實(shí)物資產(chǎn)管理制度

**********有限公司實(shí)物資產(chǎn)管理制度實(shí)物資產(chǎn)管理制度1.定義.實(shí)物資產(chǎn)：指公司資產(chǎn)中以實(shí)物形態(tài)存在的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品等。固定資產(chǎn)是指具有下列兩個(gè)特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的：（2）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，或使用期限相當(dāng)于固定資產(chǎn)較短，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)基本不變。2.總則第一條為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于北京德道教育投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“****公司”或“公司”）所有部門及所有員工。第三條實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置需要專門部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他部門無(wú)權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)的購(gòu)置。第四條行政部是除電子設(shè)備以外的所有辦公用品的購(gòu)買、管理及維護(hù)部門，信息部是電子設(shè)備的購(gòu)買、管理及維護(hù)部門。（這兩個(gè)部門以下統(tǒng)稱“資產(chǎn)管理部門”）第五條每個(gè)部門及每位員工都有責(zé)任維護(hù)好本部門及自用的公司資產(chǎn)。第六條公司財(cái)務(wù)部是實(shí)物資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門，有責(zé)任監(jiān)督資產(chǎn)的安全完整并是使資產(chǎn)使用效益達(dá)到最大化。第2頁(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度第七條固定資產(chǎn)購(gòu)置前要對(duì)購(gòu)置方案進(jìn)行認(rèn)真的可行性分析研究，嚴(yán)格審批手續(xù)，防止一切無(wú)效和低效率的投資行為發(fā)生。3.資產(chǎn)的購(gòu)置第一條資產(chǎn)需求部門需在每月底五日內(nèi)將本部門下月的資產(chǎn)需求計(jì)劃報(bào)總裁，總裁批準(zhǔn)后，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的資產(chǎn)需求計(jì)劃同時(shí)返回資產(chǎn)需求部門和資產(chǎn)管理部門。具體流程如下：由資產(chǎn)需求部門在每月底五日內(nèi)提交本部門下月的資產(chǎn)需求計(jì)劃，如果是電子設(shè)備的需求計(jì)劃填制《IT設(shè)備購(gòu)買申請(qǐng)表》，部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給信息部，其他資產(chǎn)需求計(jì)劃填制《資產(chǎn)需求申請(qǐng)單》，部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給行政部；行政部和信息部收到各部門提交的資產(chǎn)需求計(jì)劃后及時(shí)匯總并進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，資產(chǎn)管理部門必須向3家以上符合資質(zhì)的供應(yīng)商詢價(jià)后，由相關(guān)供應(yīng)商分別報(bào)價(jià)，從中選出最合適的供應(yīng)商并提出購(gòu)買價(jià)格，于月底前3日內(nèi)將各部門的計(jì)劃匯總及詢價(jià)結(jié)果提交分管總裁和總裁；分管總裁審批總裁審批經(jīng)總裁審批的匯總表分別返資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理部門控制在總裁審批的價(jià)格范圍內(nèi)集中采購(gòu)財(cái)務(wù)部審核上述審批流程無(wú)誤后付款。第二條各部門月度中間臨時(shí)緊急的資產(chǎn)需求，可臨時(shí)申請(qǐng)，填制《資產(chǎn)需求申請(qǐng)單》，流程同上。第三條日常辦公用品的購(gòu)買：由行政部每月底前填制日常辦公用品采購(gòu)清單，納入上述公司月度采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)。第四條資產(chǎn)管理部門購(gòu)買資產(chǎn)前，提出公司有無(wú)閑置的可滿足需求的同類資產(chǎn)，如果有則調(diào)配使用不再購(gòu)買，如果沒(méi)有則進(jìn)行購(gòu)買。第3頁(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度4.資產(chǎn)的管理第一條資產(chǎn)購(gòu)入后，資產(chǎn)管理部門先辦理入庫(kù)手續(xù)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人在《資產(chǎn)出入庫(kù)登記表》簽字確認(rèn)。第二條資產(chǎn)管理部門辦理完入庫(kù)登記手續(xù)后，按資產(chǎn)種類分別登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳和低值易耗品清冊(cè)。詳細(xì)登記資產(chǎn)購(gòu)入日期、品名、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、使用部門和領(lǐng)用人等信息。第三條資產(chǎn)需求部門領(lǐng)用時(shí)，在《資產(chǎn)出入庫(kù)登記表》領(lǐng)用欄簽字確認(rèn)，低值易耗品領(lǐng)用須在資產(chǎn)管理部門的低值易耗品清冊(cè)中領(lǐng)用人欄簽字。第四條資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用后要在部門內(nèi)部建立資產(chǎn)登記表，登記資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用人及交回情況。第五條資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，各部門內(nèi)部要指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理，每個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)自己所使用公司的財(cái)產(chǎn)有維護(hù)責(zé)任，并保證其安全及完好，離開公司時(shí)完好交回公司。第六條資產(chǎn)管理部門應(yīng)不定期對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部要定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)公司資產(chǎn)盤點(diǎn)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)完畢，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部及資產(chǎn)使用部門經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人須在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)果財(cái)務(wù)部要與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)，做到賬、卡、物相符；資產(chǎn)管理部門要與資產(chǎn)管理臺(tái)帳核對(duì)相符。盤點(diǎn)結(jié)果由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)寫出盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)負(fù)責(zé)與資產(chǎn)使用部門一起查明原因，并提出處理方法報(bào)總裁。定期盤點(diǎn)每年至少一次。5.資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓、盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的處理第一條資產(chǎn)管理部要及時(shí)對(duì)未用、不需用的實(shí)物資產(chǎn)辦理封存和申報(bào)手續(xù)，及時(shí)處理多余、閑置或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)。第4頁(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度第二條對(duì)于已不需用或不適用的公司資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門列出資產(chǎn)清單，提出資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后處理。變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。第三條盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，要由資產(chǎn)管理部門查明原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總裁同意后進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部將盤盈資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部履行必要的報(bào)廢報(bào)批手續(xù)，變賣后，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、責(zé)任人及保險(xiǎn)公司賠償后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第5頁(yè)

