關(guān)于鐵路立交橋工程協(xié)助審計結(jié)果的報告

**市審計局：

根據(jù)《**市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》，自 2009年 8月 26 日至 201* 年2 月 8 日，我們承擔(dān)了對**市科一路鐵路立交橋項目的工程協(xié)審任務(wù)，本次審計得到了建設(shè)單位（**市重點工程建設(shè)管理局）、代建單位（合武鐵路**有限公司）、施工單位（中鐵四局集團有限公司四公司）的支持和配合，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將協(xié)審情況報告如下：

一、工程概況

1、項目立項文號

發(fā)改投資【2008】185號

2、資金來源

合武鐵路**有限公司與**市分別分?jǐn)偼顿Y

3、工程規(guī)模、主要特征

**市科一路鐵路立交橋工程施工，位于寧西鐵路里程K1044+775處。該橋為12+16+16+12框架橋，框架橋橫向長38.5m，12m框架邊墻厚0.75m，頂板厚0.7m，底板厚1.0m，框架凈高6.6；16m框架邊墻厚1.0m，頂板厚1.1m，底板厚1.2m，框架凈高6m。

4、工程參建單位

建設(shè)單位：**市重點工程建設(shè)管理局

設(shè)計單位：中鐵第四勘察設(shè)計院有限公司

代建單位：合武鐵路**有限公司

施工單位：中鐵四局有限公司

監(jiān)理單位：合武鐵路（**局管內(nèi)）監(jiān)理聯(lián)合體**華東監(jiān)理站

5、工期

2008年6月1日開工，2008年12月31日竣工。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表）

6、工程招投標(biāo)情況

該工程未進(jìn)行相關(guān)工程招投標(biāo)，由合武鐵路（第一標(biāo)段）**工程（路基、橋涵）原施工單位中鐵四局集團有限公司進(jìn)行施工。即作為合武鐵路**工程的一類變更。

7、工程設(shè)計、施工主要變更情況

設(shè)計變更，擋渣墻抬高增加造價約3.26萬元。

8、工程質(zhì)量情況

質(zhì)量等級：線路合格。（來自科一路立交橋竣工驗收交接記錄表后附的會議紀(jì)要）

9、各合同情況簡介

合同工期為不超過180日歷天，合同價款為暫定價為人民幣3206.18萬元，本合同價款采用單價合同方式確定。本工程決算根據(jù)實際發(fā)生的工程量按合同預(yù)算價按實調(diào)整，相關(guān)二類費用在結(jié)算時提供依據(jù)。

二、審計評價

該工程的建設(shè)單位是**市重點工程建設(shè)管理局，因各方面關(guān)系，實際委托合武鐵路**有限公司進(jìn)行代建。工程合同價經(jīng)過發(fā)改委組織的專家鑒定，代建單位與施工單位簽訂合同。工程投資控制較為有效。工程實施過程中建設(shè)、監(jiān)理單位嚴(yán)格執(zhí)行施工合同，工程按合同約定竣工驗收，工程造價成本控制、工程款支付按合同實施，施工單位按合同履行實施施工。合同管理、變更控制科學(xué)合理，工程款支付適時、合理。

三、工程價款結(jié)算的審計情況

1、造價審計的依據(jù)

1.1鐵建設(shè)【2006】113號文頒布的《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概預(yù)算編制辦法》、鐵建設(shè)【2004】47號《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》、鐵建設(shè)【2005】15號《鐵路基本建設(shè)工程預(yù)算定額》；

1.2現(xiàn)行的各鐵路工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；

1.3竣工結(jié)算書(送審)，工作聯(lián)系單、簽證記錄及洽商記錄等

1.4已審核的設(shè)計概算；

1.5代建合同；

1.6施工合同或協(xié)議書；

1.7有關(guān)各方的會議紀(jì)要；

1.8竣工資料、竣工圖紙、施工圖紙及相關(guān)修改圖；

1.9**市審計局國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)委托協(xié)議書。

2、審計的結(jié)果

施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額：

本項目的送審金額為：40,399,022.00元，根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出項目的審定金額為：35,413,483.00元（人民幣大寫：叁仟伍佰肆拾壹萬叁仟肆佰捌拾叁元整），審減額為4,985,539.00元，核增額為0.00元，凈核減額4,985,539.00元。審定造價中含鐵道部應(yīng)承擔(dān)的費用。

3、造價核減主要內(nèi)容及其原因

造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明：主要為工程量、價的差異。具體如下：

3.1簽證KYL-01:滑板、地錨梁、導(dǎo)向墩圖紙數(shù)量與實際數(shù)量不符，屬于概算漏算。核減原因是屬于單價核減，送審金額462,192.00元，審定406,827.00元，核減55,365.00元。

3.2簽證KYL-02: 增加防護(hù)挖孔樁，本簽證原因：根據(jù)現(xiàn)場實際情況，對兩側(cè)鐵路路基增加防護(hù)挖孔樁防護(hù)費用，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額746,644.00元，審定693,832.00元，核減52,814.00元。

3.3簽證KYL-03: 線路防護(hù)D型便梁設(shè)計與實際數(shù)量不符，本簽證原因：線路防護(hù)D型便梁概算列入數(shù)量與實際施工數(shù)量不符，主要是原編制概算時的線路股數(shù)為4股道，施工當(dāng)期為6股道，另考慮現(xiàn)場實際情況，在頂進(jìn)時，在主便梁兩側(cè)掛D16便梁。具體數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計計算，增加架設(shè)便梁孔數(shù)及租賃天數(shù)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額3,964,185.00元，審定2,148,758.00元，核減1,815,427.00元。

