納稅評估工作總結

雜多國家稅務局納稅評估工作總結

今年以來，我局進一步提高認識，加強組織領導，強化涉稅信息采集，嚴格評估程序，認真開展納稅評估工作，加強部門配合，增強評估實效，使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。

一、提高認識，切實加強組織領導。

我局結合實際情況，強化納稅評估工作的組織領導，在201*年年初，根據(jù)州局相關指導文件，一是本著積極穩(wěn)妥的原則，在保持機構不變，人員相對穩(wěn)定，落實征管責任制的前提下，組建了稅評估組織體系，即：賦予稅收管理員納稅評估的職責，評估業(yè)務與日常稅收征管相結合、責任到人的前提下相對分離、相互制約；縣局負責納稅評估工作的指導協(xié)調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實行工作目標責任制，調整納稅評估工作責任人，對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確，加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃，納稅評估工作已列入我局征管日�？己斯ぷ黜椖恐校瑥亩�奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作，本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓，使人員素質進一步提高。二、強化涉稅信息的采集，為納稅

評估提供科學依據(jù)

納稅評估需要借助一定的經(jīng)濟指標來進行科學地測算評估，因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵，根據(jù)納稅評估工作專業(yè)性強，需要廣泛采集信息的情況，我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合，充分發(fā)揮稅收管理員的作用。將轄區(qū)內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員，評估人員在日常管理中，多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，對納稅人納稅情況進行跟蹤監(jiān)控，根據(jù)工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實，對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控，找準產生異常申報的真實原因，有針對性的采取措施，防止稅收流失。通過納稅評估，使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新，得到充分利用。同時，我局在立足現(xiàn)有納稅企業(yè)申報資料的基礎，通過社會綜合治稅信息等渠道，隨時掌握企業(yè)的生產經(jīng)營情況、資金變化情況，進一步拓寬資料的占有領域，對企業(yè)實行全方位的監(jiān)控。我們還進一步加強同工商、金融、災后重建辦公室等部門的橫向聯(lián)系，全面掌握企業(yè)經(jīng)營變化情況，為納稅評估提供真實可靠的依據(jù)。

三、按納稅評估操作規(guī)程，實施納稅評估。我們根據(jù)納稅評估操作流程，確定評估對象，按照所搜集的評估對象有關資料，運用預先設定的條件和參數(shù)，根據(jù)國家有關法律、政策法規(guī)和工作經(jīng)驗，對評估對象的相關資料依據(jù)相關數(shù)據(jù)指標進行測算和對比分析，查找存在的疑點、問題及其形成原因。就發(fā)現(xiàn)的問題和疑點，邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實，并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題，根據(jù)有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理，最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。四、積極開展日常評估、專項評估等各項納稅評估工作。

一是搞好日常評估試點工作。日常評估，是納稅評估的一種重要評估方式，是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前，我局設立了納稅評估崗，指定專人按照簡易程序，對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估，有效的促進了日常稅收征管工作。專項評估是納稅評估的主要方式，為了確保專項評估的扎實推進，我們在法規(guī)征管科設立了專門的納稅評估辦公室，選調業(yè)務水平較高、工作經(jīng)驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納稅評估工作；并根據(jù)納稅評估的工作特點，劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責，建立起職責明晰、銜接緊密、監(jiān)督制約的納稅評估工作運行機制。五、統(tǒng)籌兼顧，搞好結合，講求實效。在實施納稅評估過程中，我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。

一是與“抓大控中定小”相結合，促進協(xié)調發(fā)展。在納稅評估過程中，我們推廣了“重點稅源逐戶評估，一般稅源按行業(yè)評估、零散稅源按區(qū)域評估”的評估模式，不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動，更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路，切實提高稅源監(jiān)控水平的一項具體措施來抓，豐富了“抓大控中定小”的內涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。二是與第三方信息采集相結合，延伸第三方信息功能。我們在評估分析時，充分利部門提供的信息，既解決了納稅評估的信息來源，提高了納稅評估的準確性，又提高了部門信息的綜合利用水平，延伸了第三方信息功能。三是與納稅信用等級評定相結合，提高評定準確性。通過納稅評估，對納稅人的日常申報的準確性及時評定。

201*年度，我局共對所轄132戶納稅人進行了評估，正常結論130戶，差異糾正性結論2戶，均為加油站，共評估出稅款581484元。實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。

