201*年度審計工作總結

201*年度審計工作總結

-----寫在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》發(fā)布之后

201*年即將緩緩的駛過，201*年的腳步依然可以隱約的感受到。值此新年來臨之際，我們既要既往，總結過去的一年實際工作中的經驗和教訓，又要開來，做好新一年的工作機會和安排。總結一下過去的一年中我們取得的體會和經驗，再接再厲；回顧一下我們的不足之處，以便在來年有更大的突破和進展。既要知其然，又要知其所以然。

隨著社會經濟主體、投資結構的多元化、社會環(huán)境的復雜化，內部審計已經從查錯防弊職能發(fā)展為以風險導向為主的價值增值型的服務職能。國際內部審計師協(xié)會賦予內部審計的新定義是“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目標”。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，這是中國會計審計領域的又一重大改革舉措。該基本規(guī)范將于201*年7月1日起首先在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該基本規(guī)范一大突破是科學界定了內部控制的內涵，強調內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念�；�本規(guī)范強調，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。該基本規(guī)范還提出了企業(yè)建立與實施有效內部控制的要素，即構建以內部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內部控制框架。

通過參加CIA考試，對于內部審計的地位和作用，對于內部審計如何在增加企業(yè)價值、改進企業(yè)運作和風險管理的識別、評估及應對，合理保證企業(yè)實現(xiàn)既定目標方面有了更深層次的理解和認知�？吹絿�家五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，更是越發(fā)的感覺的內部審計任務之重，地位之重要，越發(fā)的感覺到自己工作亟待提高。

那么，作為一名內部審計人員，其最根本的職責是如何更好的給企業(yè)提供增值型的服務，即合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標。為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，時刻學習新知識，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調整內部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者服務。下面是從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。

1、傾聽被審計部門的聲音，了解內部審計范圍與職能所向通過不斷的審計實務工作，在與分公司總經理與財務經理、其他部門人員接觸和交流的過程中，從另外一個角度看內部審計，發(fā)現(xiàn)內部審計有不少不到位的地方，以至于他們反應內部審計工作不能切實的深入到企業(yè)內部管理過程中去，只是停留在財務審核方面，有點紙上談兵，提出問題、發(fā)現(xiàn)問題，不能抓住根本要害部分。內部審計之所以要發(fā)揮其應由的作用，從根本上還要看一個企業(yè)的內部審計環(huán)境。從石家莊分公司審計工資時被告知保密，從孫大為總監(jiān)要求我就按分公司人力提報的數(shù)據(jù)或財務認可的工資數(shù)據(jù)為準，我也深感到自己作為一名審計人員應有的職責，管理層認可并接受了這種風險，自己應有的職責已盡。

他們的建議和委婉的批評，如同針刺一樣，一直在激烈著我不斷的鉆研，不斷的提高審計實務，同時這也是側面評判我們審計部門工作效率和審計效果。

2、深感于此，我也在此談談對201*年集團審計部審計工作的建議：（1）、拓寬內部審計職能、審計范圍目前企業(yè)內部審計大多是以已發(fā)生的事項為被審計對象，重點審查其會計資料的真實性和合法性，目的是防止、檢查財務收支的錯弊，這樣使內部審計工作僅僅局限于財務會計方面。我們目前所從事的主要工作是《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》“資產安全、財務報告及相關信息真實完整”等目標，基本上都屬于事后審計，事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計方向前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。這是財務審計的缺點所在，但這種缺點是由于財務審計的審計職能和審計范圍所決定的。

下一步我倒覺得應拓展企業(yè)內部審計范圍，擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的風險預警、風險預報及風險應對系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。結合國家五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所強調的內部控制的目標，積極實施經營管理審計，發(fā)揮其在合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的管理咨詢作用。財務審計更多的強調審計監(jiān)督職能，而企業(yè)的內部審計應該是審計監(jiān)督和管理咨詢服務職能兼?zhèn)�，并駕齊驅協(xié)同發(fā)展，兩者的根本目的是一樣的，那就是如何更好的將影響企業(yè)經營管理目標實現(xiàn)的各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)，合理保證企業(yè)實現(xiàn)其既定經營管理目標。

