市國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理制度(修訂稿)

徐州市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度（修訂）

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，提高資金使用效益，保障國(guó)土資源事業(yè)健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，特對(duì)原財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行修訂。

第二條國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益，正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條國(guó)土資源財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出，建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)務(wù)管理體制

第五條市局是國(guó)家行政管理單位。按照下管一級(jí)的原則，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督”的財(cái)務(wù)管理體制。依據(jù)財(cái)政部制定的《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，按照不同單位性質(zhì)，單獨(dú)建帳，集中結(jié)算，分級(jí)負(fù)責(zé)。

第六條財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)對(duì)局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)憑證的審核、資金結(jié)算、登記會(huì)計(jì)帳薄、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。做到“三統(tǒng)一、一提高”，即統(tǒng)一帳薄科目設(shè)置，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表口徑，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量。分局只設(shè)報(bào)帳員，直屬事業(yè)單位單獨(dú)設(shè)立賬戶進(jìn)行財(cái)務(wù)收支核算。

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理

第七條全局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。局領(lǐng)導(dǎo)班子是單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告，研究財(cái)務(wù)管理工作。

第八條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制（包括協(xié)管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)），對(duì)局及所屬各單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體會(huì)商決定。第九條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)支出的合法性、憑證合規(guī)性要事前審核。嚴(yán)格內(nèi)部牽制手續(xù)。實(shí)行印鑒與支票分開(kāi)保管，支出憑證的經(jīng)手人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。

第十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行管理制度。各項(xiàng)現(xiàn)金收入要及時(shí)入賬，不得坐支，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，凡不屬于現(xiàn)金范圍的開(kāi)支，都必須通過(guò)單位零余額賬戶或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對(duì)銀行收支業(yè)務(wù)，要做到日清月結(jié)，按月核對(duì)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

第十一條嚴(yán)格管理各類(lèi)票據(jù)，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，收費(fèi)人員按財(cái)政規(guī)定的收費(fèi)代碼，填寫(xiě)認(rèn)真、清晰、規(guī)范，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶，并定期與財(cái)政核對(duì)，保證解繳款項(xiàng)無(wú)誤。

第十二條嚴(yán)格政府采購(gòu)管理

1、凡納入政府采購(gòu)目錄中規(guī)定范圍的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照部門(mén)預(yù)算的編制要求納入部門(mén)預(yù)算。采購(gòu)目錄根據(jù)徐政辦發(fā)(201*)132號(hào)文件規(guī)定申報(bào),如發(fā)生變更,以現(xiàn)行文件為準(zhǔn)。

2、具體報(bào)批程序，根據(jù)部門(mén)預(yù)算，由申報(bào)單位向辦公室和局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審批，審批同意后報(bào)財(cái)務(wù)處申報(bào)

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3、由申報(bào)單位向財(cái)務(wù)處填寫(xiě)借支采購(gòu)款，財(cái)務(wù)處向市財(cái)政局申請(qǐng)支付。

4、采購(gòu)成交后，由辦公室和申報(bào)單位共同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5、購(gòu)入應(yīng)列入固定資產(chǎn)的，首先由辦公室登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳和卡片；對(duì)購(gòu)置辦公自動(dòng)化信息等設(shè)備，應(yīng)將設(shè)備清單（使用單位或個(gè)人名單）送信息中心錄入辦公自動(dòng)化設(shè)備系統(tǒng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行局《信息化設(shè)備管理規(guī)定》，最終由財(cái)務(wù)處登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第十三條接受紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)對(duì)局及所屬單位政府采購(gòu)的全程監(jiān)督檢查。

收入管理

第十四條收入是指局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一征收，分清資金來(lái)源類(lèi)別，分別上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，其他處室或個(gè)人均不得自行征收，私設(shè)“小金庫(kù)”。第十五條根據(jù)《徐州市市級(jí)政府非稅收入預(yù)算管理辦法的通知》（徐委辦[201*]52號(hào)的規(guī)定，非稅收入全部納入預(yù)算管理。

