201*年工程經濟英文及簡寫--個人總結

工程經濟英文及簡寫

比如要求一寫出類似i：interest大寫的I和小寫的i都是:interest，但是大寫I是指利息，小寫i是利率。I還有‘總投資’invest的意思。P：present現值E:expect期望值n：number在我們教材中表示期數CD:cashdiscount現金折扣F：future終值D:dividend股利、股息A：annuity年金DOL:DegreeofOperatingLeverage經營杠桿r：rate利率DFL:DegreeofFinancialLeverage財務杠桿R：return收益DCL:DegreeofCombinedLeverage復合杠桿RF：risk-free無風險收益EBIT：earningsbeforeinterestandtax息稅前利潤RR：risk-return風險收益ROI:returnoninvestment投資收益率V：Value價值FNPV:financialnetpresentvalue財務凈現值P:price價格(多重含義)FNPVR:financialnetpresentvaluerate財務凈現值率Q：quantity數量FIRR:financialinternalrateofreturn財務內部收益率P是probability概率(多重含義)Cov:covariance協(xié)方差詳細：

1、利息Iinterest（n.興趣，關心，重要性，影響，利息，[常pl.]利益，利害）2、現值Ppresentvalue（adj.現在的，出席的，當面的）3、終值Ffinalvalue（adj.最后的，最終的，決定性的）

4、天數、期數Nnumber（n.數，數字，數量，號碼，算術，詩，韻律、v.遍號碼，共計，計入，計算，算入）

5、年金Aannuity（n.年金，養(yǎng)老金，年金享受權）6、概率Pprobability（n.可能性，或然性，概率）

7、期望值Eexpectation（n.期待，預料，指望，展望，[數]期望（值））8、變動資產Aasset（n.資產，有用的東西）9、變動負債Bdebt（n.債務，罪過）

10、銷售額Ssale（n.出售，賣出，賤賣，廉價出售，銷路，銷售額）11、銷售凈利潤Pprofit（n.利潤，益處，得益）12、收益留存比率Eearning（n.所賺的錢，收入）

13、香港上市的股票H股/紐約上市的股票N股Hongkong（香港）、NewYork（紐約）14、現金折扣CD其中的C是指：cash（n.現金）、其中的D是指：discount（n.折扣）15、債券成本的計算公式其中的K是指：key（n.鑰匙，關鍵，解答，要害等）、其中的b是指：bond（n.結合（物），粘結（劑），聯(lián)結，公債，債券，合同）、其中的T是指：tax（n.稅，稅款，稅金）、其中的f是指：fee（n.費（會費、學費、手續(xù)費等），酬金）、其中的i是指利息，注解同第1條

16、銀行借款成本的計算公式其中的L是指：lend（v.借給，貸（款））、其它字母的注解同上文所指

17、優(yōu)先股成本的計算公式其中的D是指：dividend（n.被除數，股息，紅利，額外津貼，獎金，年息）、其中的P是指：preferredstock（n.優(yōu)先股）。普通股成本的計算公式中V是指value（n.價值，估價，評價，價格，[數]值，確切涵義、vt.估價，評價，重視）、其中的s是指：stock（n.股票，股份，托盤，祖先，血統(tǒng)，原料）、其中的g是指：gain（n.財物的增加，財富的獲取，利潤，腰槽，收獲、vt.得到，增進，賺到，開腰槽于、vi.獲利，增加）、其它母的注解同上文所指18、邊際貢獻及其計算其中的M是指：magrginalutility（[經]邊際效應）、p是指：price（n.價格，價錢，代價vt.給定價，問的價格，標明價格）、其它字母的注解同上文所指19、息稅前利潤EBIT其中的E是指：earning（n.所賺的錢，收入）、其中的B是指：before（prep.在之前）、其中的I是指：interest（n.興趣，關心，重要性，影響，利息，[常pl.]利益，利害）、其中的T是指：tax（n.稅，稅款，稅金）。即“beforeinteresttax”20、經營桿杠DOLdominooffect（多米諾，效應）、operation（n.運轉，操作，實施，作用，業(yè)務，工作，手術，軍事行動）、lever（n.桿，杠桿，控制桿）

21、財務桿杠DFL其中的F是指：financing（n.籌措資金，理財，籌集資金，融資，財務，資金），其它同上

22、復合桿杠DCL其中的C是指：complex（n.聯(lián)合體）其它同上23、每股利潤EPS即“earningspershare”

24、項目計算期的構成其中“建設期”s是指：structure（n.結構，構造，建筑物、vt.建筑，構成，組織）、其中“生產經營期”p是指：production（n.生產，產品，作品，（研究）成果）25、凈現金流量NCF其中的N是指：net（adj.凈余的，純粹的）、其中的C是指：cash（n.現金）、其中的F是指：flux（n.漲潮，變遷，[物]流量，通量）。即“netcashflux”26、原始投資額Iinvestment（n.投資，可獲利的東西）

27、經營期凈現金流量的計算公式其中P是指：profit（n.利潤，益處，得益、vi.得益，利用、vt.有益于，有利于）、其中D是指：depreciation（n.貶值，減價，跌落，折舊，輕視）、其中M是指：amortize（v.分期清償）、其中C是指：accrual（n.獲利，利息，自然增長）、其中R是指：recycle（v.使再循環(huán)，反復應用、n.再循環(huán)，再生，重復利用）

28、投資報酬率ROI其中的R是指：rate（n.比率，速度，等級，價格，費用）、I的注解同第26條。即“rateofinvestment`sprofit”

29、凈現值NPV其中的N是指：net（注解同上文所指）、其中的P是指present（同上文中“現值”的注解）、其中的V是指：value（n.價值，估價，評價，價格，[數]值，確切涵義）。即“netpresentvalue”

30、凈現值率NPVP其中的前三個字母同上文，最后一個P是指：percentage（n.百分數，百分率，百分比）。即“netpresentvaluepercentage”

31、獲利指數PIprofit（n.利潤，益處，得益vi.得益，利用vt.有益于，有利于）、index（n.索引，[數學]指數，指標，（刻度盤上）指針）

32、內部收益率IRRinsiden.里面，內部，內臟，內情adj.內部的，秘密的，于室內工作的adv.在里面prep.在之內、reward（n.報酬，獎金、vt.酬勞，獎賞）、rate（n.比率，速度，等級，價格，費用）

33、年金現值系數Ccoefficient（n.[數]系數）

34、短期證券收益率其中的S是指：securities（n.有價證券）、其中的P是指：profitability（n.收益性，利益率）、其中的V是指：value（n.價值，估價，評價，價格，[數]值，確切涵義、vt.估價，評價，重視）

35、現金的最佳持有量公式其中的T是指：total（n.總數，合計、adj.總的，全部的，整個的、v.合計，總數達，達到其中）F是指：fixedcost（固定成本）、其中的Q是指：quantity（n.量，數量）其中的K是指：其中的TC是指：totalcash

《工程經濟》中的一些英文縮寫I:利息Interest大寫的I和小寫的i都是:interest，但是大寫I是指利息，小寫i是利率F:還本付息總額FinalP:本金PrincipalA：年金AnnuityE:本金EquityCO:現金流出CashOutflowCI:現金注入CashInflowROI:總投資收益率ReturnOnInvestmentEBIT:年息稅前利潤EarningsBeforeInterestandTaxesTI:技術方案總投資TotalInvestmentROE:資本金凈利潤率RateofReturnonCommonStockholders’EquityNP:年凈利潤NetProfitEC:技術方案資本金EquityCapitalFNPV：財務凈現值FinancialNetPresentValueFIRR:財務內部收益率FinancialInternalRateofReturnICR:利息備付率InterestCoverRatioDSCR:償債備付率DebtServiceCoverageRatioBEQ：盈虧平衡點BreakEvenPoint價值工程：V=F/CV:ValueF:FunctionC:CostCIF:到岸價：CostInsuranceandFreightFOB:離岸價：FreeonBoardROI:投資收益率returnoninvestmentNPV:凈現值netpresentvalueNPVR:凈現值率netpresentvaluerateCov:協(xié)方差covarianceP：現值presentn：在我們教材中表示期數numberF：終值futureA：年金annuityr：利率rateR：收益returnRF：無風險收益risk-freeRR：風險收益risk-returnV：價值ValueP:價格priceQ：數量quantityP：概率probabilityE:期望值expectCD:現金折扣cashdiscountD:股利、股息dividendDOL:經營杠桿DegreeofOperatingLeverageDFL:財務杠桿DegreeofFinancialLeverageDCL:復合杠桿DegreeofCombinedLeverageEBIT：息稅前利潤earningsbeforeinterestandtax

1、經濟效果評價

投資收益率

靜態(tài)分析

盈利能力分析R財務內部收益率

確定性分

經濟效果評價

不確定性分析

圖1Z101022經濟效果評價指標體系敏感性分析

速動比率

盈虧平衡分析償債能力分析

借款償還期資產負債率流動比率

析

動態(tài)分析

財務凈現值利息備付率償債備付率靜態(tài)投資回收期

總投資收益率資本金凈利潤率

利息：IInterest利率：Iinterestrate財務：Financial內部：Internal收益率：RateofReturn凈利：Net現值：PVPresentValue終值：FVFinalValue年的凈收益：AAnnualnetincome總投資：ItotalinvestmentA：annuity年金投資收益率：Rrateofreturnoninvestment資本金凈利潤率：（ROE）ReturnonEquity總投資收益率：ROIReturnOnInvestment靜態(tài)回收期：PtThestaticpaybackperiod

財務內部收益率：FIRRFinancialInternalRateofReturn主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響財務凈現值：FNPVFinancialNetPresentValue主要分析產品價格波動對方案超額凈收益的影響利息備付率：（ICR）InterestCoverageRatio償債備付率：（DSCR）Debt-ServiceCoverageRatio借款償還期：Repaymentperiodofloan????資產負債率：（LOAR）LoanofAssetRatio流動比率：LR：liquidityrate

