審計(jì)部201*年工作總結(jié)
審計(jì)部201*年主要工作情況總結(jié)
201*年審計(jì)部在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)各職能部門和所屬企業(yè)的支持下,圍繞集團(tuán)工作思路,以維護(hù)集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)安全,促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo),在工作中進(jìn)一步拓展思路,積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支型審計(jì)向價(jià)值增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變。按照本部門年初擬定的工作要點(diǎn)開展各項(xiàng)工作,通過部門員工的共同努力,較好地完成了各項(xiàng)工作,現(xiàn)將201*年主要工作總結(jié)如下:
一、做好審計(jì)工作
201*年審計(jì)部分別對(duì)xxx企業(yè)進(jìn)行了綜合審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等,根據(jù)審計(jì)稽核工作的需要對(duì)x家子公司進(jìn)行了延伸審計(jì),出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告x份,專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告x份、經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)x份,根據(jù)審計(jì)在發(fā)現(xiàn)的問題,提出審計(jì)意見和建議x條。為了達(dá)到審計(jì)效果,審計(jì)部對(duì)被審計(jì)企業(yè)整改過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo),適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位,取得了一定的成效。通過審計(jì)稽核促進(jìn)行企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng),有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn),為加強(qiáng)集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,起到了有效的促進(jìn)作用。
(一)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作
一年來我們先后對(duì)xx企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,擬定不同的審計(jì)稽核工作方案,并根據(jù)
審計(jì)工作需要對(duì)其相關(guān)的子公司進(jìn)行了延伸審計(jì),以全方面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、利用各項(xiàng)政策、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)部控制以及預(yù)算執(zhí)行情況等。針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)與企業(yè)溝通,分別出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書x份,提出審計(jì)建議x條。審計(jì)部根據(jù)審計(jì)意見書的要求及時(shí)督促被審計(jì)企業(yè)整改,適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),各企業(yè)認(rèn)真對(duì)待,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位,取得了一定的成效。
(三)經(jīng)營(yíng)者離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
根據(jù)XXX及,對(duì)X經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)企業(yè)的不同情況,經(jīng)過審前調(diào)查,制定審計(jì)方案及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等程序。出具了X份,任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,根據(jù)審計(jì)過程的發(fā)現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況提出審計(jì)意見X條。
(四)專項(xiàng)審計(jì)工作
為了解專項(xiàng)資金的使用情況,對(duì)X內(nèi)部審計(jì),分別對(duì)其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗(yàn)收等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),提出審計(jì)建議X條。
(五)抓好審計(jì)整改工作
根據(jù)今年所開展的內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見,要求被審計(jì)企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)整改情況,繼續(xù)跟蹤、督促審計(jì)意見的整改,部門及時(shí)安排人員對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì),從后續(xù)審計(jì)情況來看,各企業(yè)對(duì)審計(jì)整改工作較為重視,根據(jù)審計(jì)意見從相關(guān)方面加強(qiáng)了管理。
二、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作
(一)盡職調(diào)查工作
根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排,主持X公司盡職調(diào)查工作,通過各方面的了解、調(diào)查及實(shí)地考察,全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資產(chǎn)情況,分別整理編寫了盡職調(diào)查報(bào)告。為集團(tuán)在并購(gòu)過程的決策提供參考。
(三)配合相關(guān)工作三、其他工作
(一)參加各相關(guān)部門組織的活動(dòng)
組織內(nèi)審人員參加網(wǎng)絡(luò)后續(xù)教育學(xué)習(xí),使得專業(yè)知識(shí)及時(shí)得到更新,通過不斷學(xué)習(xí),提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。
(二)其他相關(guān)工作1、2、3、
審計(jì)部
201*年12月8日
擴(kuò)展閱讀:201*年審計(jì)部工作總結(jié)
201*年度審計(jì)工作總結(jié)
201*年,審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司201*年審計(jì)工作會(huì)議精神,根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出了年度工作思路,制定了年度審計(jì)工作計(jì)劃,全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能,各方面工作都有了很大的發(fā)展,取得了突出的成果。
一、本年度審計(jì)指標(biāo)完成情況
財(cái)務(wù)審計(jì)方面,本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變,全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng),覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位,審計(jì)資金總額160675.26萬元,提出審計(jì)建議70項(xiàng),采納61項(xiàng),審計(jì)建議采納率達(dá)到87.14%;全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃;
基建工程審計(jì),全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng),審計(jì)金額2998.93萬元,審減額204.91萬元,審減率6.83%,比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%節(jié)約3.83個(gè)百分點(diǎn);
物資采購(gòu)審計(jì),全年審計(jì)合同3333份,審計(jì)金額141415.46萬元,審減額3645.92萬元,審減率2.58%,比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%節(jié)約1.58個(gè)百分點(diǎn),全年參加設(shè)備采購(gòu)、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng);
人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果539.85萬元。
二、本年度審計(jì)工作開展情況
根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會(huì)議精神和我公司實(shí)際情況,審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想,各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針,以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃,保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。
