自考復(fù)習(xí)資料 財(cái)務(wù)管理學(xué)總結(jié)

第一部分知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

第一章財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的原則第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)第五節(jié)財(cái)務(wù)管理的體制

第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值第一節(jié)資金時(shí)間價(jià)值第二節(jié)投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

第三章籌資管理第一節(jié)籌資管理概述第二節(jié)企業(yè)資本金制度第三節(jié)籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)第四節(jié)權(quán)益資本籌集第五節(jié)債務(wù)資本籌集第六節(jié)資本成本第七節(jié)資本結(jié)構(gòu)

第四章流動(dòng)資金管理第一節(jié)流動(dòng)基金管理概述第二節(jié)貨幣資金管理第三節(jié)應(yīng)收帳款管理第四節(jié)存貨管理

第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理第一節(jié)固定資產(chǎn)管理概述第二節(jié)固定資產(chǎn)折舊管理第三節(jié)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理第四節(jié)固定資產(chǎn)日常管理第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理

第六章對(duì)外投資管理第一節(jié)對(duì)外投資概述第二節(jié)對(duì)外間接投資

第三節(jié)對(duì)外直接投資--并購(gòu)?fù)顿Y

第七章成本費(fèi)用管理第一節(jié)成本費(fèi)用管理概述第二節(jié)成本預(yù)測(cè)第三節(jié)成本費(fèi)用計(jì)算第四節(jié)成本費(fèi)用控制第五節(jié)成本費(fèi)用分析與考核

第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理第一節(jié)銷(xiāo)售收入管理第二節(jié)產(chǎn)品價(jià)格的制定第三節(jié)稅金的甲酸和繳納第四節(jié)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃第五節(jié)利潤(rùn)分配

第九章企業(yè)的設(shè)立,購(gòu)并,分立與清算第一節(jié)企業(yè)的設(shè)立第二節(jié)企業(yè)的購(gòu)并第三節(jié)企業(yè)的分立第四節(jié)企業(yè)的清算

第十章財(cái)務(wù)分析第一節(jié)財(cái)務(wù)分析概述第二節(jié)財(cái)務(wù)分析的方法第三節(jié)財(cái)務(wù)比率

第四節(jié)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析

第二部分計(jì)算題總結(jié)9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：④建立利潤(rùn)分配制度。①公式中的兩個(gè)基本要素未來(lái)各年的企業(yè)21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)①對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)難作為對(duì)各部門(mén)要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。

務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。第一章財(cái)務(wù)管理總論②企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定這就是所謂的“兩權(quán)”。1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和①資金籌集�；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，公式的要求來(lái)取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、是投資的必要前提。確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)實(shí)②資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三③資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。層”。累過(guò)程。10、財(cái)務(wù)管理的原則：22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：④資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)①資金合理配置原則。①股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要節(jié)。②收支積極平衡原則。目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)⑤資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程③成本效益原則。務(wù)決策。的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。②董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)奏。⑤分級(jí)分口管理原則。施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。③經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的①財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果控制。財(cái)務(wù)關(guān)系。的不確定性。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要①資金控制制度。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。求的收益也越高。②收支管理制度。⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面③內(nèi)部結(jié)算制度。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散④物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。①籌資管理。風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：②投資管理。益。①籌集資金。③資產(chǎn)管理。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：②負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。④成本費(fèi)用管理。①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。③營(yíng)運(yùn)資金管理。⑤收入和分配管理。②財(cái)務(wù)決策。④負(fù)責(zé)證券的投資與管理。4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：③財(cái)務(wù)計(jì)劃。⑤負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是④財(cái)務(wù)控制。⑥負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)⑤財(cái)務(wù)分析。25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。①涉及面廣。財(cái)務(wù)管13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：①按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。①明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。表。②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)②搜集和整理資料。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。③選擇預(yù)測(cè)模型。③進(jìn)行成本核算工作。③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。④負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：①確定決策目標(biāo)。⑥辦理審核報(bào)銷(xiāo)等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要②擬定備選方案。達(dá)到的根本目的。③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①導(dǎo)向作用。①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。①要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。②激勵(lì)作用。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。②要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源。③凝聚作用。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。③要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。④考核作用。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。①資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。②確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、③評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題�？梢宰匪�、可以控制）17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：②資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。①搜集資料，掌握情況。配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了不7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：②指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確①經(jīng)濟(jì)效益最大化。③因素分析，明確責(zé)任。進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。②利潤(rùn)最大化。④提出措施，改進(jìn)工作。3、年金的含義：③權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。18、財(cái)務(wù)分析的方法：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。④股東財(cái)富最大化。①對(duì)比分析法。年金的種類(lèi)：①每期期末收款、付款的年金，⑤企業(yè)價(jià)值最大化。②比率分析法。稱(chēng)為后付年金，即普通年金。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：③因素分析法。②每期期初收款、付款的年金，稱(chēng)為先付年金，或稱(chēng)即付年金。①它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：的原理進(jìn)行了計(jì)量。①循環(huán)性。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。②順序性�？畹哪杲�，稱(chēng)為遞延年金。③它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，③層次性。④無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱(chēng)為永續(xù)因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)④專(zhuān)業(yè)性。年金。期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：4、投資決策的類(lèi)型：更大。①建立企業(yè)資本金制度。①確定性投資決策。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債②建立固定資產(chǎn)折舊制度。②風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。③建立成本開(kāi)支范圍制度。③不確定性投資決策。5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：①計(jì)算預(yù)期收益。②計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。③計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。④計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。

⑤計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。

第三章籌資管理第四章流動(dòng)資金管理

第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理第六章對(duì)外投資管理第七章成本費(fèi)用管理第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理第九章企業(yè)的設(shè)立,購(gòu)并,分立與清算第十章財(cái)務(wù)分析

第二部分

計(jì)算題總結(jié)Chapter1

1.某公司準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)一設(shè)備，買(mǎi)價(jià)201*萬(wàn)�？捎�10年。若租用則每年年初付租金250萬(wàn)，除外，買(mǎi)與租的其他情況相同。復(fù)利年利率10%，要求說(shuō)明買(mǎi)與租何者為優(yōu)。