速動比率：QAR：quickassetsratio

2、本量利模型公式：成本產量利潤CVP

盈虧臨界點，又稱為保本點、盈虧平衡點、損益兩平點等，是指剛好使企業(yè)經營達到不盈不虧狀態(tài)的銷售量（額）。此時，企業(yè)的銷售收入恰好彌補全部成本，企業(yè)的利潤等于零。盈虧臨界點分析就是根據銷售收入、成本和利潤等因素之間的函數關系，分析企業(yè)如何達到不盈不虧狀態(tài)。也就是說，銷售價格、銷售量以及成本因素都會影響企業(yè)的不盈不虧狀態(tài)。通過盈虧臨界點分析，企業(yè)可以預測售價、成本、銷售量以及利潤情況并分析這些因素之間的相互影響，從而加強經營管理。企業(yè)可以根據所銷售產品的實際情況，計算盈虧臨界點。即：0=銷售單價×盈虧臨界點銷售量-單位變動成本×盈虧臨界點銷售量-固定成本

擴展閱讀：201*年一級建造師-工程經濟無敵個人總結

1Z101000工程經濟P1

資金是運動的價值，資金的價值是隨時間變化而變化的，是時間的函數，隨時間的推移而增值，其增值的這

部分資金就是原有資金的時間價值。其實質是資金作為生產經營要素，在擴大再生產及其資金流通過程中，資金隨時間周轉使用的結果。P2

影響資金時間價值的因素主要有：資金的使用時間；資金數量的多少；資金投入和回收的特點；資金周圍的速度。

P2P2

在工程經濟分析中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。利率的高低由以下因素決定：

利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動；

在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況。借出資本要承擔一定的風險，風險越大，利率也就越高；

通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值；借出資本的期限長短。

P3P5P6P6

以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率。復利計算有間斷復利和連續(xù)復利之分。

現金流量圖三要素：現金流量的大小、方向、作用點（現金流量發(fā)生的時點）F=P(1+i)nF=P(F/P,i,n)P=

F(1i)n=F(1+i)-nP=F(P/F,i,n)

F=A(1i)n1iF=A(F/A,i,n)

A=Fi(1i)n

1A=F(A/F,i,n)

P=A(1i)n1ni(1i)P=A(P/A,i,n)

Pi(1i)(1i)nnA=

1

A=P(A/P,i,n)

P11影響資金等值的因素有三個：資金數額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（或折現率）的大小。其中利率

是一個關鍵因素。P12P14

名義利率和有效利率：有效利率=（1+

rm）m-1

經濟效果評價就是根據國民經濟與社會發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術方案、財務效益

與費用估算的基礎上，采用科學的分析方法，對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。P14P15

經濟效果評價內容一般包括方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。

在實際應用中，對于經營性方案，經濟效果評價是從擬定技術方案的角度出發(fā)，根據國家現行財政、稅收制對于非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力。

1

度和現行市場價格，計算擬定技術方案的投資費用、成本與收入。

P15P19P19P20P21

經濟效果評價的基本方法：確定性評價方法與不確定性評價方法二類。按評價方法的性質不同，經濟效果評價分為定量分析和定性分析。按其是否考慮時間因素又可分為靜態(tài)分析和動態(tài)分析。按是否考慮融資分類：融資前分析和融資后分析。

按技術方案評價的時間分類：事前評價、事中評價和事后評價。

技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限，包括建設期和運營期。運營期分為投產期和達產期二個階段。圖靜態(tài)分析靜態(tài)投資回收期Pt盈利能力分析財務內部收益率FIRR動態(tài)分析財務凈現值FNPV投資收益率R總投資收益率ROI資本金凈利潤ROEP18P19

確定性分析利息備付率ICR償債備付率DSCR償債能力分析貸款償還期Pd資產負債率P133流動比率P134速動比率P134經濟效果評價靜態(tài)分析指標的最大特點是不考慮時間因素，計算簡便。所以對技術方案進行粗略評價，或對短期投資方案投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產達到設計生產能力后一個正常生產投資收益率R與基準收益率Rc比較：R≥Rc，可行；RPc，不可行。

況很難預測而投資者又特別關心資金補償的技術方案，采用靜態(tài)投資回收期評價特別有實用意義。但不足的是，靜態(tài)

不確定性分析盈虧平衡分析P33量本利模型：利潤B=[售價p-(變動成本Cu+稅Tu)]*銷量Q-固定成本Cf敏感性分析投資回收期沒有全面地考慮技術方案整個計算期內現金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準確衡量技術方案在整個計算期內的經濟效果。所以，靜態(tài)投資回收期作為技術方案選擇和技術方案排隊的評價準則是不可靠的，它只能作為輔助評價指標，或與其他評價指標結合應用。P24P24

財務凈現值FNPV是反映技術方案在計算期內盈利能力的動態(tài)評價指標。FNPV>0：滿足基準收益率外，還能獲得超額收益；

FNPV=0：剛剛滿足基準收益率；FNPV

這個公式不用記，只要把上面的量本利模型中，令B=0，然后算Q就行了。

這個公式也不用記，直接利用量本利模型：Cf/[p-(Cu+Tu)]*Q]，這里的Q為年設計生產能力。計算結果為

P36生產能力利用率盈虧平衡分析的方法

盈虧平衡點時的生產能力利用率，比這個值大則能盈利，相等則剛剛達到盈虧平衡，比這個值小則虧本。

P37盈虧平衡點反映了技術方案對市場變化的適應能力和抗風險能力。盈虧平衡點越低，達到此點的盈虧平衡產銷量就越少，技術方案投產后盈利的可能性越大，適應市場變化的能力越強，抗風險能力也越強。

P38敏感性分析的目的：技術方案評價中的敏感性分析，就是在技術方案確定性分析的基礎上，通過進一步分析、預測技術方案主要不確定因素的變化對技術方案經濟效果評價指標的影響，從中找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。

P38敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

P38單因素敏感性分析的步驟：

一、確定分析指標。

如果主要分析技術方案狀態(tài)和參數變化對技術方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標；

如果主要分析產品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，則可選用財務凈現值作為分析指標；如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用財務內部收益率指標等。二、選擇需要分析的不確定性因素。

分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況。三、確定敏感性因素

敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，這可以通過計算敏感度系數和臨界點來判斷。敏感度系統(tǒng)|SAF|越大，表明評價指標A對于不確定因素F越敏感，反之則不敏感。

（單因素敏感性分析示意圖中的）每一條直線的斜率反映技術方案經濟效果評價指標對該不確定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。

四、臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。在實踐中常常把敏感度系數和臨界點二種方法結合起來確定敏感因素。五、選擇方案

如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案。

P42技術方案現金流量表由現金注入、現金流出和凈現金流量構成，其具體內容隨技術方案經濟效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。

梅世強提示：這四個表從以下四個方面記憶：

1.表從什么角度出發(fā)進行設置；2.表計算的基礎是什么；3.表以什么做為現金流入或流出；4.表可以用來計算什么財務指標。

投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反

映技術方案在整個計算期（包括建設期和生產運營期）內現金的流入和流出。通過投資現金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值和靜態(tài)投資回收期等經濟效果評價指標。P42表：投資現金流量表

P43資本金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算基礎，把貸款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲得

4

現金注入包括：①營業(yè)收入；②補貼收入；③回收固定資產余額；④回收流動資金。

現金流出包括：①建設投資；②流動資金；③經營成本；④營業(yè)稅金及附加；⑤維持運營投資。能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。

P43投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。

P44財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。

P46對于一般性技術方案經濟效果評價來說，投資、經營成本、營業(yè)收入和稅金等經濟量本身既是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成技術方案現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析最重要的基礎數據。

P47補貼收入包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等。

P47技術方案經濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。

建設投資是指技術方案按擬定建設規(guī)模（分期實施的技術方案為分期建設規(guī)模）、產品方案、建設內容進行

建設所需的投入。在技術方案建成后按有關規(guī)定建設投資中的各分項將分別形成固定資產、無形資產和其他資產。形成的固定資產原值可用于計算折舊費，技術方案壽命結束時，固定資產的殘余價值（一般指當時市場上可實現的預測價值）對于投資者來說是一項在期末可回收的現金注入。形成的無形資產和其他資產原值可用于計算攤銷費。

流動資金的估算基礎是經營成本和商業(yè)信用等，它是流動資產與流動負債的差額（流動資金=流動資產流

楊靜提示：這里的總投資強調在做可行性研究報告的時候對投資項目所做的經濟效果評價時項目的總投資，

來源于發(fā)改委編制可行性研究報告《技術與方法》第三版，與梅世強講的不同，注意與P152區(qū)別。

資本金現金流量表

現金注入：①現金流入；②營業(yè)收入；③補貼收入；④回收流動資金。

現金流出：①技術方案資本金；②貸款本金償還；③貸款利息支付；④經營成本；⑤營業(yè)稅金及附加；⑥所

得稅；⑦維持運營投資。

動負債）。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款；流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

P48在技術方案壽命期結束時，投入的流動資金應予以回收。

P49總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用（利息支出）+其他費用

P51經營成本=總成本費用折舊費攤銷費利息支出

技術方案資本金主要強調的是作為技術方案實體而不是企業(yè)所注冊的資金（資本金≠注冊資金）。

資本金出資形態(tài)可以是現金，也可以是實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權、資源開采權作價出資，

但必須經過有資格的資產評估機構評估作價。

維持運營投資是否能予以資本化，取決于其是否能為企業(yè)帶來經濟利益且該固定資產的成本是否能夠可靠地

計量。

或經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。

稅金一般屬于財務現金流出。

消費稅是針對特定消費品征收的稅金。

資源稅是國家對開采特定礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅種。土地增值稅是對有償轉讓房地產取得的增值額征收的稅種。

