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萬科集團(tuán)成本橫向比較工作總結(jié)

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-28 05:39:15 | 移動端:萬科集團(tuán)成本橫向比較工作總結(jié)

萬科集團(tuán)成本橫向比較工作總結(jié)

集團(tuán)財務(wù)成本審算組

萬科集團(tuán)成本橫向比較工作總結(jié)

根據(jù)在成都召開成本工作會議時的布置,集團(tuán)各分公司成本管理部展開了成本橫向比較工作。通過與代表各地先進(jìn)水平的同行之間的比較,了解萬科的成本管理在全國同行中所處的位置,達(dá)到認(rèn)清自身水平、取長補(bǔ)短,進(jìn)一步創(chuàng)立成本優(yōu)勢的目的。

本次比較中各分公司共選擇了11個房地產(chǎn)公司,14個與萬科樓盤類似的項(xiàng)目進(jìn)行比較,根據(jù)被比較公司的規(guī)模及特點(diǎn)將比較對象分如下五類:

1.多城市開發(fā)的全國性專業(yè)房地產(chǎn)公司:中海和奧林匹克花園系列2.當(dāng)?shù)劁N售排名第一的地方性企業(yè):天津順馳集團(tuán)、長春亞泰集團(tuán)3.當(dāng)?shù)乩吓浦姆康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè):南京仁恒地產(chǎn)、南昌南酒地產(chǎn)4.項(xiàng)目公司:武漢的深江物業(yè)及自然房地產(chǎn)

5.獨(dú)具特色的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè):包括資本運(yùn)作上較出名的北京光彩置業(yè)有限公司、以營銷公關(guān)著稱的北京紅石建外房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、港資的新世界(沈陽)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

通過比較得證:對于跨地域經(jīng)營和規(guī)模較大的地方性房地產(chǎn)企業(yè)來說,同檔次的樓盤在工程造價上的差距并不大;與較小型的地產(chǎn)公司相比,除去建造標(biāo)準(zhǔn)上的差異外,在配套、景觀和開發(fā)間接費(fèi)上大型公司的投入要高出甚多。從成本管理模式及操作過程來看:萬科的目標(biāo)成本與成本信息系統(tǒng)、集團(tuán)統(tǒng)一采購、規(guī)劃設(shè)計上有一定優(yōu)勢,但在總包招標(biāo)方式、變更簽證比例、甲供材的品種與范圍等方面,其他公司的做法有頗多借鑒之處。制度的健全與合理性方面與第1-2類企業(yè)相似,優(yōu)于第3-5類企業(yè)。

由于分公司橫向比較的信息量較大,且第2-4類企業(yè)與萬科相比存在優(yōu)勢的地方,在第1類企業(yè)中都可以找到,故本文僅對第1類企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)分析,從公司組織架構(gòu)、成本控制流程及方法兩方面進(jìn)行比較:

一、公司組織架構(gòu)1.總部的職能

萬科由于多城市開發(fā)的需要,逐步形成了目前的地產(chǎn)化總部,總部不僅在拿地方面起到了對公司整體資源配置的樞紐作用,同時在總部設(shè)置了工程、設(shè)計、成本的相關(guān)部門,對分公司的對口部門進(jìn)行管理、支持,對發(fā)揮集團(tuán)資源優(yōu)勢、降低操作成本起著重要作用。目前萬科總部職能部門進(jìn)行的集團(tuán)統(tǒng)一采購工作、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化工作、成本信息集團(tuán)財務(wù)成本審算組

化建設(shè)、網(wǎng)上采購工作,都走在同行前列,尤其是集團(tuán)統(tǒng)一采購,充分體現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢,對成本降低起到顯著作用。相比之下,中海的大陸總部更接近投資型總部,僅在規(guī)劃設(shè)計、營銷管理上對分公司有管理職能,總部沒有工程成本管理的職能,沒有體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢。奧園做為剛開始進(jìn)行多城市操作的新興企業(yè),總部的組織架構(gòu)比較模糊,網(wǎng)上公開的資料顯示,廣州奧園、上海奧園、北京奧園僅是投資方相同的完全獨(dú)立的三家企業(yè),沒有萬科的規(guī)模優(yōu)勢。2.分公司的組織架構(gòu):