(一)開展年終效益審計(jì),保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性
201*年1-2月份,我們審計(jì)了公司14個(gè)生產(chǎn)分廠和5個(gè)銷售公司,以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn),一家家現(xiàn)場(chǎng)清查,對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,對(duì)各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn),查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告,都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn),審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成果,不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì),共審出上報(bào)不實(shí)利潤(rùn)417.96萬元,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范,各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤(rùn),部分單位材料占用較多,銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議,大部分問題在本年得到了整改。
(二)拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能201*年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng),其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng),領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng),審計(jì)處級(jí)干部4人,審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題15個(gè),主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長(zhǎng)期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大,而且存在多年無動(dòng)態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象,提出建議14條,采納14條。經(jīng)過審計(jì),為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,為接任者
劃清了經(jīng)濟(jì)界限;為1名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則,把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。
一是在審計(jì)質(zhì)量上,規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn),確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的所有方面,確保評(píng)價(jià)的中肯;如在對(duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制,以前的離任審計(jì)基本沒有涉及,但在今年審計(jì)中,我們認(rèn)為,單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人,在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任,因此,我們?cè)趯?duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中審計(jì)中,全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺(tái)32/10T電動(dòng)雙梁起重機(jī)、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項(xiàng)目,金額達(dá)352.64萬元,發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修,對(duì)分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺(tái)帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)招標(biāo)合同預(yù)算竣工驗(yàn)收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。
三是在離任必審的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),將審計(jì)關(guān)口前移,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯(cuò)糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)變。
(三)傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次
經(jīng)過三年的整合,公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算,基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化,各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟,為有效利用審計(jì)資源,提高審計(jì)效果,審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變,今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng),1個(gè)內(nèi)部單位,1個(gè)三產(chǎn)單位,1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方,以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),尤其是對(duì)與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì),防范外部風(fēng)險(xiǎn),充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念,xx公司經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、某地代儲(chǔ)代銷庫(kù)存管理審計(jì)、XX實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì);審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題17個(gè),提出審計(jì)建議11條,采納9條。
從開展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看,審計(jì)部門取得的成績(jī)是十分可喜的。首先,擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式,審計(jì)的視野更加開闊;其次,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要,審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù);尤其是對(duì)xx公司的審計(jì),為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎,xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫(kù)等單位或部門都對(duì)認(rèn)為審計(jì)建議具有針對(duì)性,或組織董事會(huì)專題研究,或組織管理層探討,都對(duì)報(bào)告給予了高度重視,改變了以往傳統(tǒng)審計(jì)中“消極對(duì)抗”的作風(fēng)。
(四)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問題
本年度,審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題及涉及職工切身利益問題,積極開展了專項(xiàng)審計(jì)。7月份,就上半年各單位和
職工反映較多的單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎(jiǎng)金分配、新定額運(yùn)行等熱點(diǎn)問題,我們實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì),提出了審計(jì)建議8條,向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告,最后經(jīng)公司專題會(huì)議圓滿解決。9月份,對(duì)新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費(fèi)用、注冊(cè)資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳,要求xxxx公司催辦,維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。
