銀行匯票、銀行本票、支票的及其他結(jié)算方式總結(jié)

（4）背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。（簽章依次前后銜接）

票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

（5）承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。只有匯票有承兌，本票和支票都沒有。

付款人承兌匯票，應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。

（6）保證，票據(jù)債務(wù)人以外的，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)在票據(jù)上記載有關(guān)事項的行為。

二、票據(jù)時效，提示承兌期限和提示付款期限票據(jù)種類見票即付銀行匯票定日付款出票后定期付款見票后定期付款提示承兌期限無需提示承兌到期日前提示承兌出票日起1個月內(nèi)提示付款期限出票日起1個月到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款自出票日起，付款期限不得超過2個月自出票日起10日票據(jù)權(quán)利的消失時限出票日起2年到期日起10日到期日起2年本票（見票即付）出票日起2年支票（見票即付）出票日起6個月

三、銀行匯票

1.概念：由出票銀行簽發(fā)，其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付款給收款人或持票人的票據(jù)。

2.使用范圍：單位和個人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域可轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可支取現(xiàn)金。

3.絕對記載事項：表明“銀行匯票”的字樣，無條件支付的承諾，出票金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。

4.相對記載事項：付款日期（未記載的，即為見票即付）付款地（未記載，則為付款人營業(yè)場所，住所或常居地）出票地（未記載，即出票人的營業(yè)場所，住所或常居地）5.銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個月”，超過期限，代理付款人不予理睬。6.銀行匯票的付款人為出票銀行

7.申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金，申請人必須在“銀行匯票上填明代理付款人名稱，在“付款金額”欄填寫“現(xiàn)金”字樣。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。8.現(xiàn)金銀行匯票不得背書，金額起點為500元。四、商業(yè)匯票

1.概念:出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。付款人為承兌人。

付款地為承兌人所在地。

3.記載事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章

4.付款期限，最長不得超過6個月提示付款期限，自出票日起10日

超過提示付款期限提示付款，持票人開戶銀行不予理睬。不包括“見票即付”

五、銀行本票

1.概念：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行本票的代理付款人是代理出票銀行審核支付本票款項的銀行。

2.定額本票金額：1000元，5000元，1萬元，5萬元3.轉(zhuǎn)賬，也可支取現(xiàn)金

4.記載事項：表明“銀行本票”字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章

5.提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月超過付款期限提示付款，代理付款人不予理睬見票即付

六、支票

1.概念：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2.出票人：單位，個人

付款人：出票人的開戶銀行

收款人：持票人，經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的背書人（出票人可在支票上記載自己為收款人）

3.轉(zhuǎn)賬支票可以背書，現(xiàn)金支票不可以背書。4.記載事項：表明“支票“字樣確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章

5.限于見票即付，另外記載付款日期的，該記載無效。

提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款，持票人開戶銀行不予理睬。6.支票辦理要求

（1）支票的金額，收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記

（2）出票人預(yù)留簽章，也可約定使用支付密碼，作為銀行審核支票付款的依據(jù)。

（3）支票的出票人簽發(fā)的支票的金額不得超過付款時在付款人實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。

（4）簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)有權(quán)出票人賠償2%的賠償金。（5）用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

違反票據(jù)法的法律責(zé)任：

（1）票據(jù)的付款人對見票即付或到期的票據(jù)，故意壓票，拖延支付的，由中國人民銀行

處以壓票，拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額千分之0.7的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管和其他直接責(zé)任人員給予警告，

（2）違，撤銷或開除的處分。擅自印制票據(jù)的，由中國人民銀行責(zé)令改正，處以1萬元

以上20萬元以下的罰款。

情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照

七、其他結(jié)算

1.匯總：信匯（匯總憑證郵寄至收款人匯入行）電匯（電報方式）

2.托收承付

（1）概念：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

（2）適用單位：國有企業(yè)，供銷合作社

經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（3）必須時商品交易，以及商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項。代銷，寄銷，賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算（4）托收承付的金額起點為1萬元。新華書店每筆金額起點為1000元。

3.委托收款

范圍：同城，異地，單位，個人

4.信用證（1）我國信用證為不可撤消，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證適用國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算（2）只限轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

