信用社稽核副經(jīng)理工作總結(jié)

信用社稽核監(jiān)察副經(jīng)理工作總結(jié)

201*年，本人在任職稽核監(jiān)察部副經(jīng)理期間，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，聽從領(lǐng)導(dǎo)、服從指揮，為稽核監(jiān)察部順利地完成全年工作計(jì)劃作出了自己的貢獻(xiàn)。同時(shí)，我個(gè)人在思想覺悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高�，F(xiàn)將本人201*年度工作的具體情況作如下總結(jié)：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)綜合性崗位，因此也就要求從事稽核工作的人員都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力。因此我對(duì)自己也提出了較高的學(xué)習(xí)要求。一是積極參加XXX組織的各類視頻、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)，做到“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)容進(jìn)行消化和理解，并努力應(yīng)用到工作當(dāng)中；二是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開展稽核的同時(shí)，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)、同事請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量；三是利用上級(jí)部門檢查的機(jī)會(huì)，積極學(xué)習(xí)新的稽核工作方法，轉(zhuǎn)變稽核工作思路，提高稽核工作水平。

二、腳踏實(shí)地，積極履行崗位職責(zé)1.稽核檢查工作

201*年度，XXX稽核監(jiān)察部共組織各類常規(guī)、專項(xiàng)檢查XX次，本人積極參加檢查工作，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核操作規(guī)程》要求，參照各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)崗位、人員進(jìn)行稽核檢查，嚴(yán)格遵守稽核檢查工作紀(jì)律，嚴(yán)格依法依規(guī)辦事確保XXX業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。同時(shí)，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不回避、不袒護(hù)，尊重客觀事實(shí)，做到廉潔自律，客觀公正。

2.經(jīng)濟(jì)聯(lián)保責(zé)任制考核

按照工作安排，本人負(fù)責(zé)組織每半年對(duì)XXX經(jīng)濟(jì)聯(lián)保責(zé)任制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。201*年度，我先后按要求組織人員對(duì)XXX進(jìn)行了兩次檢查工作，并根據(jù)工作實(shí)際設(shè)計(jì)出符合檢查工作的《員工經(jīng)濟(jì)聯(lián)保責(zé)任制執(zhí)行情況檢查表》，內(nèi)容全面、清晰明了，提高了工作效率。

3.按時(shí)上報(bào)報(bào)表

按照工作安排，本人負(fù)責(zé)按季填制《各類違法違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人處理情況統(tǒng)計(jì)表》。為了確保報(bào)表的質(zhì)量和時(shí)效性，本人建立《稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題臺(tái)賬》，按季如實(shí)填列匯總表、明細(xì)表，并及時(shí)向XXX上報(bào)。

4.強(qiáng)制休假與崗位輪換工作

根據(jù)《案件專項(xiàng)治理》“四項(xiàng)制度”的要求，對(duì)達(dá)到崗位工作年限的人員進(jìn)行崗位輪換，對(duì)重要崗位、敏感環(huán)節(jié)人員進(jìn)行強(qiáng)制休假。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高案件防控水平，稽核監(jiān)察部對(duì)強(qiáng)制休假和崗位輪換人員進(jìn)行離任離崗審計(jì)。為了確保工作無死角，人員全覆蓋，我在全員職工花名冊(cè)的基礎(chǔ)上，建立《強(qiáng)制休假和崗位輪換人員明細(xì)表》，及時(shí)登記、全面記載，為強(qiáng)制休假和崗位輪換工作的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

三、其他方面

201*年度，XXX為完成全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，下達(dá)了存款、電費(fèi)、電話費(fèi)等任務(wù)指標(biāo)，為了不拖后腿，率先垂范，本人在完成本職工作的基礎(chǔ)上，廣泛聯(lián)系、積極籌措，按期、按量地完成了存款、中間業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)任務(wù)指標(biāo)。

四、工作中存在的不足及今后打算

隨著全區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開發(fā)、辦理，稽核工作面臨新的情況及新的變動(dòng)，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，本人自認(rèn)為還缺乏學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和自覺性，稽核檢查中還存在不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤�。下一步，我打算努力糾正缺點(diǎn)和不足。

1.持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)�！澳嫠�行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此我要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實(shí)和完善自己。

2.嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平；憑制度辦事，堅(jiān)持原則，對(duì)所查出的問題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保XXX各項(xiàng)工作健康、有序地開展。

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信用社稽核員年終述職報(bào)告

我叫劉中波，男，現(xiàn)年38歲，大專文化。201*年（x月）由木蘭縣信用社調(diào)至哈爾濱市農(nóng)村信用聯(lián)社稽查分局第四支局任稽查員。從事稽核工作以來，在市聯(lián)社和稽核科的領(lǐng)導(dǎo)下，在其它同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)熟練掌握業(yè)務(wù)技能，積極履行崗位職責(zé)，全面完成了所轄社的稽核監(jiān)督工作及聯(lián)社分配的各項(xiàng)任務(wù)。通過“查、幫、糾、處及輔導(dǎo)”，有效地防范了案件、事故的發(fā)生，信用社內(nèi)控制度的貫徹和執(zhí)行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個(gè)人在思想覺悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高。現(xiàn)將201*年度參加稽核工作以來的具體情況作如下述職。一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來，除一部分日常例行工作以外，按照時(shí)間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項(xiàng)工作：

1、對(duì)雙城市信用聯(lián)社、金城信用聯(lián)社等16家信用聯(lián)社XX年年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行了檢查。

