今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關(guān)于《基層反映：淺議基層審計機關(guān)審計風(fēng)險的防范措施》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉(zhuǎn)報時參考使用！正文如下：

近幾年來，基層審計機關(guān)審計工作任務(wù)越來越重，審計領(lǐng)域越來越廣，審計質(zhì)量的要求越來越高，特別是隨著審計“全覆蓋”的逐步實施，基層審計機關(guān)面臨的壓力越來越大。加之基層審計人員的素質(zhì)參差不齊，經(jīng)濟體制改革導(dǎo)致經(jīng)濟多元化，經(jīng)濟領(lǐng)域高科技違法違紀違規(guī)，法律法規(guī)不健全等等因素，增加了審計風(fēng)險的可能性。探討基層審計機關(guān)審計風(fēng)險的防范和應(yīng)對措施，有利于提高審計工作質(zhì)量，有利于促進審計隊伍素質(zhì)的提高，有利于更有效地發(fā)揮審計監(jiān)督的職能和作用。

基層審計機關(guān)存在的審計風(fēng)險首先是社會環(huán)境的影響以及法律法規(guī)不健全的影響。其次是審計機關(guān)自身也存在審計風(fēng)險，主要反映在業(yè)務(wù)管理水平以及審計人員的自身素質(zhì)，主要包括專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德水準和執(zhí)業(yè)謹慎態(tài)度等方面。審計風(fēng)險具體存在于審計立項、調(diào)查取證、出具報告、提出意見書、作出審計決定等各個環(huán)節(jié)。其發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要有：越權(quán)風(fēng)險、程序風(fēng)險、取證風(fēng)險、判斷風(fēng)險、處理處罰風(fēng)險、文書制作風(fēng)險。因此，加強基層審計機關(guān)的業(yè)務(wù)管理，堅持依法審計，加強審計隊伍的素質(zhì)建設(shè)，是防范審計風(fēng)險的有效途徑。

（一）創(chuàng)新審計理念，增強防范審計風(fēng)險意識。通過調(diào)研了解，基層審計機關(guān)以及審計人員審計風(fēng)險意識普遍比較薄弱，有的認為審計機關(guān)是依法審計，以法律法規(guī)為準繩，以事實為根據(jù)，包打天下，凡戰(zhàn)必勝，不存在什么風(fēng)險；有的認為只要審計人員盡心盡力地審計了，對審計風(fēng)險不必承擔(dān)責(zé)任；還有的認為，現(xiàn)在被審計單位對自身違法違紀違規(guī)問題反偵察、反調(diào)查、反審計的能力非常強，審計風(fēng)險防不勝防，出現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)追究被審計人的責(zé)任。針對這些模糊認識，基層審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強審計風(fēng)險教育，引導(dǎo)審計人員牢固樹立審計風(fēng)險意識。使審計人員認識到，審計風(fēng)險既是自身的職業(yè)風(fēng)險，也會對審計人員自身形成政治風(fēng)險。審計風(fēng)險的存在不但會影響審計職業(yè)的規(guī)范性、徹底性、公正性，影響審計工作質(zhì)量和水平，還會影響審計結(jié)果的利用價值，并對審計機關(guān)形象帶來影響。同時，審計風(fēng)險也會對審計人員的職業(yè)水平和職業(yè)操守帶來影響，甚至?xí)�對審計人員的政治生命帶來影響。因此，審計人員一定要打破傳統(tǒng)的審計理念，從思想上、觀念上深入理解審計風(fēng)險，并在審計業(yè)務(wù)的操作過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計風(fēng)險，自覺形成防范審計風(fēng)險的思想意識。

（二）提高隊伍素質(zhì)，增強防范審計風(fēng)險的能力。審計隊伍的素質(zhì)建設(shè)是審計工作的基石和保證，也是化解審計風(fēng)險的一道“防火墻”。劉家義審計長在今年全國審計工作會議上提出：要“持續(xù)推進審計事業(yè)健康發(fā)展，關(guān)鍵在按照全面從嚴治黨要求和好干部標準，打造政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、紀律嚴的審計鐵軍，建設(shè)具有鐵一般信仰、鐵一般信念、鐵一般紀律、鐵一般擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲嫏C關(guān)”。審計人員是審計工作的第一要素，亦即審計工作第一生產(chǎn)力。審計人員的綜合素質(zhì)是決定審計質(zhì)量的主要因素，因此，若要提高審計工作質(zhì)量、規(guī)避審計風(fēng)險就必須從提高審計人員的綜合素質(zhì)著手。

一是強化相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，加強職業(yè)道德和廉政教育；經(jīng)常開展法制宣傳、法制教育和法律知識講座，讓審計人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對審計工作的影響，使審計行為符合法定程序，審計評價符合審計依據(jù)，審計結(jié)論客觀、公正；要狠抓內(nèi)控機制建設(shè)，建立健全各項規(guī)章制度，用制度規(guī)范、約束審計人員的執(zhí)業(yè)行為，防止濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守和以權(quán)謀私。