P=A×PVI**i，n-1+A=250×PVI**10%，9+250=1689.7540000所以，可行。

3.若要使復(fù)利終值經(jīng)2年后成為現(xiàn)在價(jià)值的16倍，在每半年計(jì)算一次利息的情況下，其年利率應(yīng)為多少？A×（1+i/2）4=16A？所以，i=200%

4.某投資項(xiàng)目于1991年動(dòng)工，施工延期5年，于1996年年初投產(chǎn)，從投產(chǎn)之日起每年得到收益40000元，按年利率6%計(jì)算，則10年收益于1991年年初現(xiàn)值是多少？（書(shū)上例題）兩種算法：

⑴40000×PVI**6%，15-40000×PVI**6%，5=2201*0元

⑵40000×PVI**6%，10×PVIF6%，5=219917元

2、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以彌補(bǔ)企業(yè)營(yíng)

運(yùn)和長(zhǎng)期發(fā)展資金的不足。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，總有各種各樣的情況需要資金，而單靠企業(yè)內(nèi)部積累的自有資金，不僅在時(shí)間上不允許，而且在數(shù)目上也難以適應(yīng)其發(fā)展的需要；所以，企業(yè)在資金不足的情況下，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以運(yùn)用更大的資金力量擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)的運(yùn)行效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

3、負(fù)債經(jīng)營(yíng)不會(huì)影響企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況下，債權(quán)人無(wú)權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，因此不會(huì)影響企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。

4.適度負(fù)債為什么對(duì)企業(yè)有利？

企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)本身有著巨大的促進(jìn)作用，具體表現(xiàn)為：

1、負(fù)債經(jīng)營(yíng)能給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)杠桿效應(yīng)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)者對(duì)債權(quán)人支付的利息是一項(xiàng)與企業(yè)盈利水平高低無(wú)關(guān)的固定支出，在企業(yè)的總資產(chǎn)收益率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，則會(huì)給企業(yè)所有者收益帶來(lái)大幅度的波動(dòng)，這種效應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中被稱(chēng)之為“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”。這說(shuō)明負(fù)債經(jīng)營(yíng)只要投資收益率大于利息率情況下，企業(yè)是可以贏利的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)明顯的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。

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第一章財(cái)務(wù)管理總論

1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：①資金籌集。籌集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。②資金投放。

投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程。④資金收入。資金收入

是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。

2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：

①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。③企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：

①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費(fèi)用管理。⑤收入和分配管理。

4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的

價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的理。①涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的

工作質(zhì)量。

5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：①導(dǎo)向作用。②激勵(lì)作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、

可以追溯、可以控制）③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：

①經(jīng)濟(jì)效益最大化。②利潤(rùn)最大化。③權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。④股東財(cái)富最大化。⑤企業(yè)價(jià)值最大化。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：

①它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。③它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企

業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工

的利益。

9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：

①公式中的兩個(gè)基本要素未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能

出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門(mén)要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。

②企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。

如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。

④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。⑤分級(jí)分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：

①財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的

收益也越高。③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)

險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。②財(cái)務(wù)決策。③財(cái)務(wù)計(jì)劃。④財(cái)務(wù)控制。⑤財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：

①明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測(cè)模型。④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標(biāo)。②擬定備選方案。③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：

①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：

①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。②確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。③評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

①搜集資料，掌握情況。②指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。③因素分析，明確責(zé)任。④提出措施，改進(jìn)工作。18、財(cái)務(wù)分析的方法：①對(duì)比分析法。②比率分析法。③因素分析法。19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專(zhuān)業(yè)性。20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：

①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開(kāi)支范圍制度。④建立利潤(rùn)分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：

①對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的

權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。

②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理

層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。

22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：

①股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。②董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。

③經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：

①資金控制制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：①籌集資金。②負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。③營(yíng)運(yùn)資金管理。④負(fù)責(zé)證券的投資與管理。⑤負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。⑥負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：

①按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。③進(jìn)行成本核算工作。④負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。⑥辦理審核報(bào)銷(xiāo)等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值

1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。②要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)

源。③要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：

①資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，實(shí)際上是資金使用

的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題。②資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了

不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。

3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。

年金的種類(lèi)：①每期期末收款、付款的年金，稱(chēng)為后付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年

金，稱(chēng)為先付年金，或稱(chēng)即付年金。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱(chēng)為遞延年金。④無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱(chēng)為永續(xù)年金。

4、投資決策的類(lèi)型：①確定性投資決策。②風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。③不確定性投資決策。

5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：①計(jì)算預(yù)期收益。②計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。③計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。④計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。⑤計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章籌資管理

1、企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：①新建籌資動(dòng)機(jī)。②擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。③調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。④雙重籌資動(dòng)機(jī)。2、籌資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。③適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。④認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。⑤合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。⑥遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。3、企業(yè)的資金來(lái)源渠道：①政府財(cái)政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。

④其他企業(yè)單位資金。⑤民間資金。⑥企業(yè)自留資金。⑦外國(guó)和港澳臺(tái)資金。4、企業(yè)的籌資方式有：

①吸收直接投資。②發(fā)行股票。③企業(yè)內(nèi)部積累。④銀行借款。⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用。5、金融市場(chǎng)的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：①資金供應(yīng)者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。6、金融市場(chǎng)的基本特征：

①金融市場(chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。②金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益

為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。資本金的籌集方法：①實(shí)收資本制。②授權(quán)資本制。③折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則：

①資本確定原則。②資本充實(shí)原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。②有利于維護(hù)債權(quán)人的合法

權(quán)益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。10、銷(xiāo)售百分比法的含義：是根據(jù)銷(xiāo)售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資

本需要量的方法。

銷(xiāo)售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷(xiāo)售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷(xiāo)售百分比。

11、吸收投入資本主要形式①現(xiàn)金投資。②實(shí)物投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)投資。④土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：

①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項(xiàng)。④簽署投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：①流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。②固定資產(chǎn)的估價(jià)。③無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。

14、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：①能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。吸收投入資本的缺點(diǎn)：①資本成本較高。②產(chǎn)權(quán)清晰程度差。