1、所有非稅收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。2、各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和部、省規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)，依法定程序征收，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)。任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。不得隨意減免、截留、挪用或坐支。收費(fèi)項(xiàng)目及內(nèi)容在顯要位置張貼，并在局內(nèi)外網(wǎng)向社會(huì)公布，及時(shí)更新。3、嚴(yán)格收費(fèi)程序，各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位應(yīng)向財(cái)務(wù)處提供相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)處集中計(jì)算、審核、結(jié)算后，出具收費(fèi)結(jié)算證明并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

4、嚴(yán)格收費(fèi)，項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按照有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)，嚴(yán)格收費(fèi)，杜絕亂收、超標(biāo)等收費(fèi)行為，并將收費(fèi)行為納入年終考核。各項(xiàng)收費(fèi)原則上不得減免，確需減免的項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門(mén)填報(bào)減免費(fèi)用審批表，報(bào)局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

5經(jīng)國(guó)土資源監(jiān)察部門(mén)查處的違法用地依法收取的罰沒(méi)款、物，按規(guī)定全額上繳財(cái)政，不得截留、坐支。工作經(jīng)費(fèi)由財(cái)政列入部門(mén)預(yù)算予以核撥。

第五章支出管理

第十六條國(guó)土資源部門(mén)的各項(xiàng)支出都必須堅(jiān)持“先收后支，量入為出，自求平衡，略有節(jié)余”的原則；嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，先列計(jì)劃后開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須具有經(jīng)辦人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條實(shí)行預(yù)算管理制。局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位每年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由財(cái)務(wù)處按照各單位業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目編制的部門(mén)預(yù)算匯總上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究報(bào)市財(cái)政部門(mén)審批。局各處（室）、分局及直屬事業(yè)單位的開(kāi)支嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理，按季編制用款計(jì)劃。第十八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核與管理

１、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)按照用款計(jì)劃執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷(xiāo)。分局人員按500元以下限額，由分局局長(zhǎng)簽字后到財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷(xiāo)，500元以上由主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理。日常辦公用品開(kāi)支3萬(wàn)元以上，或其他開(kāi)支5萬(wàn)元以上經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)決定。

２、各種報(bào)銷(xiāo)原始憑證（發(fā)票、賬單、收據(jù)等）必須合法、內(nèi)容完整、真實(shí)、清晰、規(guī)范，本市定額票據(jù)超過(guò)20元以上（含20元）必須為機(jī)打票據(jù)，手寫(xiě)票據(jù)超過(guò)100元以上必須為機(jī)打票據(jù)。原始憑證由經(jīng)辦人所在處室負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)處審核，最后由局領(lǐng)導(dǎo)審批。

３、個(gè)人不準(zhǔn)借公款私用。因公出差借款的，在出差返回后七日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)結(jié)清借款。借款未結(jié)清的

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４、招待費(fèi)用的管理。招待費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一管理，實(shí)行先審批后安排制度，本著接待熱情，招待從簡(jiǎn)的原則，嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)。從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)的同意，辦公室下達(dá)“就餐通知單”后，安排就餐，并將“就餐通知單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。建立登記制度。

5、會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理。全局性會(huì)議由辦公室編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。專(zhuān)業(yè)性會(huì)議由辦公室和有關(guān)處室編制預(yù)算，報(bào)分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批后實(shí)施。會(huì)議經(jīng)費(fèi)由辦公室、財(cái)務(wù)處統(tǒng)一結(jié)算。6、差旅費(fèi)管理。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按《徐州市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理暫行辦法》（徐財(cái)行[201*]4號(hào)）執(zhí)行。⑴工作人員出差，由財(cái)務(wù)處按標(biāo)準(zhǔn)審核，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以報(bào)銷(xiāo)。⑵出差返回一周內(nèi)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。

7、職工子女藥費(fèi)管理

（1）凡18周歲以下（不含已上大、中專(zhuān)的學(xué)生）的子女應(yīng)參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。

（2）14周歲以下獨(dú)生子女和計(jì)劃內(nèi)非獨(dú)生子女，個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由父母雙方單位各報(bào)銷(xiāo)50%，如果父母雙方有一方無(wú)工作單位，則另一方有工作的單位全部報(bào)銷(xiāo)。