二是要努力提高審計人員的計算機審計的技術(shù)水平。隨著全球的信息化不斷地加快，產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，我們統(tǒng)稱為大數(shù)據(jù)。除了儲存這些數(shù)據(jù)，我們更多是要利用這些大數(shù)據(jù)，對它們進行收集，整理，清洗，分析，利用這些數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價值。審計工作中面臨大量的數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)助力審計已成為政府審計的未來之路。審計人員如何鑒別被審計單位利用計算機人為財務(wù)造假等現(xiàn)象已是當(dāng)務(wù)之急，為控制審計風(fēng)險和提高審計工作效率，運用大數(shù)據(jù)輔助審計系統(tǒng)，對電子數(shù)據(jù)進行全面審計，以滿足現(xiàn)代審計需求，這就要求審計人員必須提高計算機的運用水平。

三要按照“辯證敏銳的思維、精湛嫻熟的技能、務(wù)實嚴謹?shù)淖黠L(fēng)、團結(jié)和諧的意識、廉潔自律的品質(zhì)”的總體要求，積極培養(yǎng)審計人員的“七種能力”，即綜合分析能力、觀察研判能力、審視問題的敏銳能力、法律法規(guī)運用能力、審計談判能力、審計協(xié)調(diào)運作能力、客觀評價事物的能力。努力打造“三能三會三手”（即能寫能說能查；會組織會協(xié)調(diào)會綜合；審核賬務(wù)的能手、分析研究的高手、信息技術(shù)應(yīng)用的強手）的復(fù)合型人才，進而有效地規(guī)避審計風(fēng)險。

（三）提高審計質(zhì)量，構(gòu)筑審計風(fēng)險的“防火墻”。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，有審計就有審計風(fēng)險。但隨著社會政治、經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟活動愈演愈烈，審計所承擔(dān)的責(zé)任也就越大，審計難度就越高，審計風(fēng)險也就隨之增大。那么，如何規(guī)避審計風(fēng)險也就成為一直以來人們不斷探討的問題。因此，應(yīng)當(dāng)積極了解審計風(fēng)險，正確認識審計風(fēng)險，以有效地預(yù)防和控制審計風(fēng)險，使審計在維護市場經(jīng)濟秩序方面起到應(yīng)有的作用。提高審計質(zhì)量是防范和減少審計風(fēng)險的有效措施。提高審計工作質(zhì)量，就要建立健全審計質(zhì)量標準、審計質(zhì)量責(zé)任、審計質(zhì)量檢查、考評等制度體系。在信息化條件下，將審計機關(guān)的審計質(zhì)量控制規(guī)范化、審計過錯責(zé)任追究化，通過審計項目管理系統(tǒng)的控制，在一定程度上規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。審計質(zhì)量控制體系包括：針對不同的審計階段，建立審計準備、審計方案、審計日記、審計證據(jù)和審計工作底稿、審計報告草案、審計信息發(fā)布和總結(jié)等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制流程，設(shè)置質(zhì)量控制點，使審計質(zhì)量監(jiān)督更加規(guī)范有效；通過對審計機關(guān)外部審計質(zhì)量控制的檢查來達到對審計質(zhì)量責(zé)任的控制；建立審計項目質(zhì)量為考核指標的導(dǎo)向制度，使審計人員逐步強化審計質(zhì)量的意識；建立審計質(zhì)量考核機制，監(jiān)督檢查審計項目質(zhì)量，考評和追究審計責(zé)任，切實起到控制審計質(zhì)量的作用。

（四）強化內(nèi)部管理，提高審計機關(guān)業(yè)務(wù)管理水平。建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，這是有效防范和控制審計風(fēng)險的重要保障�；鶎訉徲嫏C關(guān)要在獨立、客觀、公正、廉潔、嚴謹、保密的原則下建立自律性的運行機制，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，公正執(zhí)法，不徇私情，同時還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度，以期為遵循專業(yè)標準提供合理的保證。這包括合理運用全面質(zhì)量控制政策與程序，以保證所有的審計工作均遵照獨立審計準則執(zhí)行和合理運用審計項目質(zhì)量控制程序，確保審計項目工作符合規(guī)定的質(zhì)量標準等。特別是在當(dāng)前的信息化環(huán)境下，審計機關(guān)要按照機關(guān)管理的控制環(huán)節(jié)運用信息技術(shù)，對審計機關(guān)輔助辦公系統(tǒng)（OA）進行完善，內(nèi)容涵蓋財務(wù)管理、文書管理、機關(guān)事務(wù)管理、審計業(yè)務(wù)管理、考核體系管理、人事管理、政務(wù)管理等各個方面，規(guī)范機關(guān)基礎(chǔ)管理，避免管理工作的隨意性，保證審計機關(guān)管理高質(zhì)、高效。

