淺析企業(yè)納稅籌劃論文_納稅籌劃論文 本文簡(jiǎn)介：

淺析企業(yè)納稅籌劃論文_納稅籌劃論文[摘要]　　進(jìn)行交稅謀劃，關(guān)于企業(yè)增強(qiáng)財(cái)政辦理能力，添加凈利潤(rùn)有重要意義。本文經(jīng)過剖析現(xiàn)在企業(yè)在交稅謀劃過程中的問題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)交稅謀劃作業(yè)提出主張�！　�[關(guān)鍵詞]　　交稅謀劃，企業(yè)交稅，稅收　　交稅謀劃是指企業(yè)在契合國(guó)家法律、稅收法規(guī)的條件下，經(jīng)過對(duì)交稅事務(wù)

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淺析企業(yè)納稅籌劃論文_納稅籌劃論文

[摘 要]

　　進(jìn)行交稅謀劃，關(guān)于企業(yè)增強(qiáng)財(cái)政辦理能力，添加凈利潤(rùn)有重要意義。本文經(jīng)過剖析現(xiàn)在企業(yè)在交稅謀劃過程中的問題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)交稅謀劃作業(yè)提出主張。

　　[關(guān)鍵詞]

　　交稅謀劃， 企業(yè)交稅， 稅收

　　交稅謀劃是指企業(yè)在契合國(guó)家法律、稅收法規(guī)的條件下，經(jīng)過對(duì)交稅事務(wù)事前謀劃，制定方案，合理組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，挑選交稅利益最大化的一種稅收謀劃行為。企業(yè)能夠經(jīng)過有用的稅收謀劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，添加經(jīng)濟(jì)效益。但是，企業(yè)遭到所在的外部環(huán)境、內(nèi)部辦理等因素影響，交稅謀劃在實(shí)際作業(yè)中還存在許多問題，需要做進(jìn)一步探討。

　　一、交稅謀劃的意義

　　1.有利于交稅人進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過交稅謀劃能夠削減現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，削減開銷，添加企業(yè)凈利潤(rùn)，進(jìn)步資金的運(yùn)用功率，幫助交稅人完成最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.有利于標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)交稅行為。交稅謀劃樹立在充沛了解稅收相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，為交稅人削減稅收開銷提供了合法的途徑，有利于削減企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化交稅意識(shí)，使交稅人遠(yuǎn)離稅收違法行為。

　　3.有利于政府完善稅制。交稅謀劃有利于遵循國(guó)家的稅收方針，下降稅務(wù)本錢，到達(dá)良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。如交稅謀劃中的避稅謀劃，就指出了稅法中的缺點(diǎn)，國(guó)家能夠據(jù)此采納相應(yīng)措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國(guó)家稅制。

　　二、交稅謀劃中存在的問題

　　1.稅務(wù)謀劃意識(shí)淡漠�，F(xiàn)在的企業(yè)多注重生產(chǎn)和出售辦理，對(duì)財(cái)政辦理和交稅謀劃缺少正確知道。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為稅收是國(guó)家強(qiáng)制的，沒有謀劃空間，因而企業(yè)辦理者還沒有真實(shí)樹立節(jié)稅意識(shí)，僅僅被動(dòng)地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對(duì)稅收謀劃做出細(xì)致的方案，會(huì)構(gòu)成不合理的企業(yè)稅負(fù)。

　　2.交稅謀劃人才缺少。稅收征管的日益細(xì)化和流程的日益雜亂化，新的金融工具、交易辦法、出資辦法不斷出現(xiàn)，當(dāng)今的企業(yè)財(cái)政管帳人員不僅要通曉管帳，還要通曉稅法、金融、出資等專業(yè)常識(shí)，才能找到稅務(wù)謀劃點(diǎn)。而實(shí)際上現(xiàn)在我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)大都財(cái)會(huì)人員管帳、稅法常識(shí)陳舊，根本不能滿意交稅謀劃需求。

　　3.企業(yè)交稅謀劃與稅務(wù)機(jī)關(guān)作業(yè)不同步。我國(guó)企業(yè)普遍不與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流在稅法了解上的差異，企業(yè)缺少對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作業(yè)的了解。稅法除了財(cái)政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段。而且跟著稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平的不斷進(jìn)步，征管流程不可避免地越來越雜亂。企業(yè)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)絡(luò)和交流，爭(zhēng)取在對(duì)稅法的了解上和稅務(wù)機(jī)關(guān)取得共同知道是進(jìn)行稅務(wù)謀劃重要條件。

　　三、完善交稅謀劃作業(yè)的主張

　　1.進(jìn)步企業(yè)交稅謀劃的意識(shí)。要經(jīng)過宣揚(yáng)訓(xùn)練，使企業(yè)辦理層正確了解交稅謀劃。交稅謀劃是交稅人在不違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的條件下，為完成企業(yè)效益最大化而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、出資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)事務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌的過程，也就是說是在合理、合法的條件下減輕交稅人稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

