財務(wù)會計學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)

財務(wù)會計學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)

總結(jié)一

記入管理費用的核算內(nèi)容（45個考點，請大家根據(jù)考試要求自行取舍）1.無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)費用

2.按銷售數(shù)量一定比例支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費（就是指專有技術(shù)或者非專利技術(shù)）3.支付的年度審計費4.生產(chǎn)工人的待業(yè)保險費

5.企業(yè)銷售部門的經(jīng)費（除非指明專設(shè)或獨立銷售機構(gòu)，否則銷售機構(gòu)視同行政管理機構(gòu)）6.出售無形資產(chǎn)的洽談費和差旅費（注意：出租的洽談費和差旅費記其他業(yè)務(wù)支出）7.未使用，不需用得固定資產(chǎn)（例如職工宿舍，千萬不要進應(yīng)付福利費，避免上當(dāng)）8.無形資產(chǎn)的后續(xù)支出（永遠不可能資本化）

9.股份有限公司發(fā)起設(shè)立的資本籌集費（注意：募集設(shè)立進財務(wù)費用）10.土地使用稅11.車船使用稅12.房產(chǎn)稅

13.礦產(chǎn)資源補償費（注意：收購時記入物資采購）14.支付訴訟費（請大家聯(lián)系或有事項）

15.融資租賃初始直接費用（如，融資組入人員的差旅費）16.支付委托經(jīng)營費用（參照關(guān)聯(lián)交易）17.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

18.與擴大銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費（不進營業(yè)費用）19.建造合同投標(biāo)費，差旅費20.庫存商品的倉儲費

21.離退休人員的醫(yī)藥費（千萬不要進福利費）

22.銷售商品時，結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價準(zhǔn)備（不進主營業(yè)務(wù)成本）23.建造合同預(yù)計損失（貸：存貨跌價準(zhǔn)備合同預(yù)計損失）

24.非貨幣性交易涉及的資產(chǎn)評估費（注意：資產(chǎn)評估增值不確認(rèn)）25.受托經(jīng)營承擔(dān)虧損額

26.期貨年會費（參考期貨業(yè)務(wù)）27.工會經(jīng)費28.職工教育經(jīng)費

29.印花稅（注意，固定資產(chǎn)，投資有關(guān)的進入成本）30.無形資產(chǎn)攤銷31.咨詢費32.壞賬損失33.存貨跌價準(zhǔn)備34.公司經(jīng)費35.排污費36.綠化費40.顧問費

41.勞動保險費（區(qū)分管理人員還是生產(chǎn)人員）42.死亡補助費（注意：困難補助費進福利費）43.存貨盤虧（非常損失除外和過失人賠償除外）44.董事會會費

45.管理用資產(chǎn)折舊費總結(jié)二

特殊會計科目在報表上的列示問題（26個）1.一年內(nèi)到期的委托貸款短期投資2.應(yīng)付賬款明細賬借方余額預(yù)付賬款3.受托代銷商品存貨（抵減科目）4.材料成本差異存貨（抵減科目）5.商品進銷差價存貨（抵減科目）6.代銷商品款存貨（抵減科目）

7.預(yù)提費用明細賬借方余額待攤費用（注意：待攤費用不可能出現(xiàn)借方余額）8.一年內(nèi)到期的長期待攤費用待攤費用9.期貨保證金作為流動資產(chǎn)單列10.應(yīng)收席位費作為流動資產(chǎn)單列

11.遞延套保損益借方作為流動資產(chǎn)單列12.待轉(zhuǎn)庫存商品差價借方其他流動資產(chǎn)13.超過1年的委托貸款長期債權(quán)投資14.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良固定資產(chǎn)原價15.應(yīng)收賬款明細賬貸方預(yù)收賬款

16.遞延收益預(yù)計負債下面作為流動負債單列（融資租賃時，作為應(yīng)收融資租賃款的遞減科目）

17.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值其他流動負債

18.待轉(zhuǎn)庫存商品差價貸方其他流動負債19.遞延套保損益貸方作為流動負債單列20.未確認(rèn)融資費用長期應(yīng)付款（抵減科目）21.已歸還投資實收資本

