erp沙盤財(cái)務(wù)總監(jiān)個(gè)人總結(jié)
ERP沙盤模擬財(cái)務(wù)總監(jiān)個(gè)人總結(jié)
經(jīng)過一天半ERP沙盤模擬實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí),不得不說我們收獲的太多太多了。剛開始只是抱著好奇的心理想嘗試一下,可是當(dāng)真正接觸到的時(shí)候,才發(fā)現(xiàn)自己真的愛上了這門神奇的課程。
首先就ERP的基本運(yùn)營規(guī)則來說,每個(gè)成員須按照手冊(cè)的流程嚴(yán)格執(zhí)行。CEO按照任務(wù)清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令。每項(xiàng)任務(wù)完成后,CEO須在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格中打勾;財(cái)務(wù)總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況,并且在對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)打勾;運(yùn)營總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫在制品的上線、下線情況;采購總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫原材料的入庫、出庫情況;營銷總監(jiān)需要很好的進(jìn)行計(jì)算和預(yù)測(cè)合理規(guī)劃下一年的廣告費(fèi)用。此外,各小組企業(yè)可根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略來決定是否開發(fā)新產(chǎn)品,擴(kuò)大新市場(chǎng),是否爭(zhēng)取ISO認(rèn)證,是否進(jìn)行生產(chǎn)線和廠房的購置與變賣。最終目的是最大化的創(chuàng)造財(cái)富、所有者權(quán)益,并且保證資金不斷流,不破產(chǎn)。
其次,在這次模擬沙盤課程中我的角色是D組財(cái)務(wù)總監(jiān)。當(dāng)老師分析每個(gè)角色的任務(wù),讓我們想一想自己適合做什么時(shí),我就被財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)角色吸引住了。想做好財(cái)務(wù)總監(jiān)首先就要具備過硬的財(cái)務(wù)知識(shí)還要和各個(gè)部門有很好的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作范圍很廣泛,它既是CEO的得力助手,在日常業(yè)務(wù)中與CEO并肩作戰(zhàn),及時(shí)監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)作狀況,必要時(shí)給予企業(yè)一個(gè)合理的建議;又要與運(yùn)營總監(jiān)進(jìn)行有效的溝通,聽取關(guān)于生產(chǎn)的規(guī)劃方案,并給予最有利的支持;還要合理安排并支付采購總監(jiān)擬訂的采購計(jì)劃;同時(shí),每年年初還要給營銷總監(jiān)最大的財(cái)政支持用于廣告費(fèi)用等的支出?傊(cái)務(wù)總監(jiān)的每件工作,都與整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營息息相關(guān),無可替代。此外財(cái)務(wù)總監(jiān)可以運(yùn)用以前學(xué)過的會(huì)計(jì)知識(shí),是對(duì)理論的一種實(shí)踐,我便毫不猶豫地選擇了這個(gè)職務(wù),并告訴自己要認(rèn)真謹(jǐn)慎的態(tài)度做好這個(gè)角色。
下面我對(duì)我們企業(yè)六年的經(jīng)營做個(gè)分析:
第一年,營銷總監(jiān)需要作出廣告費(fèi)的投入,考慮到投入太多會(huì)影響以后的資金流轉(zhuǎn),我們又進(jìn)行了一次討論,但經(jīng)過討論之后一致同意冒險(xiǎn)一下,因?yàn)榈谝荒陹甑檬袌?chǎng)老大肯定能選取對(duì)自己有利的訂單。然后運(yùn)營總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)線的數(shù)量,預(yù)測(cè)產(chǎn)能,為營銷總監(jiān)的搶單做數(shù)據(jù)支持。營銷總監(jiān)根據(jù)市場(chǎng)情況和公司的生產(chǎn)力,以及對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的預(yù)測(cè)分析,并與我溝通最終確定投入廣告費(fèi)13M。當(dāng)廣告費(fèi)排名出爐之后,便是營銷總監(jiān)根據(jù)手中數(shù)據(jù),在現(xiàn)有情況下,選擇對(duì)本公司最為有利的產(chǎn)品訂單。同時(shí)我們?cè)诜(wěn)定生產(chǎn)P1的同時(shí),進(jìn)行對(duì)P2的研發(fā),在第三第四季度投資全自動(dòng)生產(chǎn)線,并且打開國內(nèi)和亞洲市場(chǎng),爭(zhēng)取ISO9000的資格。
為了保證資金能保證生產(chǎn)線和市場(chǎng)、產(chǎn)品的開發(fā),我們借了80M五年的長期貸款。整個(gè)年度都運(yùn)營的非常順利,但是在第四季度末,我們出現(xiàn)了現(xiàn)金短缺的情況,于是從未到期的應(yīng)收款中貼現(xiàn)7M使得企業(yè)能夠順利運(yùn)營下去。第一年,我們凈利潤為負(fù)。但是我們不灰心,相信一步一步經(jīng)營下去一定會(huì)盈利。
第二年,只投入了2M的廣告費(fèi)用,因?yàn)榭紤]到只有產(chǎn)品P1,P2可以生產(chǎn),并且還要繼續(xù)投資新生產(chǎn)線,資金運(yùn)用必須得到控制。這一年,我們繼續(xù)研發(fā)產(chǎn)品P2,投資全自動(dòng)和柔性生產(chǎn)線,開發(fā)國內(nèi)和亞洲市場(chǎng)。收到了第一批銷售資金,由于上一年的體現(xiàn),收到了29M,減去綜合費(fèi)用,折舊和利息支出,我們虧損了19M,比上一年虧損的多,但還是打算按照計(jì)劃生產(chǎn)下去。年末庫存現(xiàn)金還有26M,足夠下一年的廣告費(fèi)用的支出。
第三年,是最艱難的一年,考驗(yàn)各總監(jiān)的預(yù)測(cè)能力和團(tuán)結(jié)協(xié)作能力。這一年我們投入了5M的廣告費(fèi),取得了滿意的訂單。采購總監(jiān)和運(yùn)營總監(jiān)也對(duì)整個(gè)生產(chǎn)線有了足夠的了解,制定了合理、準(zhǔn)確的規(guī)劃,使得我們的原材料和產(chǎn)成品能夠得到很好的利用,并且不大量囤積存貨。同時(shí),我們研發(fā)P3產(chǎn)品,生產(chǎn)線已經(jīng)全都投資建成。然后只剩下開拓市場(chǎng)。但是第四季度末的時(shí)候,資金明顯運(yùn)轉(zhuǎn)不開,我們要償還20M的長期借款,于是對(duì)應(yīng)收的49M賬款進(jìn)行貼現(xiàn)。這一年的,長期貸款利息和貼現(xiàn)息占據(jù)了綜合費(fèi)用的大份額。最終仍是虧損了6M,但考慮到我們已經(jīng)將所有生產(chǎn)線都建成,P3產(chǎn)品也研發(fā)成功,沒有較大的支出,所以還是充滿了信心。
第四年,開始有了起色。生產(chǎn)和經(jīng)營都步入了正軌,我們需要大量的訂單,于是投入了8M的廣告費(fèi)用,共取得了3個(gè)本地訂單,1個(gè)國內(nèi)訂單和2個(gè)亞洲訂單。其中有兩個(gè)訂單是加急的,也就是說,我們?cè)诮回浀牡谝粫r(shí)間就可以取得資金,這對(duì)我們并不寬裕的資金狀況來說是十分重要的。這一年開始開拓區(qū)域市場(chǎng),償還20M的長期貸款。銷售收入103M比較客觀,減去一些費(fèi)用,最后盈利了20M,由于前三年的虧損不能彌補(bǔ)完,應(yīng)交所得稅為0。到現(xiàn)在,我們終于看到了美好的前景。
第五年,各方面都按部就班的進(jìn)行,但由于生產(chǎn)的產(chǎn)品成本比較高,我們借了20M的短貸,在收到的應(yīng)收賬款里也貼現(xiàn)了56M來保證企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)營。同時(shí),繼續(xù)區(qū)域市場(chǎng)的開拓,并且開始爭(zhēng)取ISO14000的資格。這一年的綜合費(fèi)用是五年內(nèi)最低,花費(fèi)18M。由于訂單只有3個(gè),銷售收入并不是很高91M,減去一些費(fèi)用,最后盈利了12M。由于前三年的虧損還沒有彌補(bǔ)完,同樣不用交稅金。年末的時(shí)候所有者權(quán)益達(dá)到了59M,勝利在握。