(五)加大內(nèi)控審計(jì)幅度,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)1項(xiàng),考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況,我適時(shí)的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目相結(jié)合,讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個(gè),其中設(shè)計(jì)層面2個(gè),執(zhí)行層面12個(gè),初步探索了審計(jì)模式,為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。
(六)狠抓基建工程審計(jì),節(jié)約基建投資成本
基建工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口,減少企業(yè)資金流失,加強(qiáng)投資控制的重要保障。201*年,審計(jì)部對(duì)xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程等178個(gè)基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì),為了提高審計(jì)質(zhì)量,審計(jì)人員對(duì)大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì),經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)抽查,在審計(jì)中,審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān),重要項(xiàng)目都經(jīng)過充分探討。通過審計(jì),發(fā)現(xiàn)工程量不實(shí)、材料價(jià)格偏高、
材料重復(fù)計(jì)算,簽證變更與實(shí)際不符、計(jì)算錯(cuò)誤、高套定額,隱蔽工程高報(bào)等問題,審減額達(dá)到204.91萬元。
本著切實(shí)為公司負(fù)責(zé)的原則,為搞好xxx生產(chǎn)線竣工決算審計(jì)和文體活動(dòng)中心改造竣工決算審計(jì)兩個(gè)大項(xiàng)目,審計(jì)部采取了委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式,從審計(jì)結(jié)果看,效益突出,僅文體活動(dòng)中心項(xiàng)目審減63.91萬元。
(七)服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),采購(gòu)加強(qiáng)事前防范
今年,我公司計(jì)劃生產(chǎn)xx90套,xx500臺(tái)/套,物資采購(gòu)量非常大,審計(jì)壓力也很大,僅招標(biāo)采購(gòu)就有234次。為更好的服務(wù)生產(chǎn),服務(wù)經(jīng)營(yíng),物資采購(gòu)審計(jì)的工作原則是:質(zhì)量?jī)?yōu)先、確保生產(chǎn);貨比三家、降低成本;打破常規(guī)、提前介入;出口為重,特事特辦;統(tǒng)籌規(guī)劃,著眼全局。按照這個(gè)原則,招標(biāo)采購(gòu)物資把好招標(biāo)關(guān),招標(biāo)會(huì)上就把工作做好做透、不留隱患;生產(chǎn)急需的物資要求采購(gòu)部門事先通報(bào)審計(jì)部,審計(jì)部先行開展詢價(jià)、調(diào)查等審前工作,給以后審計(jì)減輕工作量和流出時(shí)間,采購(gòu)審計(jì)工作縮短了審計(jì)工作周期,為組織生產(chǎn)贏得時(shí)間;下半年我公司生產(chǎn)所需主要物資鋼材價(jià)格回落后,我要求審計(jì)人員對(duì)鋼材采購(gòu)審計(jì)適當(dāng)從緊,并向采購(gòu)部門建議對(duì)加大采購(gòu)量,降低采購(gòu)成本,后半年鋼材采購(gòu)兩明顯增大,節(jié)約了資金成本;在出口配套件審計(jì)上,審計(jì)把質(zhì)量放在首位,HSE審計(jì)放在首位,不刻意追求審減額,不為自己出成績(jī)著想,因?yàn)樾±婵赡茈[藏著大損失。
(八)加大審計(jì)整改力度,提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用
對(duì)于本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項(xiàng)目,審計(jì)部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結(jié)果,以落實(shí)整改措施,強(qiáng)化整改責(zé)任,爭(zhēng)取審計(jì)問題整改率達(dá)到100%,維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性!吧习肽杲(jīng)營(yíng)情況審計(jì)”公司組織了專題會(huì)議討論,并以《關(guān)于協(xié)調(diào)公司上半年經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核有關(guān)問題的會(huì)議紀(jì)要》文件落實(shí);“xxxx中心主任離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”、“某地代儲(chǔ)代銷庫(kù)庫(kù)存管理審計(jì)”中提出的問題,集團(tuán)高層也給了重要批示,審計(jì)部正在跟蹤落實(shí)情況;對(duì)xx公司在3月份審計(jì)后,于9月份又進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì);公司作為xx醫(yī)院大股東,審計(jì)部受醫(yī)院監(jiān)事會(huì)的委托,對(duì)其201*-201*年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了全面審計(jì),審計(jì)報(bào)告得到了董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的全面認(rèn)可,對(duì)審計(jì)提出的問題,逐條拿出整改辦法,與審計(jì)人員探討確定。今年,所有審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)部都下發(fā)了“審計(jì)整改跟蹤單”,被審單位將整改意見反饋回審計(jì)部,確保審計(jì)成果落到實(shí)處。
三、無法在報(bào)表中反映的審計(jì)情況及審計(jì)成果
本年度,我公司在除審計(jì)內(nèi)部單位外,很大一部分審計(jì)工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計(jì)業(yè)務(wù)上,實(shí)業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè),由于業(yè)務(wù)萎縮,現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營(yíng),在今年為其進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)審計(jì)中,我們共審出歷年潛虧393.92萬元,實(shí)業(yè)公司根據(jù)我們的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)備注銷企業(yè)。
xx醫(yī)院改制后,我公司作為參股方,其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞直接影響到公司的投資收益,況且作為原企業(yè)醫(yī)院,原職工整體帶資分流,與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系,其經(jīng)營(yíng)的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)
展,在某種意義上,我公司幫助其提高經(jīng)營(yíng)管理水平責(zé)無旁貸。因此,審計(jì)部接受醫(yī)院監(jiān)事會(huì)委托對(duì)其2年經(jīng)營(yíng)和管理情況進(jìn)行了全面審計(jì),共審出不實(shí)利潤(rùn)136.42萬元。
xx公司作為我公司主要協(xié)作商,我們就地審計(jì)了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實(shí)際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本(我公司按成本加成定價(jià)原則向其購(gòu)買產(chǎn)品)情況,發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。
四、管理工作
在搞好審計(jì)專業(yè)工作的同時(shí),審計(jì)部在促進(jìn)本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
以公司爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)質(zhì)量獎(jiǎng)為契機(jī),組織審計(jì)部人員對(duì)201*-201*年的所有文件、報(bào)表、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了分析整理,根據(jù)審計(jì)文檔規(guī)范管理,并對(duì)三年期間的審計(jì)成果進(jìn)行了分析,總結(jié)了三年來的審計(jì)工作成績(jī)與經(jīng)驗(yàn),根據(jù)分析,對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了優(yōu)化規(guī)范,進(jìn)一步提高了審計(jì)工作質(zhì)量,完善了審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制。