P52增值稅是價外稅，納稅人交稅，最終由消費者負擔。P53第一種有形磨損：外力。

第二種有形磨損：自然力。

第一種無形磨損：制造工藝不斷改進，社會勞動生產率水平的提高。第二種無形磨損：科技創(chuàng)新，造出新型設備。

有形和無形二種磨損都引起設備原始價值的貶值，這一點二者是相同的。不同的是，遭受有形磨損的設備，

特別是有形磨損嚴重的設備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無形磨損的設備，并不表現為設備實體化的變化和損壞，即使無形磨損很嚴重，其固定資產物質形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不過繼續(xù)使用它在經濟上是否合算，需要分析研究。

P54設備有形磨損的局部補償是修理，設備無形磨損的局部補償是現代化改裝。設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。

P55設備更新策略，通常優(yōu)先考慮更新的設備是：

（1）設備損耗嚴重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的；

（2）設備耗損雖在允許范圍內，但技術已經陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環(huán)境污染嚴重，

技術經濟效果很不好的；

（3）設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果上不如更新的。

沉沒成本是既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現在決策能改變（或不受現在決策影響）、已經計入過去投資費用回收計劃的費用。

沉沒成本=設備賬面價值當前市場價值

或P59N0=

P60設備租賃一般有融資租賃和經營租賃二種方式。

設備租賃與設備購買的優(yōu)越性：

（1）在資金短氣情況下，既可用較少資金獲得生產急需的設備，也可以引進先進設備，加速技術進步的

步伐；

（2）可獲得良好的技術服務；（3）可以保持資金的流動狀態(tài)；

（4）可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險；（5）設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益。

6

沉沒成本=（設備原值歷年折舊費）當前市場價值。

設備自然壽命，又稱物質壽命。它是指設備從投入使用開始，直到因物質磨損嚴重而不能繼續(xù)使用、報廢為技術壽命主要是由設備的無形磨損決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學技術進步越快，技術壽命越短。

經濟壽命是指設備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時間。它是由設備維護費

P56現代設備的壽命，不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設備的技術壽命和經濟壽命。

止所經歷的全部時間。它主要是由設備的有形磨損所決定的。

用的提高和使用價值的降低決定的。

2(目前實際價值P預計殘值LN)年劣化值λP61設備租賃的不足之處：

（1）在租賃期間承租人對租用設備無所有權，只有使用權，故承租人無權隨意對設備進行改造，不能處

置設備，也不能用于擔保、抵押貸款；

（2）承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設備的費用高；（3）長年支付租金，形成長期負債；

（4）融資租賃同規(guī)定嚴格，毀約要賠償損失，罰款較多等。

P62采用購置設備或是采用租賃設備應取決于這二種方案在經濟上的比較，比較的原則和方法與一般的互斥投資方案的比選方法相同。

P63影響租金的因素很多，如設備的價格、融資的利息及費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間，以及租金采用的計算公式等

租金計算：附加率法和年金法。附加率法：R租賃資產的價格P(1租賃期數

分析設備技術風險、使用維修特點，對技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使用時間短的設備，可以考慮經營租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費。

租賃方案；對技術風險過時小、使用時間長的大型專用設備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式。

N對應的利率Ni)P附加率r

P64年金法計算有期末支付和期初支付租金之分。P65期末支付方式：Ra租賃資產的價格P對應的利率i（1i）NN（1i）1對應的利率

期初支付方式：Rb租賃資產的價格Pi（1i）N1N1

（1i）1P66價值工程是以提高產品（或作業(yè)）價值和有效利用資源為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現使用者所需功能，以獲得最佳的綜合效益的一種管理技術。

價值工程中所述的“價值”也是一個相對的概念，是指作為某種產品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能

V=F/C

的全部費用的比值。它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比較價值。P67價值工程涉及價值、功能和壽命周期成本等三個基本要素。

P68提高價值的途徑：

1.雙向形（F↑/C↓）：在提高產品功能的同時，又降低產品成本，這是提高價值最為理想的途徑。2.改進型（F↑/C—）：在產品成本不變的條件下，通過改進設計，提高產品的功能，提高利用資源的成果

或效用（如提高產品的性能、可靠性、壽命、維修性）。

7

價值工程的特點：

1.價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的功能。2.價值工程的核心，是對產品進行功能分析。

價值工程分析產品，首先不是分析它的結構，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎之上，再去研究

結構、材質等問題，以達到保證用戶所需功能的同時降低成本，實現價值提高的目的。

3.價值工程將產品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮。4.價值工程強調不斷改革和創(chuàng)新。5.價值工程要求將功能定量化。

6.價值工程是以集體智慧開展的有計劃、有組織、有領導的管理活動。3.節(jié)約型（F—/C↓）：在保持產品功能不變的前提下，通過降低成本達到提高價值的目的。4.投資型（F↑↑/C↑）：產品功能有較大幅度提高，產品成本有較少提高。

5.犧牲型（F↓/C↓↓）：在產品功能略有下降、產品成本大幅度降低的情況下，也可達到提高產品價值的

目的。

對于建設工程，應用價值工程的重點是在規(guī)劃和設計階段，因為這二個階段是提高技術方案經濟效果的關鍵環(huán)節(jié)。P71從設計方面看，對結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量大的工程產品進行價值工程活動，可使工程產品結構、性能、技術水平得到優(yōu)化，從而提高工程產品價值。

從施工生產方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質量難于保證的工程產品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠地實現必要功能。

P72價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評價。

功能的分類：

1.按功能的重要程度分類：基本功能和輔助功能。2.按功能的性質分類：使用功能和學習功能。3.按用戶的需求分類：必要功能和不必要功能。4.按功能的量化標準分類：過剩功能與不足功能。5.按總體與局部分類：總體功能和局部功能。

6.按功能整理的邏輯關系分類：并列功能和上下位功能。

P70表：價值工程的工作程序

工作階段準備階段設計程序制定工作計劃工作步驟基本步驟確定目標功能分析分析階段功能評價功能評價創(chuàng)新階段實施階段

P75功能的價值系數結果：

P76確定價值工程對象的改進范圍

1.Fi/Ci值低的功能

計算出來的Vi

P77通過綜合評價選出的方案，送決策部門審批后便可實施。為了保證方案順利實施，應保證四個落實：1.組織落實；2.經費落實；3.物質落實；4.時間落實。

P78新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原則

1.技術上先進、可靠、適用、合理2.經濟上合理

P78經濟合理應是選擇新技術方案的主要原則。P79新技術應用方案的經濟分析

增量投資收益率法：I1、I2分別為舊、新方案的投資額，C1、C2分別為舊、新方案的經營成本（或生產成本）。

R(21)C1C2I2I1100%

常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、折算費用法、綜合費用法等。常用的動態(tài)分析方法有：凈現值（費用現值）法、凈年值（年成本）法等。

當R（2-1）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案可行；R（2-1）小于基準投資收益率時，表明新方案不可行。P79例題：某工程施工有現有二個對比技術方案：方案1為舊方案：投資120萬，年生產成本32萬；方案2為新方案：投資160萬，年生產成本26萬�；鶞释顿Y收益率為12%，用增量投資收益法選擇方案：解：R（2-1）=[(C1-C2)/(I2-I1)]*100%=(32-26)/(160-120)=6/40=15%>12%表明新方案可行。

一、折算費用法

1.當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍

（1）在采用方案要增加投資時

Zj=Cj+Pj*Rc

P79例題用此方法解：

Z1舊=C1舊+P1舊*Rc=32+120*12%=46.4萬元Z2新=C2新+P2新*Rc=26+160*12%=45.2萬元Z2新P84財務會計的內涵決定了財務會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能。

會計計量屬性包括：①歷史成本;②重置成本;③可變現凈值;④現值;⑤公允價值。

P85企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

會計信息的質量要求：1.保證會計信息的真實可靠。

2.企業(yè)提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經濟決策需要相關。3.企業(yè)提供的會計信息應當清晰明子，便于財務會計報告使用者理解和使用。4.企業(yè)提供的會計信息應當具有可比性。

5.企業(yè)應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告。

6.企業(yè)提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或者事項。7.企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎。8.企業(yè)對于已經發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告。

P86會計核算的基本假設包括會計主體、持續(xù)經營、會計分期和貨幣計量。

會計主體可以是一個特定的企業(yè)，也可以是一個企業(yè)的某一特定部分（如分廠、分公司、門市部等）。梅世強：法人主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法人主體（如項目經理部）。企業(yè)會計確認、計量和報告應當以持續(xù)經營為前提。

會計期間分為年度和中期。會計年度可以是日歷年，也可以是營業(yè)年。我國通常以日歷年作為企業(yè)的會計年度，即公歷1.1-12.31.