22.合并價差長期股權(quán)投資或者長期債權(quán)投資

23.少數(shù)股東權(quán)益負債類與所有者權(quán)益類之間單列24.外幣報表折算差額未分配利潤下單列25.少數(shù)股東收益所得稅與凈利潤之間單列

26.工程施工扣除工程結(jié)算存貨項目中增加：其中：已完工尚未結(jié)算款總結(jié)四

數(shù)字問題（25個）

1.遞延收益攤銷不低于10年2.無形資產(chǎn)攤銷不高于10年3.股權(quán)投資差額不高于10年

4.非貨幣性交易補價/交易總額=《25%（可以是：1.收到的補價/補價+換入資產(chǎn)公允價值2.收到的補價/換出資產(chǎn)公允價值3.支付補價/補價+換出資產(chǎn)公允價值，4.支付補價/換入資產(chǎn)公允價值）（注意多選題）5.非正常中斷時間〉=3個月

6.融資租賃期大于等于尚可使用年限75%

7.融資租賃預(yù)計購價=《租賃期滿公允價值5%

8.股權(quán)投資差額貸方不少于10年（{201*}10號文件之前，之后發(fā)生的進入資本公積）9.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)收到價款〉50%10.基本確定（95%，100%）11.很可能（50%，95]12.可能（5%，50%]13.極小可能(0,5%]

14.確認(rèn)融資租賃最低租賃付款額（或者收款額〉=賬面價值90%15.關(guān)聯(lián)正常商品銷售收入=《賬面價值的120%16.受托經(jīng)營資產(chǎn)1年期存款利率110%17.優(yōu)惠續(xù)租租金=《正常租金70%

18.定額本票1000，5000，10000，50000四種19.銀行匯票付款期限不超過1個月20.商業(yè)匯票付款期限不超過6個月21.支票付款期限不超過10天

22.農(nóng)產(chǎn)品扣除13%，廢舊物資扣除10%23.轉(zhuǎn)贈后盈余公積不低于注冊資本25%

24.提取的盈余公積達到注冊資本50%，可不在提取25.重要性一般是10%總結(jié)五

財務(wù)費用核算內(nèi)容大總結(jié)（15條）1.一般的利息收支2.外幣匯兌損益3.金融機構(gòu)手續(xù)費

4.或有收益（債務(wù)重組章節(jié)）

5.未確認(rèn)融資費用攤銷（租賃章節(jié)）6.售后回購差價攤銷（收入章節(jié)）

7.按物價指數(shù)計算的或有租金（租賃章節(jié)）

8.銀行結(jié)售匯，購入外匯買賣價與折合匯率差額（貨幣資金章節(jié)）9.享受的現(xiàn)金折扣（應(yīng)收預(yù)付款項章節(jié)）

10.債券溢折價費用化部分（借款費用章節(jié)，長期負債章節(jié)）11.可贖回轉(zhuǎn)換債券利息補償金費用化部分（長期負債章節(jié)）12.關(guān)聯(lián)交易資金使用費（關(guān)聯(lián)方關(guān)系章節(jié)）13.定期存款利息收入

14.募集設(shè)立股份有限公司的資本籌集費溢價不夠沖減部分15.債券發(fā)行費用大于凍結(jié)利息收入部分（資本化除外）總結(jié)六：

營業(yè)外收入核算內(nèi)容大總結(jié)

1.無法查明原因的現(xiàn)金溢余（注意：不是沖減管理費用）2.固定資產(chǎn)盤盈（固定資產(chǎn)章節(jié)）

3.處置固定資產(chǎn)凈收益（固定資產(chǎn)章節(jié)）4.出售無形資產(chǎn)凈收益（無形資產(chǎn)章節(jié)）5.非貨幣性交易收益（非貨幣性交易章節(jié)）6.罰款收入（收入章節(jié)）