5.信用卡

（1）商業(yè)銀行向單位，個人發(fā)行的，購物，消費，存取現(xiàn)金

（2）單位卡的賬戶資金一律用基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存，支取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入其賬戶

不得用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。

6.電子支付

1）銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人開戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，單筆金額不應(yīng)超過1000元人民幣，每日累計金額不應(yīng)超過5000元人民幣。

(2)單位開戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，單筆金額不的超過5萬元，由協(xié)議的除外。

八、票據(jù)的簽章

1.單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為單位的的財務(wù)專用章或公章加其法人代表或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。

2.個人在票據(jù)上的簽章為個人簽名或蓋章。

3.支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章為其預(yù)留銀行的簽章。

銀行匯票，銀行本票，銀行承兌匯票的簽章為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行的（匯票專用章，本票專用章）加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。

九、票據(jù)喪失的補救

1.掛失止付：失票人通知付款人或代理付款人暫停止付包括：已承兌的商業(yè)匯票支票（已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票）

填明“現(xiàn)金“字樣和代理付款人的銀行匯票，可掛失填明“現(xiàn)金“字樣的銀行本票，不予掛失2.公示催告

失票人應(yīng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或向人民醫(yī)院提起訴訟。3.普通訴訟

失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判其向失票人付款的訴訟活動。

擴(kuò)展閱讀：會計基礎(chǔ)： 銀行匯票,支票,銀行本票,商業(yè)匯票知識點大總結(jié)

銀行匯票,支票,銀行本票,商業(yè)匯票知識點大總結(jié)

票據(jù)四種結(jié)算方式

知識點大總結(jié)銀行匯票、支票、銀行本票、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票⑨支票銀行本票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票銀行匯票①出票人付款人銀行付款人自己同城見票即付付款人銀行收款人、付款人付款人銀行④同城見票即付3-6個月后異地使用范圍同城、見票即付使用期限持票人到期后一看款不足怎么1個月10個工作日2個月辦？銀行把票扔出不管了不足部分銀行墊付⑤背書轉(zhuǎn)讓②可背書可背書可背書擔(dān)保情況可擔(dān)保可擔(dān)�！瘳F(xiàn)金支票：只提現(xiàn)可擔(dān)�！穸�額票●轉(zhuǎn)賬支票：只面：1000；轉(zhuǎn)賬●普通支票：左種類上角有平行線的5000；10000；50000叫“劃線支票”●不定額票只轉(zhuǎn)賬；支票上面：直接往什么都沒有的即銀行本票上可提現(xiàn)又可轉(zhuǎn)賬。打數(shù)額①簽發(fā)支票必須用碳素墨水或墨汁②不能簽發(fā)空頭支票，銀行發(fā)現(xiàn)空頭支票按票面5%但不低于使用規(guī)范1000元罰款；持票人有權(quán)求償2%③不得簽發(fā)與預(yù)留印鑒不附的發(fā)票④不得簽發(fā)與預(yù)留密碼不附的發(fā)票核算賬戶③銀行存款銀行存款銀行存款應(yīng)付票據(jù)（付款方）⑥應(yīng)收票據(jù)（收款方）⑦票據(jù)貼現(xiàn)：應(yīng)收票據(jù)尚未到期，提前兌現(xiàn)的金融行為。種類：●貼現(xiàn)（持票人VS銀行）●轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行將未到期的銀行不為單支票必須在交換位辦理現(xiàn)金其他區(qū)域內(nèi)（同城）本票，現(xiàn)金背書轉(zhuǎn)讓本票只對個人商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)讓的行為（兄弟）●再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將未到期的票據(jù)向中國人民銀行轉(zhuǎn)讓的行為（母子）注意：承兌人在異地時，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期票據(jù)貼現(xiàn)“實得額”的計算：見說明⑧說明：

①銀行匯票與銀行本票的區(qū)別：銀行匯票是一筆交易一辦。如：要支付給華聯(lián)公司29.75萬元，則銀行匯票上只打上正好的29.75萬元，屬于一次一清；銀行本票是一次辦出一筆錢

