第一季度工程審計總結(jié)

第一季度工程審計總結(jié)

一、工程審計和經(jīng)濟(jì)工作完成情況

年初以來沒有大的基建審計項目，我處內(nèi)部審計完成維修或單列工程28批次，審計金額1507211.51元，審減額23776.51元，其中246893元為總承包價。委外審計完成8項工程審計，審計金額1496.58萬元，凈審減額102.59萬元，經(jīng)審減率6.85%。這是在原一次審計的基礎(chǔ)上審減的，可謂來之不易。通過二次審計為公司挽回部分損失。

在工程審計方面，我處不斷完善和改進(jìn)監(jiān)控辦法，除在受托中介機(jī)構(gòu)選擇上，更加注重其業(yè)績、信譽(yù)、閱歷等綜合素質(zhì)外，進(jìn)一步加大了對施工單位、委托審計單位的監(jiān)控和協(xié)調(diào)管理工作；另外，根據(jù)公司建設(shè)工程結(jié)算審核管理規(guī)定，實(shí)施委托審計費(fèi)用分擔(dān)辦法，即對于施工單位報送結(jié)算金額一律簽署審計承諾書，對審減金額超出報審金額5%，追究超出部分20%作為違約處理，有效制止施工單位高估冒算風(fēng)險，減少委托咨詢費(fèi)用開支；二、審計遺留問題的處理措施

由于原永興管理混亂，普遍存在合同范圍不清，條款約定口徑不清，沒有明確的結(jié)算程序。針對存在情況經(jīng)考察同期或類似的工程為參考依據(jù)，彌補(bǔ)結(jié)算審核漏洞。比如材料考核，按照審核管理辦法，對啟動前工程中領(lǐng)用的甲供材料進(jìn)行考核結(jié)退，結(jié)退過程中有些材料賬戶根本沒有顯示，因此從竣工結(jié)算考慮，對財務(wù)對賬單上已經(jīng)明確及共認(rèn)的材料，必須按公司審計結(jié)算辦法進(jìn)行量比結(jié)退。對存在爭議的、無法考證的材料，施工方又無法提供證明屬自購材的，建議雙方進(jìn)行退讓變通處理。直接按合同約定定額價的50%結(jié)算，與施工單位各承擔(dān)一半風(fēng)險。

鑒于總部前期抽審提出的審計建議，對華夏審計的2#高爐及出鐵場項目中甲供材扣除不到位情況做了重新復(fù)核，逐項審查工程量后核定核定超領(lǐng)并扣除11.5萬元甲供材。關(guān)于耐火材料部分，施工單位報審時將耐熱砼按普通砼計入結(jié)算書，審計時也按普通砼審定扣除了甲供材費(fèi)用。施工單位利用這種巧妙地辦法，從中記取了耐熱骨料替換地材的費(fèi)用。最終經(jīng)過反復(fù)推敲驗證，核定扣除替換的地材費(fèi)用6.4萬元。彌補(bǔ)了審核漏洞。三、目前仍存在的復(fù)雜問題

對啟動前工程進(jìn)行梳理訂立計劃目標(biāo)，有計劃的進(jìn)行復(fù)查審核，排查出難度較大的幾個問題：

1.剛重組進(jìn)入時，公司安排江蘇華信審計事務(wù)所專職工程造價員負(fù)責(zé)啟動前已完工程量的審核，該公司進(jìn)場后面對資料殘缺不齊和工程劃分混亂、審核情況復(fù)雜及工作量和審核難度大因素，無法正常開展結(jié)算審核工作，采取了暫按施工單位編制的結(jié)算書、提供的結(jié)算資料和指認(rèn)的承包范圍，結(jié)合現(xiàn)場情況進(jìn)行初步審核。之后委托鄭州華夏進(jìn)行復(fù)審河南鴻宸高爐項目時，施工單位提出初審時漏送約100多萬費(fèi)用要求補(bǔ)審。面對補(bǔ)充費(fèi)用將超出原審計造價，事務(wù)所以此為由拒絕接受委托審計。是否要求原華信繼續(xù)完成審計工作，事隔兩年時間，如若華信以合同執(zhí)行完畢為由推辭，那么我們目前應(yīng)該怎樣處理這些問題。