7.教育費附加返還款（流動負債章節(jié)）

8.融資租賃出租人收回租賃資產(chǎn)價值低于擔(dān)保余值收取的價值損失補償金（租賃章節(jié)）9.未支付的或有支出（超過原營業(yè)外支出的部分計入資本公積）（債務(wù)重組章節(jié)）10.應(yīng)收債權(quán)融資收益（應(yīng)收預(yù)付款項章節(jié)）11.逾期未退包裝物加收的押金（存貨章節(jié)）12.生產(chǎn)經(jīng)營期間工程完工后工程物資盤盈

13.生產(chǎn)經(jīng)營期間工程完工后單項工程或者單位工程報廢凈收益14.小企業(yè)返還增值稅（企業(yè)：補貼收入）15.擔(dān)保損失小于預(yù)計負債的差額總結(jié)七

“營業(yè)外支出”核算內(nèi)容大總結(jié)（25點）

1.擔(dān)保損失大于預(yù)計負債的差額（或有事項章節(jié)）2.固定資產(chǎn)改良支出超過可收回金額部分

3.未攤完的固定資產(chǎn)裝修費用（固定資產(chǎn)章節(jié)）4.固定資產(chǎn)盤虧（固定資產(chǎn)章節(jié)）

5.處置固定資產(chǎn)凈損失（固定資產(chǎn)章節(jié)）6.出售無形資產(chǎn)凈損失（無形資產(chǎn)章節(jié)）7.非貨幣性交易損失（非貨幣性交易章節(jié)）8.罰款支出

9.未擔(dān)保余值減值（租賃章節(jié)）10.債務(wù)重組損失（債務(wù)重組章節(jié)）

11.應(yīng)收債權(quán)融資損失（應(yīng)收預(yù)付款項章節(jié)）12.生產(chǎn)經(jīng)營期間工程完工后工程物資盤虧

13.生產(chǎn)經(jīng)營期間工程完工后單項工程或者單位工程報廢凈損失14.捐贈支出

15.金融機構(gòu)破產(chǎn)導(dǎo)致存款損失（貨幣資金章節(jié)）16.存貨非常損失17.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18.在建工程減值準(zhǔn)備19.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20.承擔(dān)關(guān)聯(lián)方債務(wù)21.承擔(dān)關(guān)聯(lián)方費用

22.預(yù)計補償金額基本確定收到時（注意：不是進營業(yè)外收入）23.賠償支出（或有事項章節(jié)）

24.返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失（租賃章節(jié)）25.留購租賃資產(chǎn)未擔(dān)保余值損失總結(jié)八：

重要性原則舉例

1.根據(jù)重要性原則，將購買的辦公用品支出直接計入管理費用（收入費用與利潤章節(jié)）2.因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用如果金額較小，根據(jù)重要性原則，可以在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為財務(wù)費用，記入當(dāng)期損益.（借款費用章節(jié)）

3.根據(jù)重要性原則，在借款費用暫停資本化期間，不必考慮輔助費用，繼續(xù)資本化（借款費用章節(jié)）

4.為特別指明的現(xiàn)金流量，應(yīng)根據(jù)重要性原則判斷某項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)歸屬的類別或項目（財務(wù)會計報告章節(jié)）

5.根據(jù)重要性原則，零星的關(guān)聯(lián)方交易，如果對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響較小或者幾乎沒有影響的，可以不予披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易章節(jié)）6.對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的關(guān)聯(lián)方交易，如果屬于重大交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方及其交易類型披露（關(guān)聯(lián)方章節(jié)）

7.對其他業(yè)務(wù)核算時，設(shè)置的會計科目有：其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出

8.對主營業(yè)務(wù)核算時，設(shè)置的會計科目有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加

9.長期債權(quán)投資時，如果支付的稅費數(shù)額較大記入初始投資成本，如果支付的稅費金額較小，記入投資收益。

10.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負債無論金額大小都要披露（或有事項章節(jié)）11.基于重要性原則，將勞動資料分為低值易耗品和固定資產(chǎn)

12.企業(yè)在確認(rèn)、計量、披露各中期會計報表項目時，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則13.中期會計報表附注應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則