（五）創(chuàng)新審計技術(shù)和方法，降低審計風(fēng)險。今年是安徽省審計系統(tǒng)實施“五年創(chuàng)新計劃”的第二年，即“審計技術(shù)創(chuàng)新年。根據(jù)安徽省審計廳統(tǒng)一部署，全省各級審計機關(guān)要強化審計技術(shù)創(chuàng)新工作，以推動審計工作數(shù)字化，發(fā)揮審計監(jiān)督的職能和作用，增強防范審計風(fēng)險的能力。

一是探索和創(chuàng)建審計管理數(shù)字化。以審計管理系統(tǒng)（OA）為抓手，加強系統(tǒng)融合和應(yīng)用創(chuàng)新力度，把數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用到審計管理的各個環(huán)節(jié)，探索創(chuàng)建數(shù)字化審計管理工作模式，不斷提高審計管理質(zhì)量和水平。完成檔案一體化軟件或檔案軟件接口部署工作并投入使用；構(gòu)建與審計外勤考核管理相適應(yīng)的審計現(xiàn)場簽到制度；建立審計工作督辦管理系統(tǒng)；擴展和延伸視頻會商系統(tǒng)功能，結(jié)合移動辦公以及審計業(yè)務(wù)流程數(shù)字化，實現(xiàn)審計機關(guān)與審計現(xiàn)場之間各種審計信息實時傳遞，積極探索和創(chuàng)新審計指揮系統(tǒng)和決策數(shù)字化。

二是大力推進審計數(shù)據(jù)綜合分析。利用AO系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能，結(jié)合Sql_Server數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)分析工具，大力開展計算機審計。以數(shù)據(jù)中心或自建存儲區(qū)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以行業(yè)審計為重點，不斷探索審計業(yè)務(wù)與審計數(shù)據(jù)“融合”的模式和途徑。加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的分析力度。結(jié)合年初審計計劃安排，對財政、稅務(wù)、地方金融、社會保障和國有企業(yè)等數(shù)據(jù)集中程度高的審計對象，大力推進審計數(shù)據(jù)綜合分析，不斷提高數(shù)據(jù)分析的深度、廣度和層次，提高運用數(shù)據(jù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，為審計全覆蓋、審計監(jiān)督科學(xué)化和國家治理現(xiàn)代化服務(wù)。

三是探索和應(yīng)用數(shù)字化審計方式。轉(zhuǎn)變審計思路和審計方法，推進“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”數(shù)字化審計。探索創(chuàng)建以跟蹤重大政策措施落實情況為重要內(nèi)容的審計方式；在全省統(tǒng)一組織的審計項目中，加大數(shù)據(jù)總體分析、疑點分散核查的力度；深化投資審計管理平臺的應(yīng)用水平，推進投資項目在線審批監(jiān)管平臺與審計管理平臺的數(shù)據(jù)交互；在投資審計、資源環(huán)境審計等領(lǐng)域，積極使用GPS工具、工程和地質(zhì)勘查、圖片分析等技術(shù)方法，融合現(xiàn)有審計科技與其他行業(yè)領(lǐng)域中相關(guān)技術(shù)，促進審計工作的數(shù)字化，推動審計技術(shù)創(chuàng)新向更深層發(fā)展。

四是在審計項目實施過程中，關(guān)注被審計單位信息系統(tǒng)的可靠性和安全性，評價電子數(shù)據(jù)的真實性、完整性以及系統(tǒng)的合規(guī)性、安全性。省廳在財政審計、金融審計和企業(yè)審計中至少各選擇一個項目，探索開展信息系統(tǒng)審計工作，逐步使信息系統(tǒng)審計成為具備信息化背景的重大審計項目的前置環(huán)節(jié)和必經(jīng)程序，降低審計風(fēng)險，促進被審計單位和國家的信息安全。積極開展對國家電子政務(wù)工程、國家信息化政策執(zhí)行、規(guī)劃實施和工程建設(shè)的審計監(jiān)督，關(guān)注國家電子政務(wù)重大工程資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同和服務(wù)效能，促進國家信息化建設(shè)順利實施。

總之，審計人員在審計過程中，應(yīng)將計算機的系統(tǒng)分析技術(shù)、系統(tǒng)測試技術(shù)及數(shù)據(jù)測試技術(shù)等廣泛用于查賬過程，發(fā)揮計算機處理速度快、查詢方便的優(yōu)勢，可以進行全面檢查，克服抽樣帶來的風(fēng)險；注意應(yīng)用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，追查財務(wù)信息來源的真實性，防止虛假信息造成的審計風(fēng)險，提高審計檢查方法的有效性，保證審計工作質(zhì)量，達到更好地規(guī)避審計風(fēng)險之目的。

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