機(jī)械制造企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

機(jī)械制造企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1總則

為規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財(cái)務(wù)目標(biāo)量化為財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

2財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)

2.1利潤計(jì)劃的目標(biāo)----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。2.2成本計(jì)劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。2.3費(fèi)用計(jì)劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費(fèi)用支出最小化。2.4資金計(jì)劃的目標(biāo)----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。2.5投資收益計(jì)劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。3財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

3.1根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限，以及對(duì)資產(chǎn)的控制程度，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系分為四個(gè)層次：

a.公司本部的分廠、部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；b.全資子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；c.控股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；d.參股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

4編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)

4.1為提高財(cái)務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需提供下列專業(yè)預(yù)算：

a.公司年度方針目標(biāo)；b.基本建設(shè)、技術(shù)改造計(jì)劃；c.生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計(jì)劃；d.非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計(jì)劃；e.產(chǎn)品銷售量計(jì)劃；f.產(chǎn)品生產(chǎn)量計(jì)劃；g.產(chǎn)品銷售價(jià)格趨勢分析報(bào)告；h.物資采購計(jì)劃；i.能源消耗計(jì)劃；g.工具消耗計(jì)劃；k.房屋、設(shè)備大、中、小修理計(jì)劃；l.勞動(dòng)工資計(jì)劃；m.福利費(fèi)用計(jì)劃；n.公司長期項(xiàng)目投資計(jì)劃。

5財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

5.1根據(jù)公司的方針目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、收入各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三

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年平均水平比，與同類企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)可控成本和費(fèi)用提出降低的目標(biāo)。

5.2財(cái)務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。5.3責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門對(duì)可控成本和費(fèi)用降低的目標(biāo)，結(jié)合責(zé)任部門的實(shí)際情況，編制出責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

5.4財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行匯總后，根據(jù)董事會(huì)的整體目標(biāo)及公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報(bào)后的意見，初步確定責(zé)任部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，責(zé)任部門據(jù)此編制財(cái)務(wù)預(yù)算正稿。

5.5財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

6財(cái)務(wù)預(yù)算的編制6.1利潤計(jì)劃的編制

6.1.1利潤計(jì)劃屬于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

6.1.2確定目標(biāo)利潤的步驟和方法

6.1.2.1根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結(jié)合上級(jí)部門下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計(jì)劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。

6.1.2.2根據(jù)公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料，運(yùn)用利潤增長百分率來測算計(jì)劃期可能實(shí)現(xiàn)的利潤數(shù)。

6.1.3公司的目標(biāo)利潤確定后，必須制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤所采取的各項(xiàng)技術(shù)組織措施，制定財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、投資收益和資金計(jì)劃，使目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

6.1.4公司財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃兩種，年度計(jì)劃分季，季度計(jì)劃分月編制。

6.1.5財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括：

a.財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說明書；b.利潤及利潤分配計(jì)劃；c.主營業(yè)務(wù)銷售利潤計(jì)劃；d.期間費(fèi)用計(jì)劃；e.投資收益計(jì)劃；f.營業(yè)外收支計(jì)劃。

6.2成本計(jì)劃的編制

6.2.1成本計(jì)劃是利潤計(jì)劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

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6.2.2成本計(jì)劃的編制方法

6.2.2.1編制成本計(jì)劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對(duì)前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計(jì)計(jì)劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

6.2.2.2成本計(jì)劃采用直接計(jì)算法編制。

6.2.2.3利潤計(jì)劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤時(shí)，必須對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標(biāo)成本最低化。

6.2.3成本計(jì)劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計(jì)劃、季度計(jì)劃是公司計(jì)劃、年度計(jì)劃的執(zhí)行計(jì)劃。

6.2.4成本計(jì)劃包括的內(nèi)容：

a成本計(jì)劃的編制說明書；b生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；c制造費(fèi)用計(jì)劃；d主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；e全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃；f可比產(chǎn)品成本降低率計(jì)劃

6.3費(fèi)用計(jì)劃的編制

6.3.1費(fèi)用計(jì)劃包括管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。

6.3.2管理費(fèi)用計(jì)劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國家規(guī)定設(shè)置。

