財務管理總結(jié)

第一章總論單項選擇題

1財務活動是指資金的籌集、運用、收回及分配等一系列行為，其中，資金的運用及收回又稱為；投資

2財務管理作為一項綜合性管理工作，其主要職能是企業(yè)組織財務、處理與利益各方的：財務關(guān)系

3下列各項中，已充分考慮貨幣時間價值和風險報酬因素的財務管理目標是；企業(yè)價值最大化

4財務管理目標的多元性是指財務管理目標可分細為：主導目標和輔助目標5股東財富最大化目標和經(jīng)理追求的實際目標之間總存有差異，其差異源自于：所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

6一般認為、財務管理目標的最佳提法是；企業(yè)價值最大化

7一般情況下、企業(yè)財務目標的實際與企業(yè)社會責任的履行是：基本一致的8在眾多企業(yè)組織式中，最重要的企業(yè)組織形式是：公司制

9與其他企業(yè)組織形式相比，公司制企業(yè)最重要的特征是；所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的潛在分離

10一般認為、企業(yè)重大財務決策的管理主體是；出資者11經(jīng)營者財務的管理對象是；企業(yè)資產(chǎn)

12企業(yè)財務管理活動最為主要的環(huán)境因素是；金融環(huán)境

第二章財務觀念

1無風險收益率包含以下兩個因素：實際無風險收益率，通貨膨脹補償

2將1000元錢存入銀行、利息率為10%，在計算3年后終值時應采用：復利終值系數(shù)

3一筆貸款在5年內(nèi)分期等額償還，那么：每年支付的利息是遞減的4如果一筆資金的現(xiàn)值與將來值相等、那么：折現(xiàn)率一定為0

5已知某證券的風險系數(shù)等于1、則該證券的風險狀態(tài)是；與金融市場所有證券的平均風險一致

6兩種股票完全負相關(guān)時，則該兩種股票的組合效應是；能分散全部風險第三籌資管理（上）

1與購買設(shè)備相比，融資租賃設(shè)備的優(yōu)點是：當期無需付出全部設(shè)備款2下列權(quán)利中，不屬于普通股股東權(quán)利的是：優(yōu)先分享剩余財產(chǎn)權(quán)3某公司發(fā)行面值為1000元、利率12%，期限為2年的債券。當市場利率為10%，其發(fā)行價格為：1030

4某企業(yè)按“2/10、n/30”的條件購入貨物20萬元，如果企業(yè)延至第30天付款。其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本是：36。7%

5某企業(yè)按年利率12%從銀行借入款項100萬元，銀行要求企業(yè)按貸款額的15%保持補償性余額，則該項貸款的實際利率為；12%

6某企業(yè)擬以“2/20、n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為：36。73%

7采用銷售百分比率法預測資金需要時，下列項目中被視為不隨銷售收入的變動而變動的是；公司債券

8下列資金來源屬于股權(quán)資本的是：優(yōu)先股

9放棄現(xiàn)金折扣的成本大小與：折扣期的長短呈同方向變化

10某周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定額度為200萬元，承諾費率為0。2%，借款企業(yè)年內(nèi)使用了180萬元，尚未使用的額度為20萬元，則該企業(yè)向銀行支付的承諾費用為：400元

11下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是：應收賬款占用資金的應計利息12企業(yè)在制定信用標準時不予考慮的因素是：企業(yè)自身的資信程度13下列各項中不屬于商業(yè)信用的是：預提費用

14企業(yè)向銀行借入長期款項，如若預測市場利率將上升，企業(yè)應與銀行簽訂：固定利率合同

15信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的（無擔保貸款）的最高限額

16某債券面值100元，票面利率為10%，期限3年，當市場利率為10%時，該債券的價格為：100元

17關(guān)于現(xiàn)金折扣，下列說法不正確的是；現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減

四、籌資管理（下）

1某公司擬發(fā)行總面額1000萬元，票面利率為了12%，償還期限5年，發(fā)行費率3%的債券，已知企業(yè)的所得稅為33%，該債券的發(fā)行價為1200萬元，則該債券資本成本為：6。91%

2下列與資本結(jié)構(gòu)決策無關(guān)的項目是；企業(yè)所在地域

3最佳資本結(jié)構(gòu)是指；加權(quán)平均資本成本最低，企業(yè)價值最大的資本的結(jié)構(gòu)4經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，財杠桿系數(shù)1。5，則總杠桿系數(shù)等于：35下列各項中，不影響經(jīng)營杠桿系數(shù)的是：利息費用