14.對于以前期間發(fā)生的非重要會計差錯，如影響損益，直接計入發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的凈收益，如不影響損益，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相關(guān)項目（會計差錯章節(jié)）

15.不重要的交易或事項采用新的會計政策，不屬于會計政策變更（會計政策章節(jié)）

16.由于租賃資產(chǎn)使用年限或者擔(dān)保余值改變或者承租人違約等事項，不應(yīng)當(dāng)對租賃重新分類（租賃章節(jié)）

17.一個分部的營業(yè)收入達到企業(yè)分部收入總額10%以上，應(yīng)作為報告分部（分部報告章節(jié)）18.輔助費用不必考慮是否符合開始資本化的條件，在發(fā)生時直接資本化（金額較小記入財務(wù)費用）（借款費用章節(jié)）

19.金額較小的債券發(fā)行費用（扣除凍結(jié)利息）直接計入財務(wù)費用，不必考慮資本化（長期負債章節(jié)）

20.在利潤表中詳細列示主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、費用等資料，簡要列示其他業(yè)務(wù)利潤（財務(wù)會計報告章節(jié)）

總結(jié)九合同法分則大總結(jié)（買賣合同，供用電合同，借款合同，贈與合同，租賃合同，承攬合同，建設(shè)工程合同，運輸合同，保管合同，倉儲合同，委托合同，行紀(jì)合同，居間合同）

總結(jié)一：無償合同有：1.贈與合同2.委托合同（也可能有償）總結(jié)二：單務(wù)合同有：1.贈與合同

總結(jié)三：實踐合同有：1.自然人的借款合同2.保管合同（有可能諾成總結(jié)四：隨時能夠解除合同的有1.客運合同（旅客解除）2.委托合同（委托人或者受托人）3.承攬合同（定作人解除）總結(jié)五：請大家仔細看下面文字

組一）A.買賣合同標(biāo)的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有，交付以后產(chǎn)生的孳息歸買受人所有。

B.保管合同成立后，可替代物原物及孳息，歸保管人所有.

組二)A.借款人提前償還借款的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款的時間計算利息B.倉單持有人提前提取倉儲物的，不減收倉儲費C.承運人提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，不應(yīng)加收票款

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財務(wù)工作學(xué)習(xí)總結(jié)

EAS生成憑證操作步驟：一、日常業(yè)務(wù)

1、預(yù)收維修、汽車用品押金EAS操作

①進入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→預(yù)收單→預(yù)收單查詢②進入預(yù)收單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=要查詢?nèi)掌?/p>

③進入到預(yù)收單序時簿后，仔細與日報表核對每一項押金的金額、客戶名、SA職員、往來科目，核對無誤后點擊鼠標(biāo)全部選中后點擊右上方〖生成憑證〗④生成憑證：借：銀行存款人民幣XX銀行其他貨幣資金-POS刷卡在途

庫存現(xiàn)金人民幣

貸：預(yù)收賬款配件款外部往來預(yù)收賬款汽車用品外部往來

⑤修改憑證摘要為“預(yù)收12-01維修押金或預(yù)收12-01精品押金”⑥修改憑證科目

科目為現(xiàn)金，需要更改為“銀行存款”對應(yīng)的下方輔助賬中銀行帳號輸入5001（中行沙支）；本位幣輸入金額（按日報表下方存入的筆數(shù)和金額填列，如為A+B，則輔助賬中需要分別填列A

填列B）然后核對憑證中金額是否于當(dāng)日存入的金額一致。

科目為其他貨幣資金-POS刷卡在途，需要按照原始單據(jù)（POS單）逐一錄入輔助賬中，銀行存款帳號輸入0132（浦發(fā)和平支行）；本位幣輸入金額，最后核對憑證中POS金額于當(dāng)日報表中的匯總金額是否一致。

科目為銀行存款，需要按照收款類型來分別填列輔助賬，銀行帳號、本位幣、結(jié)算方式（電匯02、轉(zhuǎn)賬支票07）、結(jié)算號（電匯則填寫日期縮寫、轉(zhuǎn)賬支票則填寫支票后四位號碼）。

