跟蹤審計階段性報告(一期)

*******項目跟蹤審計階段性報告

（第一期）

（****年**月-****年**）

*******公司****年**月**日

目錄

一、建設項目基本情況（一）項目概況

（二）項目建設、勘察設計、監(jiān)理、施工單位情況二、工程實施情況（一）工程進度情況（二）工程質(zhì)量情況（三）工程安全情況三、跟蹤審計實施情況（一）設計聯(lián)系單審計（二）工程款支付審計

四、跟蹤審計意見單的出具情況五、工作建議六、工作成果

七、下階段的工作安排

根據(jù)跟蹤審計方案及實施流程的要求，現(xiàn)將本階段******工程的基本情況、工程實施情況、跟蹤審計實施情況、審計意見單的出具情況、工作中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、主要工作成果小結、下階段的工作計劃安排以及需協(xié)調(diào)的問題等匯報如下：一、建設項目基本情況（一）項目概況

該項目通過***立項，項目位于****。項目規(guī)模：********。

（二）項目建設、勘察設計、監(jiān)理、施工單位情況

該項目建設單位為******；設計單位為******；地勘單位為******；監(jiān)理單位為******；施工單位為******、******。

二、工程實施情況（一）工程進度情況

1、****標段路基換填，排洪溝開挖已完成；排洪溝的基礎和擋墻砌筑已完成部分。所有蓋板涵基本全部完成。管溝溝槽開挖已基本完成，部分管道鋪設已完成。

2、****標已經(jīng)對清水池、過濾池、反應池的基礎開挖換填、墊層澆筑已經(jīng)完成。清水池的鋼筋綁扎和混凝土澆筑已經(jīng)完成�，F(xiàn)正對過濾池的鋼筋進行綁扎，等待配電房和值班室的變更圖。

3、****拋石擠淤和路基基層已經(jīng)完成，排洪溝，管溝溝槽的開挖已基本完成；現(xiàn)正對排洪溝，管溝的換填和擋墻砌筑進行施工，部分管道的鋪設也在進行中。

（二）工程質(zhì)量情況工程質(zhì)量合格。

（三）工程安全情況無安全事故

三、跟蹤審計實施情況

審計組近期根據(jù)收集到的資料，進駐現(xiàn)場開展了審計工作。（一）設計聯(lián)系單審計暫無

（二）工程款支付審計

各標段支付兩次預付款，每次按合同價的5%。四、跟蹤審計意見單的出具情況

本階段審計組共出具了6份跟蹤審計建議函，建設單位基本上采納了審計組的建議，初步取得了審計成效。五、工作建議

1、對****的重大設計變更進行優(yōu)化，使用周邊滿足設計要求的低價材料。2、為了保證工程實施過程中中間計量的真實性與準確性，進一步完善中間計量環(huán)節(jié)的流程管理：建議建設單位應增加針對中間計量環(huán)節(jié)的工作人員或者聘請專業(yè)測繪公司，以保證測量數(shù)據(jù)的準確性；并且加強中間計量環(huán)節(jié)的程序監(jiān)管，完善中間計量管理制度。

3、針對所有合同外的新增材料，組織實地詢價。

4、建議監(jiān)理單位及時向?qū)徲嫿M提供有關造價變更的信息（可在監(jiān)理例會工作匯報上單設一欄），讓監(jiān)理單位發(fā)揮對現(xiàn)場專業(yè)的優(yōu)勢，審計組發(fā)揮造價專業(yè)的優(yōu)勢，形成合力，為業(yè)主方提供更好的服務成果。六、工作成果

1、在****軟基處理的重大變更中，提出優(yōu)化方案，降低了建設成本。2、針對工程質(zhì)量中存在的問題，提出建議，保證了工程質(zhì)量。

3、對工程量清單編制提出合理化建議，起到控制造價、減少糾紛的作用。4、對進度計量的審批，嚴格控制了超前撥付的情況。七、下階段的工作安排1、做好現(xiàn)場實地收方工作。

2、針對新增材料的單價進行實地詢價。3、做好對變更、簽證的審核。4、嚴格控制進度款的審批。

****項目跟蹤審計組

擴展閱讀：投資審計報告格式

政府投資項目審計和土地評審報告格式《工程結算審計報告》

《建設項目竣工決算審計報告》《審計決定書》

《跟蹤審計階段性報告》及《通報》

《土地儲備支出評審報告》及《審核意見》

《工程結算審核報告》

前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）工程項目基本情況

建設地點、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；工程招投標情況；工程竣工驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內(nèi)容和原因。

二、審核評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)容，以審計結果為基礎，逐一評價，主要表述審計結論。

【規(guī)范要求：1、只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。2、審計評價意見要與審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3、審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。】

