工作總結(jié)
時(shí)間如梭,轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果,但也在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)與部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財(cái)務(wù)工作。在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也算是對自己的一種鞭策。
自接手費(fèi)用崗位以來已有一年。一年來,對本崗位的基本工作職責(zé)和工作任務(wù)已有了一個(gè)比較清晰的認(rèn)識和了解。
我們的工作著重于內(nèi)部費(fèi)用的控管,成本、費(fèi)用的核算以及公司各項(xiàng)工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。
為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)揚(yáng)成績,克服不足,現(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下:
一、費(fèi)用的規(guī)范管理:
嚴(yán)格按照公司內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對費(fèi)用進(jìn)行控制,如小車費(fèi)用定補(bǔ)到位,差旅費(fèi)根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補(bǔ)助,填制費(fèi)用單據(jù)時(shí)查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理,分門別類的核算到每個(gè)部門,為方便下年做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)核定每個(gè)部門的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ),更能清楚的了解每個(gè)部門所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。
我的工作職責(zé)主要是于及時(shí)準(zhǔn)確對公司發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集并記賬,能夠?qū)景l(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行分析,找出費(fèi)用控制的關(guān)節(jié)點(diǎn),切實(shí)控制費(fèi)用,避免出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷失控。
二、會計(jì)的基礎(chǔ)工作:
1、規(guī)范記賬憑證的編制,嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行核查,看賬實(shí)是否相符。強(qiáng)化會計(jì)檔案的管理,使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊,以便日后備查等。
2、按規(guī)定時(shí)間及要求編制集團(tuán)公司所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表,以便領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費(fèi)用、成本、利潤等情況。
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3、每月按時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。
4、不斷加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的管理,每個(gè)辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購報(bào)告及實(shí)物發(fā)票入賬,核實(shí)到每個(gè)部門,每個(gè)責(zé)任人,以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過固定資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行報(bào)廢處理或者清理處理。
5、每月按時(shí)核算職工的工資及費(fèi)用,準(zhǔn)備無誤的統(tǒng)計(jì)公司的貸款情況,為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。
我的工作內(nèi)容主要為以下幾個(gè)方面:
1、認(rèn)真檢查收到的各類相關(guān)票據(jù)手續(xù)、審批流程等是否符合相關(guān)政策及公司規(guī)定;在這半年來的實(shí)際工作過程中,常會出現(xiàn)相關(guān)手續(xù)不齊全,相關(guān)報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)就拿過來報(bào)銷的情況。對于這類情況,必須做到細(xì)心謹(jǐn)慎避免,防止出現(xiàn)虛報(bào)、假報(bào),損害公司利益的情況的發(fā)生。
2、每月及時(shí)、正確無誤錄入相關(guān)費(fèi)用憑證(管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用),并于每月2日之前將上月費(fèi)用憑證錄入完畢,在錄入相關(guān)憑證時(shí)需認(rèn)真核對相關(guān)發(fā)票,確保費(fèi)用歸集到正確的科目下,及時(shí)打印憑證粘貼完畢交送財(cái)務(wù)主管審核。
3、正確辦理相關(guān)費(fèi)用沖賬補(bǔ)借手續(xù);各費(fèi)用沖賬需要有相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字都齊全的情況下方可沖賬。
4、每月結(jié)賬之后1天按照主管要求上報(bào)費(fèi)用分析給財(cái)務(wù)主管;分析各項(xiàng)項(xiàng)目占收入比重情況與去年同期相比存在的差異說明主要原因。
5、做好個(gè)人欠款的清理,對于尚有欠款人員在報(bào)賬時(shí)一律先沖賬,不允許賬未沖平的情況下直接拿款。
三、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作
作為基層工作者,我充分認(rèn)識到自己是一個(gè)執(zhí)行者,無論何時(shí)何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作都能及時(shí)并努力的去完成,遇到問題努力去詢問,爭取將問題圓滿解決。
四、工作中存在的問題:
所謂“天下難事始于易,天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會出錯(cuò),在這一年的工作之中還有很多待改的地方:
1、 財(cái)務(wù)會計(jì)知識要學(xué)的太多,需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、 努力學(xué)習(xí)盡快把各類報(bào)表的編制原理弄懂,并學(xué)之以用。
3、 工作中有時(shí)會馬虎,需要去改進(jìn)。
新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn),希望再接再厲,努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下更上一層樓。
對于接下來改進(jìn)工作的構(gòu)想:
首先、加強(qiáng)學(xué)習(xí),強(qiáng)化專業(yè)知識、加快知識的更新、切實(shí)提高技能。不僅要把專業(yè)的理論知識學(xué)好,鑒于當(dāng)前自己的工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際操作能力還相當(dāng)缺乏,所以在工作當(dāng)中多實(shí)踐,多問。把每天所學(xué)到的知識或者經(jīng)驗(yàn)都牢記于心,并學(xué)以致用,這樣日積月累,才能逐漸成長起來。此外,要積極主動的接觸各崗位的相關(guān)業(yè)務(wù)知識,結(jié)合本崗位工作職責(zé)提出一些積極合理的建議,促進(jìn)工作效率的提高。讓個(gè)人在這個(gè)財(cái)務(wù)大團(tuán)隊(duì)中盡快成長起來,為公司貢獻(xiàn)出自己的一份力量。
第二篇:公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用的經(jīng)典總結(jié)公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用的經(jīng)典總結(jié)
企業(yè)工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制??
