財會總結(jié)

201*年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來作為會計人員工作總結(jié)的報告如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神，努力踐行“三個代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照胡錦濤同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

這是會計人員工作總結(jié)的自我評定部分。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃

一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成201*年財務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為201*年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對財務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成201*年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立201*年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準(zhǔn)時向主管部門報送財務(wù)、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財[201*]02號文精神的要求，用近一個月時間對201*年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進(jìn)行對照自查，完善了財務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會計制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

以上是會計人員工作總結(jié)的崗位職責(zé)評定部分。

三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)

作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務(wù)工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。

擴(kuò)展閱讀：財會總結(jié)

應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)核算取得時（無論帶息與否）借：應(yīng)收票據(jù)（面值）應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)核算：應(yīng)收票據(jù)利息＝應(yīng)收票貸：主營業(yè)務(wù)收入等據(jù)票面金額×利率×期限。其中：期限指簽發(fā)

日至計息日的時間間隔。按日計算時：算頭不

到期時借：銀行存款算尾，算尾不算頭；（如：4月15日簽發(fā)的90

天到期票據(jù)，到期日應(yīng)為7月14日）按月計

貸：應(yīng)收票據(jù)（面值）算時：對日計算，但月尾除外。

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)

財務(wù)費(fèi)用（帶息票率×貼現(xiàn)期（計入財務(wù)費(fèi)用）貼現(xiàn)期=貼現(xiàn)日

據(jù)）至票據(jù)到期日之間的時間間隔，具體計算同票

據(jù)計息期的計算（算頭不算尾，算尾不算頭）。

貼現(xiàn)所得=票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

2.帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息=票據(jù)本息和×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;票據(jù)本息=面值×（1+票據(jù)利率×票據(jù)有效期）計入財務(wù)費(fèi)用的金額=票據(jù)利息－貼現(xiàn)息借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)（面值）借或貸：財務(wù)費(fèi)用（差額）

應(yīng)收賬款的抵押（有追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓、出售）應(yīng)收賬款銷售（無追索權(quán)的轉(zhuǎn)讓）借：銀行存款借：銀行存款（可以收到的款項）營業(yè)外支出其他應(yīng)收款（預(yù)計的銷售退回和折讓）貸：應(yīng)收賬款按照正常的借款業(yè)務(wù)處理。貸：短期借款預(yù)付賬款業(yè)務(wù)核算

支付定金借：預(yù)付賬款（定金金額）貸：銀行存款對方企業(yè)發(fā)貨時借：材料采購（原材料）等預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科

支付尾款目，可以直接將

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬

款”的借方。貸：預(yù)付賬款（全部采購金額）借：預(yù)付賬款（尾款金額）貸：銀行存款

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備

提取壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬壞賬收回時借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款恢復(fù)：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款若應(yīng)提大于計提前的余額應(yīng)按差額補(bǔ)提跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準(zhǔn)備貸：存貨跌價準(zhǔn)備如以后存貨價值得以恢復(fù)應(yīng)沖減跌價準(zhǔn)備至零為限借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失計提的存貨跌價準(zhǔn)備存貨

原材料購進(jìn)料單均到借：原材料期末對存貨進(jìn)行計量應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）時，如果同一類存貨，

其中一部分是有合同貸：銀行存款（款已付）價格約定的，另一部分應(yīng)付賬款（款未付）沒有合同價格，則需要

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）將該類存貨區(qū)分為合

同價格約定部分和沒貸：銀行存款等科目有合同價格約定部分，借：原材料分別計算其期末可變貸：在途物資單到料未借：在途物資到原材料發(fā)出并與其相應(yīng)的料到單未本月底先暫估入賬，下月初紅字沖回，現(xiàn)凈值，

