鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心工作總結(jié)和201*年工作計(jì)劃
在財(cái)政局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，通過中心人員的共同努力下，完成了鄉(xiāng)財(cái)縣管工作任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資、五保戶、復(fù)員軍人、運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、村級(jí)經(jīng)費(fèi)支出等各項(xiàng)支出得到了落實(shí)，做到了全縣標(biāo)準(zhǔn)一致，使我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理工作逐步走向了規(guī)范化。進(jìn)入，中心主要做了以下幾方面的工作：
一、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)
財(cái)政業(yè)務(wù)管理，結(jié)合今年縣鄉(xiāng)體制的調(diào)整，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)范財(cái)政預(yù)算、規(guī)范規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)程序，并在實(shí)際執(zhí)行中根據(jù)體制安排，按序時(shí)進(jìn)度及時(shí)給予辦理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)支出。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員工資、醫(yī)療保險(xiǎn)、民政優(yōu)撫、辦公經(jīng)費(fèi)等支出進(jìn)行撥款、并辦理到位，對(duì)體制規(guī)定的各項(xiàng)支出予以保障。繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反饋，做好服務(wù)。截止12月25日，全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)收到縣下?lián)苜Y金1.17億元，累計(jì)支出1.2億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn))。
二、在2月份，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政決算匯編、上報(bào)工作。同時(shí)，和教育局一起編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)預(yù)算、決算。督促今年教育義保經(jīng)費(fèi)及時(shí)到位、及時(shí)辦理，不耽誤農(nóng)村教育的基本運(yùn)轉(zhuǎn)。全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)收到縣下?lián)芙逃x保經(jīng)費(fèi)、教育遺屬補(bǔ)助、結(jié)構(gòu)工資、撫恤金等1.1億元，已經(jīng)辦理支出0.95萬(wàn)元。
三、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育資金按要求管理，抓好教育資金的結(jié)算，核對(duì)，確保教育義保經(jīng)費(fèi)不被挪用。在今年5月份做好省對(duì)教育負(fù)債償還的驗(yàn)收工作，并且和教育、審計(jì)、農(nóng)委等部門一起，做好教育債務(wù)化解、兌付的“回頭看”工作。對(duì)不符合化解范圍，群眾有意見的，組織相關(guān)單位進(jìn)行了實(shí)地測(cè)算、記錄。
四、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和非稅收入按要求督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行，尤其是對(duì)許町煤礦拆遷補(bǔ)償，今年共補(bǔ)償3000多萬(wàn)元，發(fā)放到600余戶，莊周今年征地補(bǔ)償累計(jì)1.8億元，約2200戶,都及時(shí)進(jìn)行辦理、發(fā)放。從細(xì)做好財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)手續(xù)。
五、加強(qiáng)行政性收費(fèi)票據(jù)管理，按照考核辦法，我們?cè)卩l(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生每筆收入時(shí)，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時(shí)將存根和繳款單交中心計(jì)賬，每季度對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的票據(jù)情況進(jìn)行核銷，防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)坐支情況的發(fā)生。
六、根據(jù)中央、省、市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作意見和有關(guān)要求，我縣加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極組建工作機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案。成立了由縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)戴力任組長(zhǎng)，縣委常委、縣紀(jì)委書記熊國(guó)洪任第一副組長(zhǎng)，縣紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長(zhǎng)劉卿、縣財(cái)政局局長(zhǎng)黃欣任副組長(zhǎng)的蒙城縣“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，監(jiān)察局、財(cái)政局、審(來(lái)源：公務(wù)員在線 http://www.7334dd.com)貸：銀行存款
③支出現(xiàn)金時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出，
貸：現(xiàn)金
應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆
登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和余額，并將余額
與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，余額一
般在借方，反映銀行存款數(shù)額。
①通過銀行結(jié)算取得收入時(shí)，借：銀行存款，
貸：有關(guān)收入科目
②將現(xiàn)金取存入銀行時(shí)，借：銀行存款，
貸：現(xiàn)金
③通過銀行結(jié)算支出時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出，
貸：銀行存款
應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付
款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對(duì)帳，
至少每月核對(duì)一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查出
原因，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
八、有價(jià)證券
有價(jià)證券(總帳)帳戶，核算行政單位購(gòu)入的有價(jià)證券，余額一般在借方，反映尚未
兌付的有價(jià)證券本金數(shù)。
①購(gòu)入有價(jià)證券時(shí)，借：有價(jià)證券，
貸：銀行存款
②兌付本息時(shí)，借：銀行存款，
貸：有價(jià)證券(本金)、其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結(jié)算款項(xiàng)，余額一般在借方，反映尚待