在分公司的組織架構(gòu)方面,中海有專門的物資部、奧園有專門的裝修部,在設(shè)計部、成本部、工程部、項(xiàng)目部及招標(biāo)小組的組織架構(gòu)上,萬科、中海、奧園基本相同,都實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)、技術(shù)分部門管理。

施工單位出身的深圳中海特別重視材料設(shè)備的采購,專門設(shè)置了物資部,對材料的控制力度強(qiáng)于萬科,如大宗的材料:鋼筋、水泥、商品砼均采用甲供的形式(中海成都公司例外)。材料甲供的好處在于能夠以較低的價格得到品質(zhì)更有保證的材料,缺點(diǎn)是增加了甲方的人力成本、對甲方的材料專業(yè)能力、管理能力要求較高。為了實(shí)現(xiàn)最大限度的成本降低,將成本按照不同專業(yè)、不同材料逐一分解,對每一種材料均找到合理的控制方式,是中海成本管理的重點(diǎn)。中海的三大材甲供,在材料成本控制上對萬科很有啟示。

北京奧園在材料設(shè)備的操作模式上與萬科基本相同,沒有設(shè)置材料設(shè)備部,三大材也沒有甲供,但其在精裝修住宅開發(fā)方面更加具有優(yōu)勢。由于奧園所有的開發(fā)項(xiàng)目都是全裝修,故奧園對住宅的精裝修十分重視,專門設(shè)置了裝修部。裝修從設(shè)計到施工均由裝修部全過程管理,裝修的工程質(zhì)量得到充分保證,造價也能得到有效控制。萬科目前帶精裝修的項(xiàng)目不多,沒有設(shè)置裝修部,往往是土建工程師或設(shè)計師兼職負(fù)責(zé)裝修的現(xiàn)場管理,但隨著精裝修住宅開發(fā)比例的增加,萬科目前的架構(gòu)形式就較顯得較粗放,不夠?qū)I(yè),北京萬科星園精裝修工程中就已經(jīng)出現(xiàn)了變更簽證較多、結(jié)算久拖不決的現(xiàn)象。在帶精裝修的項(xiàng)目上,奧園裝修部的設(shè)置可以給我們的裝修成本管理上有一些啟示。3.監(jiān)理公司的設(shè)置

萬科與奧園均采用社會監(jiān)理的形式,但中海有自己的監(jiān)理公司,采用自行監(jiān)理的模式,與社會監(jiān)理相比,自行監(jiān)理更加盡職盡責(zé),這也是中海工程管理水平強(qiáng)于萬科的一個重要原因。

集團(tuán)財務(wù)成本審算組

二、成本控制流程及方法1.拿地階段的成本控制:

就操作流程而言,各公司的差異不大,僅是可研人員的專業(yè)能力的差異和決策層對市場走向的把握能力的差異。就地價的價格來說,由于地價與土地位置、土地獲取時間、獲取方式、付款方式有很大關(guān)系,僅從收集來的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析意義不大。通過本次地價的橫向比較,天津萬科根據(jù)比較對象的成功經(jīng)驗(yàn),就拿地階段如何利用政府的優(yōu)惠政策方面提出了一些看法,拓寬了思路。2.目標(biāo)成本:

北京奧園的操作模式:項(xiàng)目公司成立后根據(jù)擴(kuò)充設(shè)計,由財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)部、市場部及合約部制定一個目標(biāo)成本,該目標(biāo)成本報集團(tuán)董事會審核批準(zhǔn)后作為該項(xiàng)目的目標(biāo)成本,如果施工圖出來后沒有大的變化,目標(biāo)成本就不再調(diào)整,對于實(shí)際成本突破或低于目標(biāo)成本,沒有具體的獎懲措施。