6某企業(yè)平價發(fā)生一批債券，其票面利率為12%，籌集費用為2%，所得稅率為33%，則此債券成本為；8。2%

7下列籌資活動不會加大財務杠桿作用的是；增發(fā)普通股

8某企業(yè)資本總額為201*萬元，負債和權(quán)益籌資額的比例為2：3，債務利率為12%，當前銷售額1000萬元，息稅前利潤為200萬，則財務杠桿系數(shù)為；1。929調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)時，不能引起相應變化的項目是；經(jīng)營風險10一般而言，正列中資本成本最低的籌資方式是；長期貸款

11某公司全部債務資本為100萬元，負債利率為10%，當銷售額為100萬元，息稅前利潤為30萬元，則財務杠桿系數(shù)為；1。5

12某公司發(fā)生普通股550萬元，預計第一年股利率為12%，以后每年增長5%，籌資費用率為4%，該普通股的資本成本為：17。5%

13某公司擬發(fā)行5年期，年利率為12%的債券2500萬元，發(fā)行費率為3。25%，假定公司所得稅為33%，則該債券的簡化計算的資本成本為：8。31%

14假定某公司普通股預計支付股利為每般1。8元，每年股利增長率10%，如果該股票的必要報酬為了15%，則其發(fā)行價格或市價應為：25

15資本成本具有產(chǎn)品成本的某些屬性，但它又不同于賬面成本，通常它是一種；預測成本

16某企業(yè)全部資本為200萬元，負債比率為40%，利率為12%，每年支付固定的優(yōu)先股股利1。44萬元。假定所得稅率為40%、當期息稅前利潤為32萬元時，則當期的財務杠桿系數(shù)為；1。53

17關(guān)于資本成本，下列說法正確的是；一般而言，發(fā)生公司債券成本高于長期借款成本

18某公司發(fā)行面額為500萬元的10年期債券，票面利率為12%，發(fā)行費率為5%

公司所得稅為33%，該債券采用溢價發(fā)行，發(fā)行價格為600萬元，該債券的資本成本為：7。05

19某公司經(jīng)批準發(fā)行優(yōu)先股票，籌資費率和股息分別為5%和9%，則優(yōu)先股成本為：9。47

20財務杠桿效應會直接影響企業(yè)的（稅后利潤）

21假定某期間市場無風險報酬率為10%，市場平均風險的必要報酬率為14%，A公司普通股投資風險系數(shù)為1：2，該公司普通股資本成本為：14。8%五長期投資與固定資產(chǎn)管理

1企業(yè)購買某項專利技術(shù)屬于：實體投資

2企業(yè)提取固定資產(chǎn)折舊，為固定資產(chǎn)更新準備現(xiàn)金，這實際上反映上固定資產(chǎn)的（價值比重存在）

3任何投資活動都離不開資本的成本及其獲得的難易程度，資本成本實際上就是；項目可接受最低收益率

4當兩個投資方案為獨立選擇時，應優(yōu)先選擇：現(xiàn)值指數(shù)大的方案5當貼現(xiàn)率與內(nèi)含報酬率相等時，則：凈現(xiàn)值等于0

6某投資方案貼現(xiàn)率為16%，凈現(xiàn)值為6。12，貼現(xiàn)率為18%，凈現(xiàn)值為-3。17，則方案的內(nèi)含報酬率為；17。32

7某投資項目原始投資為30000元，當年完工投產(chǎn)，有效期5年，每年可獲得現(xiàn)金凈流量8400元，則該項目內(nèi)含報酬率為：12。4%

8若凈現(xiàn)值為負數(shù)，表明該投資項目：它的投資報酬率不一定小于0，因此也有可能是可行方案

9一個投資方案年銷售收入300萬元，年銷量成本210萬元，其中折舊85萬元，所得稅40%，則該方案年營業(yè)現(xiàn)金流量為：139萬元

10某公司當初以100萬元購入一塊土地，目前市價為80萬元，如欲在這塊土地上興建廠房，則應：以80萬元作為投資分析的機會成本考慮

11在投資決策中現(xiàn)金流量是指投資某項目所引起的企業(yè)；現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量