以分別確定到再重新按正常程序入賬。（暫估入賬時，成本比較，

是否需要計提存貨跌不考慮增值稅）價準(zhǔn)備，由此所計提的借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)一般性消耗領(lǐng)用）管理費(fèi)用（管理部門領(lǐng)用）其他業(yè)務(wù)成本（銷售原材料）在建工程（工程領(lǐng)用）貸：原材料存貨跌價準(zhǔn)備不得相互抵銷。結(jié)轉(zhuǎn)時同樣處理。

材料單到，材料借：材料采購（實際成本）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等借：原材料（計劃成本）（材料成本差異）貸：材料采購（材料成本差異）料到未入庫購單進(jìn)到材料入庫料到單未材料領(lǐng)平時不入賬，待發(fā)票帳單等結(jié)算憑證收到后按“單到”情況處理；若月末，結(jié)算憑證仍未到達(dá)企業(yè)，則按計劃成本暫估入賬，不計增值稅，將暫估價直接計入“原材料”帳戶，下月初用紅字沖回。貸：應(yīng)付帳款暫估應(yīng)付帳款借：成本、費(fèi)用等科目2

到月末：借：原材料用貸：原材料借或貸：成本、費(fèi)用等科目（月末，將計劃成本調(diào)整為實際成本）借或貸：材料成本差異材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異）\\(月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成

本)

正數(shù)表示超支差異

負(fù)數(shù)表示節(jié)約差異

本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異=發(fā)出材料的計劃成本×材料成本差異率

外購商品（進(jìn)價法）購進(jìn)商品（在途）借：在途物資（進(jìn)價）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本（售價法）購進(jìn)商品（在途）借：在途物資（進(jìn)價）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款等商品驗收入庫銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本自制半成品生產(chǎn)完成交存半成品倉庫領(lǐng)用“自制半成品”借：自制半成品貸：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：自制半成品借：庫存商品（售價)貸：在途物資(進(jìn)價）商品進(jìn)銷差價借：主營業(yè)務(wù)成本（售價）貸：庫存商品（售價）借：商品進(jìn)銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款等借：庫存商品（進(jìn)價)貸：在途物資(進(jìn)價）借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入（售價）借：主營業(yè)務(wù)成本（進(jìn)價）貸：庫存商品（進(jìn)價對外銷售“自制半成品”結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：自制半成品自制產(chǎn)成品產(chǎn)成品入庫發(fā)出產(chǎn)成品借：庫存商品-××（產(chǎn)品類型）貸：生產(chǎn)成本-××產(chǎn)品發(fā)出借：主營業(yè)務(wù)成本銷售成立貸：庫存商品產(chǎn)品發(fā)借：發(fā)出商品確認(rèn)銷售時：借:主營業(yè)務(wù)成本出，未確貸：庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本貸：發(fā)出商品認(rèn)銷售委托加工物資發(fā)出材料借：委托加工物資（實際成本）（材料成本差異）貸：原材料（計劃成本）（材料成本差異）支付加工費(fèi)、借：委托加工物質(zhì)運(yùn)雜費(fèi)及增值應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）稅支付消費(fèi)稅貸：銀行存款收回后繼續(xù)加工收回后直接銷售（不再征收消費(fèi)稅）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款等借：委托加工物資貸：銀行存款等消費(fèi)稅：應(yīng)繳稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=（材料成本＋加工費(fèi)用÷（1-稅率）

收回物資借：原材料、庫存商品等（計劃）（材料成本差異）貸：委托加工物質(zhì)（實際）（材料成本差異）存貨清查盤盈（庫存存貨>賬面存貨）盤虧（庫存存貨建設(shè)階段：①設(shè)置“在建工程”賬戶，記錄領(lǐng)用工程物資、領(lǐng)用企業(yè)原材料、庫存商品的實際成本。情況一：領(lǐng)用工程物資借：在建工程-廠房貸：工程物資情況二：領(lǐng)用本企業(yè)原材料

借：在建工程-廠房貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）情況三：領(lǐng)用本企業(yè)庫存商品（視同銷售）注意：要計算應(yīng)繳納的增值稅，按市場公允價值為基數(shù)