2、根據(jù)有關(guān)離任審計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)雙城聯(lián)社部分崗位輪換的基層社主任進(jìn)行了離任審計(jì)。3、“案件風(fēng)險(xiǎn)排查和案件專項(xiàng)治理回頭看”對(duì)雙城市信用聯(lián)社進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)雙城市農(nóng)豐信用社等十家信用社進(jìn)行了檢查。

4、對(duì)方正縣松南信用社等九家信用社進(jìn)行了XX年年度至檢查日序時(shí)稽核檢查。5、以分組包片的形式，對(duì)雙城信用聯(lián)社16家信用社進(jìn)行了201*年13季度序時(shí)稽核檢查。對(duì)賓縣聯(lián)社幾家信用社進(jìn)行了201*年24季度序時(shí)稽核檢查。6、對(duì)雙城賓縣聯(lián)社23季度序時(shí)稽核存在的問題整改情況進(jìn)行了檢查。二、工作中的具體做法：（一）、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當(dāng)中。一年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡(jiǎn)單而平凡的工作，為日后工作的有效開展奠定了牢固而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)（二）、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)1、忠于職守，盡職盡責(zé)。一年來，本著對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核審計(jì)人員職責(zé)，做到對(duì)事不對(duì)人，一把尺子，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，緊扣聯(lián)社“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)大發(fā)展，盈利水平大提高，綜合實(shí)力大增強(qiáng)”的工作思路堅(jiān)持常規(guī)序時(shí)稽核不放松，確保信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。堅(jiān)持對(duì)所包片內(nèi)信用社進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時(shí)稽核，將一多半的時(shí)間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執(zhí)紀(jì)、執(zhí)規(guī)工作的稽核檢查，稽核過程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核審計(jì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題從嚴(yán)從重處罰，有力的打擊了不正之風(fēng)，維護(hù)了信用社的整體利益和形象，起到了強(qiáng)有力威懾作用。進(jìn)一步激發(fā)了員工愛崗敬業(yè)、比、學(xué)、趕、幫、超的熱潮。2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對(duì)序時(shí)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級(jí)安排的各項(xiàng)工作。堅(jiān)持大事講團(tuán)結(jié)，小事講風(fēng)格，在工作中求得大家的支持和理解。堅(jiān)持定期和不定期地向大社主任匯報(bào)工作，針對(duì)檢查中的問題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)到內(nèi)部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經(jīng)常與職工談心，讓大家明白監(jiān)督是為更好地發(fā)展業(yè)務(wù)服務(wù)，取得了大家的理解和支持。3、積極參與，認(rèn)真負(fù)責(zé)，

一是參與年度決算工作的全過程，并認(rèn)真組織積極參與年度決算工作的真實(shí)性稽核檢查，按照省市及聯(lián)社要求認(rèn)真組織實(shí)施檢查，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。二是按照聯(lián)社安排，對(duì)信貸管理工作進(jìn)行了專項(xiàng)稽核檢查，對(duì)信貸管理方面存在的問題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動(dòng)作用。三是根據(jù)聯(lián)社安排對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的信貸管理工作實(shí)施了專項(xiàng)稽核，找準(zhǔn)了存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出了整改意見和糾改措施，進(jìn)一步促進(jìn)了營(yíng)業(yè)部信貸管理工作的規(guī)范化。4、嚴(yán)格監(jiān)督，忠于履行

在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，我對(duì)所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠(chéng)懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，在各項(xiàng)檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對(duì)此前各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對(duì)照問題和不足提出的整改意見進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)。通過深挖細(xì)查有效地遏制了違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。（三）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對(duì)于我來講是一個(gè)新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識(shí)還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：一是加強(qiáng)政治理論、法律、業(yè)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)，利用業(yè)余時(shí)間努力鉆研金融業(yè)務(wù)知識(shí)，法律知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料和規(guī)章制度，促進(jìn)自己融會(huì)貫通，學(xué)以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)由單一型向全面復(fù)合型發(fā)展。二是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開展稽核檢查的同時(shí)，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問題，及時(shí)向其它同事請(qǐng)教，消化包袱，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量。

三是積極參加市辦及聯(lián)社舉辦各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。在學(xué)習(xí)過程中“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。三、未來工作目標(biāo)和措施

為回顧過去，展望未來，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學(xué)矛盾，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，扎實(shí)工作，虛心請(qǐng)教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)新的工作環(huán)境，保時(shí)、保質(zhì)、保量完成上級(jí)交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。計(jì)劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。“逆水行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實(shí)和完善自已。利用一切可利用的時(shí)間，學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到知法、懂法、守法，按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平；憑制度辦事，堅(jiān)持原則，敢于碰硬，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處；對(duì)所查出的問題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開展。

3、扎實(shí)工作，認(rèn)真履職。在自己的實(shí)際工作當(dāng)中，堅(jiān)持務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，扎實(shí)開展好稽核監(jiān)督工作，從源頭上遏制違規(guī)、違紀(jì)、違法案件和事故的發(fā)生。

XX年是信合發(fā)展史上不平凡的一年，為振興信合事業(yè)，全體信合員工都付出了自己的滿腔熱血，使農(nóng)村信用社步入更加輝煌燦爛的歷史新時(shí)期。個(gè)人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業(yè)務(wù)知識(shí)還比較單一，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得一定的成績(jī)和進(jìn)步。我將一如既往，百尺竿頭更進(jìn)一步。因?yàn)槌煽?jī)只能代表昨天，未來還需奮斗，努力使自己做到無悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為農(nóng)村信用社的穩(wěn)健和諧發(fā)展，再作新貢獻(xiàn)。以上述職，難免疏漏，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同志們批評(píng)指正。

