集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部年終總結(jié)及工作思路

200*年是××集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成201*年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如

下：

一、201*年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子

公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，

限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范××集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從201*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大

催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

201*年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，

提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司

的實(shí)際情況，組織匯編了××集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提

供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司201*年及201*年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的201*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好201*年全面預(yù)算工作積累

了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免201*年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及201*年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，

為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作1、全面迎接國家審計(jì)

為

了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對201*年至201*年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審(本文章來源于“文秘114”!)計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為201*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

201*年，我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；二是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；三是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；四是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。三、201*年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路201*年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費(fèi)公文站gongwen123.com量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)�！痢良瘓F(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對委派會計(jì)的管理。針對委派會計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行

的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

（四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

（五）開拓創(chuàng)新。201*年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。

擴(kuò)展閱讀：審計(jì)部09年度總結(jié)及201*年工作思路

審計(jì)部201*年度工作總結(jié)及

201*年工作思路

201*年，總公司審計(jì)部全體員工在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)《新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》的文件精神，依法履行內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)和監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)執(zhí)行能力，各項(xiàng)工作都達(dá)到了全年預(yù)定的序時進(jìn)度要求。現(xiàn)將全年內(nèi)審工作開展情況和201*年的工作思路匯報(bào)如下：

201*年內(nèi)部審計(jì)工作開展情況

一、著眼發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)，大力推進(jìn)“人、法、技建設(shè)”1、崗位制度建設(shè)：根據(jù)年初總公司機(jī)構(gòu)改革和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。

2、審計(jì)基本制度建設(shè)：建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作流程》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》等10個管理制度，對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個業(yè)務(wù)流程，不但提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、檔案管理：檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是總公司發(fā)展的歷史見證。按照市局有關(guān)審計(jì)檔案管理的要求，我們在09年2-3月份，對08年度以前的300多份各類審計(jì)檔案完成了立卷歸檔工作，確保收集審計(jì)資料齊全，資料要素完整，立卷次序規(guī)范，卷面整齊整潔。

4、專業(yè)技能培訓(xùn)：內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為此，我們十分重視內(nèi)審人員的繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)工

第1頁共9頁作。09年2月，我們組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員到市審計(jì)局內(nèi)審工作指導(dǎo)處學(xué)習(xí)內(nèi)部控制和績效審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)。4月，我們又組織審計(jì)部全體人員前往江陰參加了江蘇省內(nèi)部審計(jì)崗位資格考試培訓(xùn)班。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識。

二、服務(wù)投資企業(yè)發(fā)展，探索審計(jì)創(chuàng)新初見成效

1、管委會直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：為了從出資人角度了解控股子公司的經(jīng)營管理情況，我們在09年對無錫軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新水務(wù)有限公司進(jìn)行了摸底審計(jì)，通過審計(jì)，我們掌握了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、資金運(yùn)作、內(nèi)部控制管理等情況，同時也指出了其在發(fā)展過程中存在的內(nèi)部控制缺陷，并提出了審計(jì)建議，為新區(qū)審計(jì)局、國資辦和總公司提供了較為詳細(xì)企業(yè)情況，為管理決策提供了必要的數(shù)據(jù)支持。

此外，11月份，受管委會領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的委托，我們在江蘇天衡會計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上對永中科技進(jìn)行了延伸審計(jì)，重點(diǎn)對企業(yè)虛列各項(xiàng)費(fèi)用、套現(xiàn)設(shè)立小金庫情況進(jìn)行了審查，除了對事務(wù)所報(bào)告中提到的一些問題進(jìn)行核查外，我們重點(diǎn)核對了企業(yè)賬面所反映的所有銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在巨額資金賬外循環(huán)及私設(shè)賬外賬的現(xiàn)象，在請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后我們已向新區(qū)公安局報(bào)案，要求相關(guān)職能部門采取進(jìn)一步措施。

2、總公司直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：09年審計(jì)部圍繞“促使下屬企業(yè)改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益”的工作目標(biāo)，著力開展了以下三方面的工作：

（1）自去年底到今年年初，我們在對總公司直管的6家投資企業(yè)進(jìn)行201*年度的經(jīng)營狀況例行審計(jì)后，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算、內(nèi)部控制制度、損益不實(shí)、會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問題出具了201*年度績效審計(jì)工作小結(jié)及管理建議書，結(jié)合實(shí)際提出具體的審計(jì)意見和建議，促使被投資企業(yè)加強(qiáng)管理，維護(hù)出資者權(quán)益。

