小額貸款公司會計科目表

小額貸款公司會計科目表

序號科目編會計科目名稱號一、資產(chǎn)類12345671001100210121101111111221131庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款個人借款其他借款壞賬準備貼現(xiàn)資產(chǎn)貸款正常貨款信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款項目客戶個人往來單位往來項目貸款對象--下同核算公司的庫存現(xiàn)金核算公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項核算公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金核算公司為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值核算公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金核算公司提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項核算公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤核算公司發(fā)放貸款、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息核算公司除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項核算公司應(yīng)收款項的壞賬準備核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金核算公司按規(guī)定發(fā)放的各類貸款。包括：質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等發(fā)放給客戶的貸款減歸還的本金的余額。貸款對象分為：涉農(nóng)--個人貸款、個體工商戶貸款、企業(yè)和組織貸款；非農(nóng)--個人貸款、個體工商戶貸款、企業(yè)和組織貸款--下同核算項目定義1132122112210112210210111213141516171231130113031303011303010113030102130301031303011819202122232425262728293031323334353637383940414213030213030201*3030202130302031303020413041321144114421501150215031504151115121601160216031604160516061607170117021703逾期貸款信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款貸款損失準備代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價準備持有至到期投資持有至到期投資減值準備可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)減值準備長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準備固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理工程物資減值準備無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備到期應(yīng)還而未還的貸款，逾期金額應(yīng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”核算公司貸款的減值準備核算公司不承擔風險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資和受托貸款等核算公司依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本核算公司抵債資產(chǎn)的減值準備核算公司持有至到期投資的攤余成本，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進行明細核算核算公司持有至到期投資的減值準備核算公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)核算公司可供出售金融資產(chǎn)的減值準備核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資核算公司長期股權(quán)投資的減值準備核算公司持有的固定資產(chǎn)原價核算小額貸款公司固定資產(chǎn)的累計折舊核算公司固定資產(chǎn)的減值準備核算公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出核算公司為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備等核算公司因出售、報廢、毀損、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等核算公司工程物資的減值準備核算公司持有的無形資產(chǎn)成本核算公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷核算公司無形資產(chǎn)的減值準備434445180118111901長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢核算公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如、開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。核算公司確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值核算公司向銀行借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金核算公司按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按“工資”、“職工福利”、“職工教育經(jīng)費”、等進行明細核算核算公司按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等核算公司按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款等應(yīng)支付的利息核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤核算公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期借款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項核算公司不承擔風險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托貸款資金等核算公司向銀行借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款二、負債類464748495051201*20212111220222112221短期借款貼現(xiàn)負債賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款代理業(yè)務(wù)負債長期借款項目供應(yīng)商核算公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項2221032221062221082221092221102221122221132221145253545556223122322241231125575828012901預(yù)計負債遞延所得稅負債項目期限核算公司確認的對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)等預(yù)計負債核算公司確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債核算公司接受投資者投入的實收資本核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分核算公司從凈利潤中提取的盈余公積核算公司按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備核算公司當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額期限分為3個月、3至6月、6月至1年、1年以上核算公司確認的手續(xù)費及傭金收入，如傭金收入、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費收入、受托貸款手續(xù)費收入、咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入等核算公司確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)等實現(xiàn)的收入核算公司交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失核算公司確認的投資收益或投資損失核算公司發(fā)生的各項非營業(yè)性收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等核算公司確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊額等核算公司經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育費附加、價格調(diào)節(jié)基金等核算公司發(fā)生的利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出三、所有者權(quán)益類596061626364400140024101410241034104實收資本資本公積盈余公積一般風險準備本年利潤利潤分配四、損益類656667686970717273746011602160516101611163016402640364116421利息收入手續(xù)費及傭金收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費及傭金支出核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防范費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、低值易耗品攤756601業(yè)務(wù)及管理費銷、職工工資及福利費、差旅費、水電費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、取暖降溫費、聘請中介機構(gòu)費、綠化費、董事會費、財產(chǎn)保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、住房公積金、物業(yè)管理費、研究費用、提取保險保障金、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等76777879

6701671168016901

資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調(diào)整

核算公司計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等核算公司確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項金秀縣泰隆小額貸款有限責任公司