關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

稽核是農(nóng)村信用社管理的重要手段，是獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢(shì)下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時(shí)期改革與發(fā)展的需要是一個(gè)重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對(duì)策，這對(duì)于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進(jìn)和提高，但針對(duì)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)案件不斷發(fā)生的實(shí)際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴(yán)，懲治不力。主要存在以下幾個(gè)問題：（一）對(duì)稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)輕稽核監(jiān)督的問題，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為抓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與稽核監(jiān)督的關(guān)系。由此產(chǎn)生對(duì)稽核檢查不支持，對(duì)整改意見不落實(shí)，對(duì)稽核人員有意見等問題。還有的領(lǐng)導(dǎo)為保業(yè)績(jī)，不敢主動(dòng)要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個(gè)人發(fā)展。（二）稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農(nóng)村信用社改革以來，農(nóng)村信用社的管理體制、經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)規(guī)范、市場(chǎng)營(yíng)銷等多方面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對(duì)落后，從理論到實(shí)踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導(dǎo)工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識(shí)。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實(shí)行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級(jí)聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設(shè)稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制具有稽核權(quán)力集中，獨(dú)立管理，行動(dòng)統(tǒng)一的優(yōu)點(diǎn)，但有三個(gè)弊端：一是縣級(jí)聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農(nóng)村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須有稽核部門，否則不予批準(zhǔn)。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)質(zhì)上脫離聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。二是由于縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核人員不具備領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，把轄內(nèi)的檢查監(jiān)督工作落實(shí)到業(yè)務(wù)部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔(dān)的也是稽核相關(guān)的職責(zé)。在實(shí)際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調(diào)，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務(wù)部門再查的問題，重復(fù)勞動(dòng)，造成人力財(cái)力的浪費(fèi)。三是個(gè)別地方稽核部門與縣級(jí)聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標(biāo)存在差異，對(duì)一些問題達(dá)不成共識(shí)，聯(lián)社要成績(jī)就要沒有問題，稽核要成績(jī)就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對(duì)稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一致，整改難落實(shí)。

（四）稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在對(duì)檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對(duì)員工有力度，對(duì)高管沒力度，對(duì)基層有力度，對(duì)上層沒力度，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實(shí)。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權(quán)威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時(shí)，面對(duì)各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨(dú)立行使職權(quán)的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點(diǎn)不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時(shí)期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細(xì)之再細(xì)，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法問題作為重點(diǎn)抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時(shí)常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補(bǔ)救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)。雖然建立了稽核管理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實(shí)際和流于形式的問題，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護(hù)稽核權(quán)威和調(diào)動(dòng)稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調(diào)能力不夠，對(duì)內(nèi)應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，及時(shí)了解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和每個(gè)時(shí)期的工作重點(diǎn)，及時(shí)掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對(duì)外應(yīng)與銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門勾通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)對(duì)農(nóng)村信用社的政策規(guī)定，及時(shí)了解銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認(rèn)真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊(duì)伍建設(shè)需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質(zhì)仍不適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學(xué)習(xí)意識(shí)，工作能力較弱，難以承擔(dān)復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個(gè)別稽核人員只會(huì)簡(jiǎn)單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計(jì)算機(jī)和法律知識(shí)方面的人才。在當(dāng)前農(nóng)村信用社普及計(jì)算機(jī)技術(shù)和辦公自動(dòng)化的情況下，稽核隊(duì)伍顯得工作滯后，對(duì)高科技方面非常薄弱。二是缺乏責(zé)任意識(shí)，表現(xiàn)在個(gè)別人員工作不積極不主動(dòng)，被動(dòng)地接受組織或領(lǐng)導(dǎo)安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個(gè)水落石出的精神。三是缺乏服務(wù)意識(shí)，稽核工作是為農(nóng)村信用社發(fā)展提供支持和服務(wù)的部門，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)-

和輔導(dǎo)的職能，在工作中存在認(rèn)真檢查的多，耐心輔導(dǎo)的少，個(gè)別稽核人員缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導(dǎo)作為工作的一部分，導(dǎo)致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個(gè)別稽核人員法律意識(shí)淡薄，是非判斷能力不強(qiáng)，堅(jiān)持原則不夠，由此產(chǎn)生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無意放過，導(dǎo)致失職或?yàn)^職。近幾年我國(guó)金融案件屢屢發(fā)生，每起案件究其原因都有稽核監(jiān)督不利的因素，在處理責(zé)任人當(dāng)中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關(guān)口放行了作案分子，才導(dǎo)致一些案件的形成與發(fā)展。

二、改進(jìn)農(nóng)村信用社稽核工作的對(duì)策

農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在新的歷史時(shí)期，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門責(zé)任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關(guān)改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構(gòu)建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊(duì)伍，開創(chuàng)農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。（一）擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

當(dāng)前，農(nóng)村金融改革正在深入進(jìn)行，金融競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社稽核工作的重要任務(wù)�；�核工作作為農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加強(qiáng)，不能削弱，要把稽核工作當(dāng)成影響事業(yè)興衰的重點(diǎn)工作來認(rèn)識(shí)和重視。1、加強(qiáng)稽核工作是強(qiáng)化和完善內(nèi)控機(jī)制的需要。這次深化農(nóng)村信用社改革，國(guó)務(wù)院明確指出：“不論采取何種產(chǎn)權(quán)制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制”�；�核作為重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和內(nèi)控情況進(jìn)行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強(qiáng)稽核監(jiān)督機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。是深化改革構(gòu)建完整內(nèi)控體系的需要。

