審計中心201*年半年度工作總結
審計監(jiān)察中心201*年上半年工作總結
審計中心在集團公司領導的正確指導下,在集團各職能部門和分子公司的通力配合與大力支持下,審計中心根據集團監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)管的需要,通過中心全體同志的共同努力,將監(jiān)督工作前置,通過更新觀念,提高服務質量,財務審計、工程審計、營銷審計及行政監(jiān)察等各項工作在201*年上半年得到了規(guī)范與提升,審計工作上了新臺階,現將上半年度工作情況總結匯報如下。
一、工作任務完成情況概述
(一)、工程審計
為做好事前、事中、事后的及時監(jiān)督,從招議標、設計方案、變更、合同、材料設備采購到工程預結算審計,工程審計均實行了全程參與監(jiān)督。工程審計紛繁復雜,需要扎實的基礎資料和基礎數據作支撐,審計人員經常舟車勞頓,加班加點,夜以繼日的在現場開展具體的審核工作。完成的預算審核項目2個,結算審核項目8個,招議標監(jiān)管項目10個,具體如下:
1、參與監(jiān)督及市調的招議標工作有天津、北京、沈陽等地的總包、設計、監(jiān)理、甲供鋼材采購等項目近10余項;
2、完成工程相關合同會審會簽約10余項;3、完成基坑支護方案優(yōu)化1項;
4、完成上海消防項目、北京總部基坑等工程預算審核項目2個;5、完成武漢景觀園林、武漢鋁合金、武漢高層多層主體、防水等項目結算4個;
6、完成岳陽華城主體、鋁合金、道路及相關配套項目的工程結算審計定案
項目4個。
工程審計年度工作計劃項,實際上半年度完成20項審計任務,完成年度工作量的%。計劃要求審減審計差額和罰款萬元,實際審減萬元,超額萬元,超額完成%。應收回審計差額和罰款萬元,暫收回萬元,完成任務的%。
(二)、財務審計
按照制度規(guī)定對集團范圍內的財務管理與核算進行一般審計、指令審計和特殊審計,審計范圍包括房地產、汽車、公益、投資等四大行業(yè)及對副職以上職業(yè)經理人工資結算進行進行了審計。財務審計牽涉面廣,時間跨度長,審計人員以認真負責、耐心細致的工作態(tài)度開展各項專項審計工作,具體羅列如下:1、完成了集團后勤中心機關和儀器廠門面出租情況的審計。發(fā)現問題3個,提出整改建議6條,報告已報總裁審批通過。
2、完成了岳陽物業(yè)公司有關事項的審計。發(fā)現問題4個,提出整改建議4條,收回違規(guī)處罰款1300元,報告通過并召開了專題會議。
3、完成了汽車事業(yè)部下屬單位所有副職及以上人員目標管理結算的事前審計。5天26個單位75人次,采取邊審邊調整的方式,按汽車事業(yè)部領導要求如時完成,約核減差額12萬元。
4、完成了岳陽房產公司華城項目的營銷審計。發(fā)現問題1個,提出整改建議2條,收回違規(guī)處罰款2800元,被審單位完全接受審計意見。
5、四月底進駐湘潭飛鴿進行財務審計,五月底完成審計報告初稿,集團正在審批中。發(fā)現問題11個,提出整改建議15條,應收回違規(guī)處罰款14834元。7、與企管中心劉總組成檢查組進行資金及服裝專項檢查,完成了長、株、潭、
岳等28個單位的檢查,資金管理處罰4011元。
8、完成了岳陽邦田廠的往來專項清理及審計,審計報告整理中。
財務審計年度計劃要求對集團單位進行抽審,通過采取進行抽審的辦法對全集團的單位進行了審計,完成年度計劃的%。年度工作計劃要求完成審計報告?zhèn),實際完成個審計報告,完成年度工作量的%以上,審計對近個億的資產、收入和費用等進行了審計,避免損失萬元。產生審計差額和罰款近萬元,年度目標為萬元,完成年度目標的%,已收回萬元,完成任務的%。
(三)、行政監(jiān)察
行政監(jiān)察通過與其他審計及時對全集團范圍內的工程、材料、設備、水電等市場行情進行了調研并提出了整改方案,完成了項專項審計任務。
計劃要求審減審計差額和罰款萬元,上半年度實際審減差額萬元,完成年度計劃任務的%,收回的審計差額和罰款萬元。
(四)、營銷審計
為有效監(jiān)控營銷費用控制及加快營銷資金回籠力度,審計中心通過營銷審計對武漢項目、岳陽項目、長沙金地項目的營銷方案設計、營銷費用的控制及銷售資金回籠等進行了及時有效的監(jiān)管和控制,及時發(fā)現問題處理問題。通過工作檢查對武漢項目的回款延誤問題進行了處罰。
(五)、審計特派員工作
按照集團制度規(guī)定,審計特派員需要全方位全過程的參與監(jiān)督下屬分子公司生產經營活動,為了強化審計特派員的工作職能,明確具體的工作流程和監(jiān)控節(jié)點,審計中心上半年特別制定了審計特派員工作流程和考核目標,進一步
明確了審計特派員的工作定位和工作重心。
二、中心目標差額完成情況匯總情況