企業(yè)會計應當以貨幣計量。我國通常應選擇人民幣為記賬本位幣。

P87會計核算的處理分為收付實現制（非盈利機構，實際發(fā)生流入流出才記賬）和權責發(fā)生制（盈利機構）。

《會計準則》規(guī)定：企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。

《會計準則》規(guī)定：企業(yè)應當按照交易或者事項的經濟特征確定會計要素。會計要素包括資產、負債、所有資產的特征：

1.資產是由于過去的交易或事項所形成的。2.該項資源必須為企業(yè)所擁有或控制。3.該資源能給企業(yè)帶來經濟利益。4.該資源的成本或價值能可靠地計量。

P87資產的分類：

1.流動資產：如現金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨等。

2.長期資產：包括長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產。

長期投資：準備持有一年以上，不隨時變現的股票、債券和其他投資。

3.固定資產：使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，如房屋建筑物、

機器設備等。（P154）

4.無形資產：如專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。（P96）5.其他資產：除上述以外的資產，如長期待攤費用、銀行凍結財產、訴訟中的財產等。

P88負債是由于過去的交易或事項所形成的現時義務，履行該義務會導致經濟利益流出企業(yè)。

負債的特征：

1.這種現時義務是指在現行條件下已承擔的義務或者說經濟責任，其清償會導致經濟利益流出企業(yè)。2.負債是由于過去的交易或事項形成的。3.流出的經濟利益的金額能夠可靠地計量。

4.負債有確切的債權人和償還日期，或者債權人和償還日期可以合理加以估計。所有者權益的特征：1.無須償還；

2.企業(yè)清算時，接受清償在負債之后，所有者權益是對企業(yè)凈資產的要求權。

10

者權益、收入、費用和利潤。3.可分享企業(yè)利潤。所有者權益的內容：

1.實收資本：所有者按出資比例實際投入到企業(yè)的資本。

2.資本公積：指由投資者投入但不構成實收資本，或從其他非收益來源取得，由全體所有者共同享有的資

金。包括資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。

3.盈余公積：按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。主要用來須彌補企業(yè)以前的虧損和轉資本。4.未分配利潤：本年度沒有分配完的利潤，可以留待下一年度進行分配。

P89上述六個會計要素中，資產、負債和所有者權益是反映企業(yè)某一時點財務狀況的會計要素，稱為靜態(tài)會計要素；收入、費用和利潤是反映某一時期經營成果的會計要素，稱為動態(tài)會計要素。

靜態(tài)會計等式：資產=負債+所有者權益

動態(tài)會計等式：收入-費用=利潤

P901.費用是企業(yè)日�；顒又邪l(fā)生的經濟利益的流出，而不是偶發(fā)的。

2.費用可能表現為資產的減少，或負債的增加，或者兼而有之。

3.費用將引起所有者權益的減少。

4.費用只包括企業(yè)經濟利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項及償還債務支出，并且經濟利益的費用按經濟內容和性質進行分類，可分為構建勞動對象方面的費用、購置勞動手段方面的費用和支付活勞動

流出能夠可靠地計量。

方面的費用三大類；費用按經濟用途可分為生產費用和期間費用兩類。P91期間費用有以下的特點：

1.與產品生產的關系不同。2.與會計期間的關系不同。3.與會計報表的關系不同。成本和費用的關系：

1.成本和費用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構成部分；2.成本和費用都是企業(yè)經濟資源的耗費；

3.生產費用經對象化后進入生產成本，但期末應將當期已銷產品的成本結轉進入當期的費用（損益核算

時）。

成本和費用的區(qū)別：

1.成本是對象化的費用，其所針對的是一定的成本計算對象；2.費用則是針對一定的期間而言的。包括生產費用和期間費用。施工企業(yè)的生產成本即工程成本，又可分為直接費用和間接費用。

P92期間費用主要包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務費用。（P103-104）

在一般情況下，企業(yè)的支出可分為資本性支出、收益支出、營業(yè)外支出及利潤分配支出四大類。

P93《會計準則》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的交易或者事項導致其承擔了一項負債而又不確認為一項資產的，應當在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。

P94間接費用一般按直接費的百分比（水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比），計算的施工間接費的比例進行分配。

11

《會計準則》規(guī)定：企業(yè)為生產產品、提供勞務等發(fā)生的可歸屬于產品成本、勞務成本等的費用，應當在確

認產品銷售收入、勞務收入等時，將已銷售產品、已提供勞務的成本等計入當期損益。

間接費用分配率=當期實際發(fā)生的全部間接費用/當期各項合同實際發(fā)生的直接費用之和某項合同當期應負擔的間接費用=該合同當期實際發(fā)生的直接費用*間接費用分配率

固定資產折舊影響因素：

應計折舊額是固定資產的原價扣除其凈殘值后的金額。已計量減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固應計折舊額=固定資產原價其凈殘值

定資產減值準備累計金額�；�

應計折舊額=固定資產原價其凈殘值已計提的固定資產減值準備累計金額1.固定資產原價；2.預計凈殘值；3.固定資產使用壽命。

P95企業(yè)確定固定資產使用壽命應，當考慮下列因素：

1.預計生產能力或實物產量；2.預計有形損耗和無形損耗；

3.法律或者類似規(guī)定對資產使用的限制。

固定資產折舊方法：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。1.平均年限法：

固定資產年折舊額=固定資產應計折舊額/固定資產預計使用年限固定資產月折舊額=年折舊額/122.工作量法：

不考慮減值準備，基本公式如下：

單位工作時折舊額=應計折舊額/預計總工作量

某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量*單位工作量折舊額施工企業(yè)常用的工作量法有以下二種方法：（1）行駛里程法：

單位里程折舊額=應計折舊額/總行駛里程

某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月行駛里程*單位進而程折舊額

（2）工作臺班法：

每工作臺班折舊額=應計折舊額/總工作臺班

某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作臺班*每工作臺班折舊額

3.雙倍余額遞減法：4.年數總和法

P96企業(yè)應當對所有固定資產計提折舊。但是，已掉足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。

無形資產：如專利權、非專利技術、租賃權、特許營業(yè)權、版權、商標權、商譽、土地使用權等。（P87）企業(yè)應將入賬的使用壽命有限的無形資產的價值在一定年限內攤銷，其攤銷金額計入管理費用，并同時沖減無形資產攤銷包括攤銷期、反角方法和應攤銷金額的確定。無形資產攤銷存在多種方法，包括直線法、生產總量法。

梅世強：工程成本月份結算法和工程成本分段結算法成本計算的對象不一樣。

無形資產的賬面價值。

P97建設工程價值結算，可以采用按月結算、分段結算、竣工后一次結算，或按雙方約定的其他結算方式。P98《會計準則》工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用。P98直接費用包括：1.耗用的材料費用；2.耗用的人工費用；3.耗用的機械使用費；4.其他直接費用。

因訂立合同而發(fā)生的有關費用，應當直接計入當期損益。

其他直接費用：材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、間接費用：包括臨時設計攤銷費用和施工單位管理人員工資、資金、職工福利費，固定資產折舊費及修理費，

工程點交費、場地清理費等。

物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，財產保險費，檢驗試驗費，工程保修費，勞動保護費，排污費及其他費用。

間接費用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的費用。

P99工程成本核算對象的確定方法主要有：1.以單項建造（施工）合同作為施工工程成本核算對象；2.對合同分立以確定施工工程成本核算對象；3.對合同合并以確定施工工程成本核算對象。

P104

施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務費用。管理費用：1.管理人員工資；2.辦公費；3.差旅交通費；4.固定資產使用費；5.工具用具使用費；6.勞動保險費；7.工會經費；8.職工教育經費；9.財產保險費；10.稅金；11.其他。

財務費用：1.利息支出；2.匯總損失；3.相關手續(xù)費；4.其他財務費用。

P105

狹義上的收入，即營業(yè)收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括為第三方或客戶代收的款項。廣義上的收入，包括營業(yè)收入、投資收益、補貼收入和營業(yè)外收入。收入有以下幾方面的特點：

1.收入從企業(yè)的日�；顒又挟a生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產生。2.收入可能表現為企業(yè)資產的增加，也可能表現為企業(yè)負債的減少。3.收入能導致企業(yè)所有者權益的增加。4.收入只包括本企業(yè)經濟利益的流入。

P105P106

企業(yè)的收入可以分為建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入等。按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入也可以分為主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入。建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入主要是建造（施工）合同收入。

建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入：產品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產出租收入、固定資產出租收入等。P107

企業(yè)在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，應分別按下列情況處理：

1.已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發(fā)一的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同

金額結轉勞務成本。

2.已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞

務收入。

P108

建造合同的分立1.建造合同的分立

一項包括建造數項資產的建造合同，同時滿足下列條件的，每項資產應當分立為單項合同：（1）每項資產均有獨立的建造計劃；（2）與客戶就每項資產單獨進行談判；（3）每項資產的收入和成本可單獨辨認。2.建造合同的合并

一組合同無論對應單個客戶還是多個客戶，同時滿足下列條件的，應當合并為單項合同：（1）該組合同按一纜子交易簽訂；

（2）該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分；

（3）該組合同同時或依次履行。

建造合同的收入包括二部分內容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

P109

判斷固定造價合同的結果能夠可靠估計，需同時具備以下條件:1.合同總收入能夠可靠地計量；

2.與合同相關的經濟利益很可能注入企業(yè)；

3.實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；4.合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。

P110

完工百分比法（其實比較簡單）

確定建造（施工）合同完工進度有以下三種方法：

1.根據累計實際發(fā)生的合同成本占有合同預計總成本的比例確定

合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/（合同預計總成本*100%）

P110例1：某建筑企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造價3000萬的建設施工合同，建設期3年。第1年，實際發(fā)生合同成本750萬，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬（這里書上寫成了170萬，梅世強提過，是錯的）；第2年，實際發(fā)生合同成本1050萬，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬，則第一年合同完工進度=750/（750+1750）*100%=30%

第二年合同完工進度=（750+1050）/（750+1050+700）*100%=72%2.根據已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定

P110例2：某建筑企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的合同，約定總造價60000萬元，建設期3年。該公司第1年修了45公里，第2年修了75公里，則第1年合同完工進度=45/150*100%=30%第2年合同完工進度=（45+75）/150*100%=80%

3.根據已完成合同工作的技術測量確定（由專業(yè)人員現場進行測定，技術人員說測出來完成多少就是多少，

而不是由建筑企業(yè)自行隨意測定）

P112

根據《會計準則》，可以將利潤分為以下三個層次的指標。一、營業(yè)利潤

營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本（或營業(yè)費用）營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

二、利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、非常損失等。

凈利潤=利潤總額所得稅費用利潤的分配原則：

1.按法定順序分配的原則；2.非有盈余不得分配原則；3.同股同權、同股同利原則；

4.公司持有的本公司股份不得分配利潤。公司稅后利潤的分配順序：1.彌補公司以前年度虧損；

14

建造（施工）合同收入的確認重點考點：計算+概念

要準確地進行合同收入的確認和計量，首先應判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同能夠可靠

地估計，應在資產負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入。

P12.提取法定公積金；

法定公積金又分為法定盈余公積金和資本公積金。

《公司法》第167條規(guī)定：公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

資本公積金是直接由資本或資產以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動所產生的收益。法定公積金的三個用途：（1）彌補虧損；（2）擴大公司生產經營；（3）增加公司注冊資本。