2.啟動前工程均存在極不規(guī)范性，審核中板項目工程中執(zhí)行河南201*版綜合基價定額，暴露出因現(xiàn)場簽證辦理與定額規(guī)定相違背問題。使審計工作無法正常進(jìn)行，施工單位編報結(jié)算書中現(xiàn)澆鋼筋混凝土柱按建筑面積計取滿堂腳手架費(fèi)用。編報依據(jù)當(dāng)時07年7月8號工程簽證單，簽證由常振安（原審計科）、許火金（原公司副總）兩人簽署，【2.現(xiàn)澆柱全部采用滿堂紅腳手架施工。（面積按建筑面積，高度按原設(shè)計柱頂標(biāo)高計算）】。同樣，鋼筋混凝土柱超高增加費(fèi)按全建筑面積計取，也是兩人簽署的。在已計取砼泵送費(fèi)用后，鋼筋混凝土柱垂直運(yùn)輸費(fèi)用又按建筑全面積計取。上述簽證嚴(yán)重違背定額計算規(guī)則，虛高費(fèi)用超出幾十倍。施工單位以當(dāng)時甲方要求設(shè)計預(yù)制柱改成現(xiàn)澆柱，增加施工難度和費(fèi)用為由，廠里以給予的補(bǔ)貼辦理的簽證。并且以獨(dú)立承擔(dān)了現(xiàn)場施工過程中發(fā)生了傷亡事故，至今仍未解決官司問題為由，堅持不予按定額規(guī)定結(jié)算。

另還有一份簽證，拆除鋼筋砼工程量，除按定額規(guī)定計取費(fèi)用外，補(bǔ)貼現(xiàn)金2萬元，也由常振安簽署。針對以上問題，多次與施工單位進(jìn)行協(xié)調(diào)商談，施工單位態(tài)度堅定按簽證進(jìn)行結(jié)算，并揚(yáng)言請司法部門進(jìn)行裁定。問題復(fù)雜程度難以想象，我們又該如何進(jìn)行處理。

由此可見，前期的管理漏洞很多，現(xiàn)場管理人員責(zé)任心差，對工作極不負(fù)責(zé)，給公司造成無法估計的損失，也給審核工作帶來極大的困難。

擴(kuò)展閱讀：工程審計上半年工作總結(jié)

半年工作總結(jié)

審計工程管理部工程審計組積極貫徹管理創(chuàng)新精神，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的創(chuàng)新學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，將管理創(chuàng)新理念深入到工程審計工作的每一個環(huán)節(jié)中去，加大工程審計力度，拓展工程審計范圍，提升工程審計高度，將集團(tuán)總公司的工程審計工作做到更加規(guī)范化，更加系統(tǒng)化，將管理創(chuàng)新的工作理念與工程審計工作的具體工作緊密結(jié)合，認(rèn)真努力做好集團(tuán)總公司各類大小工程項目和技改工程項目的全過程工程審計監(jiān)督工作與項目竣工結(jié)算工作，努力降低集團(tuán)總公司建設(shè)工程的建設(shè)成本。在201*年上半年，工程審計組主要做了以下工作：

1.加強(qiáng)工程審計工作的全過程管理創(chuàng)新，做好集團(tuán)總公司技改工程項目和其它各類大小工程項目的全過程工程審計監(jiān)督工作。工程審計組緊緊圍繞管理創(chuàng)新，積極貫徹管理創(chuàng)新精神，轉(zhuǎn)換工程審計理念，在對集團(tuán)總公司各大技改工程項目和其它各類大小工程項目做的工程審計工作時，工程審計組將管理創(chuàng)新理念深入工作實(shí)際之中，管理創(chuàng)新事前審計理念。在上半年，工程審計對各類工程項目的工程建設(shè)情況做了細(xì)致深入的現(xiàn)場勘查和抽檢工作，對施工現(xiàn)場正在進(jìn)行的隱蔽工程和土方溝槽開挖部分都做到現(xiàn)場勘查落實(shí)，做到了工程量的審計事前監(jiān)督，減少了傳統(tǒng)事后審計時決算工程量依據(jù)模糊情況的發(fā)生，使工程審計工作的管理創(chuàng)新發(fā)揮出了顯著的效果，有效地做好了對集團(tuán)總公司工程建設(shè)成本的控制。