綜上,審計中心201*年上半年度實際完成項,完成了年度目標任務的%,年度審減差額任務為萬元,上半年度實際審減萬元,完成年度任務的%。收回差額罰款年度目標任務為50萬元,上半年度已收回萬元,完成年度目標任務的%。
三、存在的問題與建議
1、強化制度的執(zhí)行力,減少工作的隨意性,做到使集團的各項工作開展有據可依,有章可循,提高工作效率。集團開展的工作檢查中,暴露出來的問題很多是與制度不相符的問題,比如月結存款超額度問題、銷售資金回籠問題、辦公形象問題等,都牽涉到制度的違規(guī)問題處理,也牽涉到具體的人員處罰問題。處罰過多也會造成怨聲載道,審計監(jiān)察人員開展工作也面臨工作的各種阻力和難度。影響到人員和團隊的穩(wěn)定性,繼而影響到公司的快速擴張和發(fā)展,影響到公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略。審計工作常常面臨棘手和得罪人的事情,工作需要得到集團領導的支持。
2、強化過程監(jiān)控管理力度,強化審核審批流程,避免流于形式,做到工作規(guī)范化標準化。比如招議標工作,需要依據實際項目的開發(fā)進度制定合理的工作計劃安排,避免如總栽提到的沈陽公司的招議標工作的盲目性,天津公司廣告圍墻設置的不合理性,這些工作不但需要技術層面的反復分析和研討,而且需要強化市場調研工作,特別是強化市場對資源的基本配置作用,做到與市場接軌,充分發(fā)揮市場競爭要素。
3、審計工作跨多個行業(yè)、多項專業(yè),工作難度大,工作需要互相配合,取
長補短,強化審計團隊凝聚力和向心力。目前集團從事成控和審計的專業(yè)工作人員待遇不高,沒有完全與市場行情接軌。審計工作腦力勞動強度大,審計差額任務重,而且審計人員工作得罪人,收繳差額時相關單位不配合,差額收繳難度大,從而造成審計隊伍的人員穩(wěn)定性問題,這也是目前困擾審計隊伍的焦點問題。
擴展閱讀:201*審計部工作總結[1]
201*年度審計工作總結
201*年,審計部認真貫徹集團公司201*年審計工作會議精神,根據企業(yè)實際生產經營情況提出了年度工作思路,制定了年度審計工作計劃,全面履行了審計的監(jiān)督服務職能,各方面工作都有了很大的發(fā)展,取得了突出的成果。
一、本年度審計指標完成情況
財務審計方面,本年度實現了由傳統(tǒng)的財務收支審計向風險管理審計的轉變,全年審計項目14項,覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位,審計資金總額160675.26萬元,審出不實利潤417.96萬元,提出審計建議70項,采納61項,審計建議采納率達到87.14%;全面完成物裝公司下達的年度審計計劃;
基建工程審計,全年審計基建項目178項,審計金額2998.93萬元,審減額204.91萬元,審減率6.83%,比公司下達任務指標3%節(jié)約3.83個百分點;
物資采購審計,全年審計合同3333份,審計金額141415.46萬元,審減額3645.92萬元,審減率2.58%,比公司下達任務指標1%節(jié)約1.58個百分點,全年參加設備采購、維修合同、驗收審計32項;
人均取得直接經濟成果539.85萬元。
二、本年度審計工作開展情況
根據年初集團公司審計工作會議精神和我公司實際情況,審計部確立了“提高審計認識、強化審計監(jiān)督、實現三個轉變、拓展審計領域”的主導思想,各項審計業(yè)務都以突出重點、深入深化為工作方針,以實現有效監(jiān)督、服務生產經營為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃,保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。
(一)開展年終效益審計,保證經營成果的真實性
201*年1-2月份,我們審計了公司12個生產分廠和3個銷售公司,以各單位的在產和存貨為切入點,一家家現場清查,對成本進行實質性測試,對各分廠之間的結算按照產品跟蹤抽查檢驗,查看是否存在假結算現象。各單位年終向公司上報的經營成果報告,都必須經過審計部審核簽認,審計部不予認可的經營成果,不予兌現。經過審計,共審出上報不實利潤417.96萬元,對審計發(fā)現的發(fā)出商品核算不規(guī)范,各單位之間人為調節(jié)利潤,部分單位材料占用較多,銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議,大部分問題在本年得到了整改。
(二)拓寬經濟責任審計范圍,強化經濟責任審計功能201*年審計部共開展經濟責任審計4項,其中人力資源部委托離任審計項目3項,領導干部屆中審計項目1項,審計處級干部4人,審計發(fā)現問題15個,主要是費用控制不嚴、內部投資管理、生產物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款--暫估材料款金額較大,而且存在多年無動態(tài)現象等現象,提出建議14條,采納14條。經過審計,為3名離任同志解除了在原單位的經濟責任,為接任者