深圳中海的操作模式:沒有明確的目標(biāo)成本概念,沒有具體的獎懲措施。萬科的操作模式:工程開發(fā)各階段都有明確的目標(biāo)成本,對于新開發(fā)的項(xiàng)目,實(shí)際發(fā)生成本與拿地階段的預(yù)測成本相差一般不超過5%。對于實(shí)際成本突破或低于目標(biāo)成本,沒有具體的獎懲措施,僅對全年利潤指標(biāo)有無完成進(jìn)行相應(yīng)的獎懲。

從以上分析可知,萬科在目標(biāo)成本的操作上,要比奧園和中海更加科學(xué)。3.設(shè)計階段成本控制:

三個公司在規(guī)劃階段均采用招標(biāo)的方式,施工圖設(shè)計均采用直接委托的方式。但在結(jié)構(gòu)設(shè)計方面,萬科選擇的設(shè)計院水平參差不齊,在萬科成都公司,因設(shè)計過于保守,造成結(jié)構(gòu)成本增加180萬元。而中海成都公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計就較為經(jīng)濟(jì)合理。武漢萬科選擇的設(shè)計單位也存在設(shè)計保守的問題。4.總包招標(biāo)階段:

中海和奧園均能做到招標(biāo)前已有施工圖,且早已開始進(jìn)行工程量清單招標(biāo),萬科的總包招標(biāo)大多采用費(fèi)率招標(biāo)的方式,已經(jīng)落后于中海及奧園,甚至落后與大多數(shù)的房地產(chǎn)開發(fā)商。招標(biāo)前沒有完善的施工圖和費(fèi)率招標(biāo)已經(jīng)是萬科成本管理的最大軟肋,盡快在萬科集團(tuán)建立工程量清單招標(biāo)方式勢在必行。

中海出于降低成本的考慮,通常選擇二、三流的施工企業(yè),由于有強(qiáng)大的工程管理隊伍做支持,中海樓盤的施工質(zhì)量仍能得到保證,相比之下,萬科花更高的價格,選擇集團(tuán)財務(wù)成本審算組

一流的施工企業(yè),但施工質(zhì)量仍不能令人滿意,萬科在工程管理上,仍與中海存在較大差距。

5.工程(材料)分包方面:

除中海三大材甲供之外,萬科、中海、奧園在其他材料、工程分包情況基本相同,由于三大公司均有一套完善的招標(biāo)流程,分包得到的價格均為市場價格,有些甚至為同一家分包單位,造價水平相同。6.變更簽證管理:

變更是變更簽證的主要部分。變更分為因市場需要發(fā)生的主動變更和因圖紙深度不夠造成的被動變更,由于萬科在設(shè)計方面力圖創(chuàng)新且設(shè)計周期較短、費(fèi)率招標(biāo)造成施工圖審圖作用的淡化,使得萬科各公司的變更簽證始終維持在高水平。在本次橫向比較中,沒有中海、奧園變更簽證的具體數(shù)據(jù),僅有長春公司提供了變更簽證的明確對比數(shù)據(jù):長春亞泰變更簽證占工程造價的1.5%,而長春萬科為5%,長春萬科明顯偏高。7.預(yù)結(jié)算的編制與審核

對于總包工程,萬科與北京奧園均采用外委的方式;中海為自行編制,但正嘗試外委。除外委的差異外,三公司的結(jié)算審核流程基本相同。

通過本次成本橫向比較,加強(qiáng)了對自身成本管理水平的認(rèn)識,對于發(fā)揮長處,彌補(bǔ)短處,創(chuàng)立成本優(yōu)勢有較好的作用。集團(tuán)成本管理系統(tǒng)將繼續(xù)關(guān)注競爭對手在成本方面的各種動作和信息,做到知已知彼以迎接市場競爭的挑戰(zhàn)。