（3）參保子女按《徐州市市區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》規(guī)定享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇后，剩余部分的醫(yī)療費(fèi)用，按《關(guān)于印發(fā)徐州市城鎮(zhèn)職工子女醫(yī)療制度改革實(shí)施方案的通知》（徐政發(fā)[201*]125號(hào)）文件規(guī)定的比例報(bào)銷(xiāo)。

（4）手工開(kāi)據(jù)的醫(yī)療發(fā)票和在藥店購(gòu)藥發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。

8、車(chē)輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定。

9、人員調(diào)進(jìn)調(diào)出經(jīng)費(fèi)管理。人員調(diào)出，要到財(cái)務(wù)處核銷(xiāo)往來(lái)帳，公用資產(chǎn)上交辦公室由財(cái)務(wù)處辦理資產(chǎn)變更，人事部門(mén)憑財(cái)務(wù)處提供依據(jù)辦理相關(guān)手續(xù)。人員調(diào)進(jìn)，人事部門(mén)要及時(shí)提供有關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)處向財(cái)政申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)。

10、下屬單位設(shè)立、撤銷(xiāo)、合并管理。對(duì)下屬單位的設(shè)立、撤銷(xiāo)、合并，要經(jīng)財(cái)務(wù)處對(duì)帳清理完畢后辦理相關(guān)手續(xù)。

11、涉及土地報(bào)批上繳規(guī)費(fèi)、收儲(chǔ)資金、征地補(bǔ)償?shù)雀犊�，�?yán)格按照協(xié)議規(guī)定，由相關(guān)處室經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，向財(cái)政申請(qǐng)撥款到賬后予以撥付使用。

12、臨時(shí)工工資管理。各處室制訂年度臨時(shí)用工計(jì)劃交辦公室匯總報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一辦理勞動(dòng)用工手續(xù)，核定工資標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)處落實(shí)資金渠道，由辦公室按月?lián)��?shí)編制工資表，按正常程序?qū)徟�發(fā)放。

第十九條專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。專(zhuān)項(xiàng)資金的核算，要專(zhuān)人、專(zhuān)賬、專(zhuān)戶分項(xiàng)目核算。

1、土地出讓金收繳及管理，嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》（財(cái)綜[201*]68號(hào)）；國(guó)有土地收支報(bào)表核算按照《關(guān)于建立國(guó)有土地收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系的通知》（財(cái)綜[201*]29號(hào)）執(zhí)行。2、儲(chǔ)備資金管理嚴(yán)格按照《土地儲(chǔ)備資金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)綜[201*]17號(hào)）、《土地儲(chǔ)備資金會(huì)計(jì)核算辦法（暫行）》（財(cái)綜[201*]10號(hào)）執(zhí)行。3、土地開(kāi)發(fā)整理資金管理嚴(yán)格按照《江蘇省省級(jí)土地開(kāi)發(fā)整理專(zhuān)項(xiàng)資金辦法》（蘇財(cái)建[201*]43號(hào)）、《江蘇省新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)稽查暫行辦法》（蘇財(cái)建[201*]99號(hào)）執(zhí)行。

4、耕地開(kāi)墾費(fèi)資金管理嚴(yán)格按照《江蘇省耕地開(kāi)墾費(fèi)占補(bǔ)平衡補(bǔ)充耕地項(xiàng)目資金管理辦法》（蘇財(cái)農(nóng)[201*]22號(hào)）執(zhí)行。

5、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等資金嚴(yán)格按照國(guó)家、省、市有關(guān)資金管理辦法執(zhí)行。

6、有關(guān)具體項(xiàng)目根據(jù)上述規(guī)定要制訂配套管理制度和實(shí)施辦法。

第六章資產(chǎn)管理制度

第二十條建立資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理人員責(zé)任制

3

、嚴(yán)格按照《江蘇省行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，建立完整的采購(gòu)流程。由部門(mén)年初編制預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處和辦公室，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定后，由辦公室和財(cái)務(wù)處根據(jù)有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)采購(gòu)。2","p":{"h":16.947,"w":7.875,"x":107.024,"y":156.495,"z":6},"ps":null,"t":"word","r":[1]},{"c":"、所有的資產(chǎn)按年初預(yù)算和資產(chǎn)現(xiàn)有量安排購(gòu)置。所有資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)按預(yù)算和資產(chǎn)現(xiàn)有量審核后向財(cái)政部門(mén)申報(bào)。財(cái)務(wù)處為資產(chǎn)帳務(wù)管理部門(mén)，辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)，定期要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

