第一篇:轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)工作分崗位經(jīng)驗(yàn)材料總結(jié)
對(duì)每月國(guó)、地稅正常應(yīng)去辦的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做一個(gè)筆記,理順每月正常業(yè)務(wù),臨時(shí)性業(yè)務(wù)有個(gè)記錄,做完后也要有個(gè)標(biāo)記。正常業(yè)務(wù)每月都看一下筆記,這樣防止漏項(xiàng)。
認(rèn)證專用發(fā)票或運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)自己每月弄一張紙,每次認(rèn)證通過的發(fā)票份數(shù)都寫到紙上,月低與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清單核對(duì)(份數(shù)與可抵扣稅額),也便于隨時(shí)統(tǒng)計(jì)已認(rèn)證份數(shù)。
說說認(rèn)證吧,增值稅一般納稅人,現(xiàn)在都是在發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證,所說的90天不是按整月計(jì)算的,而是按一天一天算的。
比如我們是銷貨方,購貨方取得增值稅專用發(fā)票時(shí)如發(fā)現(xiàn)我銷貨方所開具發(fā)票上列明的他方基本資料有誤,如果購貨方未認(rèn)證,需購貨方出具一份情況說明,我方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才予以批準(zhǔn)我銷貨方當(dāng)月作廢或次月開具紅字專用發(fā)票。
如果購貨方認(rèn)證后,要求退票,需購貨方主管稅務(wù)機(jī)會(huì)出具一份進(jìn)貨退出證明單(退貨證明),我銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才予以批準(zhǔn)當(dāng)月作廢,或次月沖紅。
我們這的通用稅收繳款書(稅票子)稅局開具,只要在征期內(nèi)繳納就不用作廢重開,但我們的開戶行要求在兩天內(nèi)繳納,所以如果加蓋不清晰,銀行不給走的話很麻煩,我們這的銀行一般都用第二聯(lián)核對(duì)印鑒,所以這種一份單子有好幾張的情況,銀行核對(duì)哪張,就把哪張加蓋的更清晰些就可以了。抄報(bào)稅時(shí)如果出現(xiàn)一點(diǎn)點(diǎn)小的差頭兒,結(jié)果就會(huì)多往反于稅局和單位之間,所以加強(qiáng)細(xì)節(jié),減少差錯(cuò)出現(xiàn)。會(huì)計(jì)崗位工資(工資會(huì)計(jì)在取錢分錢的時(shí)候,回來分錢時(shí)有兩點(diǎn):
1、成“達(dá)”的一定讓取錢的辦事人員當(dāng)面數(shù)一下,是否是100張每達(dá)。誰都不差一張兩張的,但當(dāng)面不查清,過后少個(gè)一張半張的事兒不好。
2、對(duì)準(zhǔn)鉛筆數(shù),在獎(jiǎng)金表上用鉛筆數(shù)注明取錢部門要取的合計(jì)總金額減去扣款。就是要標(biāo)上凈額,因?yàn)橛泻枚啾砀駭?shù)值累加得來總數(shù),有時(shí)還要減去扣款,發(fā)錢時(shí)人多比較忙亂,沒時(shí)間一一核對(duì),所以提前寫好鉛筆數(shù),比如鉛筆數(shù)寫好x元,辦事人員來取錢時(shí)就讓他查好x元,如果回去后數(shù)碰不上用鉛筆數(shù)來找,鉛筆數(shù)代表發(fā)到手的金額。金額都要提前算好。
到單位時(shí)碰一下錢的總數(shù),如果此時(shí)與要發(fā)的金額對(duì)不上,說明在銀行與回來的途中的錯(cuò)誤,如果總金額對(duì)上了,分到最后分多或分少了錢了,那說明是分的過程中的錯(cuò)誤,去銀行取錢之前一定要先算準(zhǔn)取回來的數(shù)=發(fā)到各部室、車間的凈數(shù)。
再說說材料購銷存崗位的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)(材料會(huì)計(jì))
這些理論上是沒有的,不是借,不是貸,而是實(shí)踐中得出來的。
說說稽核吧,這是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,業(yè)務(wù)量很多,在去庫房稽核的過程中一定要看準(zhǔn)料單上的數(shù)字,如果不清楚一定要描一下,如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額,最后肯定碰不上大數(shù),材料按計(jì)劃價(jià)入庫的時(shí)候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。