劃清了經濟界限;為1名在職同志的階段性經營成果的經濟責任進行了界定。
在經濟責任審計中,本年度審計主要堅持以下幾個原則,把經濟責任審計推向了更高的層次。
一是在審計質量上,規(guī)范了經濟責任審計內容、審計程序及操作標準,確保項目的高質量。二是審計的范圍涵蓋了經營者責任的所有方面,確保評價的中肯;如在對xx廠廠長屆中經濟責任審計中,由于我公司內部投資的計劃和財務核算等權力由公司控制,以前的離任審計基本沒有涉及,但在今年審計中,我們認為,單位負責人作為投資項目的具體負責人,在投資項目的管理、質量控制上存在不可推卸的責任,因此,我們在對xx廠廠長屆中審計中,全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術改造、2臺32/10T電動雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項目,金額達352.64萬元,發(fā)現工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設備維修,對分廠歷年來發(fā)生的內部投資無管理臺帳、部分項目立項招標合同預算竣工驗收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。
三是在離任必審的基礎上,加強了任期屆中經濟責任審計,將審計關口前移,使經濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內部控制、防范經營風險、規(guī)范經營行為轉變。
(三)傳統(tǒng)審計向風險導向審計,提高審計業(yè)務層次
經過三年的整合,公司財務實現集中核算,基建工程和經濟合同管理逐步走上規(guī)范化,各項業(yè)務的常規(guī)性審計也日趨成熟,為有效利用審計資源,提高審計效果,審計業(yè)務全面向以風險管理為導向的管理審計轉變,今年共組織以風險管理審計為主的審計項目5項,1個內部單位,1個三產單位,1個參股單位和1個關聯方,以上被審單位的多樣性也體現了我公司加強風險防范的意識,尤其是對與我公司有交易往來的關聯方的審計,防范外部風險,充分體現了審計延伸的理念,xx公司經營情況調查2項、xxxx醫(yī)院經營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、XX實業(yè)公司經營審計;審計發(fā)現成本核算、業(yè)務管理、風險管理和公司治理層次的問題17個,提出審計建議11條,采納9條。
從開展的風險管理審計的效果看,審計部門取得的成績是十分可喜的。首先,擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式,審計的視野更加開闊;其次,風險管理審計適應公司發(fā)展的需要,審計提供的管理信息為領導和有關部門的科學決策提供了依據;尤其是對xx公司的審計,為我公司制訂關聯方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次,風險管理審計受到了被審計單位的歡迎,xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性,或組織董事會專題研究,或組織管理層探討,都對報告給予了高度重視,改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。
(四)開展專項審計調查,解決難點熱點問題
本年度,審計部圍繞企業(yè)經營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題,積極開展了專項審計。7月份,就上半年各單位和
職工反映較多的單位經濟指標合理性、公司內部結算、獎金分配、新定額運行等熱點問題,我們實施了專項審計,提出了審計建議8條,向領導提交了審計報告,最后經公司專題會議圓滿解決。9月份,對新設立的xxxx合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計,審計發(fā)現外方投資額20美圓未按要求到帳,要求xxxx公司催辦,維護專項資金使用的嚴肅性。
(五)加大內控審計幅度,防范經營風險
審計部本年度和其它部門聯合開展了《自用資源使用和管理》專項內控審計1項,考慮審計資源和我公司實際情況,我適時的把內控審計與經濟責任審計、專項審計、審計調查等項目相結合,讓內控審計體現在所有審計項目中。本年度共發(fā)現內控問題14個,其中設計層面2個,執(zhí)行層面12個,初步探索了審計模式,為逐步開展規(guī)范的內部控制專項審計打下了基礎。