6.3.2.1管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制。

6.3.2.2管理費(fèi)用計(jì)劃按明細(xì)項(xiàng)目分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩類分別編制預(yù)算。變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結(jié)合公司計(jì)劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費(fèi)用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

6.3.2.3管理費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度分部門編制。

6.3.3銷售費(fèi)用計(jì)劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

6.3.3.1銷售費(fèi)用計(jì)劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項(xiàng)目加以編制。

6.3.3.2銷售費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度編制。

6.3.3.3銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門和銷售部門會(huì)同編制。

6.3.4財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃是指公司籌集資金而計(jì)劃發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國家規(guī)定設(shè)置。

6.3.4.1財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)公司已有的負(fù)債情況，計(jì)劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌

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安排資金結(jié)構(gòu)，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調(diào)度使用資金，以降低資金成本。

6.3.4.2財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃不包括為新建項(xiàng)目而增加負(fù)債所對(duì)應(yīng)的利息支出，即資本化利息。

6.3.4.3財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門歸口編制和控制。6.4資金計(jì)劃的編制及審批權(quán)限

6.4.1根據(jù)公司年度銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃和技改計(jì)劃等專項(xiàng)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門編制年度的資金平衡計(jì)劃。

6.4.2根據(jù)年度資金平衡計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門編制月度資金平衡計(jì)劃。6.5投資收益計(jì)劃的編制及審批權(quán)限

6.5.1投資收益計(jì)劃分短期投資計(jì)劃和長期股權(quán)投資收益計(jì)劃。

6.5.2在資金計(jì)劃平衡后，對(duì)短期閑置的貨幣資金在股東大會(huì)授權(quán)的金額范圍之內(nèi)，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，按預(yù)計(jì)的投資收益，編制短期計(jì)劃投資收益額。

6.5.3長期股權(quán)投資收益計(jì)劃的編制。

6.5.3.1威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)全資子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由威孚公司對(duì)子公司下達(dá)目標(biāo)利潤值，財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制長期股權(quán)投資收益。

6.5.3.2威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由子公司的董事會(huì)下達(dá)子公司的利潤計(jì)劃值，威孚財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制長期股權(quán)投資收益。

6.5.3.3威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)采用權(quán)益法核算的參股子公司依據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃編制長期股權(quán)投資收益額。

6.5.3.3威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)采用成本法核算的參股子公司依據(jù)其年度利潤分配計(jì)劃，編制長期股權(quán)投資收益額。

8財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及考核

8.1公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須在財(cái)務(wù)預(yù)算的控制范圍內(nèi)進(jìn)行。

8.2.1按照權(quán)責(zé)歸屬原則，在成本、費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支審批權(quán)限歸屬各管理責(zé)任部門。

8.2.2管理責(zé)任部門應(yīng)注意在預(yù)算范圍內(nèi)開支，如有超預(yù)算開支，必須事先打追加報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門歸口，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門追加費(fèi)用，方可使用。

8.2.3管理責(zé)任部門有超預(yù)算的開支，而事前又未辦理有關(guān)追加費(fèi)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不予辦理付款手續(xù)。

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8.2.4年終，管理責(zé)任部門的費(fèi)用使用實(shí)績控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)額。

8.3.1銷售費(fèi)用實(shí)績低于由財(cái)務(wù)部門按承包合同確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎(jiǎng)勵(lì)工資總額，反之，則扣減工資總額。

8.3.2重大的銷售費(fèi)用開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費(fèi)用、定貨會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

8.4.1責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

8.4.2責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門。

8.5.1內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門的工資總額。

8.5.2內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

8.6.1集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。

8.6.2通過集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，來檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報(bào)子公司董事會(huì)、集團(tuán)公司董事長、分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理。

9年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限9.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限

公司利潤計(jì)劃經(jīng)過公司董事會(huì)的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計(jì)劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會(huì)或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。

成本、費(fèi)用、資金、投資計(jì)劃是利潤計(jì)劃的子計(jì)劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

9.2年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計(jì)情況，公司級(jí)的利潤、銷售、資金計(jì)劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

10財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間

財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束。

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機(jī)械制造企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1總則

