法規(guī)知識點總結(jié)201*年10月28號
數(shù)字11日期1年1個月內(nèi)容納稅人的停業(yè)期限不得超過一年章節(jié)第三章稅收征管法知識點停業(yè)登記銀行匯票銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月第二章支付結(jié)算法律制度11年一般來說,為了保證會計核算工作的正常進行和第一章會計法律制度當期會計資料的真實、完整,填制或取得的原始憑證送交會計機構(gòu)的時間最遲不應(yīng)超過一個會計結(jié)算期原始憑證11年拘役不得超過1年第一章會計法律制度違反會計法律制度的法律責任11%銀行卡收費:其他行業(yè)不得低于交易金額的1%第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡1托收承付結(jié)算金額每筆金額起點為1萬元,1千元第二章支付結(jié)算法律制度托收承付22年對于偽造學歷、會計從業(yè)資格、和資歷證明,或第一章會計法律制度者違紀行為的,吊銷會計專業(yè)技術(shù)資格,2年內(nèi)不得參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試會計專業(yè)資格22年會計機構(gòu)負責人主管一個單位或單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于2年第一章會計法律制度會計機構(gòu)負責人22個工作日中國人民銀行應(yīng)于2個工作日第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶22個工作存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行第二章支付結(jié)算法律制日結(jié)算賬戶之日起2個工作日2個工作日度銀行結(jié)算賬戶22年臨時存款賬戶最長不得超過2年第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶2同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡2萬元第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡22%銀行卡收費:賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不第二章支付結(jié)算法律制得低于交易金額的2%度第一章會計法律制度銀行卡333年月、季度財務(wù)報告會計檔案保管期限為3年會計檔案3年擔任單位會計機構(gòu)負責人的,除應(yīng)取得會計從業(yè)第一章會計法律制度會計機構(gòu)負責人資格外,還應(yīng)當具備會計師以上技術(shù)職務(wù)或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷33年總會計師的任職資格:取得會計師任職資格,主第一章會計法律制度管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作不少于3年總會計師33年因稅務(wù)機關(guān)責任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金。第三章稅收征管法稅款追征與退還33年因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。第三章稅收征管法稅款追征與退還33年管制最高不得超過3年第一章會計法律制度違反會計法律制度的法律責任33個工作銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶第二章支付結(jié)算法律制日和臨時存款賬戶的應(yīng)自開戶之日起3個工作日通知度銀行結(jié)算賬戶33個工作日存款人自收到通知之日起3個工作日第二章支付結(jié)算法律制度第三章稅收征管法銀行結(jié)算賬戶33個月納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省級3個月稅款征收55年銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、固定資產(chǎn)卡片在第一章會計法律制度報廢清理后會計檔案保管期限為5年會計檔案55年納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年附錄11企業(yè)所得稅55個月實行按年計算,分季預(yù)繳的方法。一般在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。附錄11外商投資企業(yè)所得稅55年已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理55年因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。第三章稅收征管法稅款追征與退還55個月企業(yè)所得稅納稅期:年度終了后5個月內(nèi)報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附錄11企業(yè)所得稅55年違反會計法,因情節(jié)嚴重被依法吊銷會計從業(yè)資第一章會計法律制度會計從業(yè)資格考格證書的人員,自被吊銷之日起5年內(nèi)(含5年)試55個工作符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、和第二章支付結(jié)算法律制日個人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起5個工作日備案度銀行結(jié)算賬戶55個工作單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他第二章支付結(jié)算法律制日開戶資料發(fā)生變更時,應(yīng)于5個工作日度銀行結(jié)算賬戶55個工作存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷被第二章支付結(jié)算法律制日吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)于5個工作日度銀行結(jié)算賬戶55單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬第二章支付結(jié)算法律制戶的款項,每筆超過5萬元度第二章支付結(jié)算法律制度銀行結(jié)算賬戶5單位卡透支不得超過5萬元銀行卡5納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五第三章稅收征管法稅款征收66個月已登記注冊的持證人員離開會計工作崗位超過6第一章會計法律制度個月的,應(yīng)當向原注冊機關(guān)備案注冊登記66個月信用證有效期最長不得超過6個月第二章支付結(jié)算法律制度國內(nèi)信用證77日扣繳義務(wù)人、自行申報個人所得稅納稅人每月應(yīng)納稅款都應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表附錄11個人所得稅1010日扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理1010年除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、記帳憑證、第三章稅收征管法報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年。賬簿、憑證管理1010日支票的提示付款期限自出票日起10日。第二章支付結(jié)算法律制度支票1010日納稅人應(yīng)當在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi),持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)第三章稅收征管法外出經(jīng)營報驗登記1010日會計機構(gòu)、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財?shù)谝徽聲嫹芍贫日、財?wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當向單位領(lǐng)導提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導應(yīng)當在接到書面意見起10日起作出書面決定,并對決定承擔責任。