（2）跟蹤落實(shí)審計(jì)意見，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。為了強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)

第2頁共9頁督力度，促使審計(jì)成果的運(yùn)用，推動審計(jì)成果向管理行為轉(zhuǎn)化，09年3月，我們對高新物流等4家企業(yè)進(jìn)行了走訪，聽取被審計(jì)單位管理層對存在問題的反饋意見，要求被審單位提交對審計(jì)報(bào)告披露問題的情況說明及對應(yīng)整改措施。09年6月又對此項(xiàng)工作開展了后續(xù)審計(jì)，實(shí)地了解被審單位的整改情況，出具了后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

（3）以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審核。09年是總公司推行《經(jīng)發(fā)集團(tuán)投資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》第一年，經(jīng)營考核指標(biāo)制定的依據(jù)是投資企業(yè)編制的預(yù)算。我們根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的要求，在6月份對四家考核企業(yè)進(jìn)行了預(yù)算審核，根據(jù)201*年度的實(shí)績和201*年15月已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，結(jié)合對市場未來的綜合判斷，遵循相關(guān)會計(jì)基本原則，檢查企業(yè)編制預(yù)算基礎(chǔ)的合理性、適當(dāng)性，可實(shí)現(xiàn)性并對存在的差異進(jìn)行了相關(guān)的分析，對預(yù)算實(shí)現(xiàn)的可能性作出評價。

（4）促使年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，開展預(yù)警審計(jì)。9月份，我們對高新物流等四家企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行了預(yù)警審計(jì)，主要審核了1-8月份企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與目標(biāo)的差距，分析了企業(yè)不能完成或提前完成目標(biāo)的原因，企業(yè)為完成年度考核目標(biāo)所采取的措施以及這些措施的落實(shí)情況，并在此基礎(chǔ)上對全年經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測。通過審計(jì)，讓領(lǐng)導(dǎo)班子及時掌握了企業(yè)的經(jīng)營情況和年度考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。

（5）配合投資管理部（國資部門）的工作，順利完成長江俱樂部清盤審計(jì)。10月份，根據(jù)總經(jīng)理辦公會議的決定，對長江俱樂部的運(yùn)作體制進(jìn)行調(diào)整，我們受投資管理部的委托，對長江俱樂部及科技文化會展中心的經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)，為公司決策層順利完成對企業(yè)運(yùn)作體制的調(diào)整及資產(chǎn)的交接提供了依據(jù)。

3、內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)拓展審計(jì)領(lǐng)域、提升審計(jì)層次、實(shí)現(xiàn)審計(jì)價值增值的有效途徑。上半年完成了對新誠物業(yè)管理公司新洲花園管理處物業(yè)收入內(nèi)部控制情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下半年完成了總公司本部內(nèi)部控制制度的建立和健全情況的審計(jì)調(diào)查。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》重點(diǎn)調(diào)查了與企業(yè)經(jīng)營管理息息相關(guān)的十五個環(huán)節(jié)，通過調(diào)查

第3頁共9頁報(bào)告我們向公司決策層反映了公司內(nèi)部管理制度建立和執(zhí)行的現(xiàn)狀，就內(nèi)部控制缺陷，向決策層提出了改進(jìn)建議。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題會議聽取我們的報(bào)告，并要求公司各職能部門下階段制定計(jì)劃，逐步制訂各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和管理辦法，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，推進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的不斷深化。

三、服務(wù)項(xiàng)目成本控制，保證建設(shè)資金節(jié)約高效使用

1、工程結(jié)算審計(jì)：根據(jù)總公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的任務(wù)要求，201*年我部門繼續(xù)把基建工程竣工結(jié)算審計(jì)作為全年審計(jì)工作的重點(diǎn)來抓，根據(jù)新區(qū)審計(jì)局有關(guān)基建工程竣工結(jié)算審計(jì)權(quán)限的規(guī)定，我們重點(diǎn)對50萬元以下的單項(xiàng)工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)。在具體的審計(jì)工作過程中，我們排除外界的一切干擾，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和規(guī)范，公正合理地審核每一個項(xiàng)目，充分保證了審計(jì)結(jié)果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工結(jié)算審計(jì)148項(xiàng)，累計(jì)送審金額2765萬元，審定金額2260萬元，核減金額504萬元，平均核減率為18%。