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實(shí)物資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)我公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，提高實(shí)物資產(chǎn)的使用效益，保護(hù)投資者利益，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

實(shí)物資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是公司建設(shè)和發(fā)展的基本條件，要加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，合理配備、有效使用實(shí)物資產(chǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。

實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料。

實(shí)物資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：實(shí)物資產(chǎn)的范圍確定、計(jì)價(jià)確定、購(gòu)置、使用、處置、報(bào)廢、盤點(diǎn)和監(jiān)督檢查等。一、固定資產(chǎn)管理

（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，符合下列條件的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)：

1、固定資產(chǎn)屬于有形資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)

營(yíng)管理而持有的，也就是說(shuō)企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的不是為了出售。

3、固定資產(chǎn)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。不具備上述條件之一的實(shí)物資產(chǎn)均確定為周轉(zhuǎn)材料。(二）計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

1、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等計(jì)帳；2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)帳；

3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；

4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

5、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；

6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；7、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；8、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)；

（三）固定資產(chǎn)，按原值入帳。

（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；

3、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的；5、發(fā)現(xiàn)原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

（五）固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)辦理，并與財(cái)務(wù)處對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)帳目作相應(yīng)調(diào)整。（六）盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)使用部門每年末依資料定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清查，確保帳、實(shí)物相符。公司要對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。接受捐贈(zèng)或盤盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接，相應(yīng)增加財(cái)務(wù)帳中固定資產(chǎn)總量。（七）固定資產(chǎn)的日常管理

1、建立固定資產(chǎn)帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產(chǎn)管理人要經(jīng)常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)情況。

2、對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。

二、周轉(zhuǎn)材料管理

公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。

低值易耗品供應(yīng)實(shí)行按計(jì)劃管理，各部門要根據(jù)實(shí)際需要提前十天內(nèi)報(bào)低值易耗品使用計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員統(tǒng)計(jì)、匯總、采購(gòu)，材料員保證按計(jì)劃及時(shí)供應(yīng)。

各部門要指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃、保管、使用和回收工作，做到“驗(yàn)收嚴(yán)肅認(rèn)真，記錄健全，定期核對(duì)檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。

低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡(jiǎn)、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費(fèi)。三、實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)

公司所需新進(jìn)的實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一由材料員負(fù)責(zé)購(gòu)置。工作流程如下：

提出申請(qǐng)。需購(gòu)置部門提出申請(qǐng)后，由總經(jīng)理審核確認(rèn)后，由材料員購(gòu)入。

財(cái)務(wù)報(bào)帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。四、實(shí)物資產(chǎn)處置及報(bào)廢

固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)(調(diào)出、變賣、盤虧、報(bào)廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

對(duì)于損耗無(wú)法修理或修理不經(jīng)濟(jì)，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按報(bào)廢處理。

低值易耗品的處置與報(bào)廢同固定資產(chǎn)。

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