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財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)總結(jié)

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財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)總結(jié)

一實(shí)習(xí)基本情況1實(shí)習(xí)時(shí)間

201*年12月15日28日兩周2實(shí)習(xí)地點(diǎn)

(1)湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)(2)七教新T73分組

組長(zhǎng):蘇巧玲秘書(shū):馮璨

組員:徐梁釗高建彬周貞霞易亞劉芳3實(shí)習(xí)要求

在BC電信案例中,計(jì)算出BC電信公司最小融資成本,確定最佳融資結(jié)構(gòu),設(shè)計(jì)出最合理的融資方案。從而提高資本的利用率。(1)實(shí)習(xí)學(xué)生201*屆會(huì)計(jì)5個(gè)班的(2)實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師李桂蘭等

實(shí)習(xí)的第一天,大家都興奮都早早的去了教室,我們分到的是BC電信的資料,并且仔細(xì)的閱讀BC電信公司的材料,剛開(kāi)始大家都滿懷信心認(rèn)為憑借著專業(yè)理論知識(shí)能充分的拿下實(shí)習(xí),可是沒(méi)過(guò)多久發(fā)現(xiàn)大家都是和尚摸不到廟,根本不知道材料所講的是什么。只對(duì)里面的名詞很熟悉,短期借款、長(zhǎng)期債務(wù)、盈余公積、普通股、優(yōu)先股等等,但是這些連在一起意味著什么,而且也很復(fù)雜。這讓我們很難受,也明白了理論要和實(shí)踐結(jié)合。不能認(rèn)為理論搞明白了,實(shí)踐就沒(méi)問(wèn)題了。于是抱著這個(gè)心態(tài)大家又把《財(cái)務(wù)管理學(xué)》重新看了一遍。下午,我們組長(zhǎng)將我們召集一起開(kāi)了個(gè)會(huì)議針對(duì)上午的問(wèn)題,進(jìn)行了討論,大家都把自己上午對(duì)資料的不解提了出來(lái),因此也進(jìn)行了激烈的討論,當(dāng)時(shí)高建彬提出為什么流動(dòng)負(fù)債的資本成本為零,資料中要籌資3000萬(wàn)美元,期占比例也相當(dāng)小,資本成本也相對(duì)小他認(rèn)為材料中有說(shuō)明但是不行。而有的人卻認(rèn)為資本成本較小,可以被忽略等等問(wèn)題。因此大家針對(duì)這些問(wèn)題展開(kāi)激烈的討論。當(dāng)然討論中也出現(xiàn)了很多問(wèn)題,由于我們對(duì)某些知識(shí)存在盲點(diǎn)和片面理解,也增加了討論的難度。于是大家又針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行查詢搜索,譬如,價(jià)格指數(shù)、收益率、比較成本、綜合資本成本、個(gè)別資本成本、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等各方面進(jìn)行了全面的了解,復(fù)習(xí)。之后我們有組織了很多次討論,也根據(jù)自己的方案提出自己的意見(jiàn),在整合出綜合草案。也對(duì)其中的一些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)的由來(lái)進(jìn)行算術(shù)及討論,對(duì)其中的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期債務(wù)、留存收益、普通股、優(yōu)先股的資本成本及其資本結(jié)構(gòu)通過(guò)運(yùn)算,我們將資料的數(shù)據(jù)進(jìn)行了完美的總結(jié)。

之后進(jìn)行了任務(wù)分配,會(huì)議記錄、會(huì)議總結(jié)、制作PPT等。最后我們得出的結(jié)論

根據(jù)我們組討論分析,我們認(rèn)為,公司負(fù)債應(yīng)小于自由資本,但過(guò)小的負(fù)債率會(huì)使企業(yè)失去經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期獲得額外利潤(rùn)的機(jī)會(huì),使用負(fù)債資本可以降低企業(yè)的資本成本。及材料,BC電信公司的資產(chǎn)負(fù)債率=58%,這一數(shù)據(jù)一方面說(shuō)明公司充分利用舉債經(jīng)營(yíng)的方式,以有限的資本,付出有限的代價(jià)取得對(duì)公司的控制權(quán)和舉債經(jīng)營(yíng),且BC電信公司貨幣市場(chǎng)發(fā)達(dá),企業(yè)可以適當(dāng)提高負(fù)債比率,另一