3.4簽證KYL-04: 增加框架間填縫混凝土，簽證原因：原概算未考慮此部分回填，費用也未列入概算，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額45,638.00元，審定35,798.00元，核減9,840.00元。

3.5簽證KYL-05: 框架頂增設(shè)電氣化接觸網(wǎng)基礎(chǔ)，本簽證原因：原設(shè)計時，電氣化鐵路尚未建成，在科一路施工過程中電氣化鐵路鋪設(shè)結(jié)束。增加的費用屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額6,795.00元，審定6,430.00元，核減365.00元。

3.6簽證KYL-06: 增加頂進(jìn)挖除框架頂土方及補充道碴，本簽證原因：主要增加了2股道增加的工程量，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額223,629 .00元，審定183,525.00元，核減40,104.00元。

3.7簽證KYL-07: 擋碴墻高度需加高，本簽證原因：設(shè)計變更，增加擋渣墻的高度，增加的工程量屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額42,145.00元，審定34,136.00元，核減8,009.00元。

3.8簽證KYL-08: 橋上護(hù)輪軌按新標(biāo)準(zhǔn)重**裝，本簽證原因：按鐵道部要求，執(zhí)行護(hù)輪軌鋪筑的新標(biāo)準(zhǔn)，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于單價核減，送審金額306,884.00元，審定149,364.00元，核減157,516.00元。

3.9簽證KYL-09: 框架兩側(cè)混凝土墊塊漏列，本簽證是概算漏項，屬于合同外增加的工程量。核減原因是屬于量價核減，送審金額96,103.00元，審定64,691.00元，核減31,412.00元。

3.10高性能砼增加費，屬于合同內(nèi)費用，不予認(rèn)可。送審金額829,000.00元，審定0.00元，核減829,000.00元。

3.11鋼材調(diào)差,根據(jù)鋼材報驗單和相應(yīng)施工期材料價格信息調(diào)整鋼材價差, 送審金額1,207,187.00元，審定748,260.00元，核減458,927.00元。

審核明細(xì)詳見科一路立交橋工程價款審計比較表（一）、科一路立交橋工程決算審核匯總對比表及其他附表。

4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額：

無異議；

5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明：

無異議；

6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因：

初審報告是僅依據(jù)建筑單位、施工單位提供的文字資料。審核工作實施過程中，我們通過對工程實物的詳細(xì)勘察，工程量按實調(diào)整；工程單價在依據(jù)投標(biāo)文件的同時，對投標(biāo)文件中沒有的項目，進(jìn)行了市場調(diào)查，結(jié)合本工程的特點，合理給定，另初審施工措施方案未提供（如鋼軌樁的打拔、便梁的假設(shè)孔數(shù)及租賃天數(shù)），后來提供施工組織方案在這方面給予重新計算；鋼材價差調(diào)整未提供鋼材報驗單，有些簽證無證明資料等這是造成核減額變化的主要內(nèi)容和原因。

7、其它有關(guān)說明。

四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索見下表：

1

建設(shè)項目是否按規(guī)定履行所有程序

是

2

勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的確認(rèn)是否符合規(guī)定

是

2.1

有無相應(yīng)資質(zhì)

有

2.2

有無經(jīng)過公開招標(biāo)、投標(biāo)

無

2.3

是否存在掛靠

無

2.4

有無“明招暗定”串標(biāo)行為

無

2.5

有無把項目化整為零規(guī)避公開招、投標(biāo)行為

沒有

2.6

有無支解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程行為

沒有

3

招標(biāo)、合同簽訂是否存在問題

無

3.1

項目是否按規(guī)定簽訂合同

是

3.2

合同簽訂是否真實、合理、合法

是

3.3

履行是否到位、執(zhí)行是否嚴(yán)肅、效力是否體現(xiàn)

是

3.4

有無利用合同損害國家、集體利益

無

3.5

有無因招標(biāo)或合同原因引起的損失浪費及國有資產(chǎn)流失等問題

無

4

建設(shè)過程中質(zhì)量管理是否到位、是否有竣工驗收報告

是

4.1

是否存在因質(zhì)量問題引起返工、損失浪費情況

無

4.2

有無業(yè)主、監(jiān)理指定供應(yīng)商

無

5

工程變更聯(lián)系單、經(jīng)濟簽證是否存在不合理、與實際情況差別過大、嚴(yán)重失真問題

無

5.1

設(shè)計、監(jiān)理、業(yè)主簽證等手續(xù)是否完善、規(guī)范

規(guī)范

6

施工中有分歧問題及涉及造價審批是否及時完善解決

沒有

7

其他存在的問題

/

五、審計建議

1、批復(fù)的初步設(shè)計概算中工程量存在偏差，如：便梁架拆考慮不足，工作坑底板、滑床、錨梁工程量只計算一半等；建設(shè)單位管理費漏列。建議工程前期加強概算審查。

2、本工程結(jié)算造價已超概，需按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。

六、附件

1、國家建設(shè)項目工程價款審核結(jié)果表一份；

2、工程價款審計比較表二份；

3、委托代建協(xié)議（合武協(xié)議[2008]8號）；

4、其它需要提供的各式底稿。

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