結(jié)算的暫付款累計(jì)數(shù)。
①發(fā)生暫付款時(shí)，借：暫付款，
貸：現(xiàn)金或銀行存款
②結(jié)算收回時(shí)，借：現(xiàn)金或銀行存款，
貸：暫付款
③核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出等有關(guān)科目，
貸：暫付款
本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。
十、庫(kù)存材料
庫(kù)存材料(總帳)帳戶，核算行政單位大宗購(gòu)入、需要庫(kù)存的材料，余額一般在借方，
反映庫(kù)存材料的實(shí)際庫(kù)存數(shù)。辦公材料隨買隨用的，可不設(shè)本科目。
①購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存材料，
貸：銀行存款等有關(guān)科目
②領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出，
貸：庫(kù)存材料
購(gòu)入材料以購(gòu)價(jià)作為入帳價(jià)格。材料采購(gòu)、運(yùn)輸過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不
記入庫(kù)存材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。
本帳戶應(yīng)按照庫(kù)存材料的類別、品種設(shè)置明細(xì)帳,并根據(jù)庫(kù)存材料入庫(kù)、出庫(kù)單逐筆
登記。
③庫(kù)存材料至少每年應(yīng)盤點(diǎn)一次,對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，作出
處理。
盤盈時(shí)，借：庫(kù)存材料，
貸：經(jīng)費(fèi)支出
盤虧時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出，
貸：庫(kù)存材料
屬于非正常性的毀損，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
十一、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使
用年限在一年以上的資產(chǎn)。單位價(jià)值未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物
資，也 作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、
其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)(總帳)帳戶，核算行政單位固定資產(chǎn)的原價(jià)，余額一般在借方，反映所有
固定資產(chǎn)的總值。
①購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出－辦公設(shè)備，
貸：銀行存款
同時(shí)借：固定資產(chǎn)－辦公設(shè)備，
貸：固定基金
②接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)－×××，
貸：固定基金
③盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價(jià)，借：固定資產(chǎn)，
貸：固定基金
④調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價(jià)，借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)
⑤盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。
借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)
⑥毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入，
借：現(xiàn)金，
貸：其他收入
發(fā)生的支出，借：經(jīng)費(fèi)支出，
貸：現(xiàn)金
本帳戶應(yīng)按固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)入帳價(jià)值的確認(rèn)：
⑴購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)加上發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、
安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)記帳。
⑵自己建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。
⑶改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過
程中發(fā)生變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
⑷接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格記帳，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)
記入固定資產(chǎn)價(jià)值。
⑸無(wú)償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)格記帳。
⑹盤盈的固定資產(chǎn)，按照重值完全價(jià)值記帳。
⑺已使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價(jià)記帳,待確定價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)
整。
購(gòu)置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不記入固定資產(chǎn)價(jià)值。
5、已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)：
⑴根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià);
⑵增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的;
⑶將固定資產(chǎn)一部分拆除的;
⑷根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的;
⑸發(fā)現(xiàn)原來(lái)固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤的。
十二、應(yīng)繳預(yù)算款
應(yīng)繳預(yù)算款主要包括：納入預(yù)算管理的政府性基金、行政性收費(fèi)、罰款、沒收財(cái)物
變價(jià)款、贓款和贓物變價(jià)款、其他按照預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。
應(yīng)繳預(yù)算款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)家的預(yù)算款，余額一般在貸
方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。年終本科目應(yīng)無(wú)余額。
①收到應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款(現(xiàn)金)
貸：應(yīng)繳預(yù)算款
②上繳時(shí)，借：應(yīng)繳預(yù)算款
貸：銀行存款
應(yīng)按照應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)帳。
十三、暫存款
暫存款(總帳)帳戶，核算行政單位發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng)，余額一
般在貸方，反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。
①收到暫存款時(shí)，借：銀行存款或現(xiàn)金，
貸：暫存款
②沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時(shí)，借：暫存款，