(二)完善制度建設(shè)
為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度,規(guī)范項(xiàng)目審計(jì),提高審計(jì)的效益,審計(jì)部制訂了《基建工程項(xiàng)目結(jié)(決)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《投資(設(shè)備)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法》等制度,初步完善了審計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。
(三)實(shí)施清查盤點(diǎn)
按照《關(guān)于開展201*年度年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的安排》要求,
審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)物清查專業(yè)組,時(shí)間短,任務(wù)重,審計(jì)部高度重視,和其他部門的領(lǐng)導(dǎo)和同志協(xié)調(diào),組織召開了本專業(yè)組工作會(huì)議討論,并請(qǐng)鄒總做了工作指示和指導(dǎo)。在實(shí)際工作中,按照人員構(gòu)成并分了3個(gè)小組,順利完成了全公司16個(gè)單位和xxxx分廠的實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)清查盤點(diǎn)工作,并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向201*年年終清查盤點(diǎn)辦公室提交了專題報(bào)告,完滿完成了清查盤點(diǎn)任務(wù)。
(四)總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
根據(jù)以往年度的審計(jì)項(xiàng)目,對(duì)我公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)工作取得的成績(jī)或經(jīng)驗(yàn),面臨的困難,下一步開展審計(jì)工作的打算等問題進(jìn)行了深刻總結(jié),形成了書面總結(jié)報(bào)告。
(五)重視員工培訓(xùn)
本年度分別組織審計(jì)部門的同志參加了集團(tuán)公司和物裝公司組織的“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)班”、“財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班”、“陜西省內(nèi)審協(xié)會(huì)培訓(xùn)班”,通過培訓(xùn),提高了本部門員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力,為我公司審計(jì)工作信息化打下了良好的基礎(chǔ)。
五、存在的問題及不足
縱觀一年來的工作,我們覺得在以下方面需要改進(jìn)和提高:一是由于客觀條件的限制和審計(jì)資源不足,雖然本年度完成了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量,但中途調(diào)整的審計(jì)項(xiàng)目較多,占到了年度審計(jì)計(jì)劃的30%以上,以后要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃制訂的科學(xué)性和時(shí)效性。
二是公司招標(biāo)工作的管理工作有所松懈,部分職能部門同志不遵守
招標(biāo)制度,有的標(biāo)的發(fā)出的邀請(qǐng)沒有針對(duì)性,有的標(biāo)的評(píng)標(biāo)沒有客觀準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。
三是由于業(yè)務(wù)水平的局限性,審計(jì)部同志在工作中對(duì)一些審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)運(yùn)用不熟練,許多審計(jì)項(xiàng)目花費(fèi)了大量的人力和時(shí)間。
四是審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核不徹底,由于專業(yè)因素限制,審計(jì)項(xiàng)目多級(jí)多級(jí)復(fù)核存在困難,加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),影響了審計(jì)質(zhì)量。
六、下一步工作打算
一是要搞好審計(jì)制度建設(shè),爭(zhēng)取在明年建立健全全方位的審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督控制體系,使審計(jì)業(yè)務(wù)有章可循。
二是要實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用,給審計(jì)工作開創(chuàng)了新思路,如何通過計(jì)算機(jī)軟件實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,是內(nèi)審建設(shè)的一個(gè)重要方面,經(jīng)過一年的學(xué)習(xí)和測(cè)試,審計(jì)部要在明年實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
三是按照xx公司和集團(tuán)公司要求,搞好本公司內(nèi)部控制體系建設(shè),按照“將審計(jì)重點(diǎn)有查錯(cuò)堵漏向內(nèi)部控制審計(jì)延伸”的審計(jì)工作工作思路,并結(jié)合本公司實(shí)際情況,
四是對(duì)我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項(xiàng),進(jìn)行全面的經(jīng)營(yíng)管理審計(jì),以督促建,幫助以上單位建立健全制度建設(shè)和內(nèi)控建設(shè)。
五是開展科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì),對(duì)公司近三年由集團(tuán)公司、物裝公司計(jì)劃投入和企業(yè)自行投入的科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
六是基建項(xiàng)目審計(jì)試行項(xiàng)目管理和全程參與相結(jié)合的審計(jì)模式,對(duì)于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項(xiàng)目要做到有資料,有報(bào)告。
七是加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)審計(jì),對(duì)投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)(設(shè)備)購(gòu)置要采用項(xiàng)目管理式審計(jì),將設(shè)備采購(gòu)全面納入審計(jì)的監(jiān)督之下,降低投資風(fēng)險(xiǎn),提高投資效益。
八是繼續(xù)堅(jiān)定不移地實(shí)施全面審計(jì)突出重點(diǎn)方針,集中精兵強(qiáng)將把重點(diǎn)項(xiàng)目審深審?fù),?zhēng)取審出一些拳頭項(xiàng)目來,抓好重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,帶動(dòng)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)上臺(tái)階。
xxxxxxxxx審計(jì)部二○一三年十二月二十二日
深圳光韻
內(nèi)部審計(jì)制度
第一章總則
第一條為規(guī)范并保障深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,提高審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條本制度所稱被審計(jì)對(duì)象,特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第四條本制度所稱內(nèi)部控制制度,是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程:
(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;
(二)提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果;
(三)保障公司資產(chǎn)的安全;
(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第五條公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第六條公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),制定審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則并予以披露。公司審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成,其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人,且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
第七條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部,為獨(dú)立部門,由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第八條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要,配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員。設(shè)專職審計(jì)部經(jīng)理1名,為審計(jì)部負(fù)責(zé)人,由審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)
