年度企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析總結(jié)

附件10：

年度企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析總結(jié)

1

一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析的內(nèi)容1、企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益綜合分析

企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益綜合分析，就是要以資產(chǎn)負(fù)債表的資料為依據(jù)，運(yùn)用對(duì)比分析法、結(jié)構(gòu)分析法等經(jīng)濟(jì)分析基本方法，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益狀況進(jìn)行全面綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)總額的增減變動(dòng)情況及適應(yīng)情況；資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況及適應(yīng)情況等。資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)綜合分析。2、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析，就是要以財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的資料為依據(jù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的專門方法，對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的資金來(lái)源，資金運(yùn)用，資產(chǎn)、負(fù)債等增減應(yīng)運(yùn)情況所進(jìn)行的全面綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)資金來(lái)源、資金運(yùn)用、資產(chǎn)和負(fù)債變動(dòng)情況及其合理性、合法性。

3、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析

企業(yè)經(jīng)濟(jì)綜合分析，就是在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、成本、利潤(rùn)及財(cái)務(wù)狀況分析的基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)資源投入與產(chǎn)出的各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出率或經(jīng)濟(jì)效益所進(jìn)行的全面、系統(tǒng)、綜合地分析，以說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體或綜合效益情況。二、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析1、

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析基礎(chǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析的基礎(chǔ)資料是財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，因此，要進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況分析，道德必須搞清財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的

基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

（1）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方式。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，是根據(jù)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)各種資產(chǎn)和權(quán)益項(xiàng)目的增減變化，來(lái)分析反映資金的取得來(lái)源和資金的用途，說(shuō)明財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表，或者稱謂反映企業(yè)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)狀況的報(bào)表。

1以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表�！疬@一報(bào)表實(shí)際上就是現(xiàn)金流量表，用現(xiàn)金的來(lái)源、運(yùn)用、增加、減少來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)。2以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。○營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈值，或叫凈流動(dòng)資產(chǎn)。以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，就是將影響營(yíng)運(yùn)資金增減的項(xiàng)目報(bào)表中，以反映營(yíng)運(yùn)資金的變動(dòng)情況。

3以貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表�！鹭泿帕鲃�(dòng)資產(chǎn)指變現(xiàn)能力較強(qiáng)的應(yīng)收帳款、有價(jià)證券及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金本身。以此編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，就是把資金理解為貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)，凡引起這類資金增減變動(dòng)的項(xiàng)目都在該表中反映，否則將不予反映。4以凈貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表�！饍糌泿判粤鲃�(dòng)資產(chǎn)指貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)減去貨幣性流支負(fù)債后的凈額。該表就是對(duì)影響凈貨幣性資產(chǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)反映。

5以全部資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表�！鹑�部資金通常以現(xiàn)金或營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)，再補(bǔ)充其他雖不影響現(xiàn)金或營(yíng)運(yùn)資金增減變動(dòng)，但屬于重要事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等。（2）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。各種方式的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，

各從不同角度說(shuō)明資金的來(lái)源與變動(dòng)情況，各有其長(zhǎng)處不足。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是最基礎(chǔ)的，以全部資金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表則是較全面的，它們對(duì)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況都有其重要作用。

擴(kuò)展閱讀：中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作年度總結(jié)報(bào)告(參考)

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年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)報(bào)告

一個(gè)中小企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)上的述職報(bào)告

----年是公司面臨困難很多的一年。受--月份--的影響，公司的業(yè)務(wù)出現(xiàn)了大幅度的下滑；特別是--月份以來(lái)，--公司的現(xiàn)金流出現(xiàn)了前所未有的緊張態(tài)勢(shì)；公司管理層在董事會(huì)的組織和領(lǐng)導(dǎo)下，盡管采取了一系列的措施和辦法，年度的經(jīng)營(yíng)情況仍不理想,----年度財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況報(bào)告如下：

一、主要任務(wù)完成情況

1、20--年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入---萬(wàn)元（含增值稅收入為---萬(wàn)元），其中軟件

及服務(wù)收入----萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額--萬(wàn)元，上交各種稅金---萬(wàn)元，分別比20--年下降--%、---%、--%、--%；歷年的經(jīng)營(yíng)情況比較如下：

單位：萬(wàn)元

分類總銷售額其中：軟件及服務(wù)19--年20--年20--年20--年20--年20--年預(yù)算總銷售毛利費(fèi)用總額利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)

注：1）、19----20--年數(shù)按------會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)數(shù)填列。

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2）20--年數(shù)未經(jīng)審計(jì)。

3）20--年預(yù)算總銷售額含增值稅。

2、歷年稅收實(shí)現(xiàn)的情況

單位：萬(wàn)元-

稅增值稅營(yíng)業(yè)稅所得稅個(gè)人所得稅城建稅教育費(fèi)附加印花稅等累計(jì)--年--年--年--年20--年計(jì)20--年上20--年上提數(shù)交數(shù)交數(shù)