2.做好工程審計工作的竣工結(jié)算工作的管理創(chuàng)新，加大工程審計力度，做好集團(tuán)總公司各類工程項目與部分技改工程項目竣工結(jié)算的工程審計工作。工程審計組將管理創(chuàng)新的理念貫穿工程審計工作的每一個細(xì)節(jié)之中，管理創(chuàng)新工程審計思路，在對各類工程項目的決算審計工作時，加強(qiáng)與項目建設(shè)的負(fù)責(zé)技術(shù)人員溝通，深入工程現(xiàn)場落實(shí)工程量，進(jìn)一步系統(tǒng)了竣工審計的程序，細(xì)化了工程審計的每一個環(huán)節(jié)，例如：中國北方冶建集團(tuán)承建的集團(tuán)總公司高爐大修工程，報審金額7589.19萬元，審定金額7373.83萬元，審減金額為215.36萬元.通過核對項目工程的竣工資料和現(xiàn)場勘察落實(shí)等方式，加大了工程項目竣工結(jié)算的審減力度，為集團(tuán)總公司大大降低了工程建設(shè)成本，做出了審計工作人員應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

3.全力以赴做好與技改工程相關(guān)的職能工作，一切服務(wù)于技改工程。審計工程管理部工程審計組在完成自身工程審計工作以外，全力以赴配合與技改工程相關(guān)的職能工作，將工程審計工作的管理創(chuàng)新精神落實(shí)到審計工作的每一個工作細(xì)節(jié)中去，繼續(xù)深化細(xì)化，對各大改造工程的建設(shè)過程、竣工驗收工作進(jìn)行全方位、全過程的工程審計監(jiān)督，以技改工作的需要為審計的工作中心，積極做好與技改工程相關(guān)的服務(wù)與保障工作。為使工程按照工期順利有序開展，工程審計組安排專人無論是節(jié)假日還是平日里加班加點(diǎn)，只要是技改工程需要，審計室工作就人員毫無怨言，堅決服務(wù)于技改工程，做好工程的招標(biāo)工作；對于工程建設(shè)指揮部召開的技改工程相關(guān)會議，審計工程管理部工程審計組工作人員更是積極主動參加，無論是否節(jié)假日休息，家離單位多遠(yuǎn)，工作人員自費(fèi)打車也要準(zhǔn)時參加會議，積極獻(xiàn)策獻(xiàn)力，堅決發(fā)揚(yáng)優(yōu)良的工作作風(fēng)，以高度的責(zé)任心、事業(yè)心投入到技改工程的建設(shè)中去。

審計工程管理部工程審計組目前正在做好對3煉鋼技改工程、110KV變電站技改工程和35000m/h制氧機(jī)工程的現(xiàn)場工作量的工程審計全范圍全過程審計監(jiān)督工作，并積極協(xié)調(diào)準(zhǔn)備下一步工程審計的竣工驗收審計核查工作的全面開展。在以后的工作中，工程審計組將繼續(xù)充分發(fā)揮工程審計職能，將管理創(chuàng)新理念深化落實(shí)到每一項具體的實(shí)際工作中去，努力干好自己的本職工作，提高自身素質(zhì)的培養(yǎng)和建設(shè)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，遵紀(jì)守法，將自己全身心地投入到集團(tuán)總公司的發(fā)展和建設(shè)中去，為集團(tuán)總公司的建設(shè)貢獻(xiàn)自己的力量

工程審計組

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