際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下,或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
第十條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé),不得妨礙審計(jì)部的工作。
第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第十二條內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán),被審計(jì)部門(個(gè)人)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料,不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。
第十三條內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,忠于職守,客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。
第十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求
第十五條審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí),應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施;
(二)至少每季度召開一次會(huì)議,審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等;
(三)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、
質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
(四)協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十六條公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé):
(一)對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控
制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;
(二)對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;
(三)協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;
(四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、
募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)部門每季度至少應(yīng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為,貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。
第十八條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作,根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署,組織安排審計(jì)工作,并根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
第十九條審計(jì)部的主要工作范圍為:
(一)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(二)對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(三)對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(四)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)
濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(五)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意
見;
(六)對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì);
(七)對(duì)信息披露事務(wù)管理制度的建立及實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(八)對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì);
(九)了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī),配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì);
(十)辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第二十條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性,并應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,建立內(nèi)部審計(jì)檔案,對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。
各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定為:審計(jì)工作底稿保管期限為5年,季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年,其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。
審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外,對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。
第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第二十二條在審計(jì)管轄的范圍內(nèi),審計(jì)部的主要權(quán)限有:
(一)召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(二)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等;
(三)審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn),監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料;
(四)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì);
(五)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(人員)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì);對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為,向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議;
(七)對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員,報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(八)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn),出具審計(jì)意見書,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
第五章內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施
第二十三條公司審計(jì)部根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會(huì)的部署,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)審部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。內(nèi)審部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
第二十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦,評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。
第二十五條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)常性資金往來、對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
第二十六條審計(jì)部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。
審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十七條審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。
第二十八條審計(jì)部應(yīng)在大額的非經(jīng)常性資金往來事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)非經(jīng)常性資金往來事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)資金往來方是否為公司的控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方;