擴展閱讀：201*年度納稅評估辦公室工作總結---共2篇--很好

二0一0年度納稅評估辦公室工作總結

201*年，我們在省、市局的正確領導下，在分局領導的高度重視和各業(yè)務科室的大力支持下，在納稅評估辦公室工作人員不斷變化調整下，我們積極面對人員調整后的新局面、新情況，采取了多項措施使納稅評估辦公室工作人員迅速進入角色，并逐步完善和強化了納稅評估工作基礎，促進了納稅評估工作的規(guī)范運行，成績較為顯著。^^^^年度，我們共對^^戶納稅人開展了納稅評估，經(jīng)評估后補稅^^^.^^萬元，其中增值稅^.^萬元，消費稅^.^^萬元，企業(yè)所得稅^^^萬元，調減企業(yè)所得稅虧損額^^^萬元。現(xiàn)將今年的工作報告如下：

一、大力提高對納稅評估工作的認識

納稅評估作為一個新興的工作總體上仍處于不斷探索和完善階段，納稅評估工作的基礎薄弱和基層少數(shù)同志對納稅評估工作認識不高等仍是不爭的事實。針對這一現(xiàn)狀，我局領導高度重視，多次召開納稅評估工作會議，傳達省、市局關于開展納稅評估的要求和意見，并親自動員親自步署，使納稅評估辦公室工作人員充分提高了對納稅評估工作重要意義的認識，更使他們堅定了完成好納稅評估工作的信心，為圓滿完成^^^^年的納稅評估工作任務打下了堅實的基礎。

二、大力開展規(guī)范和統(tǒng)一納稅評估工作的日常管理以前我局納稅評估工作由各業(yè)務科室各自進行日常評估，沒有一個統(tǒng)一的工作要求和納稅評估工作標準。今年以來，納稅評估辦公室明確和統(tǒng)一了有關工作要求和標準，規(guī)范了納稅評估工作。

^、統(tǒng)一納稅評估計劃。為了避免重復工作，提高工作效率，今年我局對評估計劃進行歸口管理，不論是上級交辦的評估工作任務，還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作，統(tǒng)一由納稅評估辦公室制定評估計劃，根據(jù)工作職責分工，將評估任務下達到評估辦公室評估人員進行納稅評估。

^、統(tǒng)一納稅評估文書。根據(jù)省市局有關文件精神，我局統(tǒng)一使用上級規(guī)定的規(guī)范文書式樣，并且為了杜絕濫用評估文書，納稅評估辦公室專門組織全局評估人員進行了一次納稅評估文書培訓，統(tǒng)一納稅評估文書使用方法。

^、統(tǒng)一納稅評估案卷。我們在上級局的明確規(guī)定的同時，并借鑒其他業(yè)務的案卷整理方式，統(tǒng)一了我局納稅評估案卷整理裝訂方法，包括評估任務的下達接收、案頭分析材料、稅務約談、調查核實、評估結論以及納稅人調帳、補稅憑證復印件等材料的收集整理和裝訂順序，我們都作了統(tǒng)一規(guī)定。

^、統(tǒng)一納稅評估復查。根據(jù)上級要求，我局統(tǒng)一由綜合業(yè)務科結合季度考核，對納稅評估工作按^^%比例分季度

進行復查，對復查發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改。

三、大力提高納稅評估人員的綜合素質

針對我局納稅評估辦公室工作職責和人員進行了調整和變化的新局面，今年以來我們多次開展納稅評估業(yè)務培訓，下大力氣提高納稅評估人員的綜合素質，使他們能迅速了解和掌握納稅評估的工作職責、工作流程和工作任務，從以前的評估理論培訓逐步轉變?yōu)樵u估實際培訓，并以對納稅人開展的納稅評估實務作為重點，做到以訓促評，以評代訓。我們在對每一納稅人評估終了后，都要進行集中，對評估取得的成績要進行總結，取得的教訓和不足也要舉一反三，使每一位評估工作人員都要對實際評估案例進行充分的吸收和消化，在納稅評估工作中大力提高了評估人員的實際工作能力。

同時，我們還對納稅評估文書的使用和評估流程以及評估資料的歸檔和整理也進行大力的培訓，糾正了評估人員對評估流程認識和評估資料的裝訂順序和整理上的誤區(qū)，基本上杜絕了錯用納稅評估文書和前后時間順序顛倒的問題。

四.大力開展重點企業(yè)和所得稅企業(yè)的納稅評估今年以來我局根據(jù)市局要求,對年納稅額在十萬元以上的企業(yè)進行全面的納稅評估。截止到目前共計對^^戶年納稅額在十萬元以上的企業(yè)進行了評估,評估面達到^^^%。另外我們每季或每月都要根據(jù)省局納稅評估平臺發(fā)布的企業(yè)名