12投資決策的首要環(huán)節(jié)是：估計投入項目的預期現(xiàn)金流量

13不管其他投資方案是否被采納和實施，其收入和成本都不因此受影響的投資是；獨立投資

14某企業(yè)投資10萬元建設(shè)一條生產(chǎn)線，預計投資后每年可獲得凈利1。5萬元，直線法下年折舊率為10%，則投資回收期為；4年

15下列表述不正確的是：當凈現(xiàn)值大于0時、現(xiàn)值指數(shù)小于1

16如果其他因素不變，一旦提高貼現(xiàn)率，下列指標中其數(shù)值將會變小的是：凈現(xiàn)值

17某投資項目于建設(shè)期初一次投入原始投資400萬元，現(xiàn)值指數(shù)為1。35。則該項目凈現(xiàn)值為：140萬元

18測算投資方案的增量現(xiàn)金流量時，一般不需要考慮方案：動用現(xiàn)有資產(chǎn)的賬面價值

19關(guān)于折舊政策對企業(yè)財務的影響，以下說法不正確的是：折舊作為非付現(xiàn)成本，不會影響企業(yè)投資決策

20在資產(chǎn)更新決策中，有兩個方案的現(xiàn)金流量差額分別為△初始投資40萬，各年△營業(yè)現(xiàn)金流量15。6萬，△終結(jié)現(xiàn)金流量為20萬，預計項目使用年限都是5年，必要報酬率是10%，已知4年年金現(xiàn)值為3。17，5年年金現(xiàn)值系數(shù)為3。

79，且5年復利現(xiàn)值系數(shù)為0。621，則凈現(xiàn)值差量為：21。872六、流動資產(chǎn)管理

1下列項目中不屬于速動資產(chǎn)的有：存貨

2下面對現(xiàn)金管理目標描述正確的是：現(xiàn)金的流動性和收益性呈反向變化關(guān)系，因此現(xiàn)金管理說是要在兩者之間作出合理選擇。3以現(xiàn)金持有量產(chǎn)生影響的成本不涉及：儲存成本4某企業(yè)規(guī)定的信用條件為：“5/10、2/20、n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為10000元的原材料，并于第15天付款，該客戶實際支付的貨款是：98005信用政策的主要內(nèi)容不包括：日常管理

6企業(yè)承包賒銷方式賣給客戶甲產(chǎn)品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業(yè)給予客戶的信用條件是“10/10，5/30，n/60”，則下面描述正確的是：客戶只要在10天以內(nèi)付款就能享受10%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠

7下列關(guān)于應收賬款管理決定的說法，不正確的是；應收賬款投資的機會成本與應收款平均周轉(zhuǎn)次數(shù)無關(guān)

8關(guān)于存貨ABC分類管理描述正確的是：B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多

9下面關(guān)于營運資本規(guī)模描述錯誤的是：營運資本規(guī)模越大，越有利于獲利能力的提高

10企業(yè)賒銷政策的內(nèi)容不包括：確定收賬方法

11企業(yè)留存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足；交易性、預防性、投機性需要12201*年第三季度，甲企業(yè)為了實現(xiàn)201*萬元的銷售收入目標（根據(jù)以往經(jīng)驗，賒銷比重可達50%，以前尚未收現(xiàn)的應收賬余額120萬元，進價成本率可達70%，賒購比重40%，變動費用率4%，（均為付現(xiàn)費用），固定費用200萬（其中折舊80萬元）。假設(shè)不考慮稅收，本期將有300萬到期債務，其他現(xiàn)金流入為1000萬元，則應收賬款收現(xiàn)保證率為：30。36%

13所謂應收賬款的機會成本是指：應收賬款占用資金的應計利息14存貨決策的經(jīng)濟批量是指；使存貨的總成本最低的進貨批量

15某企業(yè)每年需要耗用A材料27000噸，該材料的單位采購成本為60，單位儲存成本2元，平均每次進貨費用120元，則其經(jīng)濟進貨批量為：1800噸

16使用經(jīng)濟訂貨量基本模型決策時的相關(guān)成本是：訂貨的變動成本和儲存的變動成本

17某公司201*年應收賬款總額為450萬元，必要現(xiàn)金支付總額為200萬元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為50萬元，則應收賬款收現(xiàn)保證率為：33%

18某企業(yè)購進A產(chǎn)品1000件，單位進價（含稅）58。5，售價81。9（含稅）經(jīng)銷該產(chǎn)品的一次性費用為2100元，若日保管費用率為2。5‰，日倉儲損耗為0。1‰，則該批存貨的保本儲存期為：118天

19某企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)期為80天，應付賬款的平均付款天數(shù)為40天，平均存貨期限為70天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為：110天

20某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：6七、證券投資管理

1優(yōu)先股的“優(yōu)先”指的是：在企業(yè)清算時，優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股東獲得補償

2單一股票投資的關(guān)健在于確定個股的投資價值，為此財務是發(fā)展了一些基本的

估價模式，這些模型的核心思想都是：估算貼現(xiàn)現(xiàn)金流量

3假設(shè)某公司每年發(fā)給股東的利息是1。6元，股東的必要報酬是10%，無風險利率是5%，則當時股價大于（16）就不應該購買

4現(xiàn)有A，B，C，三種證券投資可供選擇，它們的期望收率分別為，12。5%、25%10．8%，它們的標準差分別為6。31%、19。52%、5。05，標準離差分別為50。48、78、08、46、76，則對這三種證券選擇的次序應當是：B、A、C