方面,公司的償債風(fēng)險(xiǎn)主要是債權(quán)人承擔(dān),也就是說(shuō)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大,但據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表得固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重很大,為86.4%,其所有者權(quán)益比重也很大(48%),加上BC電信公司的融資能力強(qiáng)(商業(yè)信用資本成本為0),于是我們大膽提出將公司的負(fù)債率提高,但這同時(shí)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括定期付息還本的風(fēng)險(xiǎn)和可能導(dǎo)致所有者權(quán)益下降的風(fēng)險(xiǎn)。因此,適度負(fù)債對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要,它是企業(yè)籌資決策的核心問(wèn)題。因?yàn)椴牧现形磳㈤L(zhǎng)期債券區(qū)分為長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期債券,又因?yàn)殚L(zhǎng)期借款成本較低,所以我們可以考慮增加籌資長(zhǎng)期債務(wù)均采用長(zhǎng)期借款。對(duì)公司而言,普通股成本過(guò)高,加上現(xiàn)在BC電信公司財(cái)務(wù)狀況良好,并沒(méi)有任何危機(jī)以及財(cái)務(wù)上的問(wèn)題,所以普通股暫不考慮。(增加成本高,且分散股東權(quán)益,減發(fā)影響公司形象),對(duì)于留存收益,機(jī)會(huì)成本高,但沒(méi)有現(xiàn)金流出,而且收益也高,以及現(xiàn)實(shí)中的所得稅影響,以及減少公司權(quán)益率的影響,留存收益可以不予考慮減少。

對(duì)于材料中,想籌資3000萬(wàn)美元,如果想發(fā)行債券,政策沒(méi)有限制,完全是可行的,因?yàn)閿?shù)額較少,不會(huì)對(duì)負(fù)債率產(chǎn)生過(guò)大影響,如果只是想增加資產(chǎn)3000萬(wàn)美元的話,可以考慮長(zhǎng)期借款(如果政策沒(méi)有限制的話),因其資本成本最低。

而對(duì)于公司最合理的融資方案,經(jīng)討論我們認(rèn)為可以根據(jù)需要適當(dāng)提高負(fù)債率,這樣資本成本較低,而且風(fēng)險(xiǎn)也小,比如說(shuō)可以考慮負(fù)債/固定資產(chǎn)=80%。負(fù)債=2842.4可增加負(fù)債504.4(如果政策沒(méi)有限制),可全部采用長(zhǎng)期借款,因其資本成本低。

所以改變籌資方案后,公司的資本結(jié)構(gòu)為:(單位:百萬(wàn)美元)方式商業(yè)票據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期債券優(yōu)先股普通股金額534372228(504.4)(0)1724138995比重1.1%10.2%48.3%(10.9%)(0)37.3%3.1%21.5%15.8%資本成本6.56%04.16%6.23%6.98%14.5%13.5%留存收益(盈余公730積)合計(jì)4617.41此時(shí),負(fù)債率=62.7%,權(quán)益率=37.3%固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重

=3553/4617.4=76.9%大于62.7%,而且綜合資本成本應(yīng)該也有所下降,因?yàn),長(zhǎng)期借款比重增加,所以這樣的融資時(shí)有利于公司的。

通過(guò)實(shí)習(xí)使完美接觸實(shí)踐的教學(xué)過(guò)程,每個(gè)人都能參加財(cái)務(wù)管理的實(shí)習(xí),在此基礎(chǔ)上了解實(shí)習(xí)財(cái)務(wù)管理工作的具體情況,將已學(xué)過(guò)的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容是:財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容:了解企業(yè)的籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)分析的基本方法;了解企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目有關(guān)情況的預(yù)測(cè)及投資方案的決策;熟悉企業(yè)如何進(jìn)行各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理;4.了解企業(yè)實(shí)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析5.了解企業(yè)利潤(rùn)分配的方案;熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法和技巧;分析企業(yè)近幾年來(lái)獲利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力的變化。(一)籌資管理

企業(yè)要謀生存求發(fā)展,就必須拓寬思路、更新觀念、加強(qiáng)管理、提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,特別是籌資決策,籌資管理起著連接金融市場(chǎng)和實(shí)業(yè)投資市場(chǎng)的橋梁的作用。投資決策與籌資決策密不可分.投資決策一旦做出,理財(cái)人員必須進(jìn)行籌資決策,為企業(yè)投資籌措所需要的資金。本次實(shí)習(xí)關(guān)于企業(yè)的籌資決策管理的學(xué)習(xí)主要室一下幾個(gè)方面:通過(guò)什么渠道什么方式籌措資本以及各個(gè)籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn),并結(jié)合具體案例BC電信公司籌資進(jìn)行了具體分析;同時(shí),了解了選擇籌資方式企業(yè)應(yīng)如何權(quán)衡長(zhǎng)短期發(fā)展的需要。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的正常周轉(zhuǎn),避免支付困境的出現(xiàn);I資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)。籌資的目的是投資,籌資管理必須以投資管理為依據(jù),充分反映企業(yè)投資的要求。

