201*年前半年度稽核審計工作總結(jié)

XX年，農(nóng)村信用社又一次踏上新的改革征途，農(nóng)村合作銀行已正式運行，并按照合行組建的相關(guān)要求正在逐步付諸實施。二次創(chuàng)業(yè)的號令又一次在全縣響亮提出，全員積極響應(yīng)聯(lián)社號召，勤儉辦社、艱苦奮斗，踴躍投身二次創(chuàng)業(yè)中�；�核審計工作緊緊圍繞上級主管部門的要求和聯(lián)社年初工作會議確立的總體工作思路，結(jié)合年初稽核審計工作安排意見，迅速轉(zhuǎn)變稽核審計工作理念，推動內(nèi)部稽核審計由合規(guī)性稽核審計向風(fēng)險管理稽核審計轉(zhuǎn)變，進一步創(chuàng)新稽核審計工作方法，重點圍繞執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)、合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險防范等情況開展全面的稽核審計。有效促進農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。

一、稽核審計工作成績及基本做法

（一）完善崗位責(zé)任制，落實稽核包片責(zé)任。

1、制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度；實行稽核包片責(zé)任制，把全縣信用社每個營業(yè)網(wǎng)點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)、誰簽字誰負責(zé)的稽核管理責(zé)任制，實行稽核審計責(zé)任追究制度，進一步夯實了管理責(zé)任，增強了稽核人員工作責(zé)任心。2、年初制定了《XX年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內(nèi)審工作進行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務(wù)明確。

3、實行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內(nèi)容作出具體的安排，并組織實施到位；每月對每個稽核人員根據(jù)周工作安排的工作任務(wù)完成情況進行集中匯報，檢查落實，查漏補缺，并按照工作任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，進一步激發(fā)了稽核人員的工作熱情和工作責(zé)任心。

（二）規(guī)范檢查行為，細化檢查內(nèi)容。

1、規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯(lián)社下發(fā)的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運用指導(dǎo)稽核審計工作，按照《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查工作底稿、撰寫事實確認(rèn)書、稽核工作報告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。2、對各項檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，確�；�核檢查工作精細化，不留死角。

3、針對信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社各部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《xx縣農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達到了統(tǒng)一規(guī)范。

（三）認(rèn)真做好各項稽核檢查工作。

1、組織實施了XX年度會計決算真實性專項稽核工作，提前介入，超前運作，組織人力全面進行稽核檢查，確保真實、準(zhǔn)確；得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定；

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201*年審計稽核工作總結(jié)

一年來，在上級主管部門和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計稽核部嚴(yán)格按照年初確定的總體工作思路，通過轉(zhuǎn)變審計工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險防范等重點內(nèi)容開展全面的審計工作，有效促進了轄內(nèi)各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防范。現(xiàn)將一年來的主要工作匯報如下：

一、審計稽核部全年開展的主要工作

（一）圍繞中心工作，突出稽核重點，有效開展各類審計稽核工作。

（1）全年扎實開展序時稽核****次，做到定期監(jiān)控各項業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。序時稽核是稽核檢查中定期對信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營情況檢查的有效方法，一年來，我部把序時稽核作為摸清底數(shù)，掌握實情，規(guī)范操作，防控風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，并根據(jù)各網(wǎng)點實際風(fēng)險狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點對部分網(wǎng)點新增貸款的合規(guī)性、制度執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性、重要空白憑證管理、現(xiàn)金管理和合規(guī)性操作等方面進行重點檢查，并對涉及內(nèi)部管理及操作風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)開展了較為細致、全面的稽核檢查。全年審計稽核部共計開展序時稽核****次，下發(fā)稽核糾正通知書*份，深入查找了各項業(yè)務(wù)運行過程中存在的問題，極大地促進了各項業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。