單和有關信息，進行有針對性的評估。今年以來我們還根據(jù)上級要求將一些重點企業(yè)和行業(yè)作為納稅評估的重點。^至^^月份我們根據(jù)省局貨勞稅處和市局貨勞稅科的文件要求對醫(yī)藥行業(yè)和金銀首飾行業(yè)進行了專項評估，經(jīng)評估后發(fā)現(xiàn)部分納稅人少計收入、多抵進項，共計查補增值稅款^.^萬元，消費稅^.^^萬元，取得了較好的效果。今年我們針對所得稅納稅評估這一薄弱環(huán)節(jié)，逐步加大評估力度。我們把所得稅企業(yè)的年度所得稅匯算清繳和納稅評估有機的結合起來同時開展，既減少了企業(yè)的負擔，又節(jié)約了我們的工作時間，達到了事半功倍的效果，使我局的所得稅納稅評估工作較往年有了較大的提高。今年經(jīng)我們評估后，企業(yè)查補或自行申報入庫所得稅款^^^萬元，調減企業(yè)所得稅虧損額^^^萬元。

今年我局納稅評估工作雖然取得了較好成績，但由于我局納稅評估人員較少，起點不高等多種原因，在納稅評估工作中還存在一些問題，主要表現(xiàn)在兩“重”兩“輕”：一是重評估工作結果，輕評估案卷的問題；二是重評估實務，輕案頭分析工作。針對以上問題，我們決心在今后的納稅評估工作中進行糾正和規(guī)范，進一步提高我局納稅評估工作質量，使我局的納稅評估工作邁上一個更高的臺階。

二零一零年十二月二十一日

^市稅源管理科二一年工作總結

201*年，我們稅源管理科以組織國稅收入為中心，以開展“基層建設年”和“作風建設年”為重點，實施科學化、專業(yè)化、精細化管理，將重點企業(yè)、稅負較低、納稅申報異常、風險企業(yè)作為納稅評估的重點，增強評估工作的針對性和實效性，今年以來，在局領導的正確領導和各分局的大力支持下，經(jīng)過全體人員的共同努力，截至目前已納稅評估^^^戶，評估稅款^^^.^萬元，審減虧損額^^^.^萬元。

我們主要開展了以下納稅評估工作：一、以案頭分析為重點，提高評估效率

今年，我們稅源管理科從原來的日常的評估管理職能中脫離出來后，進一步明確了以專業(yè)化的評估機構來保障評估的質量和效率的專項職能。今年我們將評估工作重點前移到

案頭分析環(huán)節(jié)，并在評估工作中著重從以下三方面入手以提高案頭分析的工作質量：

一是全面收集企業(yè)申報數(shù)據(jù)。我們通過數(shù)據(jù)平臺全面收集企業(yè)申報數(shù)據(jù)，并建立一戶一檔數(shù)據(jù)庫，然后對企業(yè)的申報情況加以仔細辨別的同時對經(jīng)由發(fā)票查詢系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)檢查后企業(yè)暴露出的疑點進行真實性評估，并通過對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析，深度發(fā)掘企業(yè)可能存在的自行申報時隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額等行為，從而從源頭上阻斷了企業(yè)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為。

二是人機結合進行評估分析。我們利用CTAIS采集信息對評估企業(yè)的銷售額變動率、稅負率、毛利率、庫存商品變動幅度、往來賬款增減變化等重點指標與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析，并以比較報告為基礎依據(jù)，進而對評估對象報送的納稅申報表、資產負債表、損益表和其他有關納稅資料進行橫向和縱向的對比，以辨別企業(yè)是否存在異常申報情況，從而做到了“分析有重點，確認有依據(jù)”。

三是針對疑點戶進行重點分析討論。針對發(fā)現(xiàn)的疑點戶在向相關企業(yè)下發(fā)約談通知之前，組織評估人員對數(shù)據(jù)進行二次分析和討論，并擬訂詳細的約談提綱，做到有的放矢，增強了評估的針對性。

今年，我們通過對全市重點企業(yè)、稅負較低、納稅申報異常、風險企業(yè)中的^^^戶企業(yè)近幾年的申報情況進行對比，同時參照各行業(yè)的預警值，其中^^戶企業(yè)進入約談環(huán)節(jié)，結果發(fā)現(xiàn)^^戶企業(yè)都不同存在問題，評估準確率達到^^%以上，切實提高納稅評估質量和效率。