　　2.加強(qiáng)交稅謀劃人才的培育。交稅謀劃對(duì)謀劃人員的專業(yè)本質(zhì)有較高的要求。我國(guó)稅種多、企業(yè)方式雜亂，各行業(yè)差別大，要求交稅謀劃人員有很強(qiáng)的專業(yè)技能，靈敏的應(yīng)變能力。在高校培育中，應(yīng)開設(shè)交稅謀劃課程，為培育高層次交稅謀劃人才提供條件。在職的管帳人員應(yīng)經(jīng)過參與訓(xùn)練或者自我學(xué)習(xí)，進(jìn)步事務(wù)本質(zhì)，培育交稅謀劃能力。

　　3.理清稅收謀劃思路。要做好稅收謀劃，有必要理清謀劃思路。不同稅種的謀劃要點(diǎn)不同，比方，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，謀劃思路要點(diǎn)在于如何享用最低的稅率，然后考慮全年一次性獎(jiǎng)金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享遭到低檔稅率方針。稅務(wù)謀劃也不是僅限于優(yōu)惠方針及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)謀劃要注重日常財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)辦理，如會(huì)議費(fèi)、事務(wù)招待費(fèi)、事務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)用的列支，留意原始憑證的合法性。

　　第一，不同稅種的謀劃。即依據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，選用不同的稅收謀劃辦法。稅種謀劃首要包含增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅謀劃和稅種綜合謀劃。應(yīng)高度注重增值稅，增值稅是我國(guó)第一大稅種，增值稅謀劃要從增值稅的特點(diǎn)著手。一般交稅人和小規(guī)模交稅人在適用稅率、計(jì)稅辦法、發(fā)票權(quán)限和稅收負(fù)擔(dān)等方面存在很大差異，能夠經(jīng)過控制企業(yè)規(guī)模，挑選適宜的交稅人類型。增值稅交稅規(guī)模內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當(dāng)交稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還能夠依據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠方針進(jìn)行交稅謀劃。

　　第二，對(duì)稅收要素的謀劃。稅收要素謀劃首要包含交稅規(guī)模、交稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、交稅環(huán)節(jié)、交稅時(shí)間、交稅地點(diǎn)的謀劃。要針對(duì)不同的稅收要素，運(yùn)用不同的稅收謀劃技能。比方，企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)交稅所得額，稅法中的應(yīng)交稅所得額，通常不等于管帳計(jì)算出來的利潤(rùn)總額。因而，企業(yè)所得稅的稅收謀劃，有必要一起完成利潤(rùn)總額的最大化和應(yīng)交稅所得額的最小化。利潤(rùn)總額是管帳收益減去管帳費(fèi)用和丟失，應(yīng)交稅所得額是收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。因而，從企業(yè)所得稅視點(diǎn)講企業(yè)應(yīng)完成準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的最大化和扣除時(shí)間最早化。個(gè)人所得稅謀劃能夠?qū)⑹杖敕衷�、分次、分人均攤減小計(jì)稅收入。

　　第三，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)謀劃。不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)成不同的應(yīng)稅行為，需繳納不同的稅種。進(jìn)行交稅謀劃要考慮不同方案的稅負(fù)差異，經(jīng)過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織下降企業(yè)稅負(fù)。交稅謀劃貫穿一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一直，從交稅人發(fā)展過程來看其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可分為建立、擴(kuò)張、縮短和清算等階段。從企業(yè)財(cái)政循環(huán)來看，可分為籌資、出資和分配等活動(dòng)。從企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程來看，可分為收購、生產(chǎn)、出售和核算等活動(dòng)。因而，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)謀劃首要包含成長(zhǎng)謀劃、財(cái)政謀劃、運(yùn)營(yíng)謀劃。

　　4.加強(qiáng)部分協(xié)作。各部分的共同運(yùn)作構(gòu)成企業(yè)收入和本錢，構(gòu)成企業(yè)稅負(fù)，稅收謀劃也離不開部分的協(xié)作。企業(yè)界各部分都是稅收謀劃的參與者，部分協(xié)作才能使稅務(wù)謀劃得到有用實(shí)施。尤其是企業(yè)費(fèi)用的謀劃，更需要各部分配合實(shí)施，在取得原始憑證時(shí)，加以辨別，加強(qiáng)費(fèi)用先批閱后支付的辦理。

　　5.防備交稅謀劃的風(fēng)險(xiǎn)。一方面要研討掌握稅收法律法規(guī)，精確掌握交稅方針內(nèi)在。另一方面要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流，充沛了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使交稅謀劃能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

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