3.經股東會或者股東大會決議提取任意公積金；4.向投資者分配的利潤或股利；5.未分配利潤。

P115

按《會計準則-所得稅》原則，企業(yè)的所得稅核算應遵循下列程序：

1.按照相關會計準則規(guī)定，確定資產負債表中資產和負債項目的賬面價值；2.按照適用的稅收法規(guī)，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎；

3.比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定期末遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額。4.根據遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額變動，確定調增或調減遞延所得稅費用以及遞延所得稅資

產或遞延所得稅負債的金額；5.確定利潤表中的所得稅費用。

在這個程序中，資產與負債計稅基礎的確定是其關鍵環(huán)節(jié)。

P116P121

負債的計稅基礎=賬面價值未來期間可稅前扣除的金額

財務報表是指對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量的結構性描述，是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某財務報表列報的基本要求：1.企業(yè)應當以持續(xù)經營為基礎。

2.財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更。

3.重要項目單獨列報。重要性應當根據企業(yè)所處環(huán)境，從項目的性質和金額大小二方面予以判斷。4.報表列示項目不應相互抵消。

5.當期報表列報項目與上期報表列報項目應當具有可比性。6.其他相關要求，包括二點。（相關性，P122）

P122

根據現行會計準則的規(guī)定，財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，是一種靜態(tài)報表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的財務報表，是動態(tài)報表。

現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，是動態(tài)報表�，F金等價物是

權益）變動表和附注。

一會計期間經營成果、現金流量的書面文件。

指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

所有者權益（或股東權益）變動表是反映構成所有者權益（或股東權益）的各組成部分當期增減變動情況的財務報表。P125P126

P127

作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：1.期限短；2.流動性強；

3.易于轉換為已知金額的現金；

15

我國會計制度規(guī)定，企業(yè)的資產負債一般采用賬戶式資產負債表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的財務報表。我國采用的是多步式利潤表。

現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，屬于動態(tài)報表�，F金流量

表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。4.價值變動風險小。

現金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。

P131

附注一般按下列順序披露：1.財務報表的編制基礎。2.遵循企業(yè)會計準則的聲明。

3.重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等。

4.重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定

依據等。

5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明。

6.對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終

止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

7.或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯(lián)方關系及其交易等需要說明的事項。財務報表附注是對財務報表的補充。

財務分析的方法，主要包括趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。采用趨勢分析法對不同時期的財務指標的比較，有定基指數和環(huán)比指數兩種。比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。有以下三種：1.構成比率法；2.效率比率法；3.相關比率法。

因素分析法分為連環(huán)替代法和差額計算法二種。（要考計算）

P133P133P134

償債能力主要反映企業(yè)償還到期債務的能力，常用的指標有資產負債率、流動比率和速動比率三個指標。資產負債率=總負債/總資產*100%流動比率=流動資產/流動負債速動資產有二種計算方法：1.速動資產=流動資產存貨

2.速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+其他應收款

資產管理比率是用于衡量公司資產管理效率的指標。常用的指標有資產管理比率總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等。

P136

反映企業(yè)盈利能力的指標很多，常用的主要有凈資產收益率和總資產報酬率。凈資產收益率是反映企業(yè)盈利能力的核心指標。

企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有：1.營業(yè)增長率；2.資本積累率。在財務指標綜合分析方法中，比較典型的是杜邦財務分析體系。

杜邦財務分析體系是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為二個方面，重點揭示企業(yè)獲資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者向資金所有者和中介機構支付的占用費和資金成本的計算：個別資金成本：

P139例1：A公司從銀行取得一筆長期貸款1000萬元，手續(xù)費為0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結

[1000*5%*（1-25%）]/[1000*(1-0.1%)]=3.79%

生產性行業(yè)平均值為2。

P132

P137

利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響，以及各相關指標之間的相互作用關系。P138P139

籌集費用。資金成本包括資金占用費和籌資費用二個部分。

息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆貸款的資金成本率為：

綜合資金成本：

P139例2：A公司現有長期資本總額10000萬元，其中長期借款201*萬元，長期債券5000萬元，普通股

第一步：計算各種長期資本占全部資本的比例：

3000萬元，各種長期資金成本率分別為5%，6%和10%。該公司綜合資金成本率可按二步測算：

長期貸款：201*/10000*100%=20%長期債券：5000/10000*100%=50%

普通股：3000/10000*100%=30%第二步：測算綜合資金成本：5%*20%+6%*50%+10%*30%=7%

短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。應付賬款可以分為：免費信用；有代價信用；展期信用。

例1：A企業(yè)按2/10，n/30的條件購入貨物20萬元。如果該企業(yè)在10天內付款，便享受了10天的免費信如果A企業(yè)放棄折扣，在10天后（不超過30天）付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。放棄現金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）]*[360/（信用期-折扣期）]則A企業(yè)放棄現金折扣的成本為：[2%/(1-2%)]*[360/(30-10)]=36.7%

應付票據分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，支付期最長不得超過6個月。短期貸款的信用條件：

1.信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高額。信貸限額的有效期通常為一年，但根

據情況也可延期1年。

2.周轉信貸協(xié)定。周圍信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。3.補償性余額。補償性余額是銀行要求貸款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比（一般

為10%~20%）的最低存款余額。4.借款抵押。5.償還條件。6.其他承諾。

P140P140

P141

用期，并獲得了折扣0.4（=20*2%）萬元，免費信用額為19.6（=20-0.4）萬元。

P142

貸款利息的支付方法：收款法、貼現法和加息法。

P142例2：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（名義利率）6%，利息額為7.2（=120*6%）長期負債籌資可分為長期貸款籌資、長期債券籌資、融資租賃和可轉換債券籌資。長期股權籌資分為優(yōu)秀股籌資、普通股股票籌資以及認股權證籌資。企業(yè)置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

企業(yè)現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利茲�，F金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾個方面的工作：1.力爭現金流量同步。2.使用現金浮游量。3.加速收款。4.推遲應付款的支付。

萬元，按貼息法付息，企業(yè)實際可用的貸款為112.8（=120-7.2），而實際利率為7.2/112.8=6.38%P143P146P147

P147常用的確定現金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。

企業(yè)持有的現金將會有三種成本：機會成本、管理成本和短缺成本。這三種成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。

P148

P150

應收賬款是企業(yè)流動資產中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產物。

應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。儲備存貨的有關成本包括三種：一、取得成本

又分為二種：1.訂貨成本

（1）訂貨固定成本（與訂貨無關的）：常設采購機構的基本開支（2）訂貨變動成本：差旅費、郵資等。

2.購置成本

取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本

二、儲存成本三、缺貨成本

Q*2KDK2

K：訂貨變動成本；D：存貨年需要量；K2：單位成本

P151例3：某施工企業(yè)生產所需A材料，年采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成

本為201*元，每噸材料的年平均儲備成本為100元，則A材料的經濟采購指為：

Q*2KD2201*1000100200噸

K2

1Z103000建設工程估價P152估算”；

生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分；（來源于建設部，注意與P47區(qū)別）非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。

建設投資，由設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、預備費（包括漲價預備費和基本預

在初步設計、技術設計階段，對建設工程項目投資所做的測算稱之為“設計概算”；在施工圖設計階段，稱之為“施工圖預算”；在投標階段，稱之為“投標報價”；

承包人與發(fā)包人簽訂合同時形成的價格稱之為“合同價”；

在合同實施階段，承包人與發(fā)包人結算工程價款時形成的價格稱之為“結算價”；工程竣工驗收后，實際的工程造價稱之為“竣工決算價”。

按照我國的基本建設程序，在項目建議書及可行性研究階段，對建設工程項目投資所做的測算稱之為“投資

P152P153P154

備費）和建設期利息組成。

設備工器具購置費是建設工程投資中的積極部分。鋪底流動資金一般按流動資金的30%計算。

建設投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、

工程建設其他費和基本預備費構成。動態(tài)投資部分包括漲價預備費和建設期利息。

固定資產標準，是指使用年限在一年以上，單位價值在國家和各主管部門規(guī)定的限額以上。設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費設備運雜費=設備原價*設備運雜費率

設備運雜費系指設備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門在計算國產標準設備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算。

非標準設備原價有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額

18

手續(xù)費等。如果設備是由設備公司成套供應的，設備公司的服務費也應計入設備運雜費中。

估價法等。P155

進口設備的交華方式可分為內附交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類。

進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅+海

貨價=離岸價（FOB價）*匯率（人民幣外匯牌價）

國外運費=FOB*運費率或國外運費=運量*單位運價

國外運輸保險費=（FOB+國外運費）*國外運費保險費率

銀行財務費=FOB*銀行財務費率*匯率（銀行財務費率一般0.4%~0.5%）外貿手續(xù)費=CIF*外貿手續(xù)費率*匯率

進口設備到岸價（CIF）=FOB+國外運費+國外運輸保險費

進口關稅=CIF*進口關稅率*匯率

進口產品增值稅額=組成計稅價格*增值稅率（17%）

組成計稅價格=CIF*匯率+進口關稅+消費稅

關監(jiān)管手續(xù)費

P157

工器具及生產家具購置費=設備購置費*定額費率（與P162生活家具區(qū)別）

工程建設其他費用，按其內容大體分為三類：第一類為土地使用費；第二類是與項目建設有關的費用；第三農用土地征用費由土地補償費、安置補助費、土地投資補償費、土地管理費、耕地占用稅等組成，并按被征取得國有土地使用費包括：土地使用權出讓金、城市建設配套費、房屋征收與補償費等。與項目建設有關的其他費用：一、建設管理費

如建設管理采用工程總承包方式，其總包管理費由建設單位與總包單位根據總包工作范圍在合同中商定，從建設管理費中支出。

類是與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用。用土地的原用途給予補償。P158

工程費用是指建筑安裝工程費用和設備及工器具購置費用之和。

二、可行性研究費三、研究試驗費

不包括以下項目：

1.應由科技三項費用（新產品試制費、中間試驗費和重要科學研究補助費）開支的項目；2.應在建筑安裝費用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構件和建筑物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的