計算借：在建工程-廠房貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②工程建設(shè)過程中有關(guān)費(fèi)用、損失和收益的處理。

情況一：建設(shè)過程中應(yīng)負(fù)擔(dān)的人工費(fèi)用、有關(guān)稅費(fèi)（消費(fèi)稅等）和其他支出，應(yīng)借記“在建工程”，貸方根據(jù)具體情況分別計入“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“銀行存款”等科目情況二：在建工程報廢或毀損自然原因：凈損失繼續(xù)計入繼續(xù)施工成本非常原因：凈損失計入營業(yè)外支出，并沖減“在建工程”成本

情況三：工程物資盤盈和盤虧盤虧、報廢和毀損：凈損失計入在建工程成本

盤盈：沖減工程成本注：工程完工后的盤虧損失和盤盈收益計入營業(yè)外收入和支出情況四：建設(shè)期間借款費(fèi)用應(yīng)資本化計入“在建工程”

注：資產(chǎn)在構(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間超過3個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，而是計入當(dāng)前損益。

交付階段：達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。①剩余工程物資轉(zhuǎn)為原材料或作為商品對外銷售轉(zhuǎn)為原材料：借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，貸“工程物資”。對外銷售：先結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，貸“工程物資”。銷售時確認(rèn)收入和成本。②將在建工程成本結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)處置

固定資固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊產(chǎn)出售、貸：固定資產(chǎn)報廢、毀發(fā)生清理費(fèi)用及計借：固定資產(chǎn)清理損算稅金貸：銀行存款應(yīng)交稅金出售收入和殘值收借：銀行存款原材料入等貸：固定資產(chǎn)清理保險賠償、過失人借：銀行存款其他應(yīng)收款賠償?shù)荣J：固定資產(chǎn)清理清理損益固定資產(chǎn)對外捐贈固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理凈收益：凈損失：借：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理如果是盤盈，作為前期會計差錯處理，先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，批準(zhǔn)處理后，調(diào)整以前年度損益及期初報表相關(guān)項目。

固定資產(chǎn)計提折舊：

借：制造費(fèi)用（生

產(chǎn)部門折舊）

管理費(fèi)用（管理部門折舊）其他業(yè)務(wù)成本

（經(jīng)營性出租資產(chǎn)折舊）

貸：累計折舊

捐贈資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查盤虧發(fā)生時批準(zhǔn)處理時借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應(yīng)收款營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢注意：比較現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)清查。

無形資產(chǎn)外購一次支付借：無形資產(chǎn)（買價和相關(guān)稅費(fèi)）無形貸：銀行存款等資產(chǎn)分期支付借：無形資產(chǎn)（應(yīng)支付款項現(xiàn)值）未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款（應(yīng)支付款項）自創(chuàng)無形資產(chǎn)研究階段借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出貸：銀行存款等月末借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出開發(fā)階段借：研發(fā)支出資本化支出或費(fèi)用化支出貸：銀行存款等研發(fā)成功，將原計入資本化支出的研發(fā)支出轉(zhuǎn)出借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出資本化支出借：無形資產(chǎn)（合同或協(xié)議約定價格）貸：實收資本（占注冊資本份額）資本公積-資本溢價無形資產(chǎn)處置出售出租借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)外收入（或借:營業(yè)外支出）借：銀行存款（收到的租金）貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計攤銷無形資產(chǎn)攤銷：借：累計攤銷營業(yè)外支出（差額）

貸：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)減值：借：資產(chǎn)減值損失（兩者間的差額）

貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

投資者投入無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷借：累計攤銷營業(yè)外支出（差額）貸：無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用發(fā)生時結(jié)轉(zhuǎn)時（開辦費(fèi)）攤銷時（經(jīng)營租入固定資產(chǎn)）庫存現(xiàn)金的清查現(xiàn)金長款（庫存現(xiàn)金>賬面余額）現(xiàn)金短款（庫存現(xiàn)金

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