科目為預(yù)收賬款-配件、汽車用品-外部往來，需要逐一核對輔助賬中明細與報表中預(yù)收款金額、客戶名等是否一致。（預(yù)收配件押金和預(yù)收精品押金必須分開做）⑦填寫憑證上方附件數(shù)量

⑧審核無誤后點擊左上方保存→提交

2、主營業(yè)務(wù)收入EAS操作

①進入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→結(jié)算單→結(jié)算單查詢②進入結(jié)算單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=要查詢?nèi)掌?/p>

③進入到結(jié)算單序時簿后，仔細與日報表核對每一項收入的金額、客戶名、結(jié)算方式，核對無誤后點擊鼠標(biāo)選中支付方式為“現(xiàn)結(jié)”的單據(jù)后點擊右上方〖生成憑證〗④生成憑證：借：銀行存款人民幣XX銀行其他貨幣資金-POS刷卡在途

庫存現(xiàn)金人民幣

1

預(yù)收賬款配件外部往來預(yù)收賬款汽車用品外部往來

貸：主營業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入工時收入主營業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入主營業(yè)務(wù)收入汽車用品收人應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額

⑤修改憑證摘要為“201*-12-01維修收入”⑥修改憑證科目

科目為現(xiàn)金，需要更改為“銀行存款”對應(yīng)的下方輔助賬中銀行帳號輸入5001；本位幣輸入金額（按日報表下方存入的筆數(shù)和金額填列，如為A+B，則輔助賬中需要分別填列A填列B）然后核對憑證中金額是否于當(dāng)日存入的金額一致。

科目為其他貨幣資金-POS刷卡在途，需要按照原始單據(jù)（POS單）逐一錄入輔助賬中，銀行存款帳號輸入0132；本位幣輸入金額，最后核對憑證中POS金額于當(dāng)日報表中的匯總金額是否一致。

科目為銀行存款，需要按照收款類型來分別填列輔助賬，銀行帳號、本位幣、結(jié)算方式（電匯02、轉(zhuǎn)賬支票07）、結(jié)算號（電匯則填寫日期縮寫、轉(zhuǎn)賬支票則填寫支票后四位號碼）。

科目為預(yù)收賬款-配件款-外部往來，需要仔細核對輔助賬中每筆預(yù)售單金額與報表是否一致。

科目為預(yù)收賬款-汽車用品款-外部往來，需要仔細核對輔助賬中每筆預(yù)售單金額與報表是否一致。

科目為主營業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入工時收入，需要用報表中當(dāng)日工時收入合計換算成部含稅金額與憑證的金額核對是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點后2位略微有差異可以忽略不計。

科目為主營業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入，需要用報表中當(dāng)日配件收入合計換算成部含稅金額與憑證的金額核對是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點后2位略微有差異可以忽略不計。如果出現(xiàn)差異很大，原因為初始錄入EAS時涉及汽車用品與配件劃分混淆造成，財務(wù)制作憑證要嚴(yán)格按照日報表上所列示的金額為準(zhǔn)，按日報表中配件收入換算成不含稅金額修改憑證金額。

科目為主營業(yè)務(wù)收入汽車用品收入，需要用報表中當(dāng)日汽車用品收入合計換算成不含稅金額與憑證的金額核對是否一致，如果出現(xiàn)小數(shù)點后2位略微有差異可以忽略不計。如果出現(xiàn)差異很大，原因為初始錄入EAS時涉及汽車用品與配件劃分混淆造成，財務(wù)制作憑證要嚴(yán)格按照日報表上所列示的金額為準(zhǔn)，按日報表中配件收入換算成不含稅金額修改憑證金額。

科目為應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額，需要用報表中當(dāng)日收入總計金額換算出應(yīng)交銷項稅的稅額與憑證中的銷項稅稅額核對是否一致。