費用及技術革新的研究試驗費。

3.應由勘察設計費或工程費用中開支的項目。

四、勘察設計費五、環(huán)境影響評價費六、勞動安全衛(wèi)生評價費七、場地準備及臨時設施費

場地準備及臨時設施費是指建設場地準備費和建設單位臨時設施費。

八、引進技術和進口設備其他費九、工程保險費

十、特殊設備安全監(jiān)督檢驗費十一、市政公用設施建設及綠化補償費

P161

聯(lián)合試運轉費是指新建項目或新增加生產能力的項目，在將會生產前按照批準的設計文件所規(guī)定的工程質量

標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉或局部聯(lián)運試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉支出大于收入的差額部分費用）。

試運轉支出包括試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、

保險金、施工單位參加試運轉人員工資以及專家指導費等；試運轉收入包括試運轉期間的產品銷售收入和其他收入。P162

聯(lián)合試運轉費不包括應由設備安裝工程費用開去的調試及試車費用，以及在試運轉中暴露出來的因施工原因

不發(fā)生試運轉或試運轉收入大于（或等于）費用支出的工程，不列此項費用。

或設備缺陷等發(fā)生的處理費用。

預備費包括基本預備費和漲價預備費。

漲價預備費，例4：某建設工程項目在建設期初的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費為45000萬元。按

基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）*基本預備費率P163

本項目實施進度計劃，項目建設期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設期內預計年平均價格總水平上漲率為5%。建設期貸款利息為1395萬元，建設工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%。試估算項目的建設投資。

解：

1.計算漲價預備費：

第1年：45000*25%*[(1+0.05)1-1]=562.5第2年：45000*55%*[(1+0.05)2-1]=2536.88第3年：45000*20%*[(1+0.05)3-1]=1418.63漲價預備費=562.5+2536.88+1418.63=4518.01萬元2.項目的建設投資：

建設投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資

=建筑安裝工程費+設備及工器具購置費+建設工程項目其他費用+基本預備費+漲價預備費+建設期利息=（建筑安裝工程費+設備及工器具購置費+建設工程項目其他費用）*（1+基本預備費率）+漲價預備費+建設期利息

=（45000+3860）*（1+10%）+4518.01+3860=59659.01萬元

建設期利息計算，例5：某新建項目，建設期3年，共向銀行貸款1300萬，貸款時間為：第1年300萬，第2解：第1年應計利息：

13006%9萬元

年600萬，第3年400萬，年利率6%，計算建設期利息。

2（3009第2年應計利息：

12600）6%36.54萬元

（300960036.54第1年應計利息：

12400）6%68.73萬元

P165

P165

直接工程費是指施工過程中耗費的構成工程實體的各項費用，包括人工費、材料費、施工機械使用費。人工費是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開去的各項費用。人工費的內容：1.基本工資；

2.工資性補貼：物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼。

3.生產工人輔助工資：職工學習、培訓期間的工資；調動工作、探親、休假期間的工資；因氣候影響的停

工工資；女工哺乳時間的工資；病假在6個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。4.職工福利費；

5.生產工人勞動保護費：勞動保護用品的購置費及修理費、徒工服裝補貼、防暑降溫費、在有礙身體健康

環(huán)境中施工的保健費用等。

材料費是指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用，包括：1.材料原價（或供應價格）；

2.材料運雜費：材料自來源地運到工地倉庫或指定地點所發(fā)生的全部費用。3.運輸損耗費：運輸裝卸過程中的損耗。

4.采購及保管費；（包括甲供材料及自己的材料采購費）；

5.檢驗試驗費：不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件

做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。

P166P167P169保險。

企業(yè)管理費：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費（離退

休職工易地安家補助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經費）、工會經費、職工教育費、財產保險費、財務費、稅金、其他。P171

P172P174

利潤的計算基數：直接費和間接費合計、人工費和機械費合計、人工費。稅金：營業(yè)稅，城市維護建設稅，教育稅附加（3.41，3.35，3.22）工料單價法計價：直接費、人工費和機械費合計、人工費。綜合單價法：C>C0：直接工程費（人、料、機）為計算基數。

C3.比較類推法

對于同類型產品規(guī)格多、工序重復、工作量小的施工過程。4.經驗估計法

經驗估計法通常用作為一次性定額使用。

P181

材料凈用量的確定1.理論計算法

2.測定法根據試驗情況和現場測定的資料數據確定材料的凈用量。3.圖紙計算法4.經驗法

P182

周轉性材料一般與下列四個因素有關：1.第一次制造時的材料消耗（一次使用量）；

2.每周轉使用一次材料的損耗（第二次使用時需要補充）；3.周圍使用次數；

4.周圍材料的最終回收及其回收折價。

定額中周圍材料消耗量指標的表示，應當用一次使用量和攤銷量二個指標表示。

P183P184P185

施工機械臺班使用定額的形式：施工機械時間定額、機械產品定額。機械工作時間分類圖

施工定額是建筑安裝工人或工人小組在合理的勞動組織和正常的施工條件下，為完成單位合格產品所需消耗

施工定額是施工企業(yè)管理工作的基礎，也是建設工程定額體系的基礎。

的人工、材料、機械的數量標準。P186

施工定額編制的原則：

1.施工定額水平必須遵循平均先進的原則。2.定額的結構形式簡明適用的原則。

P187P190P192

施工企業(yè)在編制企業(yè)定額時應依據本企業(yè)的技術能力和管理水平，以基礎定額為參照和指導，測定計算完成單位估價表是由分部分項工程單價構成的單價表，具體的表現形式可分為工料單價和綜合單價等。編制概算定額的一般要求：

1.概算定額的編制深度要適應設計深度的要求。

2.概算定額水平的確定應與基礎定額、預算定額的水平基本一致。

P194P195

概算指標的作用與概算定額類似，在設計深度不夠的情況下，往往用概算指標來編制初步設計概算。設計概算是設計文件的重要組成部分，是由設計單位根據初步設計（或技術設計）圖紙及說明、概算定額（或

分項工程或工序所必需的人工、材料和機械臺班的消耗量，準確反映本企業(yè)的施工生產力水平。

概算指標）、各項費用定額或取費標準（指標）、設備、材料預算價格等資料或參照類似工程預決算文件，編制的確定的建設工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。P195P196

設計概算可分為單位工程概算、單項工程綜合概算和建設工程項目總概算三級。設計概算的作用

1.設計概算是制定和控制建設投資的依據。2.設計概算是編制建設計劃的依據。3.設計概算是進行貸款的依據。

4.設計概算是簽訂工程總承包合同的依據。

5.設計概算是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據。6.設計概算是考核和評價建設工程項目成本和投資效果的依據。

P197

單位工程發(fā)建筑工程概算和設備及安裝工程概算二大類。

建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法；

設備安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法以和綜合噸位指標法等。

單位建筑工程概算編制方法：1.概算定額法

該方法要求初步設計達到一定深度，建筑結構比較明確時方可采用。

2.概算指標法

當初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時。

土建工程概算指標調整表，計算（P202）。類似工程預算法

該方法適用于擬建工程初步設計與已完工程或在建工程的設計相類似且沒有可用的概算指標的情況，但必須對建筑結構差異和價差進行調整。

P203

設備安裝工程概算的編制方法：

1.預算單價法：當初步設計有詳細設備清單時，可直接按預算單價（預算定額單價）編制設備安裝工程概

算。

2.擴大單價法：當初步設計的設備清單不完備，或僅有成套設備的重量時，可采用主體設備、成套設備或

工藝線的綜合擴大安裝單價編制概算。

3.概算指標法：當初步設計的設備清單不完備，或安裝預算單價及擴大綜合單價不全，無法采用預算單價

法和擴大單價法時，可采用概算指標編制概算。1.按占設備價值的百分比（安裝費率）的概算指標計算：

設備安裝費=設備原價*設備安裝費率2.按每噸設備安裝費的概算指標計算：

設備安裝費=設備總噸位*每噸設備安裝費

P207

審查設計概算的編制依據1.合法性審查。2.時效性審查。3.適用范圍審查。

P207

建筑工程概算的審查1.工程量審查。

2.采用的定額或指標的審查。

3.材料預算價格的審查。以耗用量最大的主要材料作為審查的重點，同時著重審查材料原價、運輸費用及

節(jié)約材料運輸費用的措施。4.各項費用的審查。

設備及安裝工程概算審查的重點是設備清單與安裝費用的計算。

P209

設計概算審查的方法1.對比分析法

對比分析法主要是指通過建設規(guī)模、標準與立項批文對比，工程數量與設計圖紙對比，綜合范圍、內容與編制方法、規(guī)定對比，各項取費與規(guī)定標準對比，材料、人工單價與統(tǒng)一信息對比，技術經濟指標與同類工程對比等等。2.查詢核實法

查詢核實法是對一些關鍵設備和設施、重要裝置、引進工程圖紙不全、難以核算的較大投資進行多方查詢核對，逐項落實的方法。3.聯(lián)合會審法

聯(lián)合會審前，可先采取多種形式分頭審查，包括：設計單位自審，主管、建設、承包單位初審，工程造價交底公司評審，邀請同行專家預審，審批部門復審等，經層層審查把關后，由有關單位和專家進行聯(lián)合會審。

P210P211

施工圖預算編制的模式：1.傳統(tǒng)計價模式；2.工程量清單計價模式。施工圖預算對施工單位的作用（了解）施工圖預算的編制依據主要包括以下方面：

1.國家、行業(yè)、地方政府發(fā)布的計價依據等有關法律法規(guī)或規(guī)定；2.建設項目有關文件、合同、協(xié)議等；3.批準的設計概算；