(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，全年扎實開展具有針對性的專項檢查****次。為了有效防范操作風(fēng)險，做到依法合規(guī)經(jīng)營，審計稽核部全年根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，及時開展各類專項檢查，全年共計開展專項檢查****次，深入查找了聯(lián)社各項業(yè)務(wù)中存在的問題。一是年初對201*年度財務(wù)收支年終決算情況進行了專項檢查，并對檢查存在的問題督促落實整改；二是對****年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進行了一次非現(xiàn)場檢查，通過對新增貸款質(zhì)量的有效監(jiān)控，進一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)；三是為推動全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級分類工作扎實、有序開展，201*年五月份審計稽核部門開展了一次五級分類專項檢查工作，通過加強風(fēng)險管理，促進聯(lián)社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念；四是針對上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險點，及時開展了住房按揭貸款后續(xù)跟蹤專項檢查，及時查看了按揭貸款風(fēng)險是否控制到位，各項措施是否得到有效建立，進一步促進了聯(lián)社按揭貸款的規(guī)范辦理；五是為了及時查找上年度新開辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問題和困難，對授信業(yè)務(wù)適時開展了一次專項檢查，通過檢查準(zhǔn)確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運行情況，達到了促進聯(lián)社審慎經(jīng)營，完善授信工作機制，規(guī)范授信管理的目的，極大的促進了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；六是為進一步規(guī)范貸款利率執(zhí)行，確保貸款利率按規(guī)定執(zhí)行到位，201*年5月份審計稽核部對全轄利率執(zhí)行情況進行了一次非現(xiàn)場專項檢查，及時糾正了部分貸款利率執(zhí)行中存在的問題；七是對銀行承兌匯票開展專項檢查，對開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無真實貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進行了糾正，促進了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展；八是按照銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，開展了對聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專項檢查，有效規(guī)避了隱藏風(fēng)險；九是按照聯(lián)社安排對上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進行了專項審計；十是為加強財務(wù)費用管理，提高成本核算水平，審計稽核部對上半年財務(wù)收支情況進行了專項檢查，并對其中存在的問題進行了糾正；另外審計稽核部在全年共對張XX、XXX、XXX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進行了***8次專項審計，通過采取與貸戶見面、采用電話核實、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計核對600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對違規(guī)經(jīng)辦的貸款進行了取證，并及時對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時移送紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。

（3）審計稽核部全年及時開展了****名離任主任的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。按照審計工作要求，審計稽核部全年共對全轄*****名離繼任網(wǎng)點主任的資產(chǎn)移交工作進行了監(jiān)交，對離任網(wǎng)點主任任期內(nèi)經(jīng)營管理及履職情況進行現(xiàn)場稽核，本著“客觀公正、實事求是”的原則對離任主任任期內(nèi)的工作業(yè)績做出客觀公正的評價，共形成離任審計報告****份，并針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改建議。通過資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責(zé)任進一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進一步明晰，為聯(lián)社各項業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展起到了良好地促進作用。

（4）與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開展檢查***次。一是聯(lián)合安全保衛(wèi)部、財務(wù)會計部對春節(jié)期間現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛(wèi)開展檢查，及時消除各種安全隱患；二是與信貸管理部、理事會工作部、紀(jì)檢監(jiān)察室及各市場部在5至10月份開展了不良貸款風(fēng)險排查、清收工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社；三是在11月份聯(lián)合財務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認(rèn)真開展了“規(guī)范化管理年”驗收階段檢查工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社。

（二）扎實開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動，促進聯(lián)社安全運營。為貫徹落實銀監(jiān)會201*年“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動得到有效貫徹落實，審計稽核部全年負責(zé)了全轄“執(zhí)行年”活動的安排、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查、考核、問責(zé)工作。一是通過制訂《“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開展；二是通過層層簽訂責(zé)任書，將案件防控責(zé)任落實到每一個崗位、每一位職工。明確了“執(zhí)行年”工作目標(biāo)及任務(wù)，為鞏固**聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長效機制提供了保障；三是通過督導(dǎo)營業(yè)網(wǎng)點及聯(lián)社各職能部門認(rèn)真開展自查和檢查工作，確保風(fēng)險排查和整改到位；四是通過總結(jié)“執(zhí)行年”活動開展情況、取得的效果及存在問題，不斷提高案防水平。

（三）按照《****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆帳認(rèn)定核銷操作規(guī)程（試行）》規(guī)定，對呆賬核銷資料進行嚴(yán)格審核。全年審計稽核部共完成對筆核銷資料的審核工作，并對不符合核銷條件的筆資料

提出明確理由不予認(rèn)定，促進了呆賬核銷的規(guī)范運作。

二、201*年部門工作主要做法

（一）是嚴(yán)格按照《審計工作程序》開展各項審計工作，規(guī)范審計行為。今年以來，我部始終堅持按照上年末制定的《審計工作程序》規(guī)范開展各項審計工作，不斷實現(xiàn)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化。一是在開展審計前，嚴(yán)格遵循重要性原則和謹(jǐn)慎性原則編制審計方案，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的對象、范圍、內(nèi)容、方法和工作步驟；二是在審計實施過程中與被審計單位舉行審前會談，了解被審計單位整體運作情況、經(jīng)營管理狀況、存在的主要問題和風(fēng)險等。審計實施過程中對發(fā)現(xiàn)問題及審計工作結(jié)果現(xiàn)場反饋被審計部門并要求被審計單位簽字確認(rèn)，確保審計工作質(zhì)量；三是項目結(jié)束后要求審計人員認(rèn)真進行分析研究和加工提煉，有針對性地提出審計建議，并及時將審計發(fā)現(xiàn)中的重要事項向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門及全轄通報，確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施；四是按照審計工作程序，在一定時間后及時開展審計追蹤檢查，確保風(fēng)險化解到位，各項措施落實到位。