第六年,我們想盡量拿最多的訂單,于是投入了9M的廣告費(fèi),僅次于第一年投入的13M。到現(xiàn)在我們已經(jīng)研發(fā)了P2、P3產(chǎn)品,用于生產(chǎn)已經(jīng)綽綽有余,便不打算研發(fā)P4。區(qū)域市場(chǎng),國內(nèi)市場(chǎng)和亞洲市場(chǎng)也已經(jīng)開拓。并且取得了ISO9000和ISO14000兩項(xiàng)資格。長期貸款還有80M本期要還,考慮到規(guī)則中說第六年可以有40M的短期借款,我們借了40M的短期借款,加上以前的現(xiàn)金和收到的銷售收入,在償還了長期貸款后第四季度末還剩下4M現(xiàn)金。本年是六年來銷售收入最多的一年達(dá)到122M,減去一些費(fèi)用,彌補(bǔ)了以前虧損,減去應(yīng)交的稅金,最后取得了23M的凈利潤。長期負(fù)債已經(jīng)還清,短期負(fù)債不影響所有者權(quán)益,我們最后的所有者權(quán)益是82M,是所有企業(yè)中的最高,甚至是兩倍于其他企業(yè)。
到此六年的經(jīng)營已經(jīng)結(jié)束,我們?nèi)〉昧说谝幻某煽?jī),高興之余便是意猶未盡,如果繼續(xù)經(jīng)營下去,我們還要建設(shè)小廠房,開拓國際市場(chǎng),研發(fā)P4產(chǎn)品,一定能夠?qū)⑵髽I(yè)做得更大,取得更多的財(cái)富和所有者權(quán)益。
在此次ERP沙盤模擬課中,我深刻領(lǐng)悟到財(cái)務(wù)總監(jiān)必須細(xì)致中不失大膽。細(xì)致是可以準(zhǔn)確記錄和計(jì)算各項(xiàng)資金的流動(dòng),準(zhǔn)確編制報(bào)表。大膽是可以在經(jīng)過考慮之后在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候借適當(dāng)數(shù)額和年度的貸款來支持企業(yè)的運(yùn)營。但細(xì)致和大膽都必須建立在想法和數(shù)據(jù)的計(jì)算之上,不能盲目下決策?傊,在這次ERP沙盤模擬課上,我收獲頗多,獲益匪淺。
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ERP沙盤個(gè)人總結(jié)財(cái)務(wù)主管:章志華
一、推盤過程總結(jié)
在進(jìn)行正式的計(jì)算機(jī)演練前,我們進(jìn)行了為期兩天半的ERP沙盤模擬推演,我擔(dān)任本組的財(cái)務(wù)總監(jiān)。由于對(duì)ERP沙盤根本不了解,所以我們?cè)陂_始的前一天晚上所做的準(zhǔn)備很不充分,這也間接導(dǎo)致了后來的破產(chǎn)注資。第一天上午老師先帶我們推了一遍第0年,跟著老師做我覺得填現(xiàn)金收支表、報(bào)表什么的都還比較順暢,但到自己做的時(shí)候就不是那么容易了。
第一年,我們的廣告費(fèi)是4M,由于我們自己沒什么經(jīng)驗(yàn),這是聽以前推過的學(xué)姐們說的,但我們這個(gè)大組的廣告費(fèi)打的普遍高,最高的是B組11M,我們是倒數(shù)第三,接到的單只有兩個(gè)P1產(chǎn)品,這導(dǎo)致第一年末P1產(chǎn)品大量積壓。本年我們還研發(fā)了P2和P3產(chǎn)品,開拓了本地市場(chǎng),進(jìn)行了ISO資格認(rèn)證投資,開發(fā)了一條全自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)P2產(chǎn)品,在年末還借了40M的4年期長期貸款。第一年結(jié)束時(shí),我們的綜合費(fèi)用達(dá)到了26M,凈利潤為-27,這使得我們的所有者權(quán)益急速下降。
