淺談如何做好報賬員的結(jié)報工作

淺談如何做好報賬員的結(jié)報工作

隨著我國財政體制改革的不斷深入，推行國庫集中收付制度成了當(dāng)前財政預(yù)算制度改革的一項重要舉措，近幾年相繼成立的會計核算中心是實行國庫集中收付制度的一次探索和創(chuàng)新，它對提高財政理財能力和會計工作效率，規(guī)范會計行為，加強會計監(jiān)督都有十分重要的意義。我縣自201*年11月成立會計核算中心以來，各單位到核算中心的報賬工作由報賬員來完成，那么報賬員應(yīng)如何做好這些工作呢？筆者根據(jù)自己多年在財政戰(zhàn)線從事行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的實踐，試從以下幾方面進行闡述

一、規(guī)范報賬員工作的重要性。

在會計核算中心運行過程中，與核算中心聯(lián)系最密切的是單位報賬員，作為會計信息的傳遞人員，其所傳送信息的有效性、可靠性直接關(guān)系到核算中心會計信息的正確性，報賬員結(jié)報工作的質(zhì)量直接影響著核算中心會計工作的質(zhì)量。從某種意義上講，報賬員已成為會計核算中心的“第一線”工作人員，所以，報賬員結(jié)報工作的規(guī)范化就顯得特別重要。因此筆者建議報賬員有必要提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在單位領(lǐng)導(dǎo)的支持下參加全國統(tǒng)一的會計資格考試，獲取會計從業(yè)資格證書，做個一說就懂的內(nèi)行人。

二、單位報賬員應(yīng)具備會計的職業(yè)道德規(guī)范。

當(dāng)前我國會計職業(yè)道德規(guī)范主要有：愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保密守信、精打細(xì)算和廉潔自律等八個方面的內(nèi)容。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，人們對不斷豐富會計職業(yè)活動內(nèi)容的認(rèn)識進一步加深，對會計工作的職業(yè)技能和職業(yè)要求會更高，會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容有些可能會被提升為會計法律制度的內(nèi)容，有些則可能被淘汰，一些新的包括會計法律制度的內(nèi)容也可能充實進來。會計職業(yè)道德規(guī)范在揚棄中不斷地豐富發(fā)展。

三、報賬員的工作要求。

1、重視原始憑證的初審。原始憑證的真實性、完整性和正確性，直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量，各核算單位報賬員在受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時，應(yīng)根據(jù)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》與本單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，對原始憑證進行初審。具體包括：1、原始憑證內(nèi)容的真實性和完整性。審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合財政、人事部門的有關(guān)管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”、“收款收據(jù)”、“國地稅發(fā)票混開”等現(xiàn)象發(fā)生。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。2、原始憑證的正確性和完整性。報帳員受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補充。各單位報送的原始憑證各要素必須齊全，不得以虛假的不合法的原始憑證到核算中心套取現(xiàn)金。3、報賬員應(yīng)先在本單位認(rèn)真審核發(fā)票，匯總所報送發(fā)票的總金額，做到心中有數(shù)，報賬時與中心前臺會計核對，如有誤差應(yīng)當(dāng)面查找。日常工作中應(yīng)逐筆、序時記錄現(xiàn)金日記賬，月末與中心管理會計核對銀行存款余額。賬面無錢時應(yīng)即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到超支不報賬。4、報賬員要向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)經(jīng)辦人員宣傳有關(guān)財務(wù)知識。如結(jié)算點（1000元）以上必須轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金的流入流出量，保障資金的安全。并保證所有收入繳存財政專戶，所有支出通過核算中心支付。5、年末報賬員要對本單位的往來款項進行清理，及時收回欠款和償還債務(wù)。對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。單位的固定資產(chǎn)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)對其進行保管、使用。6、報賬單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制以保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保證資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保持會計資料的真實、合法、完整。會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。單位不得由同一部門或同一個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。四、協(xié)助有關(guān)部門做好其它工作。