2、竣工決算編制：由于種種原因，一些項(xiàng)目建成后未按有關(guān)要求辦理必須的手續(xù)，給政府投資項(xiàng)目的核算、管理和使用帶來諸多問題。為了適應(yīng)新形勢下建設(shè)項(xiàng)目管理的需要，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，我們對06年以前已完工項(xiàng)目開展了清理工作，共計(jì)清理項(xiàng)目26個，金額8.8億。其中，05年開工的建設(shè)項(xiàng)目9個，金額2.8億；06年開工的建設(shè)項(xiàng)目17個，金額6億。實(shí)際完成了新區(qū)韓國人學(xué)校、新洲會館、華揚(yáng)旗艦大樓等8個項(xiàng)目的竣工決算報(bào)告，金額7400萬元。

3、送審工作：我們嚴(yán)格按照新區(qū)審計(jì)局有關(guān)竣工結(jié)算送審資料的基本要求，接受代建單位、軟發(fā)科創(chuàng)等投資企業(yè)工程部門的資料送審和審核登記，定期編制、提交項(xiàng)目送審及審定情況匯總表。1-11月共接受符合送審條件的工程竣工結(jié)算資料297項(xiàng)，送審金額99001萬元，保證了送審資料的齊全、完整和送審工作的及時性。

4、招投標(biāo)比價：我們根據(jù)代建單位的需要，及時安排專人參與了新區(qū)科技商務(wù)中心項(xiàng)目施工總承包、經(jīng)發(fā)商業(yè)廣場消防、幕墻等單項(xiàng)工程的最高限價的審核和招標(biāo)過程業(yè)務(wù)監(jiān)督。通過對標(biāo)底進(jìn)行復(fù)核，

第4頁共9頁科學(xué)合理設(shè)置投標(biāo)最高限價，一方面控制了造價，另一方面減少了圍標(biāo)現(xiàn)象。通過對工程招標(biāo)行為的監(jiān)督，既規(guī)范了工程建設(shè)程序，同時也推動了建設(shè)領(lǐng)域廉政建設(shè)。對于不符合上網(wǎng)招標(biāo)條件的項(xiàng)目，我們及時參加了項(xiàng)目代建單位和項(xiàng)目管理部組織的比價工作，累計(jì)比價項(xiàng)目46項(xiàng)，比價確定金額2368萬元，比比價前節(jié)省投資380萬元。

5、合同談判和審核：我們先后參與了科技商務(wù)中心和交流中心智能化設(shè)計(jì)、泰伯廣場公建項(xiàng)目設(shè)計(jì)、綠點(diǎn)科技廠房設(shè)計(jì)等24個項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用洽談，節(jié)省勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用360萬元。此外我們還完成376項(xiàng)工程建設(shè)合同的審核會簽，涉及合同金額17.6億，在對施工合同審核會簽時，審計(jì)人員重點(diǎn)對發(fā)包方式是否合法、合同是否實(shí)質(zhì)性違反投標(biāo)承諾進(jìn)行把關(guān)，及時明確工程結(jié)算原則和結(jié)算方法。通過事先合同審核把關(guān)，在規(guī)范了工程建設(shè)管理行為的同時，也為工程竣工結(jié)算明確了法律依據(jù)，減少了合同糾紛，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我們還積極配合新區(qū)審計(jì)局進(jìn)行歷年工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)的清理和請款協(xié)調(diào)工作，1-11月累計(jì)審計(jì)費(fèi)請款855多萬元。

四、堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能，保證項(xiàng)目管理工作平穩(wěn)過渡

一季度審計(jì)部繼續(xù)按照原08年工作計(jì)劃的安排，堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能，以政府性投資項(xiàng)目委托代建工作流程為指導(dǎo)，探索完善項(xiàng)目代建監(jiān)管方式，主要從計(jì)劃管理、前期管理、過程控制等方面對項(xiàng)目進(jìn)行全過程管理和控制。