為職工報(bào)銷取暖費(fèi)等如何處理? 這種情況先記入“應(yīng)付職工薪酬”再分配到費(fèi)用中。具體處理思路如下: 借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利貸:銀行存款 然后進(jìn)行分配作下面的會計(jì)處理: 借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)管理費(fèi)用(管理人員)貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
報(bào)銷的車貼、話費(fèi)是否需合并薪酬繳納個(gè)稅?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國稅函[201*]245號)規(guī)定:一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入,均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅??
報(bào)銷的旅游費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅?
按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個(gè)人獎勵有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔201*〕11號)規(guī)定,企業(yè)和單位對營銷業(yè)(更多內(nèi)容請?jiān)L問首頁www.7334dd.com)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳??
跨年度報(bào)銷的一些費(fèi)用能否列支?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令201*年第512號)
第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)
政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。實(shí)務(wù)中經(jīng)常會涉及到跨期費(fèi)用的處理,通常對于跨月不跨年的費(fèi)用,財(cái)稅部門的監(jiān)管相對較松,但對于跨年費(fèi)用往往口徑較緊,企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)該將跨年費(fèi)用作適當(dāng)調(diào)整,使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則??
員工報(bào)銷沒有發(fā)票該如何處理?
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問題的意見》(國稅發(fā)[201*]50號)明確規(guī)定,企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實(shí)、合法、有效憑據(jù)的支出,一律不得稅前扣除??
公司員工的電話費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬?
關(guān)于通信費(fèi)的稅前扣除。從201*年1月1日開始,企業(yè)根據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊補(bǔ)貼,計(jì)入職工工資薪金,按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個(gè)人名頭的個(gè)人通訊費(fèi)支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除。
私車公用、租賃費(fèi)和報(bào)銷費(fèi)稅務(wù)上如何處理?
根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》(京地稅企〔201*〕646號)文件的規(guī)定:對納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車,按照租賃合同或協(xié)議支付的租金,在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上,允許稅前扣除;對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi),在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上,允許稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用,如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
國外票據(jù)是否可作為報(bào)銷憑證?根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十四條的規(guī)定,單位和個(gè)人從外國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為記賬核算的憑證。
員工報(bào)銷個(gè)人的醫(yī)藥費(fèi)能否稅前列支?
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔201*〕3號)第三條的規(guī)定,《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
1.尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等??
員工報(bào)銷過路費(fèi)是否計(jì)繳個(gè)人所得稅?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999]58號)第二條規(guī)定:“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照‘工資、薪金’所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的,并入當(dāng)月‘工資、薪金’所得計(jì)征個(gè)人所得稅;不按月發(fā)放的,分解到所屬月份并與該月份‘工資、薪金’所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn),由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算,報(bào)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定,并報(bào)國家稅務(wù)總局備案! ??
電子客票是否能作為報(bào)銷憑證?
根據(jù)京地稅票[201*]248號文件規(guī)定,航空運(yùn)輸電子客票暫使用《航空運(yùn)輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證,同時(shí)具備提示旅客行程的作用!缎谐虇巍凡捎靡蝗艘黄,不作為機(jī)場辦理乘機(jī)手續(xù)和安全檢查的必要憑證使用。
航空公司開具的變更、退票收費(fèi)單是否可以作為報(bào)銷憑證?