15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：①普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)

行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。④公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。

17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：①發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。②提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。③公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。④招認(rèn)股份，繳納股款。⑤召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議。②提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。③公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無(wú)償配股。③有償無(wú)償并行增股。

19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化①總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工

夫，要制止“變形”，“走樣”，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。②對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。③堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。④對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使

用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開(kāi)支。⑤我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：

①能提高公司的信譽(yù)。②沒(méi)有固定的到期日，不用償還。③沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)。④籌資風(fēng)險(xiǎn)小。發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：①資本成本較高②容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序：

①企業(yè)提出申請(qǐng)。②銀行進(jìn)行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書(shū)。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補(bǔ)償性余額。④按貼現(xiàn)法計(jì)息。23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。銀行借款的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。

24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。⑥按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。③可保障控制權(quán)。發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高②限制條件多③籌資額有限。

26、經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)：①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)

或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。

④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資租賃的特點(diǎn)：

①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定。②租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。③由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。

④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以少的“名義貨

價(jià)”買(mǎi)下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。②選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。③簽訂購(gòu)貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗(yàn)收。⑥結(jié)算貨款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設(shè)備。29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租賃籌資限制較少。③免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。④到期還本負(fù)擔(dān)輕。⑤稅收負(fù)擔(dān)輕。⑥租賃可提供一種新的資金來(lái)源。租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：

①應(yīng)付賬款。（免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用）②商業(yè)匯票。③票據(jù)貼現(xiàn)。④預(yù)收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：①籌資便利。②限制條件少。③有時(shí)無(wú)籌資成本。

商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出

很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱(chēng)資金成本。資

本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。

資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。②資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。③資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。

②資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。③資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。第四章流動(dòng)資金管理

1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。

③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。

2、流動(dòng)資金管理的意義：①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。3、流動(dòng)資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。②管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

④流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。

4、現(xiàn)金管理的要求：①錢(qián)賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。③遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。④遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。⑤嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。5、現(xiàn)金的使用范圍：

①支付給職工的工資、津貼。②支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

④支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應(yīng)收賬款的功能：①增加產(chǎn)品銷(xiāo)售的功能。②減少產(chǎn)成品存貨的功能。7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：①信用標(biāo)準(zhǔn)。②信用期限。③現(xiàn)金折扣。④收賬政策。8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：

①調(diào)查客戶信用狀況。②評(píng)估客戶信用狀況。③催收應(yīng)收賬款。④預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。9、存貨的含義：是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生

產(chǎn)過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

存貨的功能：①儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

②儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。③儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷(xiāo)售。10、管好存貨的意義：①對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門(mén)和各級(jí)單位提供管理信息。

②只有通過(guò)存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。

③存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。11、存貨成本包括：①采購(gòu)成本。②訂貨成本。③儲(chǔ)存成本。12、核定存貨資金定額的要求：

①保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。②存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)

劃指標(biāo)保持銜接。③要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。

④核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。13、實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理主要的作用：

①有利于調(diào)動(dòng)各職能部門(mén)、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

管理結(jié)合起來(lái)。②有利于財(cái)務(wù)部門(mén)面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：

①制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金。②確定最佳采購(gòu)批量。③對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類(lèi)管理。第五章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)：①使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。

②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。③固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：①原始價(jià)值。②重置價(jià)值。③折余價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)管理的意義：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，充分挖掘潛力，不斷改進(jìn)固定資

產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開(kāi)拓產(chǎn)品品種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國(guó)家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。

4、固定資產(chǎn)管理的基本要求：

①保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺。②提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。③正確核定固定資產(chǎn)需用量。④正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。⑤要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)。

5、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)：①投資數(shù)額大。②施工期長(zhǎng)。③投資回收期長(zhǎng)。④決策成敗后果深遠(yuǎn)。6、核定固定資產(chǎn)需用量的要求：

①搞好固定資產(chǎn)的清查。②以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務(wù)為根據(jù)。

③要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來(lái)。④要充分發(fā)動(dòng)群眾，有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)。7、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資可行性預(yù)測(cè)的內(nèi)容：

①測(cè)定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。②擬定固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資方案。

③預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益。④進(jìn)行項(xiàng)目投資決策。⑤提出固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資概算和籌劃資金來(lái)源。8、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策中的現(xiàn)金流量的構(gòu)成：①初始現(xiàn)金流量。②營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。③終結(jié)現(xiàn)金流量。9、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策只所以要按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，有

兩方面原因：①采用現(xiàn)金流量有利于考慮時(shí)間價(jià)值因素。②采用現(xiàn)金流量才能使固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決

策更符合客觀實(shí)際情況。

10、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的管理：①新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。②調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。③報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。④清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物。

11、商譽(yù)的含義：是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬所形成的價(jià)值。

商譽(yù)的特性：①商譽(yù)是企業(yè)長(zhǎng)期積累起來(lái)的一項(xiàng)價(jià)值。②商譽(yù)不能與企業(yè)分開(kāi)而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開(kāi)銷(xiāo)售。③商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無(wú)形資產(chǎn)，而只是超過(guò)企業(yè)可確指的各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值。

12、無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)：①無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)。

②無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。③無(wú)形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益方面存在較大的不確定性。第六章對(duì)外投資管理

1、企業(yè)對(duì)外投資的含義：就是企業(yè)在滿足其內(nèi)部需要的基礎(chǔ)上仍有余力，在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的范圍之外，以現(xiàn)

金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位進(jìn)行的投資，以期在未來(lái)獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)對(duì)外投資的目的：

①企業(yè)擴(kuò)張的需要。②完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。③資金調(diào)度的需要。④滿足特定用途的需要。2、長(zhǎng)期投資的目的：

①為保證本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行和規(guī)模的擴(kuò)大，進(jìn)行控股投資。

②為保證本企業(yè)原材料供應(yīng)或者擴(kuò)大市場(chǎng)等，以實(shí)物、技術(shù)等作為投資條件，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)。③將陸續(xù)積攢起來(lái)的大筆資金投資于有價(jià)證券和其他財(cái)產(chǎn)。3、企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