會計監(jiān)督1010%貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支第二章支付結(jié)算法律制余額的10%度銀行卡1515年會計憑證、會計帳簿、會計移交清冊保管15年第一章會計法律制度會計檔案1515日企業(yè)所得稅納稅期:納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后15日內(nèi)納稅申報附錄11企業(yè)所得稅1515日納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或都宣告終止之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當自項目完工,離開中國前15日內(nèi),向原稅務(wù)機關(guān)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記1515日納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當自遺失登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān)第三章稅收征管法稅務(wù)登記的管理1515日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理1515日眾事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。第三章稅收征管法賬簿、憑證管理2020年有期徒期不得超過20年第一章會計法律制度違反會計法律制度的法律責任2424小時會計人員每年參加繼續(xù)教育的時間不得少于24小時第一章會計法律制度繼續(xù)教育253025年現(xiàn)金和銀行日記帳保管25年第一章會計法律制度第三章稅收征管法會計檔案稅務(wù)登記30日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記3030日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人,除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,均應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記第三章稅收征管法稅務(wù)登記3030日納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)變更登記。第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi),到原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更原稅務(wù)登記第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起30日內(nèi),審核辦理變更稅務(wù)登記第三章稅收征管法變更稅務(wù)登記3030日《外管證》的有效期限一般為30日,最長不超過180日第三章稅收征管法外出經(jīng)營報驗登記3030日納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的,應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。第三章稅收征管法注銷稅務(wù)登記6060日企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時,應(yīng)當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳,多退少補。附錄11外商投資企業(yè)所得稅6060天免息還款期最長為60天第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡6060天準貸記卡的透支期限最長為60天第二章支付結(jié)算法律制度銀行卡9090日持證人員從事會計工作,應(yīng)當自從事會計工作之第一章會計法律制度日起90日內(nèi)辦理注冊登記注冊登記9090日持證人員在同一會計從業(yè)資格管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作且繼續(xù)從事會計工作的,應(yīng)當自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記第一章會計法律制度調(diào)轉(zhuǎn)登記9090日持證人員在不同會計從業(yè)資格管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作且繼續(xù)從事會計工作的,應(yīng)當自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)辦理調(diào)入登記第一章會計法律制度調(diào)轉(zhuǎn)登記永久年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷第一章會計法律制度毀清冊永久保管會計檔案
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201*會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德
第二章支付結(jié)算法律制度
1《票據(jù)法》于1995年5月10日八屆人大十三次會議通過。201*年8月28日十屆人大十一次會議修正。
2銀行信用社以及單位和個人是辦理支付結(jié)算的主體。3中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度。
4單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用:按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。5單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則有:恪守信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,由誰支配;銀行不墊款。
6支付結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù);匯兌;托收承付等方式進行貨幣給付及資金清算的行為。
(1)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,可以辦理托收承付結(jié)算的是:商品交易取得的款項。(2)結(jié)算的種類中,有金額起點的是托收承付。托收承付出每筆1萬元,新華書店1000元。7根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu):銀行;城市信用合作社;農(nóng)村信用合作社。
8在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述:
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,用繁體字,也應(yīng)受理;(2)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號“¥”;
(3)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使館根據(jù)實際需要,金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字。是駐華使用權(quán)館,不是辦事處;
(4)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫,小寫的銀行不予受理;
(5)中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整”(或“正”)字;中文大寫金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫“整”字。
9票據(jù)是指由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定的金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)有3種:銀行匯票;商業(yè)匯票;支票。
(1)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫,如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的,銀行可受理,損失自擔。
(2)票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付;
(3)票據(jù)都有付款提示期限。
(4)票據(jù)上有偽造、變造的簽章的,不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。
(5)票據(jù)當事人分基本當事人(3個)和非基本當事人(4個)。票據(jù)的基本當事人包括:出票人;收款人。
10單位和個人都可以采用的票據(jù)結(jié)算方式是:支票;銀行本票;銀行匯票;11根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的付款人為出票銀行。
12根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。
13銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款,則出票銀行仍應(yīng)付款。14出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機壓印出票金額,應(yīng)將銀行匯票聯(lián)和解訖通知兩聯(lián)交給申請人。銀行匯票的持票人向銀行提示付款時,必須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。
