201*年學校固定資產(chǎn)清查方案

山西警官高等�？茖W校固定資產(chǎn)清查方案

為了加強學校的固定資產(chǎn)管理工作，更進一步掌握各單位固定資產(chǎn)管理和使用情況，根據(jù)省財政廳晉財資[201*]139號關(guān)于印發(fā)《省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的通知和學�！豆潭ㄙY產(chǎn)管理規(guī)定》的要求，按照校領導的指示，決定在全校進行一次固定資產(chǎn)清查工作。方案如下：

一、領導組組長：張子榮

副組長：張國梁家瑞胡小平劉小秋成員：各部門主要負責人。

領導小組下設辦公室，辦公地點設在后勤處秘書科（辦公樓一層110室）電話：6925312。

主任：王國祥

副主任：白志強任玉軍趙懷奇劉保平

成員：吳劍英史建強呂智李文莉各部門資產(chǎn)管理員一人。

二、清查目的

（一）通過清查，徹底摸清學校固定資產(chǎn)底細，掌握固定資產(chǎn)的使用狀況，特別是加強資產(chǎn)處置管理，為學校儀器設備的更換配置提供依據(jù)。

（二）通過清查，掌握本部門的固定資產(chǎn)情況，加強對固定資產(chǎn)的管理力度，健全管理體制，落實管理責任。

（三）通過檢查，建立健全學校和部門固定資產(chǎn)明細帳，確定部門資產(chǎn)管理員一人，做好資產(chǎn)的長期管理工作。

三、清查辦法

（一）部門自查：各部門以學校的固定資產(chǎn)賬目為基礎，與本單位的固定資產(chǎn)逐項核對，同時對賬外資產(chǎn)進行登記入賬，自查結(jié)束后要提交一份詳細的自查情況匯總報告。具體辦法如下：

1、查數(shù)量：要依據(jù)資產(chǎn)賬目逐件核對、落實，做到賬物相符。有賬無物資產(chǎn)，要查明去向。調(diào)出的要補辦交接調(diào)賬手續(xù)；轉(zhuǎn)借到學校其他部門使用的，在不影響正常工作的前提下，應由本部門經(jīng)手人負責索回；丟失的要形成文字說明材料，部門領導確認簽字，如已報案應提供保衛(wèi)處證明。

2、查狀態(tài)：對儀器設備和其他資產(chǎn)的使用狀態(tài)進行確認，注明在用、閑置、待修、報廢等資產(chǎn)，對報廢資產(chǎn)進行造冊登記，注明報廢原因，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。

3、查責任人：使用資產(chǎn)人為保管責任人，部門負責人為部門資產(chǎn)管理人，如有變化的要及時變更。

4、查地點：由于機構(gòu)的調(diào)整和人員的流動，賬目上的物品可能調(diào)出或不明去向，各單位必須要負責將本單位資產(chǎn)賬目上物品追查清楚，查清去向，及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

5、查賬外物：本次清查對賬目上沒有的賬外物品（包括辦公家具等）也要逐一登記，各個項目要填全；價值不能確定的，可以不填。（二）學校匯總：學校將各單位自查上報數(shù)據(jù)進行匯總后，根據(jù)各部門的清查情況進行資產(chǎn)核實，對部門之間需要調(diào)整的資產(chǎn)進行調(diào)整確認。

（三）資產(chǎn)總結(jié)：對固定資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，對需要報廢的資產(chǎn)按程序請示上報核銷。

四、時間安排

（一）固定資產(chǎn)清查基準日為：201*年10月31日前。（二）201*年11月30日召開資產(chǎn)清查會議，布置清查任務。（三）201*年11月30日-201*年12月10日各單位自查。（四）201*年12月11日-13日各單位上報自查結(jié)果。（五）201*年12月14日-30日對固定資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，對需要報廢的資產(chǎn)按程序請示上報核銷。

五、要求

（一）各單位要高度重視本次固定資產(chǎn)清查工作，并指定一位部門負責人組織本部門的自查工作，要層層落實，責任到人，并要在規(guī)定時間內(nèi)完成自查工作。

（二）各單位要選定一名本部門專職或兼職的資產(chǎn)管理員，負責本部門的固定資產(chǎn)長期管理工作。把本單位的資產(chǎn)管理員姓名報道后勤處秘書，以便今后工作中及時溝通，

（三）各單位要將本部門的教學儀器、辦公設備（包括辦公桌、椅、沙發(fā)、柜等）登記造冊、建賬，并落實使用保管人。

（四）資產(chǎn)清查登記表、部門資產(chǎn)明細賬，請在《山西警官高等�？茖W校校園信息管理平臺》網(wǎng)上的校園公告欄內(nèi)下載，資產(chǎn)清查登記表上報要求紙質(zhì)文擋和電子文檔，紙質(zhì)文檔交后勤處秘書科，電子文檔發(fā)送地址：QQ郵箱465638512網(wǎng)易郵箱sxtylz_001@163.com。（五）核對后的部門資產(chǎn)明細賬及所有上報表格，必須有資產(chǎn)管理員和部門主管領導的簽字。

二0一0年十一月十八日

擴展閱讀：固定資產(chǎn)清查的操作方法[1]

固定資產(chǎn)清查的操作方法

（一）清查前的準備

1、組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責任分工

各單位根據(jù)自身實際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部門等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報和處理機制。