配合財政、物價、審計、稅務(wù)、紀(jì)委等部門，協(xié)助做好查賬、對賬、編制部門預(yù)算等工作。有非稅收入的單位要按照物價部門核準(zhǔn)的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)收費，做好每年一度的收費年檢工作。各單位要明確劃分哪些款項是屬于應(yīng)繳的財政性資金，哪些是待結(jié)算的往來款項。對于經(jīng)過批準(zhǔn)收取的非稅收入和罰沒收入等款項應(yīng)按規(guī)定及時、足額上繳國庫和財政專戶，單位不得自行“坐支”。值得注意的是各單位收取的非稅收入不能算做單位的預(yù)算外資金，只有從財政專戶和財政預(yù)算部門按照規(guī)定核拔的資金及其他收入才是單位的收入。業(yè)務(wù)量大的單位要經(jīng)常與財政部門有關(guān)科室核對繳款金額，做好申拔款工作。

單位購置政府采購目錄以內(nèi)的或者是采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)等應(yīng)按規(guī)定到政府采購中心統(tǒng)一辦理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算來執(zhí)行。

單位固定資產(chǎn)有調(diào)撥、報廢、捐贈等情況，必須由單位提出申請，經(jīng)主管部門審核，報同級國有資產(chǎn)管理部門審批或備案。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。

五、加強報帳員的業(yè)務(wù)培訓(xùn).

會計核算中心要定期組織報帳員參加有關(guān)政策法規(guī)學(xué)習(xí)，舉辦報賬員參加的財政、財會業(yè)務(wù)培訓(xùn)和計算機知識培訓(xùn)，不斷提高報帳員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期召開會計核算中心例會，加強核算中心與單位、報帳員之間的溝通，及時解決報帳員在結(jié)報過程中所碰到的問題和困難，及時反饋報帳員向核算中心提出的合理化建議。近年來財政方面的改革正逐步推進到位，從1996年預(yù)算外資金屬性的確定，201*年的會計集中核算，201*年部門預(yù)算在縣級試行以及即將開展的國庫集中支付，所有的一切都離不開單位會計的協(xié)同、支持。報賬員能否做好本單位相關(guān)的基礎(chǔ)工作顯得至關(guān)重要。報賬員在報賬過程中，如發(fā)現(xiàn)中心管理、操作諸環(huán)節(jié)有需改進的地方，也應(yīng)及時指出，從而推動會計核算中心工作的全面提高，做到高效節(jié)能，服務(wù)于群眾，服務(wù)于基層，服務(wù)于發(fā)展。

擴展閱讀：如何做好報賬員

試從以下幾方面進行闡述

一、規(guī)范報賬員工作的重要性。

在會計核算中心運行過程中，與核算中心聯(lián)系最密切的是單位報賬員，作為會計信息的傳遞人員，其所傳送信息的有效性、可靠性直接關(guān)系到核算中心會計信息的正確性，報賬員結(jié)報工作的質(zhì)量直接影響著核算中心會計工作的質(zhì)量。從某種意義上講，報賬員已成為會計核算中心的“第一線”工作人員，所以，報賬員結(jié)報工作的規(guī)范化就顯得特別重要。因此筆者建議報賬員有必要提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在單位領(lǐng)導(dǎo)的支持下參加全國統(tǒng)一的會計資格考試，獲取會計從業(yè)資格證書，做個一說就懂的內(nèi)行人。

二、單位報賬員應(yīng)具備會計的職業(yè)道德規(guī)范。

當(dāng)前我國會計職業(yè)道德規(guī)范主要有：愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保密守信、精打細(xì)算和廉潔自律等八個方面的內(nèi)容。隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，人們對不斷豐富會計職業(yè)活動內(nèi)容的認(rèn)識進一步加深，對會計工作的職業(yè)技能和職業(yè)要求會更高，會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容有些可能會被提升為會計法律制度的內(nèi)容，有些則可能被淘汰，一些新的包括會計法律制度的內(nèi)容也可能充實進來。會計職業(yè)道德規(guī)范在揚棄中不斷地豐富發(fā)展。三、報賬員的工作要求。