①對(duì)外投資的盈利與增值水平。②對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。③對(duì)外投資成本。④投資管理和經(jīng)營(yíng)控制能力。⑤籌資能力。⑥對(duì)外投資的流動(dòng)性。⑦對(duì)外投資環(huán)境。4、債券投資的特點(diǎn)：

①?gòu)耐顿Y時(shí)間來(lái)看，不論長(zhǎng)期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還本。②從投資種類(lèi)來(lái)看，因發(fā)行主體身份不同，分為國(guó)家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等。③從投資收益來(lái)看，債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，通常是事前預(yù)定的，這一點(diǎn)尤其體現(xiàn)在一級(jí)市場(chǎng)上

投資的債券。④從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。

⑤從投資權(quán)利來(lái)看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無(wú)權(quán)參與被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，只有按

約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利。5、債券投資決策：

一、是否進(jìn)行債券投資的決策：①債券投資收益率的高低。②債券投資的其他效果。③債券投資的可行性。二、債券投資對(duì)象的決策：①債券的信譽(yù)。②企業(yè)可用資金的期限。三、債券投資結(jié)構(gòu)的決策：①債券投資種類(lèi)結(jié)構(gòu)。②債券到期期限結(jié)構(gòu)。

6、股票投資的含義：是企業(yè)通過(guò)認(rèn)購(gòu)股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。股票投資的特點(diǎn)：①?gòu)耐顿Y收益來(lái)看，股票收益不能事先確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。

②從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小，股票投資因股票分紅

收益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定，成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券。

③從投資權(quán)利來(lái)看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)利最大（優(yōu)先股除外），投資者作為股東有權(quán)參

與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

7、股票投資決策要點(diǎn)：

①是否進(jìn)行股票投資的決策。②股票投資對(duì)象的決策。③股票投資時(shí)機(jī)的決策。④股票投資結(jié)構(gòu)的決策。8、基金投資的含義：是一種金融信托方式，它由眾多不同的投資者出資匯集而成，然后交給專(zhuān)業(yè)投資機(jī)

構(gòu)進(jìn)行投資管理，專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)再把集中起來(lái)的資金投資于各種產(chǎn)業(yè)和金融證券領(lǐng)域，獲得的收益按基金

證券的份額平均分配給投資者。投資于投資基金的行為叫基金投資。

基金的特點(diǎn)：①基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。②基金投資只需支付少量的管理費(fèi)用，就可獲得

專(zhuān)業(yè)化的管理服務(wù)。③基金種類(lèi)眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類(lèi)型的基金。④基金的動(dòng)性好，分散風(fēng)險(xiǎn)功能強(qiáng)。9、企業(yè)進(jìn)行信托投資的業(yè)務(wù)種類(lèi)和操作方式：①委托代理投資。②信托存款投資。③委托貸款投資。10、金融衍生工具的基本類(lèi)型：①金融遠(yuǎn)期。②金融期貨。③金融期權(quán)。④金融互換。11、總體風(fēng)險(xiǎn)特征：①市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，指因市場(chǎng)價(jià)格表動(dòng)而給交易者造成損失的可能性。

②信用風(fēng)險(xiǎn)，也叫履約風(fēng)險(xiǎn)，即交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)。③流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指金融衍生工具合約持有者無(wú)法在市

場(chǎng)上找到出貨或平倉(cāng)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。④法律風(fēng)險(xiǎn)，指由于立法滯后、監(jiān)管缺位、法規(guī)制定者對(duì)金融衍生工具的了解與熟悉程度不及或監(jiān)管見(jiàn)解不盡相同、以及一些金融衍生工具故意游離與法律管制的設(shè)計(jì)動(dòng)因而使交易者的權(quán)益得不到法律的有效保護(hù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

12、個(gè)別金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)特征：①金融遠(yuǎn)期合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期合約最大的特點(diǎn)是既鎖定風(fēng)險(xiǎn)又鎖

定收益。②金融期貨合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。與遠(yuǎn)期合約相反，金融期貨合約在風(fēng)險(xiǎn)上最大的特點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)與收益的完全放開(kāi)。③金融期權(quán)合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。合約交易雙方風(fēng)險(xiǎn)收益的非對(duì)稱(chēng)性是金融期權(quán)合約特有的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。④金融互換合約的投資風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)收益關(guān)系的設(shè)計(jì)上，金融互換合約類(lèi)似與金融遠(yuǎn)期合約，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益均實(shí)行一次性雙向鎖定，但其靈活性要大于遠(yuǎn)期合約。13、收購(gòu)與兼并的聯(lián)系：①基本動(dòng)因相似。②都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對(duì)象，都是企業(yè)重組的基本方式。收購(gòu)與兼并的區(qū)別：①在兼并中，被兼并企業(yè)的法人實(shí)體不復(fù)存在；而在收購(gòu)中，被收購(gòu)企業(yè)可仍以

法人實(shí)體存在，其產(chǎn)權(quán)可以是部分轉(zhuǎn)讓。②兼并后，兼并企業(yè)成為被兼并企業(yè)新的所有者和債權(quán)債務(wù)

的承擔(dān)者，是資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的一同轉(zhuǎn)移；而在收購(gòu)中，收購(gòu)企業(yè)是被收購(gòu)企業(yè)的新股東，以收購(gòu)出資的股本為限承擔(dān)被收購(gòu)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。③兼并多發(fā)生在被兼并企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)停滯或半停滯之時(shí)，兼并后一般需調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重新組合其資產(chǎn)；而收購(gòu)一般發(fā)生在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)流動(dòng)比較平和。

14、并購(gòu)?fù)顿Y的目的：①謀求管理協(xié)同效應(yīng)。②謀求經(jīng)營(yíng)協(xié)同效應(yīng)。

③謀求財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。④實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)。⑤獲得特殊資產(chǎn)。⑥降低代理成本。15、價(jià)值評(píng)估的含義：指買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)標(biāo)的（股權(quán)或資產(chǎn)）購(gòu)入或****作出的價(jià)值判斷。價(jià)值評(píng)估對(duì)并購(gòu)的意義：