為規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財(cái)務(wù)目標(biāo)量化為財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

2財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)

2.1利潤計(jì)劃的目標(biāo)----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。2.2成本計(jì)劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。2.3費(fèi)用計(jì)劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費(fèi)用支出最小化。2.4資金計(jì)劃的目標(biāo)----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。2.5投資收益計(jì)劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。3財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

3.1根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限，以及對(duì)資產(chǎn)的控制程度，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系分為四個(gè)層次：

a.公司本部的分廠、部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；b.全資子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；c.控股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；d.參股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

4編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)

4.1為提高財(cái)務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需提供下列專業(yè)預(yù)算：

a.公司年度方針目標(biāo)；b.基本建設(shè)、技術(shù)改造計(jì)劃；c.生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計(jì)劃；d.非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計(jì)劃；e.產(chǎn)品銷售量計(jì)劃；f.產(chǎn)品生產(chǎn)量計(jì)劃；g.產(chǎn)品銷售價(jià)格趨勢分析報(bào)告；h.物資采購計(jì)劃；i.能源消耗計(jì)劃；g.工具消耗計(jì)劃；k.房屋、設(shè)備大、中、小修理計(jì)劃；l.勞動(dòng)工資計(jì)劃；m.福利費(fèi)用計(jì)劃；n.公司長期項(xiàng)目投資計(jì)劃。

5財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

5.1根據(jù)公司的方針目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、收入各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三

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年平均水平比，與同類企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)可控成本和費(fèi)用提出降低的目標(biāo)。

5.2財(cái)務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。5.3責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門對(duì)可控成本和費(fèi)用降低的目標(biāo)，結(jié)合責(zé)任部門的實(shí)際情況，編制出責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

5.4財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行匯總后，根據(jù)董事會(huì)的整體目標(biāo)及公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報(bào)后的意見，初步確定責(zé)任部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，責(zé)任部門據(jù)此編制財(cái)務(wù)預(yù)算正稿。

5.5財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

6財(cái)務(wù)預(yù)算的編制6.1利潤計(jì)劃的編制

6.1.1利潤計(jì)劃屬于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

6.1.2確定目標(biāo)利潤的步驟和方法

6.1.2.1根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結(jié)合上級(jí)部門下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計(jì)劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。

6.1.2.2根據(jù)公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料，運(yùn)用利潤增長百分率來測算計(jì)劃期可能實(shí)現(xiàn)的利潤數(shù)。

6.1.3公司的目標(biāo)利潤確定后，必須制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤所采取的各項(xiàng)技術(shù)組織措施，制定財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、投資收益和資金計(jì)劃，使目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

6.1.4公司財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃兩種，年度計(jì)劃分季，季度計(jì)劃分月編制。

6.1.5財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括：

a.財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說明書；b.利潤及利潤分配計(jì)劃；c.主營業(yè)務(wù)銷售利潤計(jì)劃；d.期間費(fèi)用計(jì)劃；e.投資收益計(jì)劃；f.營業(yè)外收支計(jì)劃。

6.2成本計(jì)劃的編制

6.2.1成本計(jì)劃是利潤計(jì)劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

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6.2.2成本計(jì)劃的編制方法

6.2.2.1編制成本計(jì)劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對(duì)前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計(jì)計(jì)劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

6.2.2.2成本計(jì)劃采用直接計(jì)算法編制。

6.2.2.3利潤計(jì)劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤時(shí)，必須對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標(biāo)成本最低化。

6.2.3成本計(jì)劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計(jì)劃、季度計(jì)劃是公司計(jì)劃、年度計(jì)劃的執(zhí)行計(jì)劃。

6.2.4成本計(jì)劃包括的內(nèi)容：

a成本計(jì)劃的編制說明書；b生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；c制造費(fèi)用計(jì)劃；d主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；e全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃；f可比產(chǎn)品成本降低率計(jì)劃

6.3費(fèi)用計(jì)劃的編制

6.3.1費(fèi)用計(jì)劃包括管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。

6.3.2管理費(fèi)用計(jì)劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國家規(guī)定設(shè)置。