（2）、重視案例分析與學習，加強項目組內部討論

我曾經收集及學習網(wǎng)絡上和國圖、首圖等各類審計失敗案例、審計案例集，因為通過審計案例，可以了解審計工作的思路和重點，審計線索的發(fā)現(xiàn)和利用，審計方法的運用和創(chuàng)新，同時也重點學習和研究裝飾類公司審計要點和方法。之所以重視案例分析與學習，因為我始終相信：知己知彼、百戰(zhàn)不殆。通過了解和學習同行業(yè)，不同企業(yè)審計失敗案例，可以起到防微杜漸，避免審計失��；也是因為我始終認為物盡其用、人盡其責，這才是經濟學上所講究的社會效用最大化。

對于一個企業(yè)來說，最重要的是貨幣資金，所以加強貨幣資金內部控制就顯得尤為重要。目前我們集團審計部在貨幣資金方面的審計案例學習與研究，個人覺得顯得不夠。我個人去研究與學習，畢竟限于時間、精力等制約因素。建議我們集團審計部形成制度定期搜集、更新審計案例，并定期組織項目組內部討論。每個人都是都不可能做到百密而無一疏，然后每個人都可能是百疏而一密，這就是孔圣人為什么強調三人行必有我?guī)熝傻牡览戆桑?/p>

（3）、建議集團審計內部再細分財務審計和經營管理審計

按照國家五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所強調的，財務審計目標主要是資產安全、財務報告及相關信息真實完整；經營管理審計目標主要合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、提高企業(yè)經營效率和效果。從201*年注冊會計師協(xié)會加考公司戰(zhàn)略與風險管理一科，也可以看出以后更加強調和重視注冊會計師及內部審計師的綜合素質的提高，綜合素質包括財務會計、稅務、金融投資、企業(yè)管理、營銷管理、風險管理、統(tǒng)計學等多學科綜合能力的培養(yǎng)。為了實現(xiàn)現(xiàn)有審計人員的綜合素質的，更為了更好的發(fā)揮內部審計在財務監(jiān)督和管理咨詢服務等方面的職能，建議可以考慮再細分財務審計和經營管理審計，然后定期輪崗！

企業(yè)自設內部審計以來，內部管理不斷完善，公司經濟活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經濟違規(guī)現(xiàn)象逐步減少；同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純去揭露違紀違規(guī)問題，片面強調財務監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的管理增值服務職能，必須及時將財務審計向經營管理審計延伸，來彌補這些不足。

內部審計工作若要達到提高管理水平和提高經濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，可以涉及企業(yè)所有經營活動，通過對企業(yè)經營流程和內部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進企業(yè)經濟效益的提高。

（4）、加大審計人員對裝飾公司內部管理及生產工藝等相關知識及程序的學習及熟悉，提高內部審計人員的綜合素質及業(yè)務技能

201*年季度審計，建議抽查4-6家分公司審計；在以財務審計為主的同時，兼顧經營管理審計。在完成季度審計后，可以考慮組織專項審計（比如廣告營銷審計、制度合規(guī)性審計、采購審計、房屋租賃合同等審計項目）。

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內部管理、生產工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當好企業(yè)的參謀。

擴展閱讀：審計部09年度總結及201*年工作思路

審計部201*年度工作總結及

201*年工作思路

201*年，總公司審計部全體員工在公司經營班子的領導下，認真貫徹落實《新區(qū)國有企業(yè)內部審計管理辦法》的文件精神，依法履行內部審計的服務和監(jiān)督職責，切實加強審計效能建設，不斷提高審計執(zhí)行能力，各項工作都達到了全年預定的序時進度要求。現(xiàn)將全年內審工作開展情況和201*年的工作思路匯報如下：

201*年內部審計工作開展情況

一、著眼發(fā)展，夯實基礎，大力推進“人、法、技建設”1、崗位制度建設：根據(jù)年初總公司機構改革和部門職責的重新調整，我們進一步明確了部門各工作崗位的崗位職責，在此基礎上，確定了相關的工作流程和工作要求，為部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。

2、審計基本制度建設：建立和健全內部審計制度，規(guī)范內部審計行為，是獨立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《內部審計工作制度》、《內部審計工作流程》、《內部審計檔案管理辦法》等10個管理制度，對審計項目從立項到案卷終結都作出詳細的規(guī)定。通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務流程，不但提高了審計質量，降低了審計風險，同時也增加了內部審計工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