貸：銀行存款或現(xiàn)金
應(yīng)按照債權(quán)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。
十四、固定基金
固定基金(總帳)帳戶，核算行政單位因購(gòu)入、調(diào)入、建造、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定
資產(chǎn)所形成的基金，余額一般在貸方，反映固定基金總額。
①增加固定基金時(shí)，借：固定資產(chǎn)等科目，
貸：固定基金
②減少固定基金時(shí)，借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)等科目
十五、結(jié)余
結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額，余額一般在貸方，反
映單位滾存結(jié)余。。
①年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余
額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，借：撥入經(jīng)費(fèi)(不含專款)
貸：結(jié)余
預(yù)算外資金收入
其他收入
②將“經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入
結(jié)余的借方，借：結(jié)余
貸：經(jīng)費(fèi)支出(不含專款)
撥出經(jīng)費(fèi)(不含�？�)
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
有專項(xiàng)資金的單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余進(jìn)行明細(xì)核算。
縣政府撥給你們鄉(xiāng)的工程款這樣做分錄：借：銀行存款貸：遞延收益—政府工
程款
第五篇：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作動(dòng)員會(huì)上的發(fā)言這次全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作動(dòng)員會(huì)，是縣委、縣政府研究決定召開的一次非常重要的會(huì)議，這是繼縣直機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)集中核算和四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點(diǎn)取得經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我縣會(huì)計(jì)委派制改革的進(jìn)一步延伸，它對(duì)于規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)、建立我縣公共財(cái)政基本框架具有十分重要的意義。作為財(cái)政部門，我們?cè)谕菩袝?huì)計(jì)集中核算制度中肩負(fù)著義不容辭的重任。結(jié)合財(cái)政部門的實(shí)際，我們要切實(shí)抓好以下幾項(xiàng)工作：第一，全面貫徹落實(shí)實(shí)施辦法，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作順利實(shí)施。為了搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作，縣政府已下發(fā)了《洛南縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算工作實(shí)施辦法》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照這次會(huì)議的具體要求，并結(jié)合本地實(shí)際，制定出具體的實(shí)施細(xì)則，精心組織，認(rèn)真操作，把實(shí)施工作搞好。第二，集中時(shí)間，集中精力，扎實(shí)細(xì)致地把各項(xiàng)工作要求落到實(shí)處。目前正值年末歲尾，各項(xiàng)工作任務(wù)都很繁重。因此，在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要從大局出發(fā)，增強(qiáng)時(shí)間感、任務(wù)感和責(zé)任感，務(wù)必把會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施工作拿在手上，與年終決算工作結(jié)合起來(lái)，做到互相促進(jìn)工作兩不誤。在具體工作中，要涉及到辦公場(chǎng)所選擇、人員業(yè)務(wù)交叉等具體困難，各財(cái)政所要以大局為重，盡力克服困難，不得影響全縣實(shí)施工作進(jìn)度。在具體的賬戶核銷、賬務(wù)移交等工作上，要安排專人，明確責(zé)任，與開戶銀行搞好協(xié)調(diào)，做到一個(gè)單位一個(gè)戶頭一本賬務(wù)，絕不允許再出現(xiàn)多頭開戶、賬外設(shè)賬現(xiàn)象，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)管理。第三，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，盡快熟悉業(yè)務(wù)，適應(yīng)工作崗位需要。這次實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算的工作人員統(tǒng)一從財(cái)政系統(tǒng)中選調(diào)，大部分人員都具有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和較高的思想道德品質(zhì)，但是對(duì)會(huì)計(jì)集中核算這一改革中的新事物還是知之不多。因此，會(huì)后我們要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算人員進(jìn)行一次專門培訓(xùn)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)，特別是要掌握好會(huì)計(jì)集中核算的工作流程、操作規(guī)則，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理把關(guān)，真正把會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督兩大職能發(fā)揮好，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服好務(wù)。第四，密切配合，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系。實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算，是深化財(cái)政會(huì)計(jì)改革的需要，也是新形勢(shì)下加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的客觀要求，不是財(cái)政部門攬事攬權(quán)，這一點(diǎn)一定要給各單位講清楚，要讓各單位消除顧慮，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)，全力配合，支持我們工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心成立后，要加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的十六大精神，忠實(shí)實(shí)踐“三個(gè)代表”，以實(shí)際行動(dòng)贏得單位的理解與支持，共同把鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)集中核算改革引向深入，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政狀況的好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。 以上發(fā)言如有不妥，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。 謝謝大家！
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