【參考內(nèi)容：建設程序的執(zhí)行、建設項目內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價控制、工程質(zhì)量及交工驗收等，其中造價控制是核心內(nèi)容�！�

三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見（一）建設程序方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問題四、審核建議

【針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和項目結算中應注意的事項，提出有針對性和切實可行的建議�！�

《建設項目竣工決算審計報告》

前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

參考內(nèi)容：建設地點、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；招投標情況；工程實施、工程質(zhì)量檢驗、評定及竣工交付驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計情況

包括工程審計、財務審計和績效審計。

【參考內(nèi)容：1.工程結算審計情況及其結果;2.建設項目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預）算執(zhí)行情況;4.建設資金的到位、使用、結余及債權債務情況；5.建設項目績效審計情況，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績效評價標準等�！�

二、審計評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)容，以審計結果為基礎，逐一評價，主要表述審計結論。

【規(guī)范要求：1.只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。2.審計評價意見要與審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主�！�

【參考內(nèi)容：1.建設程序執(zhí)行情況(項目審批手續(xù)、“一書四證”等;2.建設項目管理情況（項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：3.項目財務管理及會計核算情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務等）；4.項目決策和效益情況。應作定量和定性分析，從經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面作適當評價�！�

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見【規(guī)范要求：根據(jù)核實的審計情況，簡潔、明確表述問題事實，

并詳細引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見�！�

【參考內(nèi)容：

（一）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）建設程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）資金管理和會計核算方面發(fā)現(xiàn)的問題（五）建設項目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題

（六）項目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（七）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)需要重點披露的其他問題（工程領域突出問題、“三公”經(jīng)費等）�！�

四、審計建議

【規(guī)范要求：圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建

議；審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致；審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納；審計建議的對象一般為被審計單位(建設單位)，如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決�！�

【參考內(nèi)容：

（一）針對本項目建設管理方面的建議，除前期建設管理方面需要改進和完善的內(nèi)容外，還應包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設備管理、運營管理、尾工工程等。

（二）項目決策及效益方面的建議。應結合效益方面的分析評價，從建立健全科學決策機制，如何采取措施提高項目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機制和制度建設方面的建議，以本項目為基礎又不限于本項目�？山Y合項目的建設和運營，從宏觀上提出一些

建設性意見。】

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****（建設單位）自收到本報告之日起60日（審計機關根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計機關全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。（審計報告中相關內(nèi)容涉密的，應在相關段落后用括號標注密級，并在審計報告結尾注明“除已標明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告”。）

（審計機關印章）****年**月**日

****（審計機關全稱）

審計決定書

*審**決〔20**〕**號

****（審計機關名稱）關于****的審計決定

****（被審計單位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局對你單位****進行了審計�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關法律法規(guī)，作出如下審計決定：

一、關于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

二、關于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起30日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果書面報告我局。

如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請***政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。

【注：政府投資的資金，包括財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復議和訴訟】

（審計機關印章）

****年**月**日

《Xx項目跟蹤審計(xx時段)階段性報告》

前言：審計的依據(jù)、主體、對象和審計起始時間，報告內(nèi)容截止時間及會計責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

項目概況：項目名稱、位坐落、建設規(guī)模、立項批復、工程概（預）算、投資來源等；項目建設進展情況；其他需要反映的基本情況。

（二）跟蹤審計情況

簡略表述實施跟蹤審計的方式（含聘請社會專業(yè)機構參與審計情況）、主要內(nèi)容、資料提供情況和審計進度等。

二、審計評價意見

【規(guī)范要求：評價要以事實為依據(jù)，主要表述經(jīng)過審計的結論性語言，用語要準確、適當，避免空話、套話�！�

【參考內(nèi)容】：

（一）建設程序的執(zhí)行情況，包括項目可研、概（預）算批復，“一書四證”的辦理等。

（二）建設項目管理制度的執(zhí)行情況。重點評價項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制和財務管理制度的執(zhí)行情況。

（三）建設資金的核算管理和使用情況。

（四）其他可評價的內(nèi)容，如工程質(zhì)量、工程進度等，可結合發(fā)現(xiàn)的問題作概括性表述。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）建設程序執(zhí)行方面的問題；

（二）建設項目管理方面的問題，包括資金管理、工程進度、工程質(zhì)量等；

（三）單項工程結算方面的問題；（四）其他需要反映的問題。

【對于跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應根據(jù)有關法律法規(guī)提出明確的處理意見和整改要求，必要時提出給予通報的建議，由

審計機關制發(fā)《通報》�！�

四、審計建議

主要針對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，提出完善制度、改進管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。