3、檔案管理：檔案是企業(yè)的寶貴財富，也是審計工作的起始點。認真做好審計資料收集和及時歸檔工作，既是審計工作的基本要求，也是總公司發(fā)展的歷史見證。按照市局有關審計檔案管理的要求，我們在09年2-3月份，對08年度以前的300多份各類審計檔案完成了立卷歸檔工作，確保收集審計資料齊全，資料要素完整，立卷次序規(guī)范，卷面整齊整潔。

4、專業(yè)技能培訓：內部審計的質量很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質，為此，我們十分重視內審人員的繼續(xù)教育和崗位培訓工

第1頁共9頁作。09年2月，我們組織財務審計人員到市審計局內審工作指導處學習內部控制和績效審計的工作經驗。4月，我們又組織審計部全體人員前往江陰參加了江蘇省內部審計崗位資格考試培訓班。通過這些系統(tǒng)的學習，審計人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標，對審計工作、審計質量、審計成果利用都有了更高層次的認識。

二、服務投資企業(yè)發(fā)展，探索審計創(chuàng)新初見成效

1、管委會直管企業(yè)財務審計：為了從出資人角度了解控股子公司的經營管理情況，我們在09年對無錫軟件產業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新技術產業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新水務有限公司進行了摸底審計，通過審計，我們掌握了企業(yè)的經營業(yè)績、資金運作、內部控制管理等情況，同時也指出了其在發(fā)展過程中存在的內部控制缺陷，并提出了審計建議，為新區(qū)審計局、國資辦和總公司提供了較為詳細企業(yè)情況，為管理決策提供了必要的數(shù)據(jù)支持。

此外，11月份，受管委會領導及相關部門的委托，我們在江蘇天衡會計師事務所專項審計的基礎上對永中科技進行了延伸審計，重點對企業(yè)虛列各項費用、套現(xiàn)設立小金庫情況進行了審查，除了對事務所報告中提到的一些問題進行核查外，我們重點核對了企業(yè)賬面所反映的所有銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在巨額資金賬外循環(huán)及私設賬外賬的現(xiàn)象，在請示相關領導后我們已向新區(qū)公安局報案，要求相關職能部門采取進一步措施。

2、總公司直管企業(yè)財務審計：09年審計部圍繞“促使下屬企業(yè)改善管理，提高經濟效益”的工作目標，著力開展了以下三方面的工作：

（1）自去年底到今年年初，我們在對總公司直管的6家投資企業(yè)進行201*年度的經營狀況例行審計后，對審計中發(fā)現(xiàn)的會計核算、內部控制制度、損益不實、會計基礎工作薄弱等問題出具了201*年度績效審計工作小結及管理建議書，結合實際提出具體的審計意見和建議，促使被投資企業(yè)加強管理，維護出資者權益。

（2）跟蹤落實審計意見，促進審計成果轉化。為了強化審計監(jiān)

第2頁共9頁督力度，促使審計成果的運用，推動審計成果向管理行為轉化，09年3月，我們對高新物流等4家企業(yè)進行了走訪，聽取被審計單位管理層對存在問題的反饋意見，要求被審單位提交對審計報告披露問題的情況說明及對應整改措施。09年6月又對此項工作開展了后續(xù)審計，實地了解被審單位的整改情況，出具了后續(xù)審計報告。

（3）以需求為導向，開展預算審核。09年是總公司推行《經發(fā)集團投資企業(yè)負責人經營業(yè)績考核暫行辦法》第一年，經營考核指標制定的依據(jù)是投資企業(yè)編制的預算。我們根據(jù)總經理辦公會議的要求，在6月份對四家考核企業(yè)進行了預算審核，根據(jù)201*年度的實績和201*年15月已經發(fā)生的數(shù)據(jù)，結合對市場未來的綜合判斷，遵循相關會計基本原則，檢查企業(yè)編制預算基礎的合理性、適當性，可實現(xiàn)性并對存在的差異進行了相關的分析，對預算實現(xiàn)的可能性作出評價。

（4）促使年度經營目標實現(xiàn)，開展預警審計。9月份，我們對高新物流等四家企業(yè)年度經營指標的完成情況進行了預警審計，主要審核了1-8月份企業(yè)實際經營業(yè)績與目標的差距，分析了企業(yè)不能完成或提前完成目標的原因，企業(yè)為完成年度考核目標所采取的措施以及這些措施的落實情況，并在此基礎上對全年經營目標完成情況進行預測。通過審計，讓領導班子及時掌握了企業(yè)的經營情況和年度考核目標實現(xiàn)的可能性。