(六)狠抓基建工程審計,節(jié)約基建投資成本
基建工程審計是嚴把資金審查關口,減少企業(yè)資金流失,加強投資控制的重要保障。201*年,審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計,為了提高審計質量,審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計,經常深入施工現場抽查,在審計中,審計人員嚴把合同和標的審計關、施工現場簽證關、工程結算審計關,重要項目都經過充分探討。通過審計,發(fā)現工程量不實、材料價格偏高、
材料重復計算,簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額,隱蔽工程高報等問題,審減額達到204.91萬元。
本著切實為公司負責的原則,為搞好xxx生產線竣工決算審計和文體活動中心改造竣工決算審計兩個大項目,審計部采取了委托社會中介機構審計的方式,從審計結果看,效益突出,僅文體活動中心項目審減63.91萬元。
(七)服務公司生產經營,采購加強事前防范
今年,我公司計劃生產xx90套,xx500臺/套,物資采購量非常大,審計壓力也很大,僅招標采購就有234次。為更好的服務生產,服務經營,物資采購審計的工作原則是:質量優(yōu)先、確保生產;貨比三家、降低成本;打破常規(guī)、提前介入;出口為重,特事特辦;統(tǒng)籌規(guī)劃,著眼全局。按照這個原則,招標采購物資把好招標關,招標會上就把工作做好做透、不留隱患;生產急需的物資要求采購部門事先通報審計部,審計部先行開展詢價、調查等審前工作,給以后審計減輕工作量和流出時間,采購審計工作縮短了審計工作周期,為組織生產贏得時間;下半年我公司生產所需主要物資鋼材價格回落后,我要求審計人員對鋼材采購審計適當從緊,并向采購部門建議對加大采購量,降低采購成本,后半年鋼材采購兩明顯增大,節(jié)約了資金成本;在出口配套件審計上,審計把質量放在首位,HSE審計放在首位,不刻意追求審減額,不為自己出成績著想,因為小利益可能隱藏著大損失。
(八)加大審計整改力度,提高審計成果轉化利用
對于本年度審計發(fā)現的問題以及需要整改的項目,審計部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結果,以落實整改措施,強化整改責任,爭取審計問題整改率達到100%,維護審計的嚴肅性。“上半年經營情況審計”公司組織了專題會議討論,并以《關于協調公司上半年經營績效考核有關問題的會議紀要》文件落實;“xxxx中心主任離任經濟責任審計”、“某地代儲代銷庫庫存管理審計”中提出的問題,集團高層也給了重要批示,審計部正在跟蹤落實情況;對xx公司在3月份審計后,于9月份又進行了后續(xù)跟蹤審計;公司作為xx醫(yī)院大股東,審計部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托,對其201*-201*年度經營情況進行了全面審計,審計報告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認可,對審計提出的問題,逐條拿出整改辦法,與審計人員探討確定。今年,所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”,被審單位將整改意見反饋回審計部,確保審計成果落到實處。
三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果
本年度,我公司在除審計內部單位外,很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產企業(yè)和關聯方的審計業(yè)務上,實業(yè)公司屬于我公司三產企業(yè),由于業(yè)務萎縮,現在僅靠十幾間門面房維持經營,在今年為其進行的經營審計中,我們共審出歷年潛虧393.92萬元,實業(yè)公司根據我們的審計報告準備注銷企業(yè)。
xx醫(yī)院改制后,我公司作為參股方,其經營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益,況且作為原企業(yè)醫(yī)院,原職工整體帶資分流,與本公司有著千絲萬縷的聯系,其經營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)
展,在某種意義上,我公司幫助其提高經營管理水平責無旁貸。因此,審計部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經營和管理情況進行了全面審計,共審出不實利潤136.42萬元。
xx公司作為我公司主要協作商,我們就地審計了其與我公司關聯交易協議的實際執(zhí)行情況和提供我公司產品的成本(我公司按成本加成定價原則向其購買產品)情況,發(fā)現其有多轉銷售成本的傾向。