計(jì)劃管理上與建設(shè)局、經(jīng)發(fā)局、城投公司等代建單位充分溝通，報(bào)送201*年政府性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表；對項(xiàng)目信息定期搜集匯總、統(tǒng)計(jì)分析，動態(tài)反映總公司承擔(dān)項(xiàng)目前期手續(xù)辦理、施工進(jìn)度、存在問題的情況。前期管理上扎實(shí)推進(jìn)總公司在手重大項(xiàng)目融資前期建設(shè)手續(xù)辦理，做到“四個具體”和“四個確保”，對于重大項(xiàng)目前期工作的完成情況實(shí)行動態(tài)管理，注重與經(jīng)發(fā)、建設(shè)、國土等審批部門的溝通，及時召開協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)項(xiàng)目審核、規(guī)劃選址、土地、等方面的突出問題，靈活推進(jìn)各種手續(xù)的辦理，以保證融資和實(shí)施的時序進(jìn)度要求。建設(shè)過程中做好每月工程進(jìn)度款付款審核，對工程的實(shí)際完成進(jìn)度與請款計(jì)劃是否配比進(jìn)行審核把關(guān)。包括對請款工作量的復(fù)

第5頁共9頁核，對請款項(xiàng)目的立項(xiàng)情況（有無立項(xiàng)、是否已超立項(xiàng)）、代建合同簽訂情況、竣工后是否及時送審情況等進(jìn)行了審核，督促代建單位及時完成其職能范圍內(nèi)的工作。信息管理上按時完成經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局等政府職能部門要求上報(bào)的市、區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的旬報(bào)表和月報(bào)表，如今冬明春開工項(xiàng)目旬報(bào)表、新區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目計(jì)劃表等。此外，為迎接省審計(jì)廳開展太湖水污染治理資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作，我們按照區(qū)建設(shè)局、財(cái)政局和審計(jì)局的相關(guān)工作要求，調(diào)動全體人員加班加點(diǎn)對201*～201*年太湖水污染治理專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目污水管網(wǎng)資金到位及投資完成情況開展了自查工作，為迎檢作好了充足的準(zhǔn)備。

4月份，隨著總公司深化內(nèi)部體制改革的圓滿完成和項(xiàng)目管理部部門負(fù)責(zé)人的明確，審計(jì)部將原來承擔(dān)的項(xiàng)目管理職能逐步移交給項(xiàng)目管理部，并隨后的日常工作中耐心接受項(xiàng)目部員工的咨詢，使得接任同志能夠早日熟悉情況，盡快進(jìn)入角色，在原有的工作基礎(chǔ)上制定發(fā)展新思路，使工作前后銜接，保證了項(xiàng)目管理工作的連續(xù)進(jìn)行和項(xiàng)目進(jìn)度的穩(wěn)序推進(jìn)。

應(yīng)該說，201*年經(jīng)過審計(jì)部全體員工的共同努力，我們所取得了一些成績，但對照全年目標(biāo)任務(wù)，我們?nèi)匀淮嬖诓簧倮щy和問題：一是審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)之間的矛盾比較突出，影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、能力和水平與集團(tuán)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求還有很大的差距，團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力和創(chuàng)新力有待提高。

二是內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程不健全影響審計(jì)工作的順利開展。由于我國的內(nèi)審工作尚在起步階段，無成熟的模式，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時，只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識進(jìn)行分析判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是部分已完工基建項(xiàng)目審計(jì)資料送審滯后、已送審項(xiàng)目審計(jì)速度推進(jìn)緩慢，無有效措施或是采取的措施還不夠，導(dǎo)致與年度目標(biāo)任務(wù)有較大差距。

9月份，我們對已送審尚未審結(jié)的項(xiàng)目進(jìn)行了清理，結(jié)果如下：07、08、09年總公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目117個，金額6.9億元;城投公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目22個,金額2.4億元（由于08年5月城投公司分

第6頁共9頁設(shè)，現(xiàn)有內(nèi)審人員，故后續(xù)送審項(xiàng)目減少），單項(xiàng)結(jié)算報(bào)告的審結(jié)速度緩慢。根據(jù)竣工結(jié)算報(bào)告的審計(jì)權(quán)限，其中有60%-70%的未審結(jié)項(xiàng)目滯留在審計(jì)局階段。正是由于存在這些問題，使我們在工作中無法掌握工作的主動性，竣工決算審計(jì)工作開展處于被動局面。

201*內(nèi)部審計(jì)工作思路

201*年我們將緊密圍繞總公司發(fā)展的中心工作，按照“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計(jì)工作思路，以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，圍繞對外投資企業(yè)、圍繞歷年重大建設(shè)投入來加強(qiáng)審計(jì)、加強(qiáng)服務(wù)，不斷提高審計(jì)工作為和諧社會建設(shè)服務(wù)的能力和水平，真正起到以審促幫、以審促廉、以審促管的作用。