（5）配合投資管理部（國資部門）的工作，順利完成長江俱樂部清盤審計。10月份，根據(jù)總經理辦公會議的決定，對長江俱樂部的運作體制進行調整，我們受投資管理部的委托，對長江俱樂部及科技文化會展中心的經營情況、債權債務情況進行了審計，為公司決策層順利完成對企業(yè)運作體制的調整及資產的交接提供了依據(jù)。

3、內控專項審計調查：管理審計是內部審計拓展審計領域、提升審計層次、實現(xiàn)審計價值增值的有效途徑。上半年完成了對新誠物業(yè)管理公司新洲花園管理處物業(yè)收入內部控制情況進行了專項審計調查，下半年完成了總公司本部內部控制制度的建立和健全情況的審計調查。我們按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制評價指引》重點調查了與企業(yè)經營管理息息相關的十五個環(huán)節(jié)，通過調查

第3頁共9頁報告我們向公司決策層反映了公司內部管理制度建立和執(zhí)行的現(xiàn)狀，就內部控制缺陷，向決策層提出了改進建議。為此，公司領導班子召開專題會議聽取我們的報告，并要求公司各職能部門下階段制定計劃，逐步制訂各項內部控制制度和管理辦法，增強內部控制的執(zhí)行力，推進內部控制各項工作的不斷深化。

三、服務項目成本控制，保證建設資金節(jié)約高效使用

1、工程結算審計：根據(jù)總公司年度經營管理目標的任務要求，201*年我部門繼續(xù)把基建工程竣工結算審計作為全年審計工作的重點來抓，根據(jù)新區(qū)審計局有關基建工程竣工結算審計權限的規(guī)定，我們重點對50萬元以下的單項工程進行了竣工結算審計。在具體的審計工作過程中，我們排除外界的一切干擾，嚴格遵守審計程序和規(guī)范，公正合理地審核每一個項目，充分保證了審計結果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工結算審計148項，累計送審金額2765萬元，審定金額2260萬元，核減金額504萬元，平均核減率為18%。

2、竣工決算編制：由于種種原因，一些項目建成后未按有關要求辦理必須的手續(xù)，給政府投資項目的核算、管理和使用帶來諸多問題。為了適應新形勢下建設項目管理的需要，加強基本建設財務管理和審計監(jiān)督，我們對06年以前已完工項目開展了清理工作，共計清理項目26個，金額8.8億。其中，05年開工的建設項目9個，金額2.8億；06年開工的建設項目17個，金額6億。實際完成了新區(qū)韓國人學校、新洲會館、華揚旗艦大樓等8個項目的竣工決算報告，金額7400萬元。

3、送審工作：我們嚴格按照新區(qū)審計局有關竣工結算送審資料的基本要求，接受代建單位、軟發(fā)科創(chuàng)等投資企業(yè)工程部門的資料送審和審核登記，定期編制、提交項目送審及審定情況匯總表。1-11月共接受符合送審條件的工程竣工結算資料297項，送審金額99001萬元，保證了送審資料的齊全、完整和送審工作的及時性。

4、招投標比價：我們根據(jù)代建單位的需要，及時安排專人參與了新區(qū)科技商務中心項目施工總承包、經發(fā)商業(yè)廣場消防、幕墻等單項工程的最高限價的審核和招標過程業(yè)務監(jiān)督。通過對標底進行復核，

第4頁共9頁科學合理設置投標最高限價，一方面控制了造價，另一方面減少了圍標現(xiàn)象。通過對工程招標行為的監(jiān)督，既規(guī)范了工程建設程序，同時也推動了建設領域廉政建設。對于不符合上網(wǎng)招標條件的項目，我們及時參加了項目代建單位和項目管理部組織的比價工作，累計比價項目46項，比價確定金額2368萬元，比比價前節(jié)省投資380萬元。

5、合同談判和審核：我們先后參與了科技商務中心和交流中心智能化設計、泰伯廣場公建項目設計、綠點科技廠房設計等24個項目的勘察設計費用洽談，節(jié)省勘察設計費用360萬元。此外我們還完成376項工程建設合同的審核會簽，涉及合同金額17.6億，在對施工合同審核會簽時，審計人員重點對發(fā)包方式是否合法、合同是否實質性違反投標承諾進行把關，及時明確工程結算原則和結算方法。通過事先合同審核把關，在規(guī)范了工程建設管理行為的同時，也為工程竣工結算明確了法律依據(jù)，減少了合同糾紛，降低了審計風險。