說說抓對(duì),每月計(jì)劃成本法核算下的料單要抓對(duì),采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊(duì)(一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的,所以號(hào)碼肯定是一致的抓對(duì)),如果采購部的聯(lián)次有,而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗(yàn)收,或材料沒到,就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有,而大庫的聯(lián)次有,那肯定是暫估的聯(lián)次,發(fā)票未到,而材料到了,要暫估入庫,次月沖暫估,發(fā)票來時(shí)正常入。抓隊(duì)可以按號(hào)碼分,如單子號(hào)碼為658320,就看百位和十位數(shù)字,即32,把32的單子放到一起,同樣33的或34的85的,說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起,擺一桌面,最后一堆一堆的抓,這樣抓對(duì)是最快的,當(dāng)然了,我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下,如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。
材料實(shí)際成本法與計(jì)劃成本法的區(qū)別
1,公司的大小及性質(zhì)決定。
2,材料的品種的多少,成本的核算方法決定。
3,領(lǐng)導(dǎo)的決策能力來決定
實(shí)際成本法:
購入材料時(shí)按實(shí)際成本,借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
領(lǐng)用及銷售時(shí)時(shí):借:成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目
貸:原材料
計(jì)劃成本法:
購入時(shí)按實(shí)際成本借:材料采購
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
按計(jì)劃成本入庫時(shí)(轉(zhuǎn)本月材料按計(jì)劃價(jià)入庫):
借:原材料計(jì)劃價(jià)
貸:材料采購計(jì)劃價(jià)
領(lǐng)用時(shí):
借:成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目
貸:原材料計(jì)劃價(jià)
材料成本差異
材料成本差異借方為超支差,即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異,材料成本差異貸方為節(jié)約差,材料成本差異為借方余額,上述分錄中此科目為貸方藍(lán)字,如材料成本差異為貸方余額,則上述分錄中此科目為貸方線紅字。
如是在建工程領(lǐng)料,月末要包括差異在內(nèi),計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
轉(zhuǎn)本月材料暫估入庫
借:原材料(不含增值稅的暫估,藍(lán)字)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
這種情況是在發(fā)票沒到,但材料已到的情況,發(fā)票是與往來和費(fèi)用相關(guān)的,發(fā)票沒來,不可以掛真實(shí)往來賬,發(fā)票沒到,材料入庫只能暫估。企業(yè)一般沒有領(lǐng)用出的材料并且發(fā)票沒來的,很多都不暫估,很多企業(yè)實(shí)務(wù)上暫估材料的都是發(fā)票沒到,但已入成本、費(fèi)用的材料,也就是說已經(jīng)領(lǐng)用的,我們這里的稅局視同暫估的材料全部領(lǐng)用出庫,是不可以稅前列支的,所以在年底調(diào)整所得稅時(shí)要做為納稅調(diào)整增加項(xiàng)。
沖上月材料暫估入庫
與上個(gè)分錄相同,只是紅字,次月要沖回上月暫估的材料。
轉(zhuǎn)本月二級(jí)庫材料假退庫。
月末時(shí),假退庫,即材料在二級(jí)庫中,月末沒有退到一級(jí)庫中,假設(shè)退到一級(jí)庫中了,賬上體現(xiàn)退到一級(jí)庫中了,次月再?zèng)_回
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
次月,沖上月二級(jí)庫材料假退庫,與上個(gè)分錄一致,只是紅字。
都是賬上體現(xiàn)了,次月沖回,但實(shí)際中材料的位置沒有移動(dòng),所以叫假退庫。
還有一點(diǎn),就是計(jì)劃成本法下,
暫估借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
借方原材料按不含增值稅的金額暫估,而且按計(jì)劃價(jià)格暫估,發(fā)票來時(shí)按計(jì)劃價(jià)沖暫估,按實(shí)際價(jià)格入庫(財(cái)務(wù)賬上是材料采購科目),月末轉(zhuǎn)入原材料科目,差額為材料成本差異。
月末材料采購科目無余額,余額轉(zhuǎn)入材料成本差異科目。
分錄為,借:材料成本差異
貸:材料采購
或相反
發(fā)票沒來,材料來了月末要暫估。