四、管理工作
在搞好審計專業(yè)工作的同時,審計部在促進本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。(一)優(yōu)化業(yè)務流程
以公司爭創(chuàng)全國質量獎為契機,組織審計部人員對201*-201*年的所有文件、報表、審計項目進行了分析整理,根據審計文檔規(guī)范管理,并對三年期間的審計成果進行了分析,總結了三年來的審計工作成績與經驗,根據分析,對審計業(yè)務流程進行了優(yōu)化規(guī)范,進一步提高了審計工作質量,完善了審計項目責任制。
(二)完善制度建設
為加強審計監(jiān)督力度,規(guī)范項目審計,提高審計的效益,審計部制訂了《基建工程項目結(決)算審計實施細則》、《投資(設備)項目審計辦法》、《財務收支審計實施辦法》等制度,初步完善了審計業(yè)務制度體系。
(三)實施清查盤點
按照《關于開展201*年度年終財產清查盤點工作的安排》要求,
審計部負責實物清查專業(yè)組,時間短,任務重,審計部高度重視,和其他部門的領導和同志協調,組織召開了本專業(yè)組工作會議討論,并請鄒總做了工作指示和指導。在實際工作中,按照人員構成并分了3個小組,順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現場清查盤點工作,并就清查中發(fā)現的問題向201*年年終清查盤點辦公室提交了專題報告,完滿完成了清查盤點任務。
(四)總結審計經驗
根據以往年度的審計項目,對我公司經濟責任審計和內部控制審計工作取得的成績或經驗,面臨的困難,下一步開展審計工作的打算等問題進行了深刻總結,形成了書面總結報告。
(五)重視員工培訓
本年度分別組織審計部門的同志參加了集團公司和物裝公司組織的“計算機輔助審計培訓班”、“財務人員后續(xù)教育培訓班”、“陜西省內審協會培訓班”,通過培訓,提高了本部門員工的業(yè)務水平和工作能力,為我公司審計工作信息化打下了良好的基礎。
五、存在的問題及不足
縱觀一年來的工作,我們覺得在以下方面需要改進和提高:一是由于客觀條件的限制和審計資源不足,雖然本年度完成了審計計劃規(guī)定的審計項目數量,但中途調整的審計項目較多,占到了年度審計計劃的30%以上,以后要加強審計計劃制訂的科學性和時效性。
二是公司招標工作的管理工作有所松懈,部分職能部門同志不遵守
招標制度,有的標的發(fā)出的邀請沒有針對性,有的標的評標沒有客觀準確的標準,審計部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。
三是由于業(yè)務水平的局限性,審計部同志在工作中對一些審計方法和審計技術運用不熟練,許多審計項目花費了大量的人力和時間。
四是審計項目三級復核不徹底,由于專業(yè)因素限制,審計項目多級多級復核存在困難,加大了審計風險,影響了審計質量。
六、下一步工作打算
一是要搞好審計制度建設,爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務監(jiān)督控制體系,使審計業(yè)務有章可循。
二是要實現審計手段現代化。計算機的廣泛應用,給審計工作開創(chuàng)了新思路,如何通過計算機軟件實現審計現代化,是內審建設的一個重要方面,經過一年的學習和測試,審計部要在明年實現計算機輔助審計。
三是按照xx公司和集團公司要求,搞好本公司內部控制體系建設,按照“將審計重點有查錯堵漏向內部控制審計延伸”的審計工作工作思路,并結合本公司實際情況,
四是對我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項,進行全面的經營管理審計,以督促建,幫助以上單位建立健全制度建設和內控建設。
五是開展科技經費專項審計,對公司近三年由集團公司、物裝公司計劃投入和企業(yè)自行投入的科技項目經費管理使用情況進行檢查和評價。
六是基建項目審計試行項目管理和全程參與相結合的審計模式,對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關心的項目要做到有資料,有報告。
七是加強設備采購審計,對投資額大、數量多的固定資產(設備)購置要采用項目管理式審計,將設備采購全面納入審計的監(jiān)督之下,降低投資風險,提高投資效益。
八是繼續(xù)堅定不移地實施全面審計突出重點方針,集中精兵強將把重點項目審深審透,爭取審出一些拳頭項目來,抓好重點審計項目、優(yōu)秀審計項目,帶動整個審計業(yè)務上臺階。
xxxxxxxxx審計部二○○六年十二月二十二日
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