2、加強(qiáng)稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。農(nóng)村信用社已形成的風(fēng)險(xiǎn)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題非常嚴(yán)重，化解和防范風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)相當(dāng)艱巨�；�核部門承擔(dān)著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，找出經(jīng)營(yíng)管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因和控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法，及時(shí)提出整改意見，并督導(dǎo)其認(rèn)真整改消除隱患，促進(jìn)信用社內(nèi)部管理、內(nèi)控制度建設(shè)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的完善和規(guī)范，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對(duì)農(nóng)村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。

3、加強(qiáng)稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農(nóng)村信用社占比較高，反映出農(nóng)村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實(shí)，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結(jié)教訓(xùn)，主要是一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核監(jiān)督的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足，不善于用稽核這種科學(xué)管理手段來強(qiáng)化內(nèi)部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴(yán)，流于形式，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對(duì)這些教訓(xùn)，加強(qiáng)稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強(qiáng)化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

4、加強(qiáng)稽核工作是解決當(dāng)前突出問題的迫切需要。從農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況看，有相當(dāng)一部分信用社在經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制等方面存在問題。一是內(nèi)控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設(shè)，有章不循，違章不糾，檢查不嚴(yán)，監(jiān)督不利。三是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內(nèi)部管理混亂，違規(guī)違紀(jì)問題時(shí)有發(fā)生。五是對(duì)出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責(zé)任追究不嚴(yán)，懲治不力。上述問題導(dǎo)致的結(jié)果是資產(chǎn)質(zhì)量下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，金融犯罪增多，還存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)，也影響農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展。面對(duì)農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強(qiáng)稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。本文來自文秘114，轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。（二）創(chuàng)新機(jī)制，強(qiáng)化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。

目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢(shì)和任務(wù)，做好稽核工作，對(duì)于農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展非常重要。針對(duì)稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機(jī)制和強(qiáng)化管理來研究對(duì)策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應(yīng)農(nóng)村信用社管理的需要。1、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務(wù)共同抓好，通過抓稽核檢查促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。一是維護(hù)稽核部門的權(quán)威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營(yíng)管理中的重大問題稽核負(fù)責(zé)人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責(zé)，發(fā)揮作用。

2、進(jìn)一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關(guān)系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實(shí)，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負(fù)責(zé)人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，即歸上級(jí)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領(lǐng)導(dǎo)，有利于協(xié)調(diào)工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務(wù)。

3、突出稽核工作重點(diǎn)�；�核工作制定計(jì)劃，確定目標(biāo)和落實(shí)任務(wù)要緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心工作，把加強(qiáng)內(nèi)控管理，依法經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)和查處打擊金融犯罪作為工作重點(diǎn)，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執(zhí)行力�；�核部門做出的稽核結(jié)論、整改意見和處罰措施必須落實(shí)到位，毫不動(dòng)搖，除取得各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持外，稽核部門本身要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對(duì)檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對(duì)抵制和不進(jìn)行整改的部門加大力度處罰，提高執(zhí)行力度，維護(hù)稽核權(quán)威。

5、加強(qiáng)稽核工作的制度建設(shè)。根據(jù)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學(xué)、合理、適用和便于操作。要結(jié)合農(nóng)村信用社新業(yè)務(wù)的增加制定相應(yīng)的稽核檢查辦法，要針對(duì)農(nóng)村信用社各時(shí)期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設(shè)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，起到有效的作用。

6、改進(jìn)稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時(shí)已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補(bǔ)牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯(cuò)、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中，起到“防微杜漸”作用�；�核工作要從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹�，抓好事前防范主要是�?duì)信用社的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)進(jìn)行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時(shí)提出意見，使之達(dá)到規(guī)范和安全。對(duì)正在執(zhí)行中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)依法合規(guī)進(jìn)行，不出現(xiàn)任何問題�；�核部門要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認(rèn)真落實(shí)。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，嚴(yán)格管理，建立一支思想過硬技術(shù)全面的稽核隊(duì)伍�；�核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊(duì)伍是完成稽核工作任務(wù)的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負(fù)責(zé)人是帶好稽核隊(duì)伍和完成任務(wù)的關(guān)鍵。要加強(qiáng)考核和管理，選拔懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理、有原則、作風(fēng)硬的干部擔(dān)任稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。二是配備精干的稽核人員，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質(zhì)，做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強(qiáng)，適應(yīng)工作的需要。三是加強(qiáng)稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個(gè)人自學(xué)結(jié)合起來，做出學(xué)習(xí)規(guī)劃，明確學(xué)習(xí)的內(nèi)容、時(shí)間和目標(biāo)，緊緊跟住農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學(xué)習(xí)。農(nóng)村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方法要及時(shí)提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)一致。四是根據(jù)農(nóng)村信用社電子化建設(shè)加快的實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有人員要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn)，還要通過招聘方式在內(nèi)部或社會(huì)選拔計(jì)算機(jī)人才充實(shí)稽核隊(duì)伍。五是加強(qiáng)稽核隊(duì)伍的管理，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，適當(dāng)調(diào)整隊(duì)伍，補(bǔ)充優(yōu)秀人員，提高整體素質(zhì)。針對(duì)現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調(diào)動(dòng)積極性的問題，建議對(duì)稽核人員開展評(píng)級(jí)活動(dòng)，依據(jù)工作業(yè)績(jī)和考試成績(jī)對(duì)現(xiàn)有稽核人員評(píng)級(jí)，設(shè)定三個(gè)等級(jí)，按照等級(jí)定報(bào)酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評(píng)一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊(duì)伍，提高素質(zhì)，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展的需要。