1、重視原始憑證的初審。原始憑證的真實性、完整性和正確性，直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量，各核算單位報賬員在受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時，應(yīng)根據(jù)《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》與本單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，對原始憑證進行初審。具體包括：1、原始憑證內(nèi)容的真實性和完整性。審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合財政、人事部門的有關(guān)管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”、“收款收據(jù)”、“國地稅發(fā)票混開”等現(xiàn)象發(fā)生。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。2、原始憑證的正確性和完整性。報帳員受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補充。各單位報送的原始憑證各要素必須齊全，不得以虛假的不合法的原始憑證到核算中心套取現(xiàn)金。3、報賬員應(yīng)先在本單位認(rèn)真審核發(fā)票，匯總所報送發(fā)票的總金額，做到心中有數(shù)，報賬時與中心前臺會計核對，如有誤差應(yīng)當(dāng)面查找。日常工作中應(yīng)逐筆、序時記錄現(xiàn)金日記賬，月末與中心管理會計核對銀行存款余額。賬面無錢時應(yīng)即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到超支不報賬。4、報賬員要向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)經(jīng)辦人員宣傳有關(guān)財務(wù)知識。如結(jié)算點（1000元）以上必須轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金的流入流出量，保障資金的安全。并保證所有收入繳存財政專戶，所有支出通過核算中心支付。5、年末報賬員要對本單位的往來款項進行清理，及時收回欠款和償還債務(wù)。對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。單位的固定資產(chǎn)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)對其進行保管、使用。6、報賬單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制以保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保證資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保持會計資料的真實、合法、完整。會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。單位不得由同一部門或同一個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。

四、協(xié)助有關(guān)部門做好其它工作。

配合財政、物價、審計、稅務(wù)、紀(jì)委等部門，協(xié)助做好查賬、對賬、編制部門預(yù)算等工作。有非稅收入的單位要按照物價部門核準(zhǔn)的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)收費，做好每年一度的收費年檢工作。各單位要明確劃分哪些款項是屬于應(yīng)繳的財政性資金，哪些是待結(jié)算的往來款項。對于經(jīng)過批準(zhǔn)收取的非稅收入和罰沒收入等款項應(yīng)按規(guī)定及時、足額上繳國庫和財政專戶，單位不得自行“坐支”。值得注意的是各單位收取的非稅收入不能算做單位的預(yù)算外資金，只有從財政專戶和財政預(yù)算部門按照規(guī)定核拔的資金及其他收入才是單位的收入。業(yè)務(wù)量大的單位要經(jīng)常與財政部門有關(guān)科室核對繳款金額，做好申拔款工作。

單位購置政府采購目錄以內(nèi)的或者是采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)等應(yīng)按規(guī)定到政府采購中心統(tǒng)一辦理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算來執(zhí)行。

單位固定資產(chǎn)有調(diào)撥、報廢、捐贈等情況，必須由單位提出申請，經(jīng)主管部門審核，報同級國有資產(chǎn)管理部門審批或備案。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。五、加強報帳員的業(yè)務(wù)培訓(xùn).

會計核算中心要定期組織報帳員參加有關(guān)政策法規(guī)學(xué)習(xí)，舉辦報賬員參加的財政、財會業(yè)務(wù)培訓(xùn)和計算機知識培訓(xùn)，不斷提高報帳員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期召開會計核算中心例會，加強核算中心與單位、報帳員之間的溝通，及時解決報帳員在結(jié)報過程中所碰到的問題和困難，及時反饋報帳員向核算中心提出的合理化建議。近年來財政方面的改革正逐步推進到位，從1996年預(yù)算外資金屬性的確定，201*年的會計集中核算，201*年部門預(yù)算在縣級試行以及即將開展的國庫集中支付，所有的一切都離不開單位會計的協(xié)同、支持。報賬員能否做好本單位相關(guān)的基礎(chǔ)工作顯得至關(guān)重要。報賬員在報賬過程中，如發(fā)現(xiàn)中心管理、操作諸環(huán)節(jié)有需改進的地方，也應(yīng)及時指出，從而推動會計核算中心工作的全面提高，做到高效節(jié)能，服務(wù)于群眾，服務(wù)于基層，服務(wù)于發(fā)展。

坐支是指單位用自己業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務(wù)支出的行為。根據(jù)現(xiàn)金管理條例，

未經(jīng)銀行同意，不得有坐支行為。其業(yè)務(wù)收入所得現(xiàn)金應(yīng)于收款的第二天存入銀行。

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