發(fā)票來了,材料沒來,就掛在途物資。月末在大庫稽核時(shí)材料入庫單回來后與采購部的入庫單抓不上對(duì),次月來時(shí)掛上對(duì)后再一起按計(jì)劃價(jià)入庫。
往來崗位,應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付(往來會(huì)計(jì))
企業(yè)最日常的業(yè)務(wù)就是付款了,付款可以有以下幾道嚴(yán)格的審批手續(xù),這樣付款環(huán)節(jié)會(huì)更加嚴(yán)密。
1、審有無合同,沒有采購合同肯定不予付款。
2、審年初有無計(jì)劃,如果年初各部室、車間沒有計(jì)劃的話肯定不予付款。
3、審以前有無往來關(guān)系,以前付款后,銷貨或提供勞務(wù)的收款方的收款收據(jù)是否開具,前款未清、后款不付,前款應(yīng)收回的收據(jù)未清,后款不予支付。
4、借款單上有無相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字,簽字不全,或借款單填寫有誤者不予付款。
5、看往來賬上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù),因企業(yè)一般都是批量付款
來發(fā)票時(shí),借:材料采購等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目
貸:應(yīng)付賬款-xx戶
付款時(shí)借:往來貸:銀行存款
如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù),就很有可能發(fā)生多付款,即成為預(yù)付款,債權(quán)。如果當(dāng)月末前采購部門承諾發(fā)票肯定能到的情況下可以考慮先付款,否則不行。以上這五條這是我在做往來會(huì)計(jì)時(shí)的一點(diǎn)心得。
現(xiàn)在都是電算化,經(jīng)常要在賬上往出倒往來賬。
在財(cái)務(wù)軟件里往excel表格中倒數(shù)據(jù)時(shí),倒往來賬時(shí)單位名頭前都有數(shù)字,比如600560某某公司期初余額本期發(fā)生額期末余額600560某某公司都在一個(gè)單元格中,因?yàn)樾袛?shù)較多,所以一個(gè)一個(gè)單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩,但還要把在一個(gè)單元格中的600560某某公司都變成某某公司,就要把前面的數(shù)字都去掉。
可以這樣做。把含有數(shù)字和名頭的這一列選中,ctrl+f,查找,點(diǎn)擊替換,然后依次輸入0-9,都替換為什么都沒有就是空白,都點(diǎn)擊全部替換。最后數(shù)字全替換成空白了,再數(shù)一下單位名頭前面的空格,再把空格全部替換成為空白。就可以了!
出納崗位(出納)
加蓋印章『清清晰晰』的方法
大家工作后好多人會(huì)經(jīng)常接觸單位的印章,我們會(huì)計(jì)都總會(huì)接觸一些企業(yè)的印信、證照,其中印信包括印章。
看我們出納總蓋財(cái)務(wù)專用章,工作中經(jīng)常要蓋印章,如企業(yè)公章,發(fā)票專用章,現(xiàn)金專用章,轉(zhuǎn)訖,等等。
其實(shí)我們都去過銀行,銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時(shí)不知你發(fā)現(xiàn)沒有,底下都?jí)|一塊膠皮。因?yàn)橛≌掠辛坑袕椥浴?
我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮,只要用我們的鼠標(biāo)墊墊在印章下面,印的時(shí)候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。就可以非常的清晰。
現(xiàn)在銀行識(shí)別印鑒時(shí)好多都是電腦識(shí)別,如果你感覺印的不好的話,最好把印章帶在身上,到銀行加蓋,當(dāng)然了印章帶在身上是制度不允許的。
總賬、電算化(總賬、報(bào)表、電算化會(huì)計(jì))
我有一些電腦很實(shí)用的總結(jié),可以大大提高工作效率。希望大家能用上
1、為了保護(hù)眼睛,大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式,屏幕的分辨率設(shè)為最左邊即字體最大,為了更好的保護(hù)眼睛,可以在桌面上單擊鼠標(biāo)右鍵-屬性-設(shè)置-高級(jí)-適配器-列出所有模式-800*600,60赫茲。一般xp都默認(rèn)為75赫茲。這個(gè)較比亮,沒有60赫茲好。
2、安全刪除u盤時(shí),最快的方法就是在任務(wù)欄最右邊的綠色箭頭,單擊右鍵要點(diǎn)兩下,較比慢。要單擊左鍵,再點(diǎn)擊安全刪除即可直接安全刪除u盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除u盤都會(huì)少出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框。主要省時(shí)間!