說(shuō)明：1）所得稅率：19--年---20--年三年免稅；20--年---20--年減半，稅率7.5%；

均已辦理完有關(guān)的審批手續(xù)；2）個(gè)人所得稅按實(shí)際交納。

3）自20--年起，公司所得稅率為15％；

2、歷年主要績(jī)效指標(biāo)的比較

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歷年主要績(jī)效指標(biāo)的比較

項(xiàng)目序號(hào)19--年20--年20--年20--年20--年20--年預(yù)算流動(dòng)比率1速動(dòng)比率2銷售利潤(rùn)率3人均銷售額4存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)5流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)6銷售收入增長(zhǎng)率7應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)8銷售收入收現(xiàn)率9凈利潤(rùn)10人均費(fèi)用總額11平均人數(shù)12

注：1）認(rèn)為以上------指標(biāo)完成較好；

2）認(rèn)為以上-------指標(biāo)完成較差。3)

4、大項(xiàng)目完成情況

單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目名稱(合同名稱)合同號(hào)20--年結(jié)轉(zhuǎn)額（含增值稅）已收款額備注

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1234567891011121314151617181920212223242526合計(jì)

5、成本費(fèi)用執(zhí)行情況分析

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注：本表不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、應(yīng)收賬款賬齡分析(20--年未前十位)

單位:萬(wàn)元

序號(hào)名稱年初數(shù)年未數(shù)20--年未預(yù)提壞賬1北京---------信息技術(shù)有限公司20--年終總結(jié)第6頁(yè)共12頁(yè)

345678910合計(jì)

7、20--年未資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

截止12月31日的資產(chǎn)占用情況如下：

表一：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

序號(hào)1234567項(xiàng)目12月末余額占總資產(chǎn)％---占凈資產(chǎn)％------總資產(chǎn)凈資產(chǎn)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收賬款存貨在建工程(已付款部分)3-7項(xiàng)累計(jì)

20--年末與20--年末比較：

表二：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

序號(hào)12項(xiàng)目20--年末余額20--年末余額增加數(shù)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)北京---------信息技術(shù)有限公司20--年終總結(jié)第7頁(yè)共12頁(yè)

34567應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨在建工程(已付款部分)3-7項(xiàng)累計(jì)

8、現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析

從表一可以看出：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、在建工程

(已付款部分)

等五項(xiàng)年未余額累計(jì)為---萬(wàn)元，分別占公司年未總資產(chǎn)的---％和

凈資產(chǎn)的---％；其中應(yīng)收賬款分別占公司總資產(chǎn)的---％和凈資產(chǎn)的---％，位列第一；

從表二可以看出：20--年末在建工程(已付款部分)、存貨、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款四項(xiàng)與年初比，共增加資金占用---萬(wàn)元，分別占年末總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的---％、---％；其中在建工程增加占用---萬(wàn)元，位列第一；

由表一、表二的分析可以看出：影響資金緊張的主要原因是，應(yīng)收賬款、在建工程(已付款部分)、預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款的資金占用大量增加和數(shù)額巨大，如果要改變這種狀況，緩解當(dāng)前資金緊張的困難局面，除了擴(kuò)大市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)模外,必須從更多的幾個(gè)方面入手來(lái)尋找辦法；對(duì)于形成這種局面的原因，公司管理層應(yīng)作深層次的分析，以吸取教訓(xùn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)；---的影響也是造成公司資金緊張的一個(gè)重要原因（詳見(jiàn)《公司當(dāng)前情況的分析報(bào)告》20--年--月--日）：今年37月由于----的影響，公司的所

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有項(xiàng)目，在項(xiàng)目的啟動(dòng)時(shí)間、項(xiàng)目的驗(yàn)收、項(xiàng)目的收款等方面，都不同程度地受到影響，其中46月工作基本處于停滯狀態(tài)，有的項(xiàng)目這種影響到當(dāng)前還在延續(xù)；

影響公司當(dāng)前現(xiàn)金流緊張的最重要的原因，財(cái)務(wù)以為還有：

1、管理層對(duì)現(xiàn)金流重要性認(rèn)識(shí)的角度不同、重視不夠、措施不力；

有一種依賴意識(shí)，似乎資金不是什么問(wèn)題；

2、項(xiàng)目的收款不力，收款措施和收款責(zé)任人不明，公司監(jiān)管體系的

有效運(yùn)行,缺乏行之有效的辦法；

3、行業(yè)特點(diǎn)和客戶方的因素，也是造成當(dāng)前資金緊張的一個(gè)重要的

原因；

影響公司資金緊張的另一個(gè)原因，公司在20--年---月--日增資到--萬(wàn)元時(shí)，過(guò)于樂(lè)觀地估計(jì)了公司的現(xiàn)金流，致使在一些重大的投資和決策方面與客觀實(shí)際出現(xiàn)了偏差；