15《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行匯票結(jié)算方式為:
(1)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票,申請人和收款人都必須是個人;
(2)銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算,實際結(jié)算金額超過票面金額的,票據(jù)無
效;銀行匯票未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超出出票金額的,銀行不予受理。
(3)銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改,更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效;(4)銀行匯票適用單位和個人在異地、同城的各種款項結(jié)算;16銀行匯票必須記載事項有7個:出票人簽章、出票日期、
17銀行匯票在《票據(jù)法》規(guī)定事項以外另行記載其他出票事項,該記載事項不具有票據(jù)效力。18銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。
19銀行匯票是指由匯款人將款項交存當?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或提取現(xiàn)金,銀行在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。20簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票申請人和收款人必須是個人,單位不能簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。21根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,銀行匯票的付款方式是見票即付。
22匯款人將款項交存當?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)應(yīng)是銀行匯票。單位和個人在同城異地各種款項結(jié)算均可使用銀行匯票。
23銀行匯票結(jié)算方式的特點有:使用靈活,票隨人到;兌現(xiàn)性強;適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。
24單位和個人的各種款項結(jié)算,均可使用銀行匯票。25商業(yè)匯票的使用必須是國有企業(yè)。26符合《票據(jù)法》規(guī)定的是:(1)商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票
(2)商業(yè)承兌匯票承兌人是銀行以外的付款人(3)銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
27適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是商業(yè)匯票。
28支票是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行將確定金額支付給收款人。29支票的持票人應(yīng)自出票日起10天內(nèi)提示付款。
30出票人、收款人和付款人是支票基本當事人。支票的持票人超過提示付款期限提示付款的,持票人開戶銀行不予受理,持票人作出相應(yīng)說明后,銀行也不予辦理。31支票僅適用于:單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算。32銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的預(yù)留銀行簽章。33劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。
34出票人簽發(fā):空頭支票,支付密碼錯誤的支票,簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,銀行應(yīng)予以退票并按票面金額處于5%但不低于l000元罰款。
35甲企業(yè)在其銀行存款不足l萬元的情況下,向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票,銀行可對其處予1000元罰款?闪P出票金額的5%,不低于1000元。
36某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款,在該現(xiàn)金支票上的簽章為:預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章;經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章;預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章。37支票的記載事項有7項:收款人名稱,出票金額可以授權(quán)補記;出票日期;出票人簽章;確定的金額;無條件支付的委托。支票的收款人名稱和金額可以授權(quán)補記。38只能用于同城結(jié)算的結(jié)算方式是:支票;銀行本票。
39匯票與支票區(qū)別有:匯票有即期匯票與遠期匯票,支票則均為見票即付;匯票的票據(jù)權(quán)利時效為2年,支票則為6個月。
40出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額;支票一律記名。41票據(jù)背書:
(1)背書未記載日期的,視為票據(jù)到期日前的背書;(2)背書不得附有條件,所附條件不具有票據(jù)效力;
(3)票據(jù)背書的絕對記載事項有:被背書人簽章;背書人簽章。(4)轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓。42不得背書轉(zhuǎn)讓的是:
(1)現(xiàn)金支票不能背書。未注明“現(xiàn)金”字樣的支票僅限于其交換區(qū)域內(nèi)背書;
(2)支票的金額、收款人名稱,可由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提款付款。(3)銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,未填明實際結(jié)算金額的銀行匯票;填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票不得背書;(4)實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓;
43喪失票據(jù)的補救措施主要有3種:掛失止付;公示催告;提起訴訟。
喪失票據(jù),可以由失票人通知付款人掛失止付,票據(jù)允許掛失止付的有4種情況:(1)現(xiàn)金支票;
(2)注明“現(xiàn)金”字樣和“代理付款人”的銀行匯票;
(3)轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付。未記載付款人或無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。44甲遺失一張匯票,在其通知掛失止付后3日內(nèi)可依法向法院申請公示催告或提起訴訟。45票據(jù)無效:
(1)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),則票據(jù)無效。
(2)在我國,票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載,若兩者不一致,則票據(jù)無效。(3)票據(jù)的金額,出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。46不予受理:
(1)結(jié)算憑證的金額,出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。(2)票據(jù)填寫不規(guī)范的銀行不受理。
47銀行結(jié)算賬戶有三大特點:一是辦理人民幣業(yè)務(wù);二是辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù);三是活期存款賬戶。
48個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。49存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的3天后才能辦理付款業(yè)務(wù)。
50銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的,應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為3個工作日。