集團(tuán)財務(wù)管理部成本審算組

二○○二年十月二十四日

擬稿:程宇審核:胡宏簽發(fā):

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萬科集團(tuán)成本橫向比較工作總結(jié)

根據(jù)在成都召開成本工作會議時的布置,集團(tuán)各分公司成本管理部展開了成本橫向比較工作。通過與代表各地先進(jìn)水平的同行之間的比較,了解萬科的成本管理在全國同行中所處的位置,達(dá)到認(rèn)清自身水平、取長補(bǔ)短,進(jìn)一步創(chuàng)立成本優(yōu)勢的目的。

本次比較中各分公司共選擇了11個房地產(chǎn)公司,14個與萬科樓盤類似的項(xiàng)目進(jìn)行比較,根據(jù)被比較公司的規(guī)模及特點(diǎn)將比較對象分如下五類:

1.多城市開發(fā)的全國性專業(yè)房地產(chǎn)公司:中海和奧林匹克花園系列2.當(dāng)?shù)劁N售排名第一的地方性企業(yè):天津順馳集團(tuán)、長春亞泰集團(tuán)3.當(dāng)?shù)乩吓浦姆康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè):南京仁恒地產(chǎn)、南昌南酒地產(chǎn)4.項(xiàng)目公司:武漢的深江物業(yè)及自然房地產(chǎn)

5.獨(dú)具特色的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè):包括資本運(yùn)作上較出名的北京光彩置業(yè)有限公司、以營銷公關(guān)著稱的北京紅石建外房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、港資的新世界(沈陽)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

通過比較得證:對于跨地域經(jīng)營和規(guī)模較大的地方性房地產(chǎn)企業(yè)來說,同檔次的樓盤在工程造價上的差距并不大;與較小型的地產(chǎn)公司相比,除去建造標(biāo)準(zhǔn)上的差異外,在配套、景觀和開發(fā)間接費(fèi)上大型公司的投入要高出甚多。從成本管理模式及操作過程來看:萬科的目標(biāo)成本與成本信息系統(tǒng)、集團(tuán)統(tǒng)一采購、規(guī)劃設(shè)計上有一定優(yōu)勢,但在總包招標(biāo)方式、變更簽證比例、甲供材的品種與范圍等方面,其他公司的做法有頗多借鑒之處。制度的健全與合理性方面與第1-2類企業(yè)相似,優(yōu)于第3-5類企業(yè)。

由于分公司橫向比較的信息量較大,且第2-4類企業(yè)與萬科相比存在優(yōu)勢的地方,在第1類企業(yè)中都可以找到,故本文僅對第1類企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)分析,從公司組織架構(gòu)、成本控制流程及方法兩方面進(jìn)行比較:

一、公司組織架構(gòu)1.總部的職能

萬科由于多城市開發(fā)的需要,逐步形成了目前的地產(chǎn)化總部,總部不僅在拿地方面起到了對公司整體資源配置的樞紐作用,同時在總部設(shè)置了工程、設(shè)計、成本的相關(guān)部門,對分公司的對口部門進(jìn)行管理、支持,對發(fā)揮集團(tuán)資源優(yōu)勢、降低操作成本起著重要作用。目前萬科總部職能部門進(jìn)行的集團(tuán)統(tǒng)一采購工作、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化工作、成本信息化建設(shè)、網(wǎng)上采購工作,都走在同行前列,尤其是集團(tuán)統(tǒng)一采購,充分體現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢,對成本降低起到顯著作用。相比之下,中海的大陸總部更接近投資型總部,僅在規(guī)劃設(shè)計、營銷管理上對分公司有管理職能,總部沒有工程成本管理的職能,沒有體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢。奧園做為剛開始進(jìn)行多城市操作的新興企業(yè),總部的組織架構(gòu)比較模糊,網(wǎng)上公開的資料顯示,廣州奧園、上海奧園、北京奧園僅是投資方相同的完全獨(dú)立的三家企業(yè),沒有萬科的規(guī)模優(yōu)勢。2.分公司的組織架構(gòu):