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)方向不明及業(yè)務(wù)領(lǐng)域過(guò)寬，也是造成公司資金緊張的一個(gè)重要原因；

充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流的重要性是關(guān)鍵。上至管理層，下到全體員工都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的重視，都應(yīng)有現(xiàn)金流高于一切的意識(shí)和理念，并付諸行動(dòng)；長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，作為企業(yè)文化的一個(gè)組成部分來(lái)建設(shè)；歷史遺留問(wèn)題造成；

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)

會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)表的工作一年來(lái)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)填報(bào)；

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財(cái)產(chǎn)清查工作未發(fā)現(xiàn)重大異常情況；

成本核算：在會(huì)計(jì)核算軟件外、另列賬套進(jìn)行核算,取得了一些成績(jī),積

累了一些數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn),但由于公司的組織構(gòu)架的變動(dòng)及其他一些原因,數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性還有待提高;事后的提醒和過(guò)程的控制都應(yīng)重視,特別是過(guò)程的控制；20--年這項(xiàng)工作是重點(diǎn)；

20--年加強(qiáng)了公司債權(quán)債務(wù)的清理,及時(shí)為管理層和董事會(huì)提供各種信息和報(bào)告；20--年將加強(qiáng)這方面的管理;

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí),重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)管理程序和管理過(guò)程方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí);

20--年對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)貨及合同進(jìn)行了管理,但20--年管理力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)；

根據(jù)公司“20--年部門責(zé)任書”的有關(guān)規(guī)定和“第--屆董事會(huì)第--次會(huì)議決議”第六項(xiàng)的決議精神，財(cái)務(wù)部加大了“充分利用---市的各種優(yōu)惠政策，減少公司的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高間接創(chuàng)利水平”的執(zhí)行力度,并取得了顯著成績(jī)；

三、公司管理和內(nèi)部控制

20--年度在職員工分析

1月2月3月4月入職離職月初人數(shù)月末人數(shù)月均人數(shù)北京---------信息技術(shù)有限公司20--年終總結(jié)第10頁(yè)共12頁(yè)

5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)

20--年未員工結(jié)構(gòu)分析

20--年末員工分析

總?cè)藬?shù)男女北京外地博士碩士本科大專高中及以下86比例20--年末部門員工數(shù)

總?cè)藬?shù)市場(chǎng)中心研發(fā)中心客戶服務(wù)部商務(wù)部質(zhì)量管理財(cái)務(wù)部人力資源部公司領(lǐng)導(dǎo)部

比例

注:人力資源部人數(shù)包括--等--人，本表數(shù)據(jù)由人力資源部提供;

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20--年公司各種資質(zhì)、證件、執(zhí)照、證書等順利通過(guò)年檢；20--年度公司服務(wù)部門“創(chuàng)收增效”取得了較好的成績(jī)；

序號(hào)項(xiàng)目名稱--資質(zhì)--企業(yè)資質(zhì)效益預(yù)計(jì)意義提升了公司在行業(yè)內(nèi)的地位，樹立了公司良好的市場(chǎng)形象提升了公司在行業(yè)內(nèi)的地位，樹立了公司良好的市場(chǎng)形象；降低了公司的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益；降低了公司的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益；降低了公司的成本費(fèi)用；提升了公司在行業(yè)內(nèi)的地位，樹立了公司良好的市場(chǎng)形象在政府有關(guān)部門中樹立了良好的公司形象；將取得--萬(wàn)元以上收益；有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)可享受相關(guān)政策1234567820--年創(chuàng)收總計(jì)具體見(jiàn):“20--年度公司“服務(wù)部門”創(chuàng)收爭(zhēng)效總結(jié)報(bào)告”

20--年初，針對(duì)公司的實(shí)際情況，經(jīng)營(yíng)班子在充分討論的基礎(chǔ)上，確立了以“市場(chǎng)為龍頭”，“全員為市場(chǎng)服務(wù)”的理念，并圍繞市場(chǎng)營(yíng)銷建立以下四大管理體系：

1.薪酬體系；2.績(jī)效考核體系；3.預(yù)算與成本控制體系；

4.項(xiàng)目與質(zhì)量管理體系；

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

----公司受讓原公司股東“深圳----”和“---”先生共計(jì)--%的股

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權(quán)；

五、存在的不足（僅作建議，不對(duì)之處敬請(qǐng)批評(píng)�。�

公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方向有待進(jìn)一步明確；公司的營(yíng)銷能力不足；

公司的資源規(guī)模、資源效率與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)匹配的問(wèn)題；

從當(dāng)前的情況來(lái)看，公司的現(xiàn)金流可能在未來(lái)1-4年的時(shí)間內(nèi)很緊張；要重視對(duì)歷史遺留問(wèn)題的解決；

六、其他

由于時(shí)間關(guān)系及其他,本報(bào)告中不妥或錯(cuò)誤的地方，敬請(qǐng)批評(píng)和指正!

北京------技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)部

20--年--月--日

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