51銀行結(jié)算賬戶有3種分類方法,按用途有4種,按存款人有2種,按開戶地有2種。(1)按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶;(2)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
52基本存款賬主要辦理:資金收付及其工資、日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付。單位卡賬戶資金只能基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
53有些單位雖然不是法人組織,但具有獨立核算資格,也可以開立基本存款賬戶。(1)非獨立核算的附屬機構(gòu)不能具備開立基本存款賬戶。(2)獨立核算的附屬機構(gòu)可以開基本存款戶。
(3)基本存款賬戶的存款人附屬的非獨立核算機構(gòu)因收入?yún)R繳資金和支出資金開立的專用存款賬戶,應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
(4)存款人營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的,可以在異地開立基本存款賬戶。54根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,可以申請開立基本存款賬戶的共12種:企業(yè)法人;非法人企業(yè);民辦非企業(yè)組織;異地常設(shè)機構(gòu);單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu);團級以上軍隊、武警部隊;外國駐華機構(gòu)。
55根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,存款人申請開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有12個:有納稅義務(wù)的還要稅務(wù)證。(1)外地常設(shè)機構(gòu)應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文;
(2)社會團體應(yīng)出具社會團體登記證書;企業(yè)法人應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證;(3)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會,應(yīng)出具其主管部門的批文;(4)宗教組織應(yīng)出具社會團體登記證書和宗教事務(wù)管理部門的批文或證明;(5)非法人企業(yè)應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)登記證;
(6)非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書;(7)民辦非企業(yè)組織,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書;
(8)獨立核算的附屬機構(gòu),應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文;(9)外資企業(yè)駐華辦事處,應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證就行;
56根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人開立基本存款賬戶;臨時存款賬戶賬戶實行核準制度,經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。
57對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別:基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理,臨時存款賬戶有效期最長不超過2年。
58存款人因借款需要可以基本存款開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶是因借款需要而開設(shè)的,沒有數(shù)量限制。
59與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位,不能申請開一般存款賬戶。60存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
61存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有3種:設(shè)立臨時機構(gòu);異地建筑施工;注冊驗資.62因注冊驗資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位,若未獲得工商行政管理部門核準登記的,在驗資期滿后,應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶,其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。63存款人為注冊資金驗資而開設(shè)的臨時存款賬戶,在驗資期間只收不付。
64存款人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是:財政預(yù)算外資金;住房基金;基本建設(shè)資金;社會保障基金;糧、棉、油收購資金;更新改造資金;期貨交易保證金;收入?yún)R繳資金可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。對特定用途資金專項管理可開專用存款賬戶。
65存款人因附屬非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶。
66根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具證明文件有10個:
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)財政預(yù)算外資金應(yīng)出具財政部門的證明;(4)基本建設(shè)基金出具主管部門批文;(5)社會保障基金應(yīng)出具主管部門的批文;(6)糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文;
66個人銀行結(jié)算賬戶除辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)外,可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
67支付給個人的款項可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的是:個人的工資、獎金收入;個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;保險理賠款項;繼承;贈與款項;個人貸款轉(zhuǎn)存。
68單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應(yīng)向其開戶銀行提供的付款依據(jù)包括:借款合同;獎勵證明;代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;保險公司的證明。69個人銀行儲蓄賬戶可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
70銀行結(jié)算賬戶辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù),而儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能。71中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
72銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當遵守的基本原則有4個:一個基本賬戶原則;銀行結(jié)算賬戶信息保密原則;自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;守法原則。73單位卡不能存取現(xiàn)金。74銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷:
(1)名稱改變;法定負責人變更;住址變更應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請,并出具相
關(guān)證。
(2)存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行,存款人不能直接向人民銀行報告。而應(yīng)由開戶銀行在2個工作日內(nèi)向人民銀行報告。
(3)存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
(4)存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的不得撤銷。
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