4.批準的施工圖設計圖紙及相關標準圖集和規(guī)范；5.相應預算定額和地區(qū)單位估價表；6.合理的施工組織設計和施工方案等文件；

7.項目有關的設備、材料供應合同、價格及相關說明書；8.項目所在地區(qū)有關的氣候、水文、地質地貌等的自然條件；9.項目的技術復雜程度，以及新技術、專利使用情況等；10.項目所在地區(qū)有關的經濟、人文等社會條件。

P212

P213

建設工程項目施工較預算由總預算、綜合預算和單位工程預算組成。

單位工程預算的編制方法有單價法和實物量法；其中單價法分為定額單價法和工程量清單單價法。定額單價法的編制步驟

計算工程量套定額單價，計算直接工程費工料分析計算其他各項費用匯總造價復核編制說明填寫封面準備資料熟悉圖紙P215實物量法的編制步驟

計算工程量套用消耗定額，計算人料機消耗量計算并匯總人工費、材料費、施工機械使用費計算其他各項費用匯總造價復核編制說明填寫封面準備資料熟悉圖紙P217施工圖預算審查的內容：

1.審查施工圖預算的編制是否符合現行國家、行業(yè)、地方政府有關法律、法規(guī)和規(guī)定要求。2.審查工程量計算的準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范規(guī)則或定額規(guī)劃的一致性。

3.審查在施工圖預算的編制過程中，各種計價依據使用是否恰當，各項費率讀取是否正確；審查依據主要

有施工圖設計資料、有關定額、施工組織設計、有關造價文件規(guī)定和技術規(guī)范、規(guī)程等。4.審查各和要素市場價格選用是否合理。

5.審查施工圖預算是否超過設計概算以及進行偏差分析。

P218施工圖預算的審查方法

1.全面審查法又稱逐項審查法，適合于一些工程量小、工藝比較簡單的工程。2.標準預算審查法適用范圍小，公適用于采用標準圖紙的工程。3.分組計算審查法的特別是審查速度快、工作量小。4.對比審查法，采用該方法一般須符合下列條件：

（1）擬建工程與已完或在建工程預算采用同一施工圖，但基礎部分和現場施工條件不同，則相同部

分可采用對比法。

（2）工程設計相同，但建筑面積不同，兩工程的建筑面積之比與兩工程各分部分項工程量之比大體

一致。

（3）兩工程面積相同，但設計圖紙不完全相同，則相同部分，如廠房中的柱子、屋架、屋面、磚墻

等，可進行工程量的對照審查。

5.篩選審查法適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。

“篩選”是能較快發(fā)現問題的一種方法。建筑工程雖面積和高度不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標變化卻不大。

6.重點審查法，優(yōu)點是突出重點，審查時間短、效果好。

P219

全部使用國有資金投資或國有資金投資為主（二者簡稱“”國有資金投資）的工程建設項目，必須采用工程工程量清單的作用

1.工程量清單為投標人的投標競爭提供了一個平等和共同的基礎。2.工程量清單是建設工程計價的依據。3.工程量清單是工程付款和結算的依據。

量清單計價。

4.工程量清單是調整工程價款、處理工程索賠的依據。

P220

采用工程量清單方式招標，工程量清單必須作為招標文件的組成部分，由招標人提供，并對其準確性和完整工程量清單應由具有編制能力的招標人或受其委托的具有相應資質的工程造價咨詢人進行編制。工程量清單由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成。編制工程量清單的依據：

1.《建設工程工程量清單計價依據》GB50500-201*；2.國家或省級、行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的計價依據和辦法；3.建設工程設計文件；

4.與建設工程項目有關的標準、規(guī)范、技術資料；5.招標文件及其補充通知、答疑紀要；6.施工現場情況、工程特點及常規(guī)施工方案；7.其他相關資料。

分部分項工程量清單應包括項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量五個部分。

分部分項工程量清單項目編碼以五級編碼設置，采用十二位阿拉伯數字表示。一至九位應按《計價規(guī)范》附1.第一級為工程分類順序碼（分二位）：建筑工程為01、裝飾裝修工程為02、安裝工程為03、市政工程為

04、園林綠化工程為05、礦山工程為06；2.第二級為專業(yè)工程順序碼（分二位）；3.第三級為分部工程順序碼（分二位）；4.第四級為分項工程項目順序碼（分三位）；5.第五級為工程量清單項目順序碼（分三位）。

P221

《計價規(guī)范》附錄表中的“項目名稱”為分項工程項目名稱。工程量清單項目特征描述的重要意義在于：1.項目特征是區(qū)分清單項目的依據；2.項目特征是確定綜合單價的前提；3.項目特征是履行合同義務的基礎。

P222

清單項目特征主要涉及項目的自身特征（材質、型號、規(guī)格、品牌）、項目的工藝特征以及對項目施工方法分部分項工程量清單的計量單位應按附錄中規(guī)定的計量單位確定。噸：小數點后三位；

立方米、平方米、米、千克：小數點后二位；

項、個：整數。

分部分項工程量清單中所列工程量應按附錄中規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算。工程量計算規(guī)則是指對清單項目編制工程量清單時如果出現《計價規(guī)范》附錄中未包括的項目，編制人可進行補充，并報省級或行業(yè)工程造

可能產生影響的特征。性負責。P220

錄的規(guī)定統(tǒng)一設置，十至十二位應根據擬建工程的工程量清單項目名稱設置，同一招標工程的項目編碼不得有重碼。

工程量的計算規(guī)定。除另有說明外，所有清單項目的工程量以實體工程量為準，并以完成后的凈值來計算。價管理機構備案。補充項目的編碼由附錄的順序碼與B和三位阿拉伯數字組成，并應從XB001起順序編制，同一招標工程的項目不得重碼。P223

通用措施項目一覽表（08版清單規(guī)范）序號12345678

項目名稱安全文明施工費（含環(huán)境保護、文明施工、安全施工、臨時設施）夜間施工二次搬運冬雨季施工大型機械設備進出場及安拆施工排水施工降水地上、地下設施，建筑物的星晴保護設施9

已完工程及設備保護措施項目中可以計算工程量的項目清單宜采用分部分項工程量清單的方式編制。不能計算工程量的項目清單，以“項”為計量單位。其他項目清單：

暫列金額用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、設備、服務的采購，施工中可能發(fā)生的工暫估價用于支付必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料價款以及專業(yè)工程金額。計日工是為了解決現場發(fā)生的零星工作的計價而設立的。

規(guī)費項目清單中出現《計價規(guī)范》未列的項目，應根據省級政府或省級有關權力部門的規(guī)定列項。采用工程量清單計價，建筑安裝工程造價由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金組成。在工程量清單計價中，如按分部分項工程單價組成來分，工程量清單計價主要有三種形式：1.工料單價法；工料單價=人+料+機

綜合單價=人+料+機+管理費+利潤（+風險費）

全費用綜合單價=人+料+機+管理費+利潤+措施項目費+規(guī)費+稅金（+風險費）

在編制招標控制價時一般參照政府頒發(fā)的消耗量定額；編制投標報價時一般采用反映企業(yè)水平的企業(yè)定額，措施項目費的計算方法：

1.綜合單價法適用于可以計算工程量的措施項目，如混凝土模板、腳手架、垂直運輸等

2.參數法計價適用于施工過程中必須發(fā)生，但在投標時很難具體分項預測，又無法單獨列出項目內容的措

施項目。如夜間施工費、二次搬運費、冬雨季施工的計價。3.分包法計價

暫列金額；暫估價：包括材料暫估價、專業(yè)工程暫估價；計日工；總承包服務費。P224

程變更、合同約定調整因素出現時的工程價款調整以及發(fā)生的索賠、現場簽證確認等的費用。

P225P227

2.綜合單價法；3.全費用綜合單價法。

利用綜合單價法計算分部分項工程費需要解決二個核心問題，即確定各分部分項工程的工程量及其綜合單價。

P228P231

投標企業(yè)沒有企業(yè)定額時可參照消耗量定額進行調整。

適合可以侵蝕的獨立項目，如室內空氣污染測試、大型機械設備進出場及安拆費的計算、防水、降水、塔吊等。P232

暫列金額和暫估價由招標人按估算金額確定。

計日工和總承包服務費由承包人根據招標人提出的要求，按估算的費用確定。規(guī)費和稅金不得作為競爭性費用。

招標控制價是招標人根據國家以及當地有關規(guī)定的計價依據和計價辦法、招標文件、市場行情，并按工程項

目設計施工圖紙等具體條件調整編制的，對招標工程項目限定的最高工程造價，也可稱其為攔標價、預算控制價或最高報價等。

對于招標控制價應注意從以下方面理解：

1.國有資金投資的工程建設項目實行工程量清單招標，并應編制招標控制價。2.招標控制價超過批準的概算時，招標人應將其報原概算審批部門審核。3.投標人的投標報價高于招標控制價的，其投標應予以拒絕。（廢標）

4.招標控制價應由具有編制能力的招標人或受其委托具有相應資質的工程造價咨詢人編制。5.招標控制價應在招標文件中公布，不應上調或下浮。

P234

P235P236

暫列金額一般可以按分部分項工程費的10%~15%為參考。暫估價包括材料暫估價和專業(yè)工程暫估價。

投標價是投標人希望達成工程承包交易的期望價格，但不能高于招標人設定的招標控制價。投標計算還必須與采用的合同形式相一致。投標報價的原則：

1.投標報價由投標人自主確定，但必須執(zhí)行《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的強制性規(guī)定。投標價應由

投標人或受其委托，具有相應資質的工程造價咨詢人編制。

2.投標人的投標報價不得低于成本。3.按招標人提供的工程量清單填報價格。

4.投標報價要以招標文件中設定的承發(fā)包雙方責任劃分，作為設定投標報價費用項目和費用計算的基礎。5.應以施工方案、技術措施等作為投標報價計算的基本條件。6.報價計算方法要科學嚴謹、簡明適用。

P237

在招投標過程中，若出現招標文件中分部分項工程量清單特征描述與設計圖紙不符，投標人應以分部分項工若施工中施工圖紙或設計變更與工程量清單項目特征描述不一致時，發(fā)、承包雙方應按實際施工的項目特征，企業(yè)管理費率可由投標人根據本企業(yè)近年的企業(yè)管理費核算數據自行測定，當然也可以參照當地造價管理部