二○一二年一月三○日

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序號科目編會計科目名稱號一、資產(chǎn)類12345671001100210121101111111221131庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款個人借款其他借款壞賬準備貼現(xiàn)資產(chǎn)貸款正常貨款信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款項目客戶個人往來單位往來項目貸款對象--下同核算公司的庫存現(xiàn)金核算公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項核算公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金核算公司為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值核算公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金核算公司提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項核算公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤核算公司發(fā)放貸款、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息核算公司除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項核算公司應(yīng)收款項的壞賬準備核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金核算公司按規(guī)定發(fā)放的各類貸款。包括：質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等發(fā)放給客戶的貸款減歸還的本金的余額。貸款對象分為：涉農(nóng)--個人貸款、個體工商戶貸款、企業(yè)和組織貸款；非農(nóng)--個人貸款、個體工商戶貸款、企業(yè)和組織貸款--下同核算項目定義113212211221011221021012311113011213031313030114130301011513030102161303010317130301181303021913030201*01*03020221130302032213030204231304241321251441261442271501281502291503301504311511321512331601341602351603361604371605381606391607401701411702421703逾期貸款信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款貸款損失準備代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價準備持有至到期投資持有至到期投資減值準備可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)減值準備長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準備固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理工程物資減值準備無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備到期應(yīng)還而未還的貸款，逾期金額應(yīng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”核算公司貸款的減值準備核算公司不承擔風險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資和受托貸款等核算公司依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本核算公司抵債資產(chǎn)的減值準備核算公司持有至到期投資的攤余成本，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進行明細核算核算公司持有至到期投資的減值準備核算公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)核算公司可供出售金融資產(chǎn)的減值準備核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資核算公司長期股權(quán)投資的減值準備核算公司持有的固定資產(chǎn)原價核算小額貸款公司固定資產(chǎn)的累計折舊核算公司固定資產(chǎn)的減值準備核算公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出核算公司為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備等核算公司因出售、報廢、毀損、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等核算公司工程物資的減值準備核算公司持有的無形資產(chǎn)成本核算公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷核算公司無形資產(chǎn)的減值準備431801441811451901長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢核算公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如、開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。核算公司確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值核算公司向銀行借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金核算公司按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按“工資”、“職工福利”、“職工教育經(jīng)費”、等進行明細核算核算公司按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等核算公司按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款等應(yīng)支付的利息核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤核算公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期借款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項核算公司不承擔風險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托貸款資金等核算公司向銀行借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款二、負債類46201*472021482111492202502211512221222103222106222108222109222110222112222113222114522231532232542241552311562501短期借款貼現(xiàn)負債賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款代理業(yè)務(wù)負債長期借款項目供應(yīng)商核算公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項572801582901預(yù)計負債遞延所得稅負債項目期限核算公司確認的對外提供擔保、未決訴訟、重組義務(wù)等預(yù)計負債核算公司確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債核算公司接受投資者投入的實收資本核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分核算公司從凈利潤中提取的盈余公積核算公司按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備核算公司當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額期限分為3個月、3至6月、6月至1年、1年以上核算公司確認的手續(xù)費及傭金收入，如傭金收入、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費收入、受托貸款手續(xù)費收入、咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入等核算公司確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)等實現(xiàn)的收入核算公司交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失核算公司確認的投資收益或投資損失核算公司發(fā)生的各項非營業(yè)性收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等核算公司確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊額等核算公司經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育費附加、價格調(diào)節(jié)基金等核算公司發(fā)生的利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出三、所有者權(quán)益類594001604002614101624102634103644104實收資本資本公積盈余公積一般風險準備本年利潤利潤分配四、損益類656011666021676051686101696111706301716402726403736411746421利息收入手續(xù)費及傭金收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費及傭金支出核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防范費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、低值易耗品攤756601業(yè)務(wù)及管理費銷、職工工資及福利費、差旅費、水電費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、取暖降溫費、聘請中介機構(gòu)費、綠化費、董事會費、財產(chǎn)保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、住房公積金、物業(yè)管理費、研究費用、提取保險保障金、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等766701776711786801796901

資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調(diào)整

核算公司計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等核算公司確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項

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