對(duì)新形勢(shì)下農(nóng)村信用社稽核工作的思考

201*/9/1913:33:02來源：中國(guó)金融網(wǎng)點(diǎn)擊次數(shù)：582次

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章制度，按照一定的程序，運(yùn)用專門方法，對(duì)其存款、貸款、結(jié)算等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性，合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和監(jiān)證的活動(dòng)，其本質(zhì)就是內(nèi)部審計(jì)。

隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，資金實(shí)力的不斷增強(qiáng)，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新速度逐漸加快，新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立。但是，農(nóng)村信用社不論是在經(jīng)營(yíng)管理還在是業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在著諸多問題，不斷顯露出來，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防控能力仍比較薄弱。這些顯露出來的問題充分反映出農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督的重要性。因此，在改革不斷推進(jìn)的新形勢(shì)下，如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能，對(duì)于預(yù)防、揭露、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障依法，合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有十分重要的意義。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由事后發(fā)現(xiàn)問題到事前進(jìn)行防范，實(shí)現(xiàn)稽核工作的前瞻性和預(yù)防性，就能調(diào)整稽核職能定位，提高稽核監(jiān)督效能，逐步向以事前防范、事中控制、督導(dǎo)改進(jìn)為主的稽核模式轉(zhuǎn)變。下面，就如何強(qiáng)化稽核工作談幾點(diǎn)探討意見。

一、信用社稽核工作現(xiàn)狀

（一）監(jiān)督服務(wù)是稽核的主要職能，稽核人員應(yīng)是信用社經(jīng)營(yíng)和管理的顧問，而不是單純的監(jiān)督者。受稽核傳統(tǒng)定位的影響，信用社稽核范圍主要是信貸、財(cái)務(wù)、法規(guī)及內(nèi)控制度執(zhí)行的序時(shí)稽核，使稽核工作以查錯(cuò)糾弊為主，占去了大量的工作時(shí)間。長(zhǎng)期以來，由于受傳統(tǒng)稽核方法、稽核手段的限制，信用社稽核工作僅僅局限于檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性，證實(shí)各種報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性。且稽核人員往往把精力主要集中在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事后的檢查上，而對(duì)事前分析和事中監(jiān)控重視不夠。審計(jì)稽核職能未能全面發(fā)揮。

（二）金融業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展與稽核手段落后的矛盾。隨著科技與網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的發(fā)展，各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，對(duì)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行全面審查是不切實(shí)際的。目前面臨的問題是：一方面高速發(fā)展的應(yīng)用電子化，另一方面是簡(jiǎn)單的手工稽核，稽核審計(jì)工作停留在大量的紙和憑證中進(jìn)行查審，盡管目前我省農(nóng)村信用社稽核管理系統(tǒng)已上線，但系統(tǒng)在很多方面無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，特別是信貸業(yè)務(wù)的核心部分，按照銀監(jiān)部門“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的要求根本不能做到全面監(jiān)控，更談不上對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（三）目前稽核部門已初步構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，但由于體系的靈活運(yùn)用對(duì)稽核人員的素質(zhì)要求較高，所以部分稽核人員在稽核流程中往往很少實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控測(cè)試這兩個(gè)步驟，而是直接開展實(shí)質(zhì)性測(cè)試，即直接審核相關(guān)的原始憑證、賬表資料、業(yè)務(wù)檔案等。同時(shí)稽核過程中也普遍未采用科學(xué)化的抽樣方法,稽核重點(diǎn)和頻率憑經(jīng)驗(yàn)確定，因此，稽核有可能遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）人員素質(zhì)有待提高。目前信用社的稽核人員大都從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社挑選或聘任，沒有接受過系統(tǒng)的內(nèi)審知識(shí)培訓(xùn)，有的甚至沒有經(jīng)過專門的稽核培訓(xùn)。選拔過程中，往往認(rèn)為業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人就能勝任工作，卻忽略了思想道德、人品素質(zhì)、專業(yè)能力、文字表達(dá)、稽核判斷等方面的綜合能力�；�核人員的專業(yè)判斷能力（尤其對(duì)新綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的稽核判斷）有待提高，沒有掌握科學(xué)的稽核方法，不能全面掌握和熟悉存款、貸款、結(jié)算、匯兌、會(huì)計(jì)出納工作、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)，不能全面懂得網(wǎng)絡(luò)門柜綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。由于稽核人員素質(zhì)的參差不齊，對(duì)于同一審計(jì)事項(xiàng)往往會(huì)做出不同的審計(jì)判斷，得出不同的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)結(jié)果莫衷一是，出入較大。導(dǎo)致最終稽核效果的可參考價(jià)值和對(duì)決策支持價(jià)值不高。（五）處理處罰不能有效到位。一是存在稽核報(bào)告失真，不能真實(shí)的反映檢查出來的問題，無法對(duì)其實(shí)施處罰警示；二是對(duì)已查出的問題，不是積極建議處罰，而是在處罰時(shí)，為其說情，認(rèn)為一旦處罰了，以后的工作不好開展，關(guān)系不好處，形成了你好我好大家好的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，甚至個(gè)別人還為其出謀劃策，逃避處罰；三是人員配置不夠，不能保證日常的工作需要，稽核工作任務(wù)難以保質(zhì)保量；四是考核體制有待完善�？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核員的考核要廣泛聽取職工、信用社主任和縣級(jí)聯(lián)社主任的意見。若稽核工作人員嚴(yán)格執(zhí)法，得罪了人，那么考核成績(jī)特別是公開民主測(cè)評(píng)一般不會(huì)很理想，對(duì)稽核人員的作用或升職顯失公平、公正，導(dǎo)致稽核員、聯(lián)社稽核負(fù)責(zé)人在處罰力度、處罰面上大都是點(diǎn)到為止，隔靴搔癢，存在怕得罪人思想。再則，稽核人員在稽核工作崗位上并不是終身制，往往是合規(guī)、合理的稽核處罰方式，稽核人員也會(huì)避重就輕，為自己留“后路”，從而影響工作績(jī)效性。