3、建立資產(chǎn)保管專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。設(shè)立局資產(chǎn)保管部門(mén)（可兼），在收到購(gòu)置的資產(chǎn)后，由辦公室組織專(zhuān)人驗(yàn)收，并設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)建立資產(chǎn)登記卡片，注明存放地點(diǎn)，明確保管使用人。財(cái)務(wù)部門(mén)憑驗(yàn)收單、發(fā)票等登記資產(chǎn)帳，并同時(shí)登錄財(cái)政資產(chǎn)專(zhuān)用網(wǎng)。４、嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減應(yīng)及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；各處室干部職工使用單位的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善保管，若因人為因素或管理不善造成丟失、被盜、損壞的，應(yīng)予以賠償；個(gè)人使用單位的固定資產(chǎn)，除正常損耗外，經(jīng)手人調(diào)出單位時(shí)應(yīng)如數(shù)歸還。第二十一條建立資產(chǎn)處置制度

1、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、買(mǎi)賣(mài)，統(tǒng)一由辦公室管理。各部門(mén)對(duì)要處置的資產(chǎn)填寫(xiě)處置單，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究后，由辦公室及相關(guān)處室處理。對(duì)處置的固定資產(chǎn)將有關(guān)處置單據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處和保管部門(mén)，處置的收入上交財(cái)務(wù)處。

2、對(duì)有調(diào)入的固定資產(chǎn)，將調(diào)撥單據(jù)及時(shí)上交財(cái)務(wù)處和保管部門(mén)，予以登記。第二十二條建立資產(chǎn)的日常管理制度

1、各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)使用的資產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。

2、各部門(mén)對(duì)所有資產(chǎn)要認(rèn)真保管和使用，如人為損壞、丟失要照價(jià)賠償。

3、資產(chǎn)調(diào)撥必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室同意后填制調(diào)撥單辦理，辦公室將調(diào)撥單分別轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處和保管部門(mén)對(duì)資產(chǎn)帳予以核銷(xiāo)，財(cái)務(wù)處同時(shí)登錄財(cái)政資產(chǎn)網(wǎng)予以核銷(xiāo)。任何資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)換。第二十三條建立資產(chǎn)臺(tái)帳檔案保管制度

1、建立檔案保管制度。對(duì)資產(chǎn)收入、領(lǐng)用臺(tái)帳，按照會(huì)計(jì)檔案要求存檔保管。

2、資產(chǎn)管理人員調(diào)離要辦理交接手續(xù)。辦公室、財(cái)務(wù)處、保管部門(mén)和紀(jì)檢室進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后，進(jìn)行交接。

會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督

第二十四條建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善崗位責(zé)任制，推進(jìn)財(cái)務(wù)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、電算化；財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好報(bào)賬、記賬、對(duì)帳等工作，做到手續(xù)清楚，帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。對(duì)不真實(shí)、不合理的憑證不予受理；對(duì)違反國(guó)家財(cái)政紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的支出，不予辦理。

第二十五條財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政部門(mén)預(yù)算編制要求負(fù)責(zé)編報(bào)局機(jī)關(guān)各項(xiàng)收支預(yù)算。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的年度預(yù)算由各處室根據(jù)財(cái)政部門(mén)預(yù)算的要求提出預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后交局財(cái)務(wù)處匯總，提交局黨組審批后報(bào)市財(cái)政局審批。使用預(yù)算經(jīng)費(fèi)必須嚴(yán)格按照財(cái)政局批準(zhǔn)的實(shí)際下達(dá)數(shù)執(zhí)行，堅(jiān)持先批后用、量入為出、量力而行、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