⑦填寫憑證上方附件數(shù)量

⑧審核無誤后點擊左上方保存→提交

2

3、退維修、汽車用品押金EAS操作

②進入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→預(yù)售單→預(yù)售單查詢②進入預(yù)收單查詢界面后，設(shè)置查詢條件，業(yè)務(wù)日期=收款收據(jù)日期③進入預(yù)收單序時簿界面后，按客戶名查找到預(yù)收押金的單據(jù)后核對一下預(yù)收金額和余額是否與《非專用收款收據(jù)》客戶聯(lián)中所列示的金額一致，余額與SA填寫的《付款申請》所列示的退款金額一致，如果一致則點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗

④點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“退款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“預(yù)售單轉(zhuǎn)換退款單”點擊確定。

⑤進入退款單界面后，仔細核對金額，退款方式后，點擊保存→提交→審核。

⑥進入EAS功能菜單界面后，右側(cè)點擊維修系統(tǒng)→業(yè)務(wù)單據(jù)→退款單→退款單⑦進入退款單序時簿后，通過篩選找到生成的退款單后，點擊右上方〖生成憑證〗⑧生成憑證：借：預(yù)收賬款汽車用品外部往來預(yù)收賬款配件款外部往來

貸：庫存現(xiàn)金人民幣

其他貨幣資金POS刷卡在途

⑨修改憑證摘要為“退客戶維修或精品押金”⑩填寫憑證上方附件數(shù)量

⑾審核無誤后點擊左上方保存→提交

4、采購入庫及付款EAS操作

采購入庫

①進入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點擊庫存業(yè)務(wù)管理模塊→庫存管理→入庫業(yè)務(wù)→采購入庫→入庫單查詢

②進入采購入庫單序時簿后，核對供應(yīng)商與采購發(fā)票中的銷貨方是否一致，通過對不含稅總金額排序篩選逐筆找到入庫單據(jù)后全部選中點擊鼠標(biāo)右鍵“導(dǎo)出選擇部分Excel，編輯Excel表格選項，按物料記賬分類分別統(tǒng)計金額。然后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。③點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)付單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“(調(diào)撥)采購入庫單應(yīng)付單“點擊確定。

④進入應(yīng)付單界面后，核對金額、稅額、價稅合計金額時候與取得的采購發(fā)票上列示的一致按物料記賬分類來填寫對方科目與應(yīng)付科目采購入庫為配件，則對方科目選擇庫存商品配件正常入庫，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購款配件款外部往來采購入庫為汽車用品，則對方科目選擇庫存商品汽車用品正常入庫，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購款汽車用品外部往來采購入庫為油漆輔料，則對方科目選擇庫存商品油漆及輔料正常入庫，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購款油漆及輔料外部往來

采購入庫為消耗品，則對方科目選擇包裝物及低值易耗品低值易耗品車間消耗品正常入庫，應(yīng)付科目選擇應(yīng)付賬款采購款車間消耗品外部往來⑤核對無誤后點擊保存→提交→審核

⑥進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單查詢

⑦進入應(yīng)付單查詢簿后，通過查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點擊右上方〖生成憑證〗。借：庫存商品配件正常入庫

3

庫存商品汽車用品正常入庫庫存商品油漆及輔料正常入庫

包裝物及低值易耗品低值易耗品車間消耗品正常入庫應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額

貸：應(yīng)付賬款采購款配件款外部往來應(yīng)付賬款采購款汽車用品外部往來應(yīng)付賬款采購款車間消耗品外部往來

⑧修改憑證摘要：例如：從***公司購入配件、汽車用品、油漆及輔料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅對應(yīng)的摘要，要表明進項稅發(fā)票號

碼后四位。

⑨填寫憑證上方附件數(shù)量

⑩審核無誤后點擊左上方保存→提交

采購付款

①進入應(yīng)付單查詢簿后，通過查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。②點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“付款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“付采購款“點擊確定。

③進入付款單界面后核對付款金額、付款方式無誤后點擊保存→提交→審核→付款

④進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→應(yīng)付管理→結(jié)算處理→結(jié)算記錄⑤進入結(jié)算記錄列表后，找到生成的采購發(fā)票和采購付款2筆單據(jù)后一并選擇后點擊右上方〖生成憑證〗