①?gòu)牟①?gòu)的程序開(kāi)，一般非為三個(gè)階段：目標(biāo)選擇與評(píng)估階段、準(zhǔn)備計(jì)劃階段、公開(kāi)或協(xié)議并購(gòu)實(shí)施階段。②從并購(gòu)的動(dòng)機(jī)上看，并購(gòu)方一般是為了謀求管理、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開(kāi)展多元

化經(jīng)營(yíng)，獲得特殊資產(chǎn)以及降低代理成本等，但在理論上只要價(jià)格合理，交易總是可以達(dá)成的。③從投資者角度看，無(wú)論是并購(gòu)方的股東還是目標(biāo)企業(yè)的出資人，均希望交易價(jià)格有利于己方。16、價(jià)值評(píng)估的主要方法：

①市盈率模型法。②股息收益折現(xiàn)模型法。③貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法。④Q比率法。⑤凈資產(chǎn)賬面價(jià)值法。17、應(yīng)用市盈率模型法對(duì)目標(biāo)企業(yè)估值的步驟：①檢查、調(diào)整目標(biāo)企業(yè)近期的利潤(rùn)業(yè)績(jī)。

②選擇、計(jì)算目標(biāo)企業(yè)估價(jià)收益指標(biāo)。③選擇標(biāo)準(zhǔn)市盈率。④計(jì)算目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值。

18、并購(gòu)?fù)顿Y的支付方式：①現(xiàn)金收購(gòu)。②換股。③金融機(jī)構(gòu)信貸。④賣(mài)方融資（推遲支付）⑤杠桿收購(gòu)

第七章成本費(fèi)用管理1、成本費(fèi)用的作用：①成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗費(fèi)的工具。②成本費(fèi)用

是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度。③成本費(fèi)用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要杠桿。④成本費(fèi)用是制訂產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要依據(jù)。

2、成本費(fèi)用的含義：就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進(jìn)行的

預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析評(píng)價(jià)等一系列的科學(xué)管理工作。成本費(fèi)用管理的意義：①加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要條件。②加強(qiáng)成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。③加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，為國(guó)家積累資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、成本管理的基本原則：①正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍。②正確處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合。③正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開(kāi)展技術(shù)革新結(jié)合起來(lái)。4、成本預(yù)測(cè)的內(nèi)容：

①新建和擴(kuò)建企業(yè)的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)該項(xiàng)工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平。②確定技術(shù)措施方案的成本

預(yù)測(cè)，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)。③新產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)企業(yè)從未來(lái)生產(chǎn)過(guò)的新產(chǎn)品經(jīng)過(guò)試制投產(chǎn)后必須達(dá)到和可能達(dá)到的成本水平。④在新的條件下對(duì)原有產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即根據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷(xiāo)情況和計(jì)劃財(cái)務(wù)的增產(chǎn)節(jié)約措

施，預(yù)測(cè)原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平。5、成本預(yù)測(cè)的步驟：①根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本。

②初步預(yù)測(cè)在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下成本可能達(dá)到的水平，并找出與初選目標(biāo)成本的差距。

③目標(biāo)成本的分解，作為各部門(mén)、各單位制定成本方案的基礎(chǔ)。④各部門(mén)、各單位提出各種降低成本方案。⑤對(duì)比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。⑥選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。6、目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)方法：

①制定初選目標(biāo)成本。②成本初步預(yù)測(cè)。③目標(biāo)成本的分解。④各部門(mén)、各單位提出各種成本降低方案。⑤對(duì)比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。⑥選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。7、成本計(jì)劃的作用：①成本計(jì)劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段。

②成本計(jì)劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責(zé)任制的基礎(chǔ)。③成本計(jì)劃是編制其他財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)。8、成本計(jì)劃的內(nèi)容：①主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。②全部產(chǎn)品成本計(jì)劃。③期間費(fèi)用預(yù)算。9、編制成本計(jì)劃的要求：

①要以先進(jìn)合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為依據(jù)。②要同企業(yè)其他計(jì)劃指標(biāo)緊密銜接。③要采取群眾路線的方法。10、編制成本計(jì)劃的步驟：

①在廣泛收集和認(rèn)真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)和分析上期成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。

②進(jìn)行全廠成本計(jì)劃指標(biāo)的初步預(yù)測(cè)，確定計(jì)劃期的目標(biāo)成本，并擬定和下達(dá)各車(chē)間、各部門(mén)的成本控制

指標(biāo)。③各車(chē)間、各部門(mén)發(fā)動(dòng)群眾討論成本控制指標(biāo)，編制各單位的成本計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算，制定增產(chǎn)節(jié)約

的保證措施。

④財(cái)務(wù)部門(mén)審核各單位的成本計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡和匯編全廠的成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。11、成本控制的基本程序：①制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)。②執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。③確定差異。④消除差異。⑤考核獎(jiǎng)懲。12、成本費(fèi)用責(zé)任中心只能對(duì)其可控成本負(fù)責(zé)。可控成本應(yīng)符合的條件：

①責(zé)任中心能夠通過(guò)一定的方式了解將要發(fā)生的成本。②責(zé)任中心能夠?qū)Τ杀具M(jìn)行計(jì)量。③責(zé)任中心能夠

通過(guò)自己的行為對(duì)成本加以調(diào)節(jié)和控制。13、采購(gòu)成本的控制：一、嚴(yán)格控制材料消耗數(shù)量：

①改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采用先進(jìn)工藝。②制定材料消耗定額，實(shí)行限額發(fā)料制度。

③控制運(yùn)輸和儲(chǔ)存過(guò)程中的材料損耗。④同收廢舊材料，搞好綜合利用。二、努力降低材料采購(gòu)成本。

①?lài)?yán)格控制材料購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。②加強(qiáng)材料采購(gòu)費(fèi)用管理。③合理采用新材料和廉價(jià)代用材料。

14、制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的控制：制造費(fèi)用和期間費(fèi)用都屬于綜合性費(fèi)用。它們的共同特點(diǎn)是：項(xiàng)目比較

多，內(nèi)容比較復(fù)雜，涉及面很廣，大部分開(kāi)支不與生產(chǎn)量成比例變動(dòng)。①實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)分口分級(jí)管理，明確責(zé)任單位。②制定費(fèi)用定額，按月確定費(fèi)用指標(biāo)。

③嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的日常開(kāi)支。

15、控制費(fèi)用的日常開(kāi)支，一般應(yīng)抓住以下三個(gè)環(huán)節(jié)：

①采用費(fèi)用手冊(cè)，實(shí)行總額控制。②建立必要的費(fèi)用開(kāi)支審批制度。③建立必要的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核制度。16、可比產(chǎn)品成本降低率的特點(diǎn)：①綜合性。②可比性�？杀犬a(chǎn)品成本降低率的缺點(diǎn)：

①可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品界限不易劃清。

②它只反映可比產(chǎn)品成本不能反映成本指標(biāo)的全貌，無(wú)法評(píng)價(jià)企業(yè)全面的成本管理工作。

③由于只評(píng)價(jià)可比產(chǎn)品成本降低率，因此在可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品之間分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí)，往往人為地使可比產(chǎn)

品少負(fù)擔(dān)一些，這種情況嚴(yán)重地影響成本降低指標(biāo)的準(zhǔn)確性。第八章銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理

1、銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。②企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。③與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。④相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。2、銷(xiāo)售收入的影響因素：①價(jià)格與銷(xiāo)售量。②銷(xiāo)售退回。③銷(xiāo)售折扣。④銷(xiāo)售折讓。3、銷(xiāo)售收入管理的意義：

①銷(xiāo)售收入是企業(yè)補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)的資金來(lái)源。

②銷(xiāo)售收入是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果，是企業(yè)取得利潤(rùn)的重要保障。

③加強(qiáng)銷(xiāo)售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場(chǎng)變化。④銷(xiāo)售收入是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來(lái)源。4、銷(xiāo)售收入管理的要求：

①加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。②根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織好生產(chǎn)和銷(xiāo)

售，保證銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。③積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。5、銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)的程序：

①確定預(yù)測(cè)對(duì)象，制定預(yù)測(cè)規(guī)劃。②搜集、整理有關(guān)數(shù)據(jù)、資料，并進(jìn)行分析比較。

③根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法，提出數(shù)學(xué)模型，對(duì)銷(xiāo)售情況作出定性分析和定量測(cè)算。④分析預(yù)測(cè)誤差。⑤評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)效果。

6、編制銷(xiāo)售計(jì)劃的要求：①編制銷(xiāo)售計(jì)劃要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。②編制計(jì)劃要做到全面性、完整

性。③編制計(jì)劃要充分估計(jì)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，要留有余地。計(jì)劃指標(biāo)不能定得過(guò)低或過(guò)高，既要防止冒進(jìn)，也要防止保守。7、銷(xiāo)售收入的控制包括以下幾個(gè)方面：

①調(diào)整推銷(xiāo)手段，認(rèn)真執(zhí)行銷(xiāo)售合同，擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售量，完成銷(xiāo)售計(jì)劃。

②提高服務(wù)質(zhì)量，做好售后服務(wù)工作。③及時(shí)辦理結(jié)算，加快貨款回收。④在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中，要做好信息反饋工作。8、合理定價(jià)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響：

①管好價(jià)格，有利于企業(yè)正確地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，采用新技術(shù)，發(fā)展新產(chǎn)品。②管好價(jià)格，有利于促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。③管好價(jià)格，直接關(guān)系到企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的情況。

④管好價(jià)格，不僅對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益有重要影響，而且對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，合理組織商

品流通、穩(wěn)定市場(chǎng)和安定人民生活，也有重要意義。9、企業(yè)在制定產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，必須遵循的原則：

①以國(guó)家有關(guān)產(chǎn)品定價(jià)的法令、規(guī)定和條理為依據(jù)，嚴(yán)格掌握企業(yè)自行定價(jià)產(chǎn)品的范圍。②以產(chǎn)品價(jià)值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價(jià)格基本上符合產(chǎn)品的價(jià)值。③遵守價(jià)格政策，兼顧國(guó)家、企業(yè)和消費(fèi)者利益。④堅(jiān)持按質(zhì)論價(jià)，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價(jià)關(guān)系。

⑤根據(jù)供求情況和其他有關(guān)情況的變化，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格。10、利改稅制度的基本內(nèi)容：

①把原來(lái)的工商稅按照納稅對(duì)象，劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和鹽稅。

②開(kāi)征資源稅，以調(diào)節(jié)由于自然資源和開(kāi)發(fā)條件差異而形成的級(jí)差收入，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和合理利

用國(guó)家自然資源。③征收國(guó)家企業(yè)所得稅。④對(duì)大中型企業(yè)，除征收所得稅外，還要征收調(diào)節(jié)稅。⑤恢復(fù)和開(kāi)征房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等四種地方稅。⑥企業(yè)留用利潤(rùn)要建立

五項(xiàng)基金，即新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。11、利潤(rùn)分配應(yīng)遵循的基本原則：

①堅(jiān)持全局觀念，兼顧各方利益。②統(tǒng)一分配制度，嚴(yán)格區(qū)分稅利。③參照國(guó)際慣例，規(guī)范分配程序。12、股份制企業(yè)利潤(rùn)分配的特點(diǎn)：

①股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平和公正的原則。②股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)盡可能保持穩(wěn)定的

股利政策。③股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)未來(lái)對(duì)資金的需求以及籌資成本。④股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)考慮到對(duì)股票價(jià)格的影響。

13、股利政策的含義：是關(guān)于公司是否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時(shí)發(fā)放股利等方面的方針和策略。影響公司股利政策的法律因素：

①資本保全的約束。②企業(yè)積累的約束。③企業(yè)利潤(rùn)的約束。

14、公司自身因素包括：①現(xiàn)金流量。②舉債能力。③投資機(jī)會(huì)。④資金成本。15、股利政策的類(lèi)型：①剩余股利政策。②固定股利或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策。

③固定股利支付率股利政策。④低正常股利加額外股利政策。

16、實(shí)行剩余股利政策的步驟：

①根據(jù)選定的最佳投資方案，確定投資所需的資金數(shù)額。

②按照企業(yè)的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，確定投資需要增加的股東權(quán)益資本的數(shù)額。③稅后凈利潤(rùn)首先用于滿足投資需要增加的股東權(quán)益資本的數(shù)額。④在滿足投資需要后的剩余部分用于向股東分配股利。17、股利的發(fā)放程序：