（二）是嚴(yán)格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項，不斷加大嚴(yán)重違規(guī)事項的移送力度。今年以來，稽核部對本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問題，加大了處罰和問責(zé)力度。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題我部采取批評教育與經(jīng)濟處罰相結(jié)合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書*****份，并對違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人，嚴(yán)格按照《**聯(lián)社稽核處罰辦法（修訂）》進行了處罰，全年共開具罰款通知書****份，處罰違規(guī)人員*****人次，處罰金額******萬元，大力糾正各類違規(guī)事項。針對檢查發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)的事項及時移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理，全年共計向監(jiān)事會提交內(nèi)部監(jiān)督檢查移送函******份，對存在嚴(yán)重違規(guī)的*****人移交紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。移送充分發(fā)揮了審計稽核查錯糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營管理工作中的違規(guī)行為。

（三）是不斷提升部門自身監(jiān)督檢查水平，完善稽核監(jiān)督工作機制。只有對業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會貫通，才能在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題，為了實現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的，一年來我部始終把提升部門自身監(jiān)督檢查水平作為一項重要工作來抓，一是定期組織部門人員進行培訓(xùn)，通過購買相關(guān)書籍進行學(xué)習(xí)，不斷增強部門稽核相關(guān)知識，通過對上級監(jiān)管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀；二是積極選派人員參加上級聯(lián)社稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗和方法，達到取長補短，為我所用的目的；三是隨時與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對出現(xiàn)的新問題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識別、規(guī)避風(fēng)險的目的；四是部門依據(jù)年初制定的《審計稽核部工作分工》，對部門人員的分工進行了明確，并在審計檢查工作中按照誰檢查、誰簽字、誰負責(zé)的原則，明確檢查責(zé)任，為提高審計工作質(zhì)量打下了堅實基礎(chǔ)。

（四）是創(chuàng)新審計方法，提高工作質(zhì)量。201*年審計稽核進一步由合規(guī)性審計向風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，通過優(yōu)化審計流程，在確保整體工作質(zhì)量的前提下，對審計項目的風(fēng)險點按照風(fēng)險程度實行分類管理，提高工作效率。通過提高對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實現(xiàn)審計進一步向電子化邁進。通過采用搜集資料、走訪調(diào)查、與被審計單位談話，提取數(shù)據(jù)進行抽樣檢查等手段確定審計項目的重點、范圍和方法，實現(xiàn)了審計方法由過去對會計資料的全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾攸c評價內(nèi)部風(fēng)險控制為基礎(chǔ)的抽樣方法，逐步提高了審計工作質(zhì)量。

三、201*年工作中存在的問題

一年來，審計稽核部按照聯(lián)社上級主管部門的安排部署，圓滿完成了各項工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計稽核的監(jiān)督作用。但在肯定成績的同時，也存在一些問題。

（一）是學(xué)習(xí)、認(rèn)識不夠，對發(fā)現(xiàn)問題的敏感度不強，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡單，對風(fēng)險隱患查出不夠深入，風(fēng)險防范的前瞻性有待于進一步提高。

（二）因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的漏洞未能及時被發(fā)現(xiàn)，造成存在風(fēng)險不能在第一時間得到解決，存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。

（三）是對部分發(fā)現(xiàn)問題的督促落實整改措施單一，部分問題未得到有效整改。部分網(wǎng)點仍存在重經(jīng)營輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險上的認(rèn)識不到位，違規(guī)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。

四、下一年工作計劃

201*年審計稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營、依法合規(guī)、風(fēng)險為本”作為稽核審計理念，進一步完善稽核審計制度，加大稽核審計處罰力度，不斷推進稽核審計制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標(biāo)準(zhǔn)化，擴大稽核審計范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計能力，積極探索以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計方法，推動內(nèi)部稽核審計由合規(guī)性稽核審計向風(fēng)險管理稽核審計轉(zhuǎn)變，進一步促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展。一是繼續(xù)深入開展序時稽核。以風(fēng)險控制為切入點，加強內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過對重點環(huán)節(jié)、重點崗位、重點人員的檢查，以及對業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)合法性等方面的檢查，實現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續(xù)針對上年度存在問題較多、容易發(fā)生問題的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)開展各類專項檢查，深入查找被審計對象存在的問題。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進一步明晰。四是扎實做好201*年案件防控治理的各項工作。確保聯(lián)社安全運營。五是進一步加強對各項檢查的后續(xù)跟蹤檢查力度，確保措施得到落實、風(fēng)險得到充分化解。六是進一步加強稽核審計隊伍建設(shè)，提高稽核審計工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護航。

審計稽核部

二0一一年十二月十七日

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