籌資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)。一般而言,企業(yè)的資金來(lái)源不外三條途徑,即短期債務(wù)籌資、長(zhǎng)期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資。其中具有長(zhǎng)期影響的、戰(zhàn)略意義的籌資通常是指長(zhǎng)期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資,又被稱為資本結(jié)構(gòu)決策。企業(yè)所采取的股利政策決定了企業(yè)自留資金的多少,在很大程度上也決定了企業(yè)籌資決策的制度。

(二)投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是身么行業(yè),達(dá)到極盛后必然要走向衰敗。這時(shí)企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時(shí)企業(yè)往往面臨新的投資機(jī)會(huì)。在投資管理上,企業(yè)應(yīng)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)于本次投資實(shí)習(xí),我們主要通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期的相關(guān)基數(shù)按和判斷,固定資產(chǎn)更新方案計(jì)算進(jìn)行分析,掌握項(xiàng)目投資決策的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)的具體應(yīng)用和固定資產(chǎn)更新決策方案的擇優(yōu)。

(三)營(yíng)運(yùn)資金管理

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金,因此,營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理,必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題,換句話說(shuō),就是下面兩個(gè)問(wèn)題:第一,企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上,即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二,企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理?梢(jiàn),營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理方面主要是通過(guò)對(duì)不同企業(yè)的信用政策的選擇、現(xiàn)金折扣的計(jì)算、最佳經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算和海爾集團(tuán)的上料管理與“紅綠旗”警告制度的分析,掌握了應(yīng)收賬款信用政策決策、存貨決策和流動(dòng)資金管理模式。

(五)財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析,以反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì),為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,而財(cái)務(wù)分析則在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中又起著舉足輕重的作用,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)分析程序、財(cái)務(wù)分析方法,對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平均具有重要意義

財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析,可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力,利于管理者及其相關(guān)人員客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況,通過(guò)分析比較將可能影響經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分,劃清責(zé)任界限,客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī),促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理者的管理水平更好提高。根據(jù)財(cái)務(wù)狀況的分析結(jié)果可監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令,法規(guī)及稅金、利潤(rùn)的完成及上繳情況。近些年我國(guó)改革不斷深入,政府對(duì)企業(yè)的管理也已由微觀管理轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控,因此,客觀有效的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)對(duì)于國(guó)家相關(guān)部門(mén)制定經(jīng)濟(jì)政策及判斷宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況有重要作用。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于財(cái)務(wù)分析:是通過(guò)對(duì)BC電信公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析、熟悉償債能力分心、經(jīng)營(yíng)效率分析、盈利能力分析、成長(zhǎng)能力分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析、投資價(jià)值分析等基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算,掌握了杜邦分析方法。

三、實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)提出了較高的要求,這讓我們從新開(kāi)始思考以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實(shí)際操作的差異讓我倍覺(jué)能動(dòng)能力的重要性,同時(shí)溝通也是人生的一大課題:作為一名財(cái)務(wù)管理人員不但要與本公司本部門(mén)溝通好關(guān)系,還要溝通好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,更重要的是要與銀行溝通好關(guān)系,如此更加方便平日的業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn),做通每一個(gè)環(huán)節(jié)的溝通工作實(shí)屬必要。因此成為一名專業(yè)的財(cái)管人員不但要專業(yè)技能強(qiáng)還要溝通能力強(qiáng),更重要的是要對(duì)平日的工作做到一絲不茍,嚴(yán)謹(jǐn)以待。實(shí)習(xí)是一個(gè)人由學(xué)習(xí)階段走向社會(huì)實(shí)踐的一個(gè)過(guò)渡階段,要有目的地應(yīng)用這個(gè)過(guò)渡階段的有利因素,是理論向?qū)嵺`結(jié)合,同時(shí)多向相關(guān)人員請(qǐng)教;要做到踏實(shí)、謙虛、認(rèn)真。實(shí)習(xí)中要主動(dòng)、獨(dú)立、熱情地完成實(shí)習(xí)項(xiàng)目,注重理論與實(shí)際的緊密結(jié)合,利用所學(xué)知識(shí)為社會(huì),為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富;而且,通過(guò)實(shí)習(xí)我們更深的了解了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及相關(guān)法律知識(shí),要遵守社會(huì)規(guī)范和企業(yè)規(guī)章制度。同時(shí)要體現(xiàn)出大學(xué)生的精神文明風(fēng)貌:自尊、自愛(ài)、自強(qiáng),關(guān)心集體,愛(ài)護(hù)公物,不要做有損學(xué)校榮譽(yù)的事。