6.3.2.1管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制。

6.3.2.2管理費(fèi)用計(jì)劃按明細(xì)項(xiàng)目分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩類分別編制預(yù)算。變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結(jié)合公司計(jì)劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費(fèi)用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

6.3.2.3管理費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度分部門編制。

6.3.3銷售費(fèi)用計(jì)劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

6.3.3.1銷售費(fèi)用計(jì)劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項(xiàng)目加以編制。

6.3.3.2銷售費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度編制。

6.3.3.3銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門和銷售部門會(huì)同編制。

6.3.4財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃是指公司籌集資金而計(jì)劃發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國家規(guī)定設(shè)置。

6.3.4.1財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)公司已有的負(fù)債情況，計(jì)劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌

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安排資金結(jié)構(gòu)，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調(diào)度使用資金，以降低資金成本。

6.3.4.2財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃不包括為新建項(xiàng)目而增加負(fù)債所對(duì)應(yīng)的利息支出，即資本化利息。

6.3.4.3財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門歸口編制和控制。6.4資金計(jì)劃的編制及審批權(quán)限

6.4.1根據(jù)公司年度銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃和技改計(jì)劃等專項(xiàng)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門編制年度的資金平衡計(jì)劃。

6.4.2根據(jù)年度資金平衡計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門編制月度資金平衡計(jì)劃。6.5投資收益計(jì)劃的編制及審批權(quán)限

6.5.1投資收益計(jì)劃分短期投資計(jì)劃和長期股權(quán)投資收益計(jì)劃。

6.5.2在資金計(jì)劃平衡后，對(duì)短期閑置的貨幣資金在股東大會(huì)授權(quán)的金額范圍之內(nèi)，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，按預(yù)計(jì)的投資收益，編制短期計(jì)劃投資收益額。

6.5.3長期股權(quán)投資收益計(jì)劃的編制。

6.5.3.1威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)全資子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由威孚公司對(duì)子公司下達(dá)目標(biāo)利潤值，財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制長期股權(quán)投資收益。

6.5.3.2威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審核后，由子公司的董事會(huì)下達(dá)子公司的利潤計(jì)劃值，威孚財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制長期股權(quán)投資收益。

6.5.3.3威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)采用權(quán)益法核算的參股子公司依據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃編制長期股權(quán)投資收益額。

6.5.3.3威孚財(cái)務(wù)部門對(duì)采用成本法核算的參股子公司依據(jù)其年度利潤分配計(jì)劃，編制長期股權(quán)投資收益額。

8財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及考核

8.1公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須在財(cái)務(wù)預(yù)算的控制范圍內(nèi)進(jìn)行。

8.2.1按照權(quán)責(zé)歸屬原則，在成本、費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支審批權(quán)限歸屬各管理責(zé)任部門。

8.2.2管理責(zé)任部門應(yīng)注意在預(yù)算范圍內(nèi)開支，如有超預(yù)算開支，必須事先打追加報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門歸口，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門追加費(fèi)用，方可使用。

8.2.3管理責(zé)任部門有超預(yù)算的開支，而事前又未辦理有關(guān)追加費(fèi)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不予辦理付款手續(xù)。

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8.2.4年終，管理責(zé)任部門的費(fèi)用使用實(shí)績控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)額。

8.3.1銷售費(fèi)用實(shí)績低于由財(cái)務(wù)部門按承包合同確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎(jiǎng)勵(lì)工資總額，反之，則扣減工資總額。

8.3.2重大的銷售費(fèi)用開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費(fèi)用、定貨會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

8.4.1責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

8.4.2責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門。

8.5.1內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門的工資總額。

8.5.2內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

8.6.1集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。

8.6.2通過集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，來檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報(bào)子公司董事會(huì)、集團(tuán)公司董事長、分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理。

9年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限9.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限

公司利潤計(jì)劃經(jīng)過公司董事會(huì)的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計(jì)劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會(huì)或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。

成本、費(fèi)用、資金、投資計(jì)劃是利潤計(jì)劃的子計(jì)劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

9.2年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計(jì)情況，公司級(jí)的利潤、銷售、資金計(jì)劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

10財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間

財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結(jié)束。

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