留著慢慢用。

②

關(guān)于背書轉(zhuǎn)讓：以上四種票據(jù)，普通形式都可以背書轉(zhuǎn)讓，但如果是可以提現(xiàn)金的票據(jù)則不

得背書轉(zhuǎn)讓。

③

由于銀行匯票、支票、銀行本票是到銀行“見票即付”，是一種存取自由的票據(jù)，相當(dāng)于手

里拿著錢一樣方便快捷，故以上三種票據(jù)的核算賬戶是“銀行存款”。

但是拿到商業(yè)匯票只能表示有收錢的權(quán)利，并不代表已經(jīng)收到了錢，故不能用“銀行存款”

賬戶，其結(jié)算方式按付款方和收款方的角度分為“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)收票據(jù)”

④

銀行承兌匯票的付款人銀行由于向其存款人提供承兌的服務(wù)，故要收手續(xù)費，手續(xù)費的收取

標(biāo)準(zhǔn)是：票面金額的萬分之五。

⑤

承兌銀行向持票人墊付不足款項后，對付款人做“越期貸款”處理：按票面金額按日收取萬

分之五的利息。

題目：銀行承兌匯票持票人到期沒有收到款項，付款單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理？A.分析：銀行對付款單位做“越期貸款”處理，對于付款單位而言，相當(dāng)于多了一筆貸款，故用“短期借款”賬戶。且這筆“貸款”的來源是持票人把票據(jù)給了銀行要求付款這一行為

帶來的，故付款人單位的“應(yīng)付票據(jù)”減少。這筆業(yè)務(wù)實際上是結(jié)算方式的轉(zhuǎn)換。

B.解答：借：應(yīng)付票據(jù)

貸：短期借款

⑥

“應(yīng)付票據(jù)”（付款方賬戶）

賬戶作用：記錄企業(yè)寫在商業(yè)匯票上日后必須償還無法抵賴的負(fù)債變化及結(jié)存情況。

賬戶性質(zhì)：負(fù)債類到期通知銀行付款的票據(jù)面值企業(yè)簽發(fā)商業(yè)匯票的面值余額：尚未到期的票據(jù)面值練習(xí)題：企業(yè)購入原材料40000元，材料入庫，簽發(fā)商業(yè)匯票一份，期限三個月

借：原材料40000貸：應(yīng)付票據(jù)：40000匯票到期，通知銀行全額付款

借：應(yīng)付票據(jù)40000貸：銀行存款400⑦

“應(yīng)收票據(jù)”（收款方賬戶）

賬戶作用：記錄企業(yè)收到商業(yè)匯票的變化及結(jié)存情況學(xué)會計xuekuaiji.com

賬戶性質(zhì)：資產(chǎn)類企業(yè)收到商業(yè)匯票的面值余額：尚未到期的票據(jù)面值到期付款方存入銀行兌現(xiàn)的票據(jù)面值

練習(xí)題：公司將持有一份6個月期限票面利率6%面值50000元的商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，出票日為5月2日，到期日為11月2日，貼現(xiàn)日為9月25日，貼現(xiàn)利率為7%，求貼

現(xiàn)實得額。

解題步驟：注意給出的利率都是年利率，具體的運算用到月、日利率的要先換算一下

1、

求到期值票面月利率=6%/12

共6個月*6=3%

到期值=票面金額+利息=票面金額*（1+票面利率）

=50000*（1+3%）

=5152、求貼現(xiàn)天數(shù)見上面分析共38天

3、求貼現(xiàn)息日利率=7%/360

（注意除的是360而不是365，銀行就這么規(guī)定的）

貼現(xiàn)息=到期值*日利率*貼現(xiàn)天數(shù)

=51500*7%/360*38

=381

4、求實得額實得額=到期值-貼現(xiàn)息

=51500-381=51119

5、編制會計分錄入賬借：銀行存款51119貸：應(yīng)收票據(jù)50000（面值）財務(wù)費用1119（提前貼現(xiàn)所損失的利息）

⑧

商業(yè)匯票其他應(yīng)注意的問題

1）

見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

2）

商業(yè)匯票的付款期限（交易雙方即收款人和付款人之間的事）最長不得超過6個月

3）

商業(yè)匯票的提示付款期限（持票人和銀行之間）為自匯票到期日起10日。持票人超過提示

付款期限再提示付款的，持票人開戶行不予受理

4）

票據(jù)結(jié)算中那一種提示付款期限最長？（即問持票人和銀行可以打交道的時間）銀行本票（2

個月）

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