根據(jù)上述思路，201*年審計(jì)工作的重點(diǎn)是：一、建立符合公司治理要求的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制

加快內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)步伐，對制定的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等10個審計(jì)管理制度盡快定稿發(fā)文，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循。

財(cái)務(wù)審計(jì)中開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，及早將用友審易軟件應(yīng)用到實(shí)務(wù)之中，優(yōu)化和制定審計(jì)工作程序模板，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、審計(jì)文書管理、審計(jì)法規(guī)檢索等的信息化建設(shè)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

二、圍繞投資企業(yè)監(jiān)管，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變

1、加大國資公司審計(jì)監(jiān)督力度。對于管委會直管企業(yè)，爭取在2-3年內(nèi)做到全覆蓋，09年我們審計(jì)了四家，201*年計(jì)劃對四到六家開展摸底審計(jì)，按照“摸家底，揭隱患，促管理，重效益，求發(fā)展”的總體思路，在摸清家底、核實(shí)盈虧的基礎(chǔ)上，找出企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度，提高企業(yè)競爭力和控制力，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

2、以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)。對于總公司直管企業(yè)，計(jì)劃于今年底明年初開始09年度財(cái)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)考核審計(jì)工

第7頁共9頁作。通過內(nèi)審，動態(tài)、真實(shí)地掌握下屬投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。此外，應(yīng)公司投資管理部的要求，對企業(yè)編制的201*年經(jīng)營預(yù)算要進(jìn)行審核，為國資部門下達(dá)201*年經(jīng)營考核指標(biāo)提供參考。

3、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變，側(cè)重于內(nèi)部控制和防范。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)是以查錯糾弊為目標(biāo)，由于企業(yè)目前都實(shí)行了電算化，同時企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自多方面，僅僅依靠單純的賬面財(cái)務(wù)審計(jì)，已不能及時、完全發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的隱患。09年我們已嘗試內(nèi)部控制審計(jì)并取得了初步成效，“永中科技事件”也已向我們敲響了警鐘，201*年我們要在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，開展以控制和防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)和管理審計(jì)。

三、圍繞基建投資監(jiān)管，加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度

201*年固定資產(chǎn)投資審計(jì)仍將作為審計(jì)工作的另一個重點(diǎn)。我們要爭取做到國控公司資金投到哪里，審計(jì)就監(jiān)督到哪里，對管委會委托代建項(xiàng)目和總公司自營項(xiàng)目從預(yù)算、招標(biāo)、施工、竣工決算實(shí)施全面監(jiān)督，特別是要注重審計(jì)關(guān)口前移，按照重點(diǎn)辦最新會議精神在招標(biāo)階段做好標(biāo)底審核工作；強(qiáng)化跟蹤審計(jì)工作，重點(diǎn)是對科技商務(wù)中心、新城商業(yè)廣場等一批自營項(xiàng)目的監(jiān)理公司、中介機(jī)構(gòu)跟蹤考核工作，加強(qiáng)對工程現(xiàn)場隱蔽簽證和變更簽證的審核，力爭幫助公司合理控制項(xiàng)目成本；同時，根據(jù)新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法的要求，還將重點(diǎn)做好財(cái)政回購、單項(xiàng)結(jié)算金額在100萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目和總公司自營建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，認(rèn)真做好201*年以前已完工項(xiàng)目的竣工決算編制工作。

為了提高竣工結(jié)算審計(jì)的審結(jié)率，明年我們要做好與審計(jì)局、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決審計(jì)過程中在結(jié)算依據(jù)、計(jì)價和取費(fèi)原則等方面的矛盾，保證審計(jì)質(zhì)量和速度。同時還要做好與城投公司、施工單位的溝通協(xié)調(diào)，對尚未送審的竣工結(jié)算資料督促送審。

面對面廣量大、任務(wù)繁重的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，我們將繼續(xù)堅(jiān)持以“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計(jì)工作思路，以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”的要求作為內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展的中心來開展工作，不斷提高

第8頁共9頁審計(jì)工作，為新區(qū)的創(chuàng)新型、國際化科技新城建設(shè)做出我們應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

經(jīng)發(fā)集團(tuán)總公司審計(jì)部201*-12-11

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