第二十六條各項(xiàng)收入要及時(shí)入賬，不得以多報(bào)少，隱瞞收入，不得以物抵款，更不得弄虛作假。對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”和白條收、支的報(bào)賬一經(jīng)查出，按貪污論處，沒(méi)收違紀(jì)收入，情節(jié)嚴(yán)重的予以政紀(jì)處分，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人責(zé)任。

第二十七條加強(qiáng)土地涉稅方面的配合工作，嚴(yán)格按照有關(guān)政策認(rèn)真執(zhí)行綜合治稅，保證國(guó)家稅收足額征收。

第二十八條推行財(cái)務(wù)公開(kāi)，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。定期向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，收支預(yù)算、決算等情況按有關(guān)規(guī)定予以公布。

4

第二十九條嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)賬戶必須經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。

第九章附","p":{"h":15.75,"w":7.875,"x":185.85,"y":227.445,"z":12},"ps":null,"t":"word","r":[6]},{"c":"則

第三十條本單位以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。如有與上級(jí)法律、法規(guī)不相符的，按上級(jí)規(guī)定辦理。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

二一年十二月二十七日5

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XX市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)依法行政，提高資金使用效率，促進(jìn)國(guó)土資源管理工作的健康發(fā)展，特制定本制度。

本制度適用于局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。一、財(cái)務(wù)管理

1、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，持證上崗。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政“收支兩條線”規(guī)定和國(guó)庫(kù)集中支付制度，不私設(shè)“小金庫(kù)”、不設(shè)賬外賬。

3、各單位應(yīng)參照以前年度收支情況和本年度可能出現(xiàn)的收支增減因素，以收定支，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)的原則，做到收支平衡，略有節(jié)余，測(cè)算編制各單位年度部門(mén)預(yù)算。財(cái)務(wù)科對(duì)各單位的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并編報(bào)成單位部門(mén)預(yù)算，報(bào)局黨組會(huì)議審定后送市財(cái)政局。

4、現(xiàn)金收支管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》，并按照“收付分離”的原則實(shí)行收付二個(gè)崗位�，F(xiàn)金收入須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁坐收坐支，不得將單位收入的現(xiàn)金，以個(gè)人名義存入銀行牟取利息。庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全性。出納人員必須做到日清月結(jié)，帳款相符。5、按季定期公示財(cái)務(wù)收支情況，通報(bào)資金使用情況。6、按照統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一會(huì)計(jì)方法、統(tǒng)一會(huì)計(jì)程序、統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

7、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。本單位會(huì)計(jì)人員之間，主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)人員，必須實(shí)行近親回避制度。單位內(nèi)部必須實(shí)行印鑒章和票證分管制度。銀行印鑒章必須由兩人以上分別保管，并與有關(guān)票證相分離。

二、收入管理

1、要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收好各項(xiàng)資金，對(duì)應(yīng)收的要收足收好。不準(zhǔn)違反規(guī)定任意擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收費(fèi)不得任意減、免、緩，如確因特殊原因需要減、免或緩繳的，應(yīng)由單位提出申請(qǐng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、各項(xiàng)收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，不準(zhǔn)擅自印制或購(gòu)買(mǎi)其他票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，各單位使用的票據(jù)到市財(cái)政局領(lǐng)取。

三、支出管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用支出要有合法的原始憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。

2、單位內(nèi)部實(shí)行重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體會(huì)辦制度。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或數(shù)額較大的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并由局紀(jì)檢組全程監(jiān)督。

3、支出項(xiàng)目須符合的主要內(nèi)容。一是支出項(xiàng)目應(yīng)已列入當(dāng)年部門(mén)預(yù)算并不超預(yù)算額度。二是原始憑證應(yīng)合法、真實(shí)、完整；三是支出內(nèi)容應(yīng)符合有關(guān)政策、文件、制度規(guī)定。四是經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字應(yīng)完備并符合審批權(quán)限規(guī)定。

4、對(duì)于從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途專(zhuān)款專(zhuān)用，并接受其檢查、監(jiān)督和驗(yàn)收。

各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，堅(jiān)持依法理財(cái)，保證各項(xiàng)管理措施落實(shí)到位，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門(mén)的監(jiān)督、檢查。

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