2、進行事前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時，應組織有前后任領導、前后任資產(chǎn)管理及財務人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準備會，充分了解固定資產(chǎn)的購建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動、抵押及擔保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會議紀要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報固定資產(chǎn)清查小組，為實地核查作準備。

3、編制固定資產(chǎn)清查計劃

固定資產(chǎn)清查小組負責制定清查計劃，包括賬務清理、實地盤點、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

（二）利用賬務清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細表

通過賬務清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產(chǎn)品及通信設備、儀器儀表及其他、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細盤點基礎表。

（三）實地盤點并核實有關(guān)情況1、盤點前準備

固定資產(chǎn)的實地盤點核實是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤點前，應準備好分類及明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點資產(chǎn)粘貼標識、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會審小組或鑒證小組的組成及實地勘察時間安排，以及財產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點計劃》并下達至所有參加盤點人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領導下和在中介機構(gòu)的監(jiān)督下組織實施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點

固定資產(chǎn)的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向（單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他）、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等）、產(chǎn)權(quán)歸屬（包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等）、變動情況、數(shù)量、原值（事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限）。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔保情況的，還應根據(jù)擔保合同，以發(fā)函方式核實：被擔保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔保方式、擔保起止時間、擔保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實：批準機構(gòu)和批準文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應收及實收金額等情況。

對已盤點的固定資產(chǎn)應及時貼上“已盤點資產(chǎn)粘貼標識”。3、賬外固定資產(chǎn)盤點

（1）對賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準備會議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點要求進行實地勘察。

（2）查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。應按照規(guī)定進行會計差錯更正，補作賬務處理；

屬于用賬外資金購入，應先補作入賬處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。

（3）歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等；

（4）貼上“已盤點資產(chǎn)粘貼標識”；

（5）在此基礎上，補登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項說明并呈報資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產(chǎn)的重要舉措，對避免職務違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負責人和直接責任人有財政部門會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

（四）根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。

（五）根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問題提出處理意見1、職工房改房問題

我們在之前的清產(chǎn)核資工作中注意到，有些行政事業(yè)單位，在上個世紀90年代實施住房改革時，已經(jīng)按照國家的政策要求和規(guī)定手續(xù)，將住房轉(zhuǎn)讓給干部職工，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，單位已不具備對這些住房的所有權(quán)及其他權(quán)益，單位一直將這些資產(chǎn)作為單位資產(chǎn)列報不符合財務會計制度的規(guī)定，可作為會計差錯事項予以調(diào)整。例如：某行政單位截止201*年12月31日固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目帳面9320萬元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬元，對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目中剔除，同時調(diào)減相應的固定基金余額2450萬元，調(diào)整后，房屋建筑物帳面余額為6870萬元。

在處理該問題時，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況，則可以按建筑面積進行分配，比方編號為03的住宿樓總造價2400萬元，總建筑面積8000平方米，其中，經(jīng)統(tǒng)計已房改面積7200平方米，未出售面積800平方米，那么，可按面積分配計算界定出不屬于單位所有的房屋價值2160萬元。資產(chǎn)清查單位應就此事項作出專項說明并呈報清查辦公室。

2、合建辦公用樓問題

例如：201*年，某行政單位用國家劃撥土地經(jīng)報批，與兩家國有企業(yè)合建辦公樓，合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國有企業(yè)分別出資9000萬元（含土地出讓金、有關(guān)稅費等），興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但201*年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。那么，該行政單位應根據(jù)合同、竣工決算書、建設批文等一系列文件，到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實際確權(quán)面積150平方米計算其價值6000萬元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬元，貸固定基金6000萬元，可作為會計差錯予以調(diào)整，沒必要作為資產(chǎn)盤盈。資產(chǎn)清查單位應就此事項作出專項說明并呈報清查辦公室。

3、實質(zhì)性控制資產(chǎn)問題

在財產(chǎn)清查時，可能遇到：單位的某項房屋等固定資產(chǎn)擁有實際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價值確認依據(jù)資料。根據(jù)實際情況，（1）清查單位若能收集或取得具有控制權(quán)的有關(guān)文件，如與原資產(chǎn)所有權(quán)人補簽有關(guān)協(xié)議，可以委托中介機構(gòu)作為對該等資產(chǎn)進行價值評估，并根據(jù)上述資料和評估報告將其作為盤盈資產(chǎn)處理；（2）若無法取得充分實質(zhì)控制權(quán)資料，有條件的可以申請產(chǎn)權(quán)界定或通過訴訟途徑解決產(chǎn)權(quán)問題；（3）無充分資料支持的，作為重要事項制作專項說明予以披露。

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理（1）盤虧的固定資產(chǎn)

對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點表；

B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明；C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；D、內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。（2）盤盈的固定資產(chǎn)

對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認為固定資產(chǎn)盤盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤點表；

B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；

C、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算資料)；

D、單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據(jù)的，應當委托社會中介進行估價，出具估價報告。

5、毀損報廢固定資產(chǎn)的處理

對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

②單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定證明；

③不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等。

④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；⑤涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。6、被盜的固定資產(chǎn)的處理對被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：

①向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

②企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

③涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。

（六）報告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點核實結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表；2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進一步完善固定資產(chǎn)清查明細表；4、編輯損失材料并呈批。

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