（六）由于稽核管理體制的不適，造成就地消化的情形比較多，一是信用社稽核的受益主體始終是我們農(nóng)村信用社；二是由于農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性和敏感性，要求稽核必然與其他行業(yè)的內(nèi)審行為有所差異，事實(shí)證明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是內(nèi)部控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)和盲點(diǎn)，稍有不慎，就會(huì)釀成大案、要案，帶來無法彌補(bǔ)的損失；三是裙帶關(guān)系嚴(yán)重，大多數(shù)稽核員來源于當(dāng)?shù)�，其兄弟姐妹可能在同一縣域的信用社工作，被稽核信用社或相關(guān)人員也會(huì)通過各種渠道建立關(guān)系，求得大事化小，小事化了，“站得住，頂不住，頂?shù)米�，站不住”的現(xiàn)象比比皆是，導(dǎo)致稽核發(fā)現(xiàn)的問題往往事出有因，也查有實(shí)據(jù)，但最后不了了之；四是個(gè)別部門和單位怕發(fā)案件，一旦發(fā)案既要問責(zé)多人，也要影響員工考核，影響管理層的政績(jī)，特別是上追兩級(jí)的問責(zé)在一定條件下不利于案件的查處，反而制約了一些問題的早發(fā)現(xiàn)早解決，使一些問題嚴(yán)重了才不得以去被動(dòng)解決，給信用社資產(chǎn)帶來無法彌補(bǔ)的損失。

二、對(duì)加強(qiáng)稽核工作的思考

在實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人的管理模式后，基層信用社和縣聯(lián)社之間的相互關(guān)系發(fā)生很大變化，為適應(yīng)精細(xì)化管理的需要，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，把稽核切入點(diǎn)逐步前移，由目前的事后稽核向事中、事前稽核發(fā)展，將稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中，這樣對(duì)信用社在經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，利用稽核掌握的內(nèi)外部信息，提出改進(jìn)意見和建議，預(yù)測(cè)并防止可能出現(xiàn)的問題，協(xié)助其挖掘發(fā)展?jié)摿Γ�向�?lián)社管理層反饋信息，使稽核工作成為管理層的有利助手。

（一）加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育。

縣聯(lián)社稽核人員既是縣聯(lián)社制定的金融方針、政策的傳達(dá)者、執(zhí)行者和監(jiān)督者，又是信用社系統(tǒng)最基層的裁判者�；�核員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，對(duì)推進(jìn)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展壯大，確保各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行是非常重要的。由于現(xiàn)場(chǎng)稽核一直存在時(shí)間上的滯后性、形式上的不連續(xù)性、對(duì)象上的單一性、稽核操作的隨意性等客觀不足，再加之稽核獨(dú)立性不強(qiáng)，稽核結(jié)果容易被層層消化，農(nóng)村信用社稽核質(zhì)量難以得到提高。為了進(jìn)一步加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)稽核工作實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，一是要加強(qiáng)稽核人員政治思想和職業(yè)道德教育，積極倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)，甘于奉獻(xiàn)的精神，使稽核人員樹立正確的世界觀和人生觀；二是要加強(qiáng)稽核人員的法制教育和防范教育，結(jié)合歷年系統(tǒng)內(nèi)外發(fā)生的典型案例進(jìn)一步增強(qiáng)稽核人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化其查錯(cuò)防弊的自覺性；三是要加強(qiáng)對(duì)稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展多層次、多形式、多渠道、針對(duì)性強(qiáng)的專項(xiàng)培訓(xùn)，如分批分期的安排到門柜上學(xué)習(xí)SC6000的具體操作，促進(jìn)其更新稽核知識(shí)和手段，提高稽核水平。四是采取上掛、下排鍛煉和崗位交流方式，以增強(qiáng)稽核人員的綜合素質(zhì)。