二、以行業(yè)評估為重點、規(guī)范行業(yè)秩序

前期我們?yōu)榱思訌娙�市膏粉行業(yè)的管理，在深入調查、對比分析、并集中實施評估后，制作了物耗定額模型、能耗定額模型、包裝定額模型、稅負差異推算模型，為我市膏粉行業(yè)的征收管理提供了一種管理思路和具體的操作模式，今年進一步加強后續(xù)管理，該行業(yè)上半年入庫增值稅^^^萬元，比同期增長^^.^%，取得了較好的稅收效果。

年初我們又針對我市摩托車行業(yè)長期處于低稅負或零稅負的狀況，歷時一個半月對該行業(yè)開展了納稅評估。對該行業(yè)開展評估，我們：

一是通過制作摩托車行業(yè)基本情況采集表、銷售明細統(tǒng)計表、庫存商品明細表等相關表格逐戶到企業(yè)進行調查摸底；

二是對企業(yè)財務人員約談，并對其經(jīng)營場所、帳簿、憑證、商品庫存及所有領購和開具的發(fā)票進行了仔細認真的核查；

三是以核算及納稅較規(guī)范的企業(yè)作為基準，參照其他地

區(qū)的同行業(yè)稅負水平，采用了毛利率計算稅負和保本倒算稅負等方法進行了分析測算；

通過此次納稅評估，共評估入庫稅款^^^^^.^^元，平均稅負率由^.^^%提高到了^%，評估結束后制作了稅負管理模型供管理分局參考，同時建議分局對于稅負低于^%的企業(yè)要對申報資料進行重點審核，加大以票控稅力度，降低稅收風險，堵塞稅收漏洞，從而有效地規(guī)范了該行業(yè)的稅收秩序。

三、以重點稅源監(jiān)控為重點、保障稅收收入

納稅評估圍繞稅源監(jiān)控的重點對象、重點環(huán)節(jié)和重點內容，對納稅人納稅申報及相關納稅事宜的真實性、準確性進行審核，通過納稅評估，對反映出問題的處理，為下一步加強稅源管理提供了目標和方向。今年，我們通過對全市重點稅源進行了收集歸類，然后進行分析：

一是把同類企業(yè)的銷售收入、銷項稅額、進項稅額、應納稅額、稅負率及其它的相關指標進行橫向對比。

二是將每個企業(yè)2年，有的甚至5年的各項財務指標和其它信息資料進行縱向對比；

三是運用多種評估指標和行業(yè)預警值同企業(yè)的申報情況進行對比。

通過分析測算，發(fā)現(xiàn)幾戶企業(yè)稅負明顯下降，出現(xiàn)異常，迅速組織人員掌握了情況后，及時擬定了約談提綱并開展了納稅評估，在評估過程中靈活運用各種評估技巧和手段，共

開展了^^戶重點稅源企業(yè)納稅評估，評估中發(fā)現(xiàn)：有的企業(yè)在對固定資產參與抵扣的政策理解比較模糊，把非增值稅應稅項目的購進貨物也參與抵扣進項稅額；有的企業(yè)在企業(yè)改制或股權投資過程中，沒有加強稅收政策的咨詢和了解，從而導致漏計了應稅所得，少繳稅款。重點稅源企業(yè)納稅評估合計評估各項稅款^^^.^萬元，針對以上存在的問題，我們及時向分局進行了反饋，提出管理建議^^條，規(guī)范后續(xù)管理行為，避免類似事件的發(fā)生，從而達到了“以評促管”的良好效果。

今年我們雖然取得了一點成績，但是離上級的要求還有一定的差距，主要存在以下幾個方面的問題：

(一)信息采集不夠齊全、信息來源渠道較窄、信息資料失真。

納稅評估需要全面掌握納稅人各種涉稅信息，包括納稅申報、企業(yè)資產、生產經(jīng)營狀況、產品結構及產品成本等情況，目前，稅務機關采集的信息基本上以CTAIS信息為主，少部分數(shù)據(jù)是由稅收管理員到企業(yè)實地采集的，由于預繳稅款導致CTAIS信息不真實，給我們案頭分析帶來了困難。

（二）工作量過大，影響了評估質量；

我們稅源管理科評估計劃的總戶數(shù)包括：縣級（或縣級以上）國稅機關確定的重點稅源戶，年納稅額^^萬元以上的增值稅一般納稅人，上級機關或部門下達的評估工作任務。

而我市僅年納稅額^^萬元以上的增值稅一般納稅人就有^^^戶，這對于我們稅源管理科的^個人而言工作量明顯過大，為了完成評估工作任務，就很難保證評估質量。

市國稅局稅源管理科

二一年十二月二十日

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