第二年,我們希望拿到好單,所以我們的廣告費(fèi)在本地和區(qū)域市場(chǎng)共打了18M,后來的事實(shí)證明我們的廣告費(fèi)打的太多了,本期產(chǎn)品的毛利根本不足以彌補(bǔ)廣告費(fèi)用,還需要依靠之后年份的毛利來彌補(bǔ),實(shí)在是得不償失。我們的現(xiàn)金變得很緊張,借了兩個(gè)分別為20M和40M的短期貸款來緩解現(xiàn)金需求。在本年度,我們還有一個(gè)失誤就是產(chǎn)品開發(fā)與生產(chǎn)線的開發(fā)周期沒有匹配,我們準(zhǔn)備生產(chǎn)P2的全自動(dòng)線在本年第二期就可以投入使用了,但此時(shí)P2產(chǎn)品還沒研發(fā)出來,到底三期才能生產(chǎn),于是我們的這條生產(chǎn)線就白白停滯了一期。而這一失誤的后果遠(yuǎn)不止于此,在接單的時(shí)候,我們以為可以生產(chǎn)3個(gè)P2,于是接了兩張單共四個(gè)P2,讓C組代加工了一個(gè),但現(xiàn)在猶豫P2產(chǎn)品研發(fā)慢了一期,我們總共只能生產(chǎn)2個(gè)P2,這樣只能交一張單,另一張單只能違約。第二年,我們的綜合費(fèi)用是六年里最高的,達(dá)到36M,而其中廣告費(fèi)用占了50%。同時(shí),我們的凈利潤也是六年里最低的,為-32,我們的所有者權(quán)益只剩7M了。至此,我們已經(jīng)到了瀕臨破產(chǎn)的邊緣。晚上我們本小組的五個(gè)人在一起討論了一下,覺得之后打廣告的時(shí)候一定要慎重,仔細(xì)計(jì)算廣告費(fèi)的支出,同時(shí)我們也做好了破產(chǎn)這一最壞的打算。
第三年,為了節(jié)約開支,我們?cè)谏弦荒曜冑u了一條手工線,也不準(zhǔn)備開拓市場(chǎng)和開發(fā)新產(chǎn)品了,這樣綜合費(fèi)用就降下來了,只有21M。本年我們的廣告打的還不錯(cuò),9M的費(fèi)用拿
到的訂單的毛利有43M,但我們的資金流還是很緊張,因?yàn)榈谌诤偷谒钠鹨上年借的兩個(gè)短期貸款了,實(shí)在沒有辦法了,我們將廠房變賣了,租了一個(gè)大廠房。由于變賣廠房拿到的是應(yīng)收款,所以我們將應(yīng)收款貼現(xiàn)了,因?yàn)槲覀兗毙栀Y金,也因此我們損失了不少,因?yàn)橐Ц顿N現(xiàn)息,而此時(shí)哪怕1M對(duì)我們來說都是很重要的。同時(shí)我們?cè)诘谒钠谀┙枇烁呃J,畢竟無論如何不能讓資金鏈斷掉。本年我們的資金收入還是很多的,但同時(shí)現(xiàn)金支出也很多(要還貸款),這使得年末我們的資金依然很緊缺,所有者權(quán)益也變?yōu)樨?fù)數(shù)了。但不論如何,第三年挺過來了。
第四年,我們都知道這將是非常艱苦的一年。廣告費(fèi)投了8M,共拿到五張訂單,毛利共有42M,也是很不錯(cuò)的。但由于第一年貸款的失誤,使得第一年所借的40M的長期貸款和第0年的20M的長期貸款同時(shí)到期,這是我們所負(fù)擔(dān)不起的,我們沒有資金了,所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)也不允許我們?cè)儋J款了,我們真的要破產(chǎn)了。最終,我們請(qǐng)求老師注資60M,還上了貸款,第四年結(jié)束。
第五年,由于破產(chǎn)注資退出了比賽,大家的心情變得比較輕松,但依舊很認(rèn)真,絲毫不敢放松。第四年結(jié)束后,大家回到宿舍認(rèn)真做了預(yù)算,由于已經(jīng)選單完畢,大家的預(yù)算相對(duì)比較好做,生產(chǎn)總監(jiān)和采購總監(jiān)計(jì)算出了各自所需的費(fèi)用,我也計(jì)算了一下財(cái)務(wù)費(fèi)用,大家按照預(yù)算,先預(yù)先推演了一遍以保證各個(gè)步驟都沒有什么問題。雖然之前有注資,但這些資金都用來還貸款了,現(xiàn)金還是不多,所以我們?cè)诘谝黄诮枇?0M的短期貸款。在期末又借了40M的長期貸款來還下一年到期的短期貸款。在推第五年的時(shí)候,由于大家心里都比較清楚,所以推得很也快很順利,我記得我們組是第一個(gè)完成然后輸報(bào)表的。
第六年,從第五年開始我們已經(jīng)停止生產(chǎn)P1并賣掉了手工線,只生產(chǎn)P2和P3。由于訂單接的比較好,再加上資金充足,我們的生產(chǎn)經(jīng)營都步入了正軌。二、失誤、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
作為財(cái)務(wù)總監(jiān),在這次ERP推盤過程中,我所犯的錯(cuò)誤有以下幾個(gè):
1.在期末支付利息時(shí)將短期貸款的利息一并支付了,導(dǎo)致報(bào)表不平。短期貸款的利息應(yīng)該是在還貸時(shí)支付的。
2.在第一年的時(shí)候借了一個(gè)四年期的長期貸款,本來是想在第五年末的時(shí)候再借長期貸款,這樣在第六年末的時(shí)候就不用還了,但沒考慮到這筆貸款和第0年的五年期的貸款同時(shí)期到期,還款壓力巨大,這是導(dǎo)致我們后來資金斷裂、破產(chǎn)的直接原因。