（二）建立靈活的稽核機(jī)制。

目前，農(nóng)村信用社新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新過程不斷加快，因此，稽核工作人員也應(yīng)及時(shí)更新稽核理念，轉(zhuǎn)變工作方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應(yīng)信用社改革發(fā)展和管理的需要，這樣才能充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，以促進(jìn)農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際，建立以“序時(shí)稽核為基礎(chǔ)、專項(xiàng)稽核為補(bǔ)充、移位稽核為重點(diǎn)”的稽核監(jiān)管體系，在稽核部門內(nèi)部下設(shè)三個(gè)工作組，一是序時(shí)稽核工作組，以稽核管理系統(tǒng)為平臺(tái)，展開常規(guī)性的默認(rèn)稽核；二是案件查處工作組，以稽核部人員為基礎(chǔ)，加大案件的查處力度；三是移位稽核工作組。移位稽核是一次轉(zhuǎn)換角色，增進(jìn)與被稽核對(duì)象溝通、理解、支持與配合，促進(jìn)和諧稽核；同時(shí)促進(jìn)稽核人員全面掌握和熟悉存款、貸款、結(jié)算、匯兌、會(huì)計(jì)出納工作以及經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)，只有懂得這些業(yè)務(wù)，才能對(duì)帳務(wù)、財(cái)務(wù)、信貸、執(zhí)行基本制度等方面得心應(yīng)手，才能使自己真正成為一名審計(jì)稽核行家。移位稽核安排實(shí)行向重點(diǎn)社、疑點(diǎn)社、業(yè)務(wù)大社傾斜的策略，每年稽核1-2個(gè)信用社，以輔導(dǎo)為主，處罰為輔，還能徹底摸清重點(diǎn)社、疑點(diǎn)社存在問題的結(jié)癥，促進(jìn)和規(guī)范信用社的管理，提升整體素質(zhì)。

(三)實(shí)行稽核人員異地交流、回避制，保證稽核工作獨(dú)立性。

要改變稽核工作獨(dú)立性差的現(xiàn)狀，就必須讓稽核員在被稽核信用社實(shí)實(shí)在在沒有任何經(jīng)濟(jì)利益和非工作性質(zhì)上的親密關(guān)系。建議：一是對(duì)本轄區(qū)信用社的稽核員進(jìn)行重新選聘和優(yōu)化組合，實(shí)行全面的交流、回避制度，使稽核員在被稽核信用社的的確確沒有任何經(jīng)濟(jì)利益及其它影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀�確�；�核員能夠放手開展工作。二是建立稽核人員科學(xué)的考核考評(píng)機(jī)制，對(duì)稽核員的德、能、勤、績(jī)、廉進(jìn)行綜合考評(píng)，若稽核員不再?gòu)氖禄�核員工作，盡量不在被稽核信用社安排工作，解除其后顧之憂。三是在地市級(jí)內(nèi)實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社稽核一條線對(duì)調(diào)。(四)實(shí)行稽核再監(jiān)督巡視制，保證稽核工作的真實(shí)性。

稽核再監(jiān)督是保證稽核工作真實(shí)性的重要舉措，可以合理選聘部分業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、敢逗硬的稽核精英，組成稽核再監(jiān)督巡視小組，他們定期或不定期地到各信用社對(duì)稽核工作進(jìn)行再稽核。為保證再稽核工作的公允性和獨(dú)立性，巡視員在工作中可以采取質(zhì)詢、函證、盤點(diǎn)等審計(jì)工作方法，其稽核報(bào)告直接對(duì)地市級(jí)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。實(shí)行稽核管理“縱向一體制”，“雙線制約制”的再監(jiān)督制。即稽核員可直接向聯(lián)社主任辦公會(huì)定期匯報(bào)，稽核部門或總稽核直接對(duì)省聯(lián)社稽核部門或分管主任負(fù)責(zé)，根據(jù)稽核問題及涉及金額的大小，明確規(guī)定稽核處理的分級(jí)處理權(quán)限。對(duì)于稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，稽核員有權(quán)越權(quán)向上反映；省聯(lián)社成立稽核大隊(duì)，各縣市聯(lián)社可相應(yīng)命名為稽核中隊(duì)。在業(yè)務(wù)上直接接受稽核大隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)，以保證稽核工作的超然性和獨(dú)立性。通過此項(xiàng)工作的運(yùn)行，切實(shí)改變以往存在的個(gè)別稽核員不認(rèn)真、不作為現(xiàn)象，確保稽核工作成為農(nóng)信社改革發(fā)展的“防火墻”。

（五）切實(shí)轉(zhuǎn)變稽核職能，適應(yīng)現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展的需要。

積極創(chuàng)新理念，加強(qiáng)稽核工作，實(shí)現(xiàn)稽核職能的轉(zhuǎn)變，即稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉(zhuǎn)變；稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性并重稽核”轉(zhuǎn)變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉(zhuǎn)變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導(dǎo)工作轉(zhuǎn)變。以此充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、協(xié)調(diào)、快速、穩(wěn)健發(fā)展。

（六）建立稽核工作層層監(jiān)督制約機(jī)制。

同時(shí)要發(fā)揮多層面的監(jiān)督機(jī)制，一是建立基層信用社內(nèi)的相互監(jiān)督機(jī)制，二是發(fā)揮縣聯(lián)社業(yè)務(wù)部門的規(guī)范管理機(jī)制，三是縣級(jí)稽核部門的檢查監(jiān)督機(jī)制，四是上級(jí)部門（包含銀監(jiān)、省聯(lián)社辦事處、省聯(lián)社稽核大隊(duì)等部門）的再監(jiān)督機(jī)制，建議銀監(jiān)部門和主管部門應(yīng)改進(jìn)問責(zé)條款的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核自身發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題、重大風(fēng)險(xiǎn)或陳舊案件，并挽回了損失的，應(yīng)按挽回?fù)p失的10-20%獎(jiǎng)勵(lì)有功人員，并免除上追兩級(jí)的責(zé)任（縣級(jí)聯(lián)社高管的責(zé)任）；同樣，若銀監(jiān)部門或上級(jí)主管部門在實(shí)施對(duì)基層信用社的再監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)了隱蔽的案件或重大事故，則應(yīng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員進(jìn)行問責(zé)或處罰。