5某一投資者在1995年1月1日購入票面價值為100元的5年期債券100張，購買價格為120元/，票面利率為10%。到期一次還本付息，該投資者1998年7月1日將其持有的債券以160元/張賣出，則其持有期間的收益率為：33。33%6某一股票的市價為10元，該企業(yè)間的每股收益為0。5元，則該股票的市盈率為：20

7某企業(yè)為了分散投資風險，擬進行投資組合，面臨著4項備選方案，甲、乙、丙、丁方案的各項投資組合的相關(guān)系數(shù)分別為-1、+1、+0。5、-0。5。假如由你作出投資決策，你選擇：甲方案

8投資國債時不考慮的風險是；違約風險

9下列有價證券中，流動性最強的是：上市公司的流通股

10某人于1996年按面值購進10萬元的國庫券。年利率為12%。期限為3年，購進1年后市場利率上升到18%，則該投資者的風險損失為：1。43

11購買平價發(fā)生的每年付息一次的債券，其到期收益率和票面利率的關(guān)系是；相關(guān)

12當市場利率上升時，長期固定利率債券價格的下降幅度與短期債券的下降幅度相比，其關(guān)系是：前者大于后者

13關(guān)于證券投資組合理論，以下表述正確的是：一般情況，隨著更多的證券加入到投資組合中，整體風險減低的速度會越來越慢

14一般情況下，投資短期證券的投資者最關(guān)心的是：證券市場價格的波動15市場上現(xiàn)有的兩種國債一同發(fā)售，一種是每年付息一次，另一種是到期后一次還本付息，其他條件都相同，則會受到市場青睞的是：前一種國債

擴展閱讀：學校財務管理工作總結(jié)

灑坪鎮(zhèn)中心小學校財務工作總結(jié)

學校財務管理工作是提高辦學水平，促進學校建設(shè)規(guī)范化、科學化的重要組成部分，是加強學校黨風廉政建設(shè)，依法治校的必要手段和有效措施。學校以創(chuàng)建“財務管理規(guī)范學�！睘槠鯔C，嚴格經(jīng)費管理、抓好財務公開、建立財務監(jiān)督制度、完善學校內(nèi)控制度，加大了學校財務工作管理的力度，確保了教育經(jīng)費的使用效益和財務工作的健康發(fā)展。

一、加強組織領(lǐng)導，為進一步完善學校內(nèi)控，增強學校財務管理的透明度，學校成立了財務管理領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組制定了年度學校財務管理工作計劃，明確了工作目標和具體工作措施，同時學校先后制定了學校財務管理意見，校務公開實施方案，物品采購監(jiān)管工作的若干規(guī)定以及嚴格控制學校招待費支出的意見，日常管理中做到分工明確、責任到人、制度嚴格、管理到位、監(jiān)督有效。二、夯實會計基礎(chǔ)工作，學校財務室每年制訂詳盡務實的財務工作計劃，認真做好財務預算、財務決算工作，細致審核每一筆賬務，賬務處理正確清晰。加強財務核算和財務分析。及時做好會計檔案工作，會計資料細致完整。三、嚴格收入和收費管理。學校嚴格財會紀律，無“違規(guī)收費”和“小金庫”現(xiàn)象。定期對學校財務進行公示，接受學校師生及上級監(jiān)督。

四、加強財務監(jiān)管。學校經(jīng)費支出均有一支筆審批、并有相關(guān)經(jīng)手人驗收人簽字。學校能采取切實有效的措施，嚴格控制招待費支出。

六、摸清家底，加強資金的管理，本學年我校公用經(jīng)費收入為￥188500元整，公用經(jīng)費使用嚴格按相關(guān)文件執(zhí)行，用于改善辦學條件的公用經(jīng)費達到相關(guān)文件要求。七、加強固定資產(chǎn)管理，我校根據(jù)相關(guān)文件要求，全面核查、清理，對固定資產(chǎn)做了全面的登記，摸清了家底，并在此基礎(chǔ)上建立了固定資產(chǎn)明細分類帳，增強了我校保護國有資產(chǎn)的意識，使固定資產(chǎn)的管理進入了正�；�管理的軌道。

一年來，我校財務工作成績不少，但更看重的是不足之處。下一年，要在預算的編制、執(zhí)行、財務公開等方面做好工作。

灑坪鎮(zhèn)中心小學

201*年12月24日

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