此外，我們還積極配合新區(qū)審計局進行歷年工程結算審計費的清理和請款協(xié)調工作，1-11月累計審計費請款855多萬元。

四、堅守項目管理職能，保證項目管理工作平穩(wěn)過渡

一季度審計部繼續(xù)按照原08年工作計劃的安排，堅守項目管理職能，以政府性投資項目委托代建工作流程為指導，探索完善項目代建監(jiān)管方式，主要從計劃管理、前期管理、過程控制等方面對項目進行全過程管理和控制。

計劃管理上與建設局、經發(fā)局、城投公司等代建單位充分溝通，報送201*年政府性固定資產投資項目計劃表；對項目信息定期搜集匯總、統(tǒng)計分析，動態(tài)反映總公司承擔項目前期手續(xù)辦理、施工進度、存在問題的情況。前期管理上扎實推進總公司在手重大項目融資前期建設手續(xù)辦理，做到“四個具體”和“四個確�！�，對于重大項目前期工作的完成情況實行動態(tài)管理，注重與經發(fā)、建設、國土等審批部門的溝通，及時召開協(xié)調會，協(xié)調項目審核、規(guī)劃選址、土地、等方面的突出問題，靈活推進各種手續(xù)的辦理，以保證融資和實施的時序進度要求。建設過程中做好每月工程進度款付款審核，對工程的實際完成進度與請款計劃是否配比進行審核把關。包括對請款工作量的復

第5頁共9頁核，對請款項目的立項情況（有無立項、是否已超立項）、代建合同簽訂情況、竣工后是否及時送審情況等進行了審核，督促代建單位及時完成其職能范圍內的工作。信息管理上按時完成經發(fā)局、建設局等政府職能部門要求上報的市、區(qū)重點建設項目的旬報表和月報表，如今冬明春開工項目旬報表、新區(qū)擴大內需投資項目計劃表等。此外，為迎接省審計廳開展太湖水污染治理資金審計和審計調查工作，我們按照區(qū)建設局、財政局和審計局的相關工作要求，調動全體人員加班加點對201*～201*年太湖水污染治理專項資金建設項目污水管網(wǎng)資金到位及投資完成情況開展了自查工作，為迎檢作好了充足的準備。

4月份，隨著總公司深化內部體制改革的圓滿完成和項目管理部部門負責人的明確，審計部將原來承擔的項目管理職能逐步移交給項目管理部，并隨后的日常工作中耐心接受項目部員工的咨詢，使得接任同志能夠早日熟悉情況，盡快進入角色，在原有的工作基礎上制定發(fā)展新思路，使工作前后銜接，保證了項目管理工作的連續(xù)進行和項目進度的穩(wěn)序推進。

應該說，201*年經過審計部全體員工的共同努力，我們所取得了一些成績，但對照全年目標任務，我們仍然存在不少困難和問題：一是審計力量與審計任務之間的矛盾比較突出，影響了審計質量的提高。審計人員結構、能力和水平與集團化內審機構的要求還有很大的差距，團隊執(zhí)行力和創(chuàng)新力有待提高。

二是內部審計制度和工作流程不健全影響審計工作的順利開展。由于我國的內審工作尚在起步階段，無成熟的模式，相關內部審計的法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據(jù)經驗和知識進行分析判斷，增大了審計風險。

三是部分已完工基建項目審計資料送審滯后、已送審項目審計速度推進緩慢，無有效措施或是采取的措施還不夠，導致與年度目標任務有較大差距。

9月份，我們對已送審尚未審結的項目進行了清理，結果如下：07、08、09年總公司累計未審結項目117個，金額6.9億元;城投公司累計未審結項目22個,金額2.4億元（由于08年5月城投公司分

第6頁共9頁設，現(xiàn)有內審人員，故后續(xù)送審項目減少），單項結算報告的審結速度緩慢。根據(jù)竣工結算報告的審計權限，其中有60%-70%的未審結項目滯留在審計局階段。正是由于存在這些問題，使我們在工作中無法掌握工作的主動性，竣工決算審計工作開展處于被動局面。