(二)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
(三)是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件;
(四)是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況;
(五)是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項(xiàng)小組,對(duì)公司資金往來情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;
(三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行
性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況;
(四)涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使,受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況;
(五)涉及證券投資事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng),資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
第三十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。
在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;
(三)購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致;
(四)購(gòu)入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
第三十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
(二)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;
(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性;
(四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);
(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第三十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時(shí)予以更新;
(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;
(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);
(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;
(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng);
(六)交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;
(七)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估,關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。
第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì),并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金適用情況
時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;
(二)是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;
(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;
(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí),是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第三十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前,對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;
(二)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,是否發(fā)生變更;
(三)是否存在重大異常事項(xiàng);
(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè);
(五)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
第三十五條審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度;
(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;
(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;
(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);
(五)公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的,公司是否指派專
人跟蹤承諾的履行情況;
(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第六章信息披露
第三十六條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施;
(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用);
(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;
(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用);
(五)本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。
公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí),對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查,并出具核查意見。
第三十七條公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第三十八條如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的,公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明,專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況;
(二)該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;
(三)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見;
(四)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
第三十九條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí),在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(如有)。
第七章獎(jiǎng)懲
第四十條審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人,可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況,作為對(duì)公司各部門、控股子公司的績(jī)效考核重要指標(biāo)之一。
第四十一條審計(jì)部對(duì)公司相關(guān)部門和個(gè)人違反本制度的,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會(huì)提出給予處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條審計(jì)部工作人員違反本制度的,董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任;情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則
第四十三條本制度未盡事宜,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
第四十五條本制度自董事會(huì)審議通過之日起生效并實(shí)施,修改時(shí)亦同。
深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司
二O一三年十二月
友情提示:本文中關(guān)于《審計(jì)部201*年工作總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,審計(jì)部201*年工作總結(jié):該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
來源:網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明:本文僅限學(xué)習(xí)分享,如產(chǎn)生版權(quán)問題,請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。