3、現(xiàn)在的軟盤質(zhì)量好多都不過關(guān),不知道大家有沒有遇到類似的事情,有些部門要求必須用軟盤上報(bào)文件,所以為了保險(xiǎn),每次我都考三張軟盤,每張有一份資料,這樣萬無一失,考資料時(shí)多用幾秒鐘,總比第一張軟盤報(bào)不上,來回再跑的時(shí)間短。
4、電腦里的幾個(gè)盤符中,系統(tǒng)默認(rèn)到c盤,很多程序也安裝在c盤,我們的文件一般放在e盤或f盤中,格也格c盤,所以我們會(huì)經(jīng)常到e或f盤中,這樣為了省時(shí)間可以在任務(wù)欄上單擊右鍵-屬性-任務(wù)欄-將“顯示快速啟動(dòng)”挑上。我在任務(wù)欄左邊只設(shè)置三個(gè)快速啟動(dòng)鍵,一個(gè)是顯示桌面,一個(gè)是快速啟動(dòng)int。
第三個(gè)是直接進(jìn)入e或f盤的快速啟動(dòng),這樣不用每次都雙擊我的電腦后再雙擊哪個(gè)盤符,只需單擊一下任務(wù)欄左邊的快速啟動(dòng)鍵就可以直接到達(dá)自己設(shè)定的盤符中。設(shè)定這個(gè)快速啟動(dòng)很簡(jiǎn)單,在我的電腦中在你要設(shè)定的盤符上單擊右鍵,創(chuàng)建一個(gè)桌面快捷方式,然后把快捷方式拉到任務(wù)欄中當(dāng)成快速啟動(dòng)鍵就行了。
現(xiàn)在軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)盤一般真都不怎么用,用u盤的時(shí)候最多,大家有沒有想過給u盤命個(gè)名,重命名,把自己的u盤起個(gè)個(gè)性化的名字,我的u盤叫傳說中的水,還有就是把直接點(diǎn)至u盤,也設(shè)置為任務(wù)欄中的快捷鍵,只要單擊就可以直至u盤,我的u盤和e盤都設(shè)為快捷鍵留在任務(wù)欄中了。
5、www.7334dd.com)是非觀念,必須堅(jiān)持正面誘導(dǎo),以理服人,切忌簡(jiǎn)單粗暴,以勢(shì)壓人。對(duì)他們說理要透徹,一定要結(jié)合榜樣教育和具體事例,利用集體輿論,輔之以分明的獎(jiǎng)罰。
四、創(chuàng)設(shè)情境,鍛煉后進(jìn)生的意志
針對(duì)學(xué)生不良行為,光靠說理還是不夠的,所以教師應(yīng)憑借一定的手段有意識(shí)地創(chuàng)設(shè)特定的與之相宜的情境,如為培養(yǎng)學(xué)生的意志力,教師應(yīng)該適當(dāng)創(chuàng)設(shè)一些帶有一定困難的情境,鍛煉他們與各種誘因勇敢斗爭(zhēng)的意志力,培養(yǎng)他們戰(zhàn)勝困難,戰(zhàn)勝自我的頑強(qiáng)毅力。
五、持之以恒,反復(fù)教育,鞏固后進(jìn)生良好行為習(xí)慣
后進(jìn)生的轉(zhuǎn)化不可能一蹴而就,一般要經(jīng)歷醒悟、轉(zhuǎn)變、反復(fù)、穩(wěn)定四個(gè)階段。因此,在轉(zhuǎn)化過程中,后進(jìn)生故態(tài)復(fù)萌,出現(xiàn)多次反復(fù),是一種正,F(xiàn)象。對(duì)這項(xiàng)十分艱苦的工作,教師一定要有滿腔熱情,必須遵循教育規(guī)律,"反復(fù)抓,抓反復(fù)",因勢(shì)利導(dǎo),使后進(jìn)生保持不斷前進(jìn)的勢(shì)頭。
“后進(jìn)學(xué)生”的轉(zhuǎn)化很少是一帆風(fēng)順的,難免會(huì)出現(xiàn)反復(fù)。這是不足為怪的,這往往是他們?nèi)〉酶筮M(jìn)步的起點(diǎn)。我們不但允許學(xué)生反復(fù),而且對(duì)他們的反復(fù)還要作具體了解、分析,進(jìn)一步予以關(guān)心、體貼,幫助他們改正錯(cuò)誤,鼓勵(lì)他們繼續(xù)前進(jìn),使他們真正感受到老師的關(guān)心和集體的溫暖。
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