相信總有一天當(dāng)我們有一天走進(jìn)崗位我們將是合格的

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財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)名稱學(xué)院(系)學(xué)生姓名

財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

學(xué)號(hào)

專業(yè)

會(huì)計(jì)學(xué)

班級(jí)

一、目的

1、通過(guò)實(shí)習(xí),能熟悉公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),了解金融市場(chǎng)及金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程,掌握證券投資的方法與技巧。

2、熟悉現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)務(wù)操作技能,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐有一個(gè)較全面的感性認(rèn)識(shí)。

3、通過(guò)實(shí)習(xí),培養(yǎng)觀察問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理工作簿與工作表;基本財(cái)務(wù)分析圖;財(cái)務(wù)管理常用函數(shù);2、資金需要量的預(yù)測(cè);企業(yè)成長(zhǎng)與外部資金需求;3、資本成本和資本結(jié)構(gòu)決策;利達(dá)燈具廠投資決策;4、保險(xiǎn)咨詢;風(fēng)險(xiǎn)投資決策;

5、最佳現(xiàn)金持有量的確定;存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量決策基本模型;陸續(xù)供應(yīng)模型;6、最佳信用政策決策;銷售收入預(yù)測(cè);利潤(rùn)預(yù)測(cè);7、全面預(yù)算的編制;公司資金需求與股利政策選擇;8、企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況分析、杜邦財(cái)務(wù)分析模型;9、撰寫(xiě)實(shí)習(xí)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)中遇到的問(wèn)題和解決的辦法

這個(gè)學(xué)期,我們開(kāi)展了為期幾周的財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí),利用excel對(duì)以前學(xué)過(guò)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行模擬實(shí)踐運(yùn)用。由于時(shí)間和知識(shí)水平的限制,這次試驗(yàn)我們做的是第一篇基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)三和第二篇單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)的的實(shí)驗(yàn)一到實(shí)驗(yàn)十六;A(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)四我嘗試做的時(shí)候想把a(bǔ)ccess中的數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)入excel中,但是很久電腦都沒(méi)有響應(yīng),可能是數(shù)據(jù)太多,比較難運(yùn)行的緣故。這其中,由于excel的應(yīng)用帶來(lái)了不少計(jì)算上的便利,當(dāng)然,也因?yàn)樵趀xcel中進(jìn)行操作,遇到了不少問(wèn)題。

首先說(shuō)一下財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)中的電腦操作的問(wèn)題。

第一個(gè)是宏的安全性問(wèn)題。這是我遇到的第一個(gè)問(wèn)題,excel開(kāi)了好幾次都不行。后來(lái)自己上網(wǎng)查了一下,是權(quán)限的設(shè)置問(wèn)題,office中怕有些外來(lái)文件和程序的威脅,在軟件的一開(kāi)始的時(shí)候都設(shè)置了比較高的權(quán)限只有電腦自己形成的文件才可以直接打開(kāi),而對(duì)于外來(lái)的文件要把安全性降到最低級(jí)別才可以打開(kāi)。

第二是“$”這個(gè)符號(hào)的問(wèn)題,“$”這個(gè)符號(hào)一開(kāi)始也打不出來(lái),這跟手寫(xiě)的做賬很不同,手寫(xiě)的賬什么都可以寫(xiě)但是電腦輸入的話就很講究。$要打出來(lái)要想把輸入轉(zhuǎn)回英文還要按住ctrl和有符號(hào)的4字才可以打出來(lái),excel中有許多符號(hào)都是要先轉(zhuǎn)回英文板式才可以打出來(lái)的,不然,公式是沒(méi)有辦法成立的。和這個(gè)$有關(guān)的還有一個(gè)問(wèn)題讓我糾結(jié)了很久,就是單元格里的C7和單元格里的$C$7有什么區(qū)別,這個(gè)問(wèn)題在第二章做外部資金需求的時(shí)候就遇到過(guò),當(dāng)時(shí)隨便看了一下,好像沒(méi)有什么不同,我把兩個(gè)公式輸入進(jìn)去計(jì)算結(jié)果都是一樣的,就沒(méi)有管了,后來(lái)到了第七第八章算存貨和訂貨量的時(shí)候,要復(fù)制粘貼大量的公式才發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁,數(shù)值算出來(lái)跟書(shū)上的全部都不同。這才知道原來(lái)$這個(gè)符號(hào)是有意義的。比如說(shuō)C7+C8,公式被復(fù)制到B5后會(huì)改變,變成B6+B7,但是$C$7+$C$8的公式被復(fù)制到B5后就不會(huì)改變?nèi)匀皇?C$7+$C$8。財(cái)務(wù)的東西真是馬虎不得。