在分公司的組織架構(gòu)方面,中海有專門的物資部、奧園有專門的裝修部,在設(shè)計部、成本部、工程部、項(xiàng)目部及招標(biāo)小組的組織架構(gòu)上,萬科、中海、奧園基本相同,都實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)、技術(shù)分部門管理。施工單位出身的深圳中海特別重視材料設(shè)備的采購,專門設(shè)置了物資部,對材料的控制力度強(qiáng)于萬科,如大宗的材料:鋼筋、水泥、商品砼均采用甲供的形式(中海成都公司例外)。材料甲供的好處在于能夠以較低的價格得到品質(zhì)更有保證的材料,缺點(diǎn)是增加了甲方的人力成本、對甲方的材料專業(yè)能力、管理能力要求較高。為了實(shí)現(xiàn)最大限度的成本降低,將成本按照不同專業(yè)、不同材料逐一分解,對每一種材料均找到合理的控制方式,是中海成本管理的重點(diǎn)。中海的三大材甲供,在材料成本控制上對萬科很有啟示。

北京奧園在材料設(shè)備的操作模式上與萬科基本相同,沒有設(shè)置材料設(shè)備部,三大材也沒有甲供,但其在精裝修住宅開發(fā)方面更加具有優(yōu)勢。由于奧園所有的開發(fā)項(xiàng)目都是全裝修,故奧園對住宅的精裝修十分重視,專門設(shè)置了裝修部。裝修從設(shè)計到施工均由裝修部全過程管理,裝修的工程質(zhì)量得到充分保證,造價也能得到有效控制。萬科目前帶精裝修的項(xiàng)目不多,沒有設(shè)置裝修部,往往是土建工程師或設(shè)計師兼職負(fù)責(zé)裝修的現(xiàn)場管理,但隨著精裝修住宅開發(fā)比例的增加,萬科目前的架構(gòu)形式就較顯得較粗放,不夠?qū)I(yè),北京萬科星園精裝修工程中就已經(jīng)出現(xiàn)了變更簽證較多、結(jié)算久拖不決的現(xiàn)象。在帶精裝修的項(xiàng)目上,奧園裝修部的設(shè)置可以給我們的裝修成本管理上有一些啟示。

3.監(jiān)理公司的設(shè)置

萬科與奧園均采用社會監(jiān)理的形式,但中海有自己的監(jiān)理公司,采用自行監(jiān)理的模式,與社會監(jiān)理相比,自行監(jiān)理更加盡職盡責(zé),這也是中海工程管理水平強(qiáng)于萬科的一個重要原因。二、成本控制流程及方法1.拿地階段的成本控制:

就操作流程而言,各公司的差異不大,僅是可研人員的專業(yè)能力的差異和決策層對市場走向的把握能力的差異。就地價的價格來說,由于地價與土地位置、土地獲取時間、獲取方式、付款方式有很大關(guān)系,僅從收集來的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析意義不大。通過本次地價的橫向比較,天津萬科根據(jù)比較對象的成功經(jīng)驗(yàn),就拿地階段如何利用政府的優(yōu)惠政策方面提出了一些看法,拓寬了思路。2.目標(biāo)成本:

北京奧園的操作模式:項(xiàng)目公司成立后根據(jù)擴(kuò)充設(shè)計,由財務(wù)總監(jiān)組織財務(wù)部、市場部及合約部制定一個目標(biāo)成本,該目標(biāo)成本報集團(tuán)董事會審核批準(zhǔn)后作為該項(xiàng)目的目標(biāo)成本,如果施工圖出來后沒有大的變化,目標(biāo)成本就不再調(diào)整,對于實(shí)際成本突破或低于目標(biāo)成本,沒有具體的獎懲措施。