昆明市審計局

《關于xx建設項目跟蹤審計有關問題的通報》

Xxx(建設單位)：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和昆明市政府的安排，昆明市審計局聘請xxx造價公司和xxx會計師事務所聯(lián)合體參與，于年月日起對你單位實施的xxx建設項目進行了跟蹤審計，審計中發(fā)現(xiàn)項目在實施中存在以下問題：

（一）工程進度滯后，未按計劃完成投資�！�…

（二）xx單項工程多計工程結算價款xxx萬元�！�…（三）…………

[根據(jù)階段性報告反映的問題，準確表述問題事實，有明確法規(guī)依據(jù)的，應闡明定性及處理的法規(guī)依據(jù)。]

請你單位及時采取整改措施予以整改，并將整改情況書面報告昆明市審計局。跟蹤審計結束后，昆明市審計局將依法出具最終的審計報告。

昆明市審計局

對《xxx項目土地儲備支出評審報告》的

審核意見

昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十條、《昆明市土地儲備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號）的規(guī)定，以及昆明市政府201*年第186期會議紀要和市土地礦產(chǎn)儲備中心《關于xxx項目土地儲備支出成本審計認定的函》的委托，我局派出評審組，并委托xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司，于年月日至月日對你單位擬收儲的xxx項目土地儲備支出進行了評審，評審報告（征求意見稿）已征求了你中心意見。評審業(yè)務由xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司完成并承擔相應法律責任。我局對xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司出具的評審報告依法進行了審核，對評審報告及其審定金額元予以認可。

本《審核意見》僅供參考。

附件：xx工程造價咨詢有限公司、xx會計師事務所有限公司《關于xxx項目土地儲備支出的評審報告》

土地評審報告

××工程造價咨詢事務所有限公司

××會計師事務所有限公司

評審報告

字〔〕第號

被評審單位：昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心評審項目：

根據(jù)《昆明市土地儲備管理辦法》（市政府第97號令）第七條、《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號文）的規(guī)定，以及昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心《關于×××土地成本進行審計認定的委托函》，昆明市審計局委托××工程造價咨詢事務所有限公司和××會計師事務所有限公司，自年月日至月日，對昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心（以下簡稱“市土儲中心”）擬收儲的×××地塊土地儲備支出進行了評審，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。市土儲中心及延伸評審單位×××等有關單位對其提供該地塊的評審資料、電子數(shù)據(jù)和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司的責任是對相關單位所提供的資料進行評審并發(fā)表評審意見。現(xiàn)出具如下評審報告：

一、基本情況

（一）收儲地塊基本情況

1．位、坐落，地塊四至范圍、征地面積等；2．規(guī)劃條件。

（二）收儲協(xié)議簽訂情況（三）征地拆遷實施情況（四）資金收支情況

【主要反映資金的來源和支付情況，應重點關注被拆遷人和被征地人收到補償款的情況�！�

（五）其他涉及土地收儲支出的相關情況二、評審情況

（一）被評審單位提供資料情況

【主要反映提供資料的適當性和充分性，包括數(shù)量、質(zhì)量等�！�

（二）評審認定的依據(jù)和方法1．文件依據(jù)及其標準；

2．根據(jù)提供的資料進行審核、分析和計算；3．現(xiàn)場踏勘。（三）評審結果

【根據(jù)《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)〔201*〕75號）及有關文件的規(guī)定，主要反映送審額和審定額及評審費用。包括直接支出和間接支出。】

1．直接支出：

（1）土地報批等各項稅費；（2）征地補償費；（3）拆遷安置補償費；

（4）土地一級開發(fā)整理項目前期費用；（5）土地前期開發(fā)整理費用；（6）財務支出；

（7）儲備土地臨時看護管理及臨時利用費（8）其他費用

2．間接支出：土地儲備項目所在片區(qū)，按照城市分區(qū)控制性詳細規(guī)劃或?qū)ｍ椧?guī)劃，為完善和提升土地使用功能的配套設施建設、城市基礎設施建設的費用，以及國有投資公司由此承擔的融資本息和分攤資金（詳見75號文）。

3．社會專業(yè)機構評審費用

三、需要說明的事項(或重要事項說明)

【重點說明評審過程和資料提供等方面與評審認定結果密切相關的一些情況，如因資料提供不全致使部分收儲成本不能認定和不能準確認定，以及評審的范圍、標準、時間等影響評審結果的事項�！�

四、評審建議

【圍繞評審情況和結果，有針對性的提出建議。主要包括：（一）土地開發(fā)和征地拆遷實施中制度、措施等方面需要改進和完善的內(nèi)容，如征遷方案的制定、合同協(xié)議的簽訂完善等。

（二）針對資料的收集整理和提供方面存在的問題和不足，影響評審結果的認定，提出改進建議。

（三）間接費用分攤方面的建議；（四）成本組價和返款方面的建議�！�

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