程量清單的項目特征描述為準。依據合同約定重新確定綜合單價。P238

門發(fā)布的平均參考值。

利潤率可由投標人根據本企業(yè)當前盈利情況、施工水平、擬投標工程的競爭情況以及企業(yè)當前經營策略自主確定。投標人可根據工程項目實際情況以及施工組織設計或施工方案，自主確定措施項目費。

投標人投標報價時應根據自身擁有的施工裝備、技術水平和采用的施工方法確定措施項目，對招標人所列的措施項目進行調整。

措施項目費由投標人自主確定，但其中安全文明施工費應按國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定確定。

合同分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同三種類型。

具體工程項目選擇何種合同計價形式，主要依據設計圖紙深度、工期長短、工程規(guī)模和復雜程度進行確定。實行招標的工程合同價款應在中標通知書發(fā)出之日起30天內，由承發(fā)包雙方依據招標文件和中標人的投標工程款的結算方式：

1.按月結算：單價合同常采用按月結算方式。

2.分段結算：即按工程的形象進度，劃分不同階段進行結算。形象進度一般劃分為：基礎、±0.000以上

的主體結構、裝修、室外及收尾等。

3.竣工后一次結算。建設項目或單項工程全部建筑安裝工程建設期在12個月以內，或者工程承包合同值

在100萬元以下的，可以實行開工前預付一定的預付款或加上工程款每月預支，竣工后一次結算的方式。4.結算雙方約定的其他結算方式。

P241

工程預付款的額度：包工包料的工程原則上預付比例不低于合同金額（扣除暫列金額）的10%，不高于合

同欽定（扣除暫列金額）的30%；對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。

在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應在雙方簽訂合同后的一個月內或約定的開工日期前的7天內預付工程款。

預付款起扣點：T=PM/N工程計量的原則

1.按合同文件中約定的方法進行計量；

2.按承包人在履行合同義務過程中實際完成的工程量計算；

3.對于不符合合同文件要求的工程，承包人超出施工圖紙范圍或因承包人原因造成的返工的工程量，不予

計量。

4.若發(fā)現工程量清單中出現漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減變化應據實調整，正

確計量。

P243

工程進度款支付：

1.發(fā)包人應在收到承包人的工程進度款支付申請后14天內核對完畢，否則從第15天起承包人遞交的工程

進度款支付申請視為被批準。

2.發(fā)包人應在批準工程進度款支付申請的14天內，向承包人按不低于計量工程價款的60%，不高于計量

工程價款的90%向承包人支付工程進度款；

3.發(fā)包人在支付工程進度款時，應按合同約定的時間、比例（或金額）工程預付款。

P244

工程支付的條件

1.質量合同是工程支付的必要條件；2.符合合同條件；

3.變更項目必須有工程師的變更通知；

4.支付金額必須大于期中支付證書規(guī)定的最小限額；

27

P239

文件在書面合同中約定。P240

P242

5.承包人的工作使工程師滿意。

P246

在支付材料設備預付款時，承包人需提交材料、設備供應合同或訂貨合同的影印件，要注意所供應材料的性保留金的限額一般為合同總價的5%。

索賠事件成立的三要素：正當的索賠理由；有效的索賠證據；在合同約定的時間時限內提出。索賠證據應滿足以下基本要求：真實性；全面性；關聯(lián)性；及時性和有效性。索賠費用的組成：

1.人工費：包括增加工作內容的人工費、停工損失費和工作效率降低的損失費等。2.設備費：可采用機械臺班費、機械折舊費、設備租賃費等幾種形式。3.材料費。4.管理費。5.利潤。6.遲延付款利息。

P255

索賠費用的計算方法主要有：實際費用法、總費用法和修正的總費用法�，F場簽證的范圍：

1.適用于施工合同范圍以外零星工程的確認；

2.在工程施工過程中發(fā)生變更后需要現場確認的工程量；3.非施工單位原因導致的人工、設備窩工及有關損失；

4.符合施工合同規(guī)定的非施工單位原因引起的工程量或費用增減；5.確認修改施工方案引起的工程量或費用增減；6.工程變更導致的工程施工措施費增減等。

P256

合同未約定，現場簽訂的程序：

1.承包人應在接受發(fā)包人要求的7天內向發(fā)包人提出簽訂，發(fā)包人簽證后施工。

2.發(fā)包人應在收到承包人的簽證報告48小時內給予確認或提出修改意見，否則視為該簽證報告已經認可。3.發(fā)、隨包雙方確認的現場簽證費用與工程進度款同期支付。

《計價規(guī)范》有關工程價款調整的規(guī)定

1.招標工程以投標截止日前28天，非招標工程以合同簽訂前28天為基準日。

2.若施工中出現施工圖紙（含設計變更）與工程量清單項目特征描述不符的，發(fā)、承包雙方應按新的項目

特征確定相應工程量清單項目的綜合單價。

3.因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，造成增加新的工程量清單項目，其對應的綜合

單價按下列方法確定：

已有的，按已有；類似的，參照類似；沒有的由承包人提出綜合單價，經發(fā)包人確認后執(zhí)行。4.因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成施工組織設計或

施工方案變更，原措施費中已有的措施項目，按原措施費的組人方法調整；原措施費中沒有的措施項目，由承包人根據措施項目變更情況，提出適當的措施費變更，經發(fā)包人確認后調整。5.因非承包人原因引進的工程量增減：

（1）10%以內，不調；

（2）10%以上，且影響分部分項工程費超過0.1%，其綜合單價以及對應的措施費均應作調整。調整的方法是由承包人對增加的工程量或減少后剩余的工程量提出新的綜合單價和措施項目費，經發(fā)包人確認后調整。6.P257

P258

《建設工程施工合同（示范文本）》工程價款的確定程序：

1.承包人在工程變更確定后14天內，可提出變更涉及的追加合同價款要求的報告，經工程師確認后相應

調整合同價款。如果承包人在雙方確定變更后的14天內，未向工程師提出變更工程價款的報告，視為該項變更不涉及合同價款的調整。

2.工程師應在收到承包人的變更合同價款報告后14天內，對承包人的要求予以確認或作出其他答復。工

28

質和金額等主要情況；材料已運到工地并經工程師認可其質量的儲存方式。P252P2程師無正當理由不確認或答復時，自承包人報告送達之日起14天后，視為變更價款報告已被確認。3.工程師確認增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程進度款同期支付。工程變更價款的確定方法：

已有的，按已有；類似的，參照類似；沒有的，由承包人或發(fā)包人提出適當的變更價格，經對方確認后執(zhí)行。P261

工程價款中的價差調整方法1.按實際價格調整法2.按工程造價指數調整法3.采用造價信息調整價格差額法4.調值公式法

P263工程竣工結算核對時間表：1234

質量爭議的處理：

發(fā)包人對以工程質量有異議，拒絕辦理工程竣工結算的，已竣工驗收或已竣工未驗收但實際投入使用的工程，

工程竣工結算書金額500萬以下500萬~201*萬201*萬~5000萬5000萬以上核對時間（從接到竣工結算書之日起）20天30天45天60天P266在工程計價中，對工程造價計價依據、辦法以及相關政策規(guī)定發(fā)生爭議事項的，由工程造價管理機構負責解釋。

其質量爭議按該工程保修合同執(zhí)行，竣工結算按合同約定辦理；已竣工未驗收且未實際投入使用的工程以及停工、停建工程的質量爭議，雙方應應爭議的部分委托有資質的檢測鑒定機構進行檢測，根據檢測結果確定解決方案，或按工程質量監(jiān)督機構的處理決定執(zhí)行后辦理竣工結算，無爭議部分的竣工結算按合同約定辦理。

解決爭議的解決辦法：協(xié)商；調解；仲裁或訴訟。工程量清單總說明的內容：

1.工程概況：如建設地址、建設規(guī)模、工程特征、交通狀況、環(huán)保要求等；2.工程發(fā)包、分包范圍；

3.工程量清單編制依據：如采用的標準、施工圖紙、標準圖集等；4.使用材料設備、施工的特殊要求等；5.其他需要說明的問題。招標控制價，總說明的內容：1.采用的計價依據；2.采用的施工組織設計；3.采用的材料價格來源；

4.綜合單價中風險因素、風險范圍（幅度）；5.其他等。

投標報價，總說明的內容：1.采用的計價依據；2.采用的組織設計；

3.綜合單價中包含的風險因素，風險范圍（幅度）；4.措施項目的依據；5.其他有關內容的說明等。

竣工結算，總說明的內容：工程概況；編制依據；工程變更；工程價款調整；索賠；其他等。

P273P275

工程量清單綜合單價分析表是評標委員會評審和判別綜合單價組成和價格完整性、合理性的主要基礎，對因編制投標報價時，除“安全文明施工費”必須按《計價規(guī)范》的強制性規(guī)定和省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)

工程變更調整綜合單價也是必不可少的基礎價格數據來源。定讀取外，其他措施項目均可根據投標施工組織設計自主報價。

29

P2正常蓄水位至防洪限制水位之間汛期用于蓄洪，非汛期用于興利的水庫庫P14共用庫容（重復利用庫容、結合庫容）經濟效果評價內容一般包括方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。2、項目經理是法人授權的項目管理者是崗位職務容P15在實際應用中，對于經營性方案，經濟效果評價是從擬定技術方案的角度出發(fā)，根據國家現行財政、稅收制●1Z301030建設工程代理制度死庫容死水位以下的水庫庫容度和現行市場價格，計算擬定技術方案的投資費用、成本與收入。

11、水工建筑物按其作用的分類：（有些是多種作用）對于，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力�！�1Z301031非經營性方案代理的法律特征和主要種類（1）擋水建筑物（江河堤防、海塘，壩和水閘等）；1、代理特征：被代理人A代理人B1

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