201*內部審計工作思路

201*年我們將緊密圍繞總公司發(fā)展的中心工作，按照“服務為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計工作思路，以“為公司領導層決策、管理服務，為企業(yè)發(fā)展保駕護航”作為審計工作的出發(fā)點，圍繞對外投資企業(yè)、圍繞歷年重大建設投入來加強審計、加強服務，不斷提高審計工作為和諧社會建設服務的能力和水平，真正起到以審促幫、以審促廉、以審促管的作用。

根據(jù)上述思路，201*年審計工作的重點是：一、建立符合公司治理要求的內部審計工作機制

加快內部審計規(guī)范化建設步伐，對制定的《內部審計工作制度》、《內部審計工作程序》、《工程項目審計管理辦法》等10個審計管理制度盡快定稿發(fā)文，使內審工作有法可依、有章可循。

財務審計中開展計算機輔助審計，及早將用友審易軟件應用到實務之中，優(yōu)化和制定審計工作程序模板，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析、審計文書管理、審計法規(guī)檢索等的信息化建設，提高審計工作的質量和效率。

二、圍繞投資企業(yè)監(jiān)管，逐步實現(xiàn)審計目標轉變

1、加大國資公司審計監(jiān)督力度。對于管委會直管企業(yè)，爭取在2-3年內做到全覆蓋，09年我們審計了四家，201*年計劃對四到六家開展摸底審計，按照“摸家底，揭隱患，促管理，重效益，求發(fā)展”的總體思路，在摸清家底、核實盈虧的基礎上，找出企業(yè)經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)完善內控制度，提高企業(yè)競爭力和控制力，促進國有資產保值增值。

2、以需求為導向，開展預算審計和經營審計。對于總公司直管企業(yè)，計劃于今年底明年初開始09年度財務和經營目標考核審計工

第7頁共9頁作。通過內審，動態(tài)、真實地掌握下屬投資企業(yè)財務狀況。此外，應公司投資管理部的要求，對企業(yè)編制的201*年經營預算要進行審核，為國資部門下達201*年經營考核指標提供參考。

3、實現(xiàn)審計目標轉變，側重于內部控制和防范。傳統(tǒng)的財務審計重點是以查錯糾弊為目標，由于企業(yè)目前都實行了電算化，同時企業(yè)經營環(huán)境日益復雜，所面臨的風險來自多方面，僅僅依靠單純的賬面財務審計，已不能及時、完全發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經營管理過程中存在的隱患。09年我們已嘗試內部控制審計并取得了初步成效，“永中科技事件”也已向我們敲響了警鐘，201*年我們要在財務審計的基礎上，開展以控制和防范風險為目標的內部控制審計和管理審計。

三、圍繞基建投資監(jiān)管，加大固定資產投資審計力度

201*年固定資產投資審計仍將作為審計工作的另一個重點。我們要爭取做到國控公司資金投到哪里，審計就監(jiān)督到哪里，對管委會委托代建項目和總公司自營項目從預算、招標、施工、竣工決算實施全面監(jiān)督，特別是要注重審計關口前移，按照重點辦最新會議精神在招標階段做好標底審核工作；強化跟蹤審計工作，重點是對科技商務中心、新城商業(yè)廣場等一批自營項目的監(jiān)理公司、中介機構跟蹤考核工作，加強對工程現(xiàn)場隱蔽簽證和變更簽證的審核，力爭幫助公司合理控制項目成本；同時，根據(jù)新區(qū)國有企業(yè)內部審計管理辦法的要求，還將重點做好財政回購、單項結算金額在100萬元以下的建設項目和總公司自營建設項目的結算審計工作，認真做好201*年以前已完工項目的竣工決算編制工作。

為了提高竣工結算審計的審結率，明年我們要做好與審計局、審計中介機構的溝通協(xié)調，及時解決審計過程中在結算依據(jù)、計價和取費原則等方面的矛盾，保證審計質量和速度。同時還要做好與城投公司、施工單位的溝通協(xié)調，對尚未送審的竣工結算資料督促送審。

面對面廣量大、任務繁重的企業(yè)的內部審計工作，我們將繼續(xù)堅持以“服務為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計工作思路，以“為公司領導層決策、管理服務，為企業(yè)發(fā)展保駕護航”的要求作為內審工作的出發(fā)點，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展的中心來開展工作，不斷提高

第8頁共9頁審計工作，為新區(qū)的創(chuàng)新型、國際化科技新城建設做出我們應有的貢獻。

經發(fā)集團總公司審計部201*-12-11

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