深圳中海的操作模式:沒有明確的目標(biāo)成本概念,沒有具體的獎懲措施。

萬科的操作模式:工程開發(fā)各階段都有明確的目標(biāo)成本,對于新開發(fā)的項(xiàng)目,實(shí)際發(fā)生成本與拿地階段的預(yù)測成本相差一般不超過5%。對于實(shí)際成本突破或低于目標(biāo)成本,沒有具體的獎懲措施,僅對全年利潤指標(biāo)有無完成進(jìn)行相應(yīng)的獎懲。從以上分析可知,萬科在目標(biāo)成本的操作上,要比奧園和中海更加科學(xué)。

3.設(shè)計階段成本控制:

三個公司在規(guī)劃階段均采用招標(biāo)的方式,施工圖設(shè)計均采用直接委托的方式。但在結(jié)構(gòu)設(shè)計方面,萬科選擇的設(shè)計院水平參差不齊,在萬科成都公司,因設(shè)計過于保守,造成結(jié)構(gòu)成本增加180萬元。而中海成都公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計就較為經(jīng)濟(jì)合理。武漢萬科選擇的設(shè)計單位也存在設(shè)計保守的問題。4.總包招標(biāo)階段:

中海和奧園均能做到招標(biāo)前已有施工圖,且早已開始進(jìn)行工程量清單招標(biāo),萬科的總包招標(biāo)大多采用費(fèi)率招標(biāo)的方式,已經(jīng)落后于中海及奧園,甚至落后與大多數(shù)的房地產(chǎn)開發(fā)商。招標(biāo)前沒有完善的施工圖和費(fèi)率招標(biāo)已經(jīng)是萬科成本管理的最大軟肋,盡快在萬科集團(tuán)建立工程量清單招標(biāo)方式勢在必行。

中海出于降低成本的考慮,通常選擇二、三流的施工企業(yè),由于有強(qiáng)大的工程管理隊伍做支持,中海樓盤的施工質(zhì)量仍能得到保證,相比之下,萬科花更高的價格,選擇一流的施工企業(yè),但施工質(zhì)量仍不能令人滿意,萬科在工程管理上,仍與中海存在較大差距。5.工程(材料)分包方面:

除中海三大材甲供之外,萬科、中海、奧園在其他材料、工程分包情況基本相同,由于三大公司均有一套完善的招標(biāo)流程,分包得到的價格均為市場價格,有些甚至為同一家分包單位,造價水平相同。6.變更簽證管理:

變更是變更簽證的主要部分。變更分為因市場需要發(fā)生的主動變更和因圖紙深度不夠造成的被動變更,由于萬科在設(shè)計方面力圖創(chuàng)新且設(shè)計周期較短、費(fèi)率招標(biāo)造成施工圖審圖作用的淡化,使得萬科各公司的變更簽證始終維持在高水平。在本次橫向比較中,沒有中海、奧園變更簽證的具體數(shù)據(jù),僅有長春公司提供了變更簽證的明確對比數(shù)據(jù):長春亞泰變更簽證占工程造價的1.5%,而長春萬科為5%,長春萬科明顯偏高。7.預(yù)結(jié)算的編制與審核

對于總包工程,萬科與北京奧園均采用外委的方式;中海為自行編制,但正嘗試外委。除外委的差異外,三公司的結(jié)算審核流程基本相同。通過本次成本橫向比較,加強(qiáng)了對自身成本管理水平的認(rèn)識,對于發(fā)揮長處,彌補(bǔ)短處,創(chuàng)立成本優(yōu)勢有較好的作用。集團(tuán)成本管理系統(tǒng)將繼續(xù)關(guān)注競爭對手在成本方面的各種動作和信息,做到知已知彼以迎接市場競爭的挑戰(zhàn)。

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