（七）提高稽核工作力度，完善責(zé)任追究制度。農(nóng)村信用社稽核工作必須要規(guī)范化、制度化，嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段和步驟進(jìn)行。定期對(duì)稽核部門進(jìn)行檢查，對(duì)稽核人員的稽核計(jì)劃、工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稽核報(bào)告等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)判稽核的工作質(zhì)量以及稽核部門是否能滿足聯(lián)社當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的審計(jì)需要；評(píng)價(jià)稽核部門發(fā)現(xiàn)問題的反饋、整改的情況，建立稽核報(bào)告制度，提高識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)能力，判斷稽核工作是否合乎理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的要求，是否最終實(shí)現(xiàn)了應(yīng)有的效果。建立和落實(shí)稽核責(zé)任追究制度，應(yīng)根據(jù)稽核人員的專業(yè)特長(zhǎng)，細(xì)化分工，明確職責(zé)，對(duì)稽核項(xiàng)目實(shí)行主查人制度，防止稽核工作走過場(chǎng)和流于形式，按照權(quán)、責(zé)、利明晰的原則，建立和完善稽核工作問責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎(jiǎng)懲力度，切實(shí)發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。同時(shí)，對(duì)責(zé)任追究采取行政處分與經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合的方式進(jìn)行處理，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性�；�核部門對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題提出明確的處理意見，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映問題的處理意見。通過以上各種方法，對(duì)稽核部門工作做出總體的評(píng)價(jià)，促使稽核審計(jì)工作質(zhì)量的有效提高。

（八）應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)職能部室的協(xié)調(diào)配合

近幾年，各級(jí)都在強(qiáng)調(diào)稽核工作的獨(dú)立性，而這種獨(dú)立性是相對(duì)的，是針對(duì)檢查力度而言的。開展稽核工作與相關(guān)業(yè)務(wù)部室的配合是必不可少的，因?yàn)槁毮懿渴沂切庞蒙玳_展業(yè)務(wù)的指導(dǎo)者，是相關(guān)政策的熟知者。一是要由聯(lián)社監(jiān)事會(huì)出臺(tái)溝通機(jī)制，相關(guān)業(yè)務(wù)部室有責(zé)任向稽核部門提供業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、產(chǎn)生問題的信息，提高稽核效率和質(zhì)量；二是在每種新業(yè)務(wù)推出、每項(xiàng)新制度辦法出臺(tái)后一定時(shí)期內(nèi)，由相關(guān)部室把信息和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反饋給稽核部門，由稽核部門，或與相關(guān)部室協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查和制度落實(shí)情況檢查，從而加強(qiáng)監(jiān)督的及時(shí)性和有效性。

（九）切實(shí)排憂解難，調(diào)動(dòng)稽核工作積極性

由于信用社點(diǎn)多面廣、交通不便，在建立健全了靈活的機(jī)制后，人員要到位，待遇要跟上。為防止“貓鼠一家”和稽核報(bào)告失真的現(xiàn)象發(fā)生，稽核人員在各網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行任務(wù)時(shí)，一律不在信用社就餐，一律不得調(diào)用信用社車輛借送，由縣聯(lián)社將交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼核定一個(gè)金額給稽核部，由稽核部根據(jù)實(shí)際出勤天數(shù)，直接核定給稽核人員，以此促使稽核人員認(rèn)真履職，敢于揭露問題，處理問題，真正達(dá)到查漏補(bǔ)缺、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，防止吃、拿、卡、要等不良現(xiàn)象的發(fā)生。作為農(nóng)村信用聯(lián)社的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)積極為稽核部門創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，賦予稽核部門特殊的地位，增強(qiáng)內(nèi)部稽核的獨(dú)立性、有效性和專業(yè)性，使其真正運(yùn)用法律法規(guī)的權(quán)力去解決和處理問題，提升稽核工作的效力。一是要改善稽核人員的辦公條件，有條件的地方應(yīng)配備稽核專用車輛，應(yīng)幫助鼓勵(lì)稽核員學(xué)習(xí)使用手提電腦，建立電子稽核檔案；二是要相應(yīng)提高稽核人員的崗位級(jí)別和生活待遇，提高實(shí)際加班費(fèi)和下鄉(xiāng)補(bǔ)貼，及時(shí)報(bào)銷車旅費(fèi)。三是要建立一套科學(xué)完整考核獎(jiǎng)懲辦法。從而提高稽核人員的極積性。在嚴(yán)格選拔的基礎(chǔ)上要保證稽核人員的相對(duì)穩(wěn)定，必要時(shí)亦可實(shí)行異地交流。要嚴(yán)厲打擊對(duì)稽核人員的冷嘲熱諷和誣陷、報(bào)復(fù)行為，切實(shí)保護(hù)稽核人員的工作熱情和工作極積性，解除他們的后顧之憂，增強(qiáng)稽核工作的權(quán)威性。

總之，在農(nóng)村信用社從傳統(tǒng)金融向現(xiàn)代金融轉(zhuǎn)型的新形勢(shì)下，只有通過對(duì)稽核工作進(jìn)行大刀闊斧的改革，并輔之以其他各項(xiàng)制度的完善和落實(shí)，以及經(jīng)常性、常規(guī)化的監(jiān)督檢查，建立起適合農(nóng)村信用社發(fā)展需求的稽核監(jiān)督機(jī)制，才能促進(jìn)農(nóng)村信用社提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(

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