3.代加工收入與支出的計(jì)算問題。第二年C組幫我們代加工一個(gè)P2產(chǎn)品,約定支付給其6M。我在填寫利潤表的時(shí)候?qū)⑦@一個(gè)P2計(jì)入了銷售收入和成本中,在其他支出中減掉
了支付給C組的6M,這導(dǎo)致了報(bào)表不平。原因在于這一個(gè)P2產(chǎn)品的成本已經(jīng)計(jì)算,這里只需記錄除去成本額外支出的3M即可。
這次ERP沙盤推演我們組雖然破產(chǎn)了,但我卻學(xué)到了好多經(jīng)驗(yàn)。
首先,我知道了作為一名財(cái)務(wù)人員要怎樣參與到企業(yè)事務(wù)中,怎樣記賬、填報(bào)表、做預(yù)算。由于我們組的情況比較復(fù)雜,有代加工、賣廠房、借高利貸、注資等情況,這讓我有機(jī)會(huì)了解各種情況下該怎樣記賬、填寫報(bào)表。另外,我了解到編制財(cái)務(wù)預(yù)算并非財(cái)務(wù)人員一個(gè)人的工作,它需要銷售總監(jiān)報(bào)告的銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)、生產(chǎn)總監(jiān)報(bào)告的生產(chǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù)、采購總監(jiān)報(bào)告的采購費(fèi)用數(shù)據(jù),再加上我自己計(jì)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他支出的數(shù)據(jù),才能編制出一張財(cái)務(wù)預(yù)算表。
其次,我了解到資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。以前只在書中看到資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要,但并沒有切身的體會(huì)到到底有多重要。這次我們的企業(yè)由于缺乏資金而破產(chǎn),讓我對(duì)資金鏈有了深刻的體會(huì)。其實(shí)我們的企業(yè)利潤是有的,但就是都是應(yīng)收賬款,沒有現(xiàn)金,導(dǎo)流動(dòng)性變差,在老師注資后,我們的企業(yè)就開始向好的方向發(fā)展了。
第三,我具體了解了“折舊”這個(gè)概念。以前在書里對(duì)折舊只是有一個(gè)抽象的概念,這次通過實(shí)務(wù)操作對(duì)折舊有一個(gè)具體的了解。(1)折舊后的凈值在生產(chǎn)線出售時(shí)是有影響的,它影響出售后的收入。(2)折舊對(duì)利潤的影響很大。毛利在減掉一系列支出后得到凈利潤,扣減項(xiàng)目之一就是折舊,而且折舊對(duì)利潤的抵減作用非常大,尤其是在生產(chǎn)線建成后的第一年,由于凈值大,折舊就很大。例如我們第三年,毛利為43M,折舊為14M,折舊占了將近33%的毛利,這對(duì)利潤的影響非常大。
第四,通過實(shí)務(wù)操作我理解了為什么一些破產(chǎn)企業(yè)有人愿意注資或者幫助其重組。通過我們組就可以看出,我們會(huì)破產(chǎn)的主要原因并不是沒有生產(chǎn)、銷售和毛利,而是沒有足夠的現(xiàn)金。因?yàn)槲覀冊(cè)诮邮苓^注資后,運(yùn)營良好,在第六年末,我們其實(shí)可以分期歸還注資款項(xiàng)的。如果沙盤推演是8年而不是6年的話,我們一定可以歸還注資的本息并且扭虧為盈的。以前一直不太懂為什么有些上市公司如果進(jìn)行重組或者政府出資后,股票會(huì)很受歡迎,股價(jià)也會(huì)飆升,不過現(xiàn)在是完全理解了。
第五,我再一次體會(huì)到團(tuán)隊(duì)協(xié)作的重要性。ERP沙盤推演是一個(gè)需要團(tuán)隊(duì)協(xié)作的工程,個(gè)人各司其職、各有專攻,但又要互相配合、互相商量,這樣才能將模擬實(shí)驗(yàn)進(jìn)行下去。
總之,通過這次沙盤推演,我對(duì)企業(yè)經(jīng)營有了粗淺的了解,對(duì)課本中所學(xué)的知識(shí)有了感性的認(rèn)識(shí),是一次很寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
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