其他的操作問(wèn)題都是一些小問(wèn)題,比如說(shuō)小數(shù)點(diǎn)后面的位數(shù),要統(tǒng)一調(diào)整格式,有些公式一時(shí)不知道去哪個(gè)項(xiàng)目里找,或者復(fù)制的時(shí)候有問(wèn)題,就直接再打上就可以了,同一張表,即使是結(jié)果一樣,公式也是可以有不同的輸入方法,很方便。剩下的就沒(méi)有什么問(wèn)題了,有的就是財(cái)務(wù)管理專業(yè)上的問(wèn)題。

在實(shí)驗(yàn)三這章要計(jì)算資本成本和資本結(jié)構(gòu)。我們要填充貝塔系數(shù),搞了很久都沒(méi)有明白這個(gè)貝塔系數(shù)哪里來(lái)的,后來(lái)才問(wèn)明白,就是中文財(cái)務(wù)里的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),貝塔系數(shù)實(shí)際就是某一證券投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率對(duì)整個(gè)市場(chǎng)所有證券投資平均風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的變化率。這樣就可以計(jì)算出股票成本了,股票成本的公式也不是很記得了,只好翻書(shū),它等于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)乘以所有股票的平均報(bào)酬率和股票市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之差,這章最后的問(wèn)題是還有一個(gè)息稅前利潤(rùn)EBIT要計(jì)算,一早就知道EBIT等于息前利潤(rùn)加利息,但是在excel的表格中,用這個(gè)公式的話由于沒(méi)有計(jì)算到單獨(dú)的利息項(xiàng)目,所以很不方便,還好書(shū)上有另一個(gè)公式,EBIT=凈利潤(rùn)/(1-所得稅稅率)+長(zhǎng)期借款*利率,由于表格中有長(zhǎng)期借款項(xiàng)目,這樣問(wèn)題就解決了。

在做資金需要量預(yù)測(cè)的時(shí)候,其中要做201*到201*年的貨幣資金預(yù)測(cè),前三年都睡188773萬(wàn)但是到了201*年和201*年答案就不同了,原來(lái)201*年和201*年的貨幣資金計(jì)算方法有不同,該年度的貨幣資金等于流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的兩倍減去已有流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(不包括貨幣資金),而流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)要先根據(jù)原始數(shù)據(jù)疊加出來(lái)。這樣,最后兩年的貨幣資金才計(jì)算出來(lái)。

四、實(shí)習(xí)的收獲、體會(huì)和實(shí)習(xí)的感受

這次實(shí)習(xí)由于有了真實(shí)材料的模擬和各種表格的填列,公式的應(yīng)用,自我感覺(jué)要比單純學(xué)習(xí)理論要充實(shí)一些,當(dāng)然,也沒(méi)有上學(xué)期學(xué)的理論那么復(fù)雜。實(shí)際操作上要面對(duì)的不僅僅是財(cái)務(wù)上的問(wèn)題還有電腦知識(shí)上的問(wèn)題,兩方面都學(xué)好了,以后才可以做好工作。財(cái)務(wù)管理的excel運(yùn)用在現(xiàn)實(shí)工作很實(shí)用也很常用,但關(guān)鍵是要學(xué)好理論知識(shí),因?yàn)閷?shí)際的電腦操作不懂還可以很快百度搜索出來(lái),但是財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)就很難把表編得明白。同時(shí),上機(jī)操作時(shí)有些數(shù)算出來(lái)跟答案不同,也直接根據(jù)實(shí)際寫(xiě)上去了,因?yàn)檫@有小數(shù)點(diǎn)數(shù)位保留所造成的誤差,也可能是書(shū)本身有錯(cuò),工作中其實(shí)沒(méi)有什么正確答案的概念,踏踏實(shí)實(shí)的該怎樣就怎樣,學(xué)好知識(shí),認(rèn)真做賬,好好把數(shù)算出來(lái)就可以了。當(dāng)然自己課后要多練,工多藝熟,在很多地方都有條件去做這樣的實(shí)操,關(guān)鍵是自己要有心去練才會(huì)有進(jìn)步。

成績(jī)

指導(dǎo)教師日期

注:請(qǐng)用A4紙書(shū)寫(xiě),不夠另附紙。第3頁(yè),共3頁(yè)

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