①宣布日。就是股東大會(huì)決議通過(guò)并由董事會(huì)宣布發(fā)放股利的日期。②股權(quán)登記日。是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

③除息日。是指除去股利的日期，即領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票分開(kāi)的日期。④股利發(fā)放日。也稱(chēng)付息，是將股利正式發(fā)放給股東的日期。第九章企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算

1、獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)：①只有唯一一個(gè)出資者。②出資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。③獨(dú)資企業(yè)不作為企業(yè)

所得稅的納稅主體，一般簡(jiǎn)言，獨(dú)資企業(yè)的收益納入其他收益一并計(jì)算交納個(gè)人所得稅。2、獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：①結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單。②容易開(kāi)辦。③利潤(rùn)獨(dú)享。④限制較少。

獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn)：①出資者負(fù)有無(wú)限償債責(zé)任。②籌資困難，由于個(gè)人的財(cái)力有限，企業(yè)往往會(huì)因信用不

足、信息不對(duì)稱(chēng)而存在籌資障礙。3、合伙企業(yè)的法律特征：

①有兩個(gè)以上合伙人，并且都是具有完全民事行為能力，依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的人。

②有書(shū)面合伙協(xié)議，合伙人依照合伙協(xié)議享有權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。③合伙人以貨幣、實(shí)物、土地使用權(quán)、知

識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他屬于合伙人的合法財(cái)產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。④有關(guān)合伙企業(yè)改變名稱(chēng)、向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記手續(xù)、處分不動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利、為他人提供

擔(dān)保、聘任企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員等重要事務(wù)，均須經(jīng)全體合伙人一致同意。

⑤合伙企業(yè)的利潤(rùn)和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定利潤(rùn)分配和虧

損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。⑥合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

4、合伙企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：①開(kāi)辦容易。②信用相對(duì)較佳。

合伙企業(yè)的缺點(diǎn)：①責(zé)任無(wú)限。②權(quán)力不集中。③有時(shí)決策過(guò)程過(guò)于冗長(zhǎng)等。

5、有限責(zé)任公司的含義：是指由2個(gè)以上50個(gè)以下股東共同出資，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額為限對(duì)

公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。有限責(zé)任公司的特征：

①公司的資本總額不分為等額的股份。②公司向股東簽發(fā)出資證明書(shū)，不發(fā)股票。③公司股份的轉(zhuǎn)讓有較嚴(yán)格限制。④限制股東認(rèn)輸，不得超過(guò)一定限額。

⑤股東以其出資比例享受權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。⑥股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。6、股份有限公司的法律特征：①公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。②公司的股份采取股票的形式，股票是公司簽發(fā)的證明股東所持有股份的憑證。③同股同權(quán)，同股同利，股東出席股東大會(huì)，所持每一股份有一個(gè)表決權(quán)。④股東可以依法轉(zhuǎn)讓持有的股份。⑤股東不得少于規(guī)定的數(shù)目，但沒(méi)有上限限制。⑥股東以其所持股份為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

7、股份有限公司的特點(diǎn)：①承擔(dān)有限責(zé)任。②永續(xù)存在。③易于籌資。④重復(fù)納稅。

8、企業(yè)設(shè)立的程序：①發(fā)起。②論證。③報(bào)批。④籌建。⑤申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。⑥批準(zhǔn)注冊(cè)。9、企業(yè)的籌建工作包括的內(nèi)容：

①開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶，籌集所需資金。②招聘員工。③購(gòu)置生產(chǎn)所需要原材料等各項(xiàng)生產(chǎn)資料。④辦理企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)。⑤進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

10、企業(yè)設(shè)立的條件：①具有合法的企業(yè)名稱(chēng)。②具有健全的組織機(jī)構(gòu)。③具有企業(yè)章程。④具有資本金。⑤具有符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍、確定的場(chǎng)所和設(shè)施。⑥具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。11、企業(yè)購(gòu)并的動(dòng)機(jī)集中在以下幾個(gè)方面：①提高企業(yè)效率。②代理問(wèn)題的存在。③節(jié)約交易成本。④目標(biāo)公司價(jià)值被低估。⑤增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位。⑥降低投資風(fēng)險(xiǎn)和避稅。12、在代理問(wèn)題存在的情況下，購(gòu)并活動(dòng)動(dòng)機(jī)表現(xiàn)為：

①為降低代理成本。②管理層利益驅(qū)動(dòng)。③自由現(xiàn)金流量說(shuō)。13、通過(guò)購(gòu)并節(jié)約交易成本，表現(xiàn)在以下方面：

①企業(yè)通過(guò)研究和開(kāi)發(fā)的投入獲得產(chǎn)品知識(shí)。②企業(yè)的商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)，其運(yùn)用也會(huì)遇到外部性問(wèn)題。③有些企業(yè)的生產(chǎn)需要大量的專(zhuān)門(mén)中間產(chǎn)品投入。④一些生產(chǎn)企業(yè)，為開(kāi)拓市場(chǎng)，需要大量的促銷(xiāo)投資，

這種投資由于專(zhuān)用于某一企業(yè)的某一產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的資產(chǎn)專(zhuān)用性。⑤企業(yè)通過(guò)購(gòu)并形成規(guī)模龐大的組織，使組織內(nèi)部的職能相分離，形成一個(gè)以管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部市場(chǎng)體系。14、購(gòu)并的原則：①購(gòu)并企業(yè)必須能為被購(gòu)并企業(yè)做出貢獻(xiàn)。②企業(yè)要想通過(guò)購(gòu)并來(lái)成功地開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)，

需要有一個(gè)團(tuán)結(jié)的核心，有共同的語(yǔ)言，從而將它們結(jié)合成一個(gè)整體。

③購(gòu)并必須是雙方自愿的。④購(gòu)并企業(yè)必須能夠?yàn)楸毁?gòu)并企業(yè)提供高層管理人員，幫助被購(gòu)并企業(yè)改善管