借：應(yīng)付賬款采購款配件款外部往來貸：銀行存款人民幣XX銀行

⑥進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→總賬→憑證處理→憑證查詢⑦修改憑證摘要：例如：付采購款***公司⑧填寫憑證上方附件數(shù)量

⑨審核無誤后點擊左上方保存→提交

5、紅字發(fā)票（銷貨退回）EAS操作

①進入EAS系統(tǒng)后，右側(cè)點擊庫存業(yè)務(wù)管理模塊→庫存管理→入庫業(yè)務(wù)→采購入庫→入庫單查詢

②進入采購入庫單序時簿后，核對供應(yīng)商與采購發(fā)票中的銷貨方是否一致，通過對不含稅總金額排序篩選逐筆找到入庫單據(jù)后全部選中表格選項，按物料記賬分類分別統(tǒng)計金額。然后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。

③點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)付單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“(購?fù)?采購入庫單應(yīng)付單“點擊確定。④進入應(yīng)付單界面后，核對金額（用負數(shù)表示）、稅額（用負數(shù)表示）、加稅合計金額（用負數(shù)表示）與取得的紅字發(fā)票上列示的一致⑤核對無誤后點擊保存→提交→審核

⑥進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單查詢

⑦進入應(yīng)付單查詢簿后，通過查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點擊右上方〖生成憑證〗。

4

借：庫存商品配件正常入庫（負數(shù)）

貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出（正數(shù)）應(yīng)付賬款采購款配件款外部往來（負數(shù)）⑧修改憑證摘要：例如：配件退貨***公司

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅對應(yīng)的摘要，要表明進項稅發(fā)票號

碼后四位。

⑨填寫憑證上方附件數(shù)量

⑩審核無誤后點擊左上方保存→提交

⑾再進入應(yīng)付單查詢簿后，通過查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗。⑿點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“付款單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則選擇“付采購款“點擊確定。

⒀進入付款單界面后核對付款金額、付款方式無誤后點擊保存→提交

6、配件返利（折扣折讓）EAS操作

①進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付單新增

③進入新增的應(yīng)付單，修改單據(jù)類型：其他應(yīng)付單；往來類型：供應(yīng)商；往來戶：銷售方

名稱

④填寫下方費用項目編碼：返利

對方科目：庫存商品維修返利配件返利或工時返利

應(yīng)付科目：應(yīng)付賬款內(nèi)部往來或外部往來配件返利或工時返利應(yīng)付金額：輸入價稅合計金額數(shù)量：輸入負數(shù)

核對金額、稅額無誤后點擊保存→提交→審核

⑤進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→應(yīng)付管理→y應(yīng)付業(yè)務(wù)處理→應(yīng)付

單查詢

⑤進入應(yīng)付單查詢簿后，通過查詢?nèi)掌谡业缴�成的�?yīng)付單后點擊右上方〖生成憑證〗。選擇（精品、配件等入庫含其他應(yīng)付單）

借：庫存商品維修返利配件返利或工時返利

主營業(yè)務(wù)成本廠家返利維修返利配件返利

貸：庫存商品維修返利配件返利或工時返利

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)付賬款采購款配件款外部往來

6、整車款轉(zhuǎn)精品或維修費EAS操作

①先查看科目余額表（預(yù)收賬款外部往來整車款）中余額、交款人、經(jīng)辦人、客戶編碼②預(yù)收單查詢中，正常做預(yù)收押金的憑證借：庫存現(xiàn)金人民幣

貸：預(yù)收賬款配件外部往來

預(yù)收賬款汽車用品外部往來

③進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→收款業(yè)務(wù)處→收款單新增④進入新增的收款單界面后，修改收款類型：退預(yù)收款