理。⑤購(gòu)并應(yīng)該以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，而不應(yīng)以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。

15、企業(yè)購(gòu)并的具體方式：①承擔(dān)債務(wù)式購(gòu)并。②購(gòu)買(mǎi)式購(gòu)并。③吸收股份式購(gòu)并。④控股式購(gòu)并。16、目前我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)的方法：①重置成本法。②市場(chǎng)法。③收益法。17、公司分立的動(dòng)機(jī)有以下幾種：

①滿足公司適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的需要。②消除“負(fù)協(xié)同效應(yīng)”，提高公司價(jià)值。③企業(yè)擴(kuò)張。

④彌補(bǔ)購(gòu)并決策失誤或成為購(gòu)并決策中的一部分。⑤獲取稅收或管制方面的收益。⑥避免反壟斷訴訟。18、公司的分立程序：①公司分立決議與批準(zhǔn)。②進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分割。③編制表冊(cè)、通告?zhèn)鶛?quán)人。④登記。19、解散清算和破產(chǎn)清算的聯(lián)系：①清算的目的都是結(jié)束被清算企業(yè)的各種債權(quán)、債務(wù)關(guān)系和法律關(guān)系。②在解散清算過(guò)程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時(shí)應(yīng)立即想法院申請(qǐng)實(shí)行破產(chǎn)清算。

解散清算和破產(chǎn)清算的區(qū)別：①清算的性質(zhì)不同。②被清算企業(yè)的法律地位不同。③處理利益關(guān)系的側(cè)重點(diǎn)不同。

20、清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的原則：

①凡是能整體變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)盡量整體變現(xiàn)。②法律禁止或限制自由買(mǎi)賣(mài)的財(cái)產(chǎn)不得上市變現(xiàn)。

③應(yīng)采用多種方式以盡可能高的售價(jià)變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)。④清算企業(yè)對(duì)外投資的實(shí)物性資產(chǎn)不得要求退還原物。21、企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用以后，應(yīng)按下列順序進(jìn)行債務(wù)清償：

①支付應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)等。②交納應(yīng)繳未繳的稅金。③清償各項(xiàng)無(wú)擔(dān)保債務(wù)。

第十章財(cái)務(wù)分析

1、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的主體：

①投資者。②債權(quán)人。③經(jīng)理人員。④供應(yīng)商。⑤政府部門(mén)。⑥雇員和工會(huì)。⑦中介機(jī)構(gòu)。2、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析的意義：①開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者記性經(jīng)營(yíng)決策和改善經(jīng)營(yíng)管理。②開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用政策。③開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于國(guó)家財(cái)稅機(jī)

關(guān)等政府部門(mén)加強(qiáng)稅收征管工作和正確進(jìn)行宏觀調(diào)空。

3、財(cái)務(wù)分析的原則：①?gòu)膶?shí)際出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是，反對(duì)主觀臆斷、結(jié)論先行，搞數(shù)字游戲。②全面地看問(wèn)題，堅(jiān)持一分為二，反對(duì)片面地看問(wèn)題。③注意事物的聯(lián)系，堅(jiān)持聯(lián)系地看問(wèn)題，反對(duì)孤立地看問(wèn)題。

④定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主。

4、財(cái)務(wù)分析的要求：①財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的信息資料要真實(shí)可靠。②根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的正確選擇財(cái)務(wù)分

析的方法。③根據(jù)多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5、現(xiàn)金流量表的編制方法：

①直接法，即通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類(lèi)，來(lái)反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

②間接法，即通過(guò)將切要非現(xiàn)金交易、過(guò)去和未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，以

及與投資和籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整，來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量。

6、在比價(jià)分析法中，通常采用的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有：①絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。②行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。③目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。④歷史標(biāo)準(zhǔn)。（期末與期初對(duì)比、與歷史同期對(duì)比、與歷史最好水平對(duì)比）7、采用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

①實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算口徑必須保持一致。②實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的時(shí)間寬容度必須保

持一致。③實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算方法必須保持一致。④絕對(duì)數(shù)指標(biāo)比較與相對(duì)數(shù)指標(biāo)比較必須

同時(shí)進(jìn)行。

8、經(jīng)常用語(yǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的財(cái)務(wù)比率有：①相關(guān)比率。②結(jié)構(gòu)比率。③動(dòng)態(tài)比率。

9、趨勢(shì)分析法的含義：是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和

環(huán)比對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果邊貨趨勢(shì)的一種分析方法。

趨勢(shì)分析法的具體做法：①編制絕對(duì)數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表。②編制相對(duì)數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表。

10、編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行趨勢(shì)分析法應(yīng)注意的問(wèn)題：①掌握分析的重點(diǎn)。②分析時(shí)既可以利用絕對(duì)數(shù)比

較，也可以利用相對(duì)數(shù)比較。③分析時(shí)既可以采用定基比較的方法，又可以采用環(huán)比比較的方法。11、杜邦分析法的含義：是利用各個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析的一種

方法。這種方法由美國(guó)杜邦公司最先采用，故稱(chēng)杜邦分析法。利用這種方法可把各種財(cái)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)系，繪制成杜邦分析圖。杜邦分析法的優(yōu)越性：有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報(bào)的路線圖。12、杜邦分析圖可以提供下列主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系：

①凈資產(chǎn)收益率。②資產(chǎn)凈利潤(rùn)率。③銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率。④資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。⑤權(quán)益乘數(shù)。

13、杜邦分析法的局限性：①對(duì)短期財(cái)務(wù)結(jié)果過(guò)分重視，有可能助長(zhǎng)公司管理層的短期行為，忽略企業(yè)長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造。②財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的是企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，衡量工業(yè)時(shí)代的企業(yè)能夠滿足要求。

③在目前的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)提高企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要，杜邦分析法卻不能解決無(wú)形資產(chǎn)的估值問(wèn)題。

14、采用綜合評(píng)分法選取的財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析要遵循的程序：

①選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)比率。②根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要程度，確定其標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值即重要性系數(shù)。③規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率評(píng)分值的上限和下限。④確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值。

⑤計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際值。⑥計(jì)算出各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際得分。

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