5

結(jié)算方式：現(xiàn)金收款科目：現(xiàn)金

對方科目：預(yù)收賬款外部往來整車款人員：輸入經(jīng)辦人姓名往來類型：客戶

往來戶：輸入客戶編碼金額：輸入金額

核對以上信息無誤后，保存→提交→審核→收款→生成憑證借：預(yù)收賬款車輛款外部往來

貸：庫存現(xiàn)金人民幣

7、廠家保修掛賬確認(rèn)收入EAS操作

①結(jié)算單查詢，進入結(jié)算單序時簿后查找支付方式為應(yīng)收的單據(jù)，核對金額與供應(yīng)商名稱

無誤后，全部選中后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗

②點擊〖關(guān)聯(lián)生成〗彈出轉(zhuǎn)換規(guī)則的對話框中，目標(biāo)單據(jù)類型選擇“應(yīng)收單”，轉(zhuǎn)換規(guī)則

選“掛賬結(jié)算單轉(zhuǎn)換其他應(yīng)收單（供應(yīng)商/保險）”③修改核對生成的應(yīng)收單信息是否正確

金額

人員：必須輸入經(jīng)辦人（一般填寫寧蕊）對方科目：主營業(yè)務(wù)收入配件或工時收入應(yīng)收科目：應(yīng)收賬款維修款廠家保修保存→提交→審核

④應(yīng)收單查詢，進入應(yīng)收單序時簿后，查詢到生成的應(yīng)收單后點擊右上方〖生成憑證〗

（選擇掛賬確認(rèn)收入）

借：應(yīng)收賬款維修款廠家保修

貸：主營業(yè)務(wù)收入維修服務(wù)收入配件收入或工時收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅

⑤修改憑證摘要欄：寶馬中國/華晨寶馬保修掛賬⑥保存→提交

8、保修掛賬回款ESA操作

①應(yīng)收單查詢，進入應(yīng)收單序時簿后，查詢到掛賬的應(yīng)收單后點擊右上方〖關(guān)聯(lián)生成〗②〖關(guān)聯(lián)生成〗收款單后，進入收款單界面修改核對收款單項目，核對無誤后點擊保存→提交→審核→收款

③收款單查詢，進入收款單序時簿后，查詢到生成的收款單后點擊右上方〖生成憑證〗借：銀行存款人民幣XX銀行

貸：應(yīng)收賬款維修款廠家保修保存→提交→審核

9、外加工費EAS操作

①進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊財務(wù)會計模塊→總賬→y憑證處理→憑證新增

6

②輸入摘要：支付ⅩⅩⅩ部門外加工費

③輸入科目：借：主營業(yè)務(wù)成本維修成本工時成本外加工成本貸：庫存現(xiàn)金人民幣

銀行存款人民幣XX銀行

④輸入金額

⑤保存→提交→審核10、每月月末EAS當(dāng)期申請作廢單操作

首先到DMS系統(tǒng)中逐一核對申請表中要刪除單據(jù)狀態(tài)是否正常，理由是否與申請表中表述一致。

①進入EAS功能菜單后，右側(cè)點擊維修系統(tǒng)模塊→業(yè)務(wù)單據(jù)→施工單→施工單查詢②按申請表中時間排序篩選

③如人員位置有接待人員姓名則刪除為空白狀態(tài)④進入施工單查詢序時簿，按時間排序后逐一查找⑥逐一刪除即可

二、日常售后業(yè)務(wù)總結(jié)

1、退客戶維修押金注意事項

①到DMS系統(tǒng)中按WIP號碼查看業(yè)務(wù)是否為已結(jié)帳狀態(tài)，只有在已結(jié)帳狀態(tài)下方可辦理退款。

②審核《付款申請》填寫內(nèi)容是否正確（包括退款理由、客戶姓名、WIP號、退款金額、收款方式）

③退款方式與交款方式一致，如交款為現(xiàn)金則退款以現(xiàn)金方式退；如交款為POS則退款以POS退回。

④退款時間：現(xiàn)金退款需要提前一天通知財務(wù)人員

POS方式可以即可退款，款項到賬時間15天。⑤以上信息均審核無誤后方可辦理退款。

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友情提示：本文中關(guān)于《財務(wù)會計學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，財務(wù)會計學(xué)習(xí)歸納九大總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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