我國的發(fā)票管理辦法規(guī)定:“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”發(fā)票一般按照權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制,但是一些行業(yè)可以自行印制專業(yè)發(fā)票,比如機(jī)票就是特殊的發(fā)票。除此之外,一些部門和企業(yè)收取的各種費(fèi)用,有使用收據(jù)的現(xiàn)象。嚴(yán)格地說,這里說的收費(fèi)單是航空公司自行印制的收據(jù),不符合有關(guān)規(guī)定的要求。但是,通常情況下可以作為報(bào)銷憑證。(來源:中國會計(jì)報(bào))。
第三篇:成本會計(jì)對生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷的核算成本會計(jì)對生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷的核算
生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證借:制造費(fèi)用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注意事項(xiàng):
(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費(fèi)用審核要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
關(guān)鍵詞:成本核算、制造費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用報(bào)銷
第四篇:報(bào)銷結(jié)算會計(jì)的日常工作醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷結(jié)算會計(jì)的日常工作
1、患者住院當(dāng)天按照“醫(yī)保證”或“農(nóng)合證”有關(guān)信息準(zhǔn)確輸入醫(yī)保專用網(wǎng)絡(luò)(每人皆有一個(gè)社會保障號碼,與別人不重復(fù)),如有一絲不符(錯(cuò)誤)即無法與中心機(jī)房聯(lián)網(wǎng)確認(rèn),要求當(dāng)天入院當(dāng)天必須聯(lián)網(wǎng)。
2、患者每天發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用要從院內(nèi)網(wǎng)逐人提取到醫(yī)保專用網(wǎng)絡(luò),要求每天傳至中心機(jī)房醫(yī)療費(fèi)用信息。
3、墊付應(yīng)報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用。根據(jù)每位患者不同的報(bào)銷比例依據(jù)基本醫(yī)療費(fèi)發(fā)生額計(jì)算出該病人自己應(yīng)自負(fù)部分,現(xiàn)階段醫(yī)院可為其墊負(fù)多少醫(yī)療費(fèi),這個(gè)過程是動態(tài)的。醫(yī)療費(fèi)每天都要發(fā)生,病情有輕重,醫(yī)療費(fèi)一天可能幾百元,也可能幾千元。如不給住院期間的患者結(jié)算應(yīng)墊付費(fèi)用,而到終結(jié)報(bào)銷時(shí)一并結(jié)算,一是主管部門有硬性規(guī)定,不允許這樣做。二是也影響我院病人來源(因其它醫(yī)院先墊付),反之如墊付過多,患者自己交納押金少于應(yīng)負(fù)部分,又造成病人逃款,造成我院應(yīng)收醫(yī)療費(fèi)虧空,因此,工作人員責(zé)任一定要到位。
4、負(fù)責(zé)每天監(jiān)控每位患者花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用情況,如有損害我院利益或病人利益的費(fèi)用情況發(fā)生,及時(shí)與管理人員共同了解情況,把隱患消滅在萌芽隊(duì)段,以免報(bào)銷時(shí)無法挽回,造成工作被動。
5、離休人員如出現(xiàn)使用《藥品目錄》、《服務(wù)設(shè)施目錄》、《診療項(xiàng)目目錄》之外的醫(yī)療服務(wù),當(dāng)天督促其交上應(yīng)自負(fù)的住院押金,以免造成逃費(fèi),尤其是病情危重者。
6、終結(jié)報(bào)銷病人依據(jù)疾病診斷,判斷準(zhǔn)確該患者是否應(yīng)報(bào)銷,如屬報(bào)銷范圍,要按照三個(gè)目錄規(guī)定逐項(xiàng)核實(shí)每筆費(fèi)用,結(jié)算種類有據(jù)實(shí)、定額、單病種三種方式。終結(jié)報(bào)銷要求必須準(zhǔn)確無誤,報(bào)銷少了或多了都不行,各種要求規(guī)定要遵守,因?yàn)檫@是電子貨幣,如做不到就面臨有關(guān)部門拒付(因?yàn)槭呛蟾顿M(fèi)制),造成我院虧欠。
7、整理每個(gè)月有關(guān)資料、各類結(jié)算單,報(bào)相應(yīng)的市、縣醫(yī)保部門或各縣合管辦(下步預(yù)備與各縣里醫(yī)保聯(lián)網(wǎng))。
8、墊付的每筆款項(xiàng)與院財(cái)務(wù)科對賬,確保無誤(住院處張xx案子我科與賬務(wù)科對帳時(shí),對來了10萬元)
9、負(fù)責(zé)催要各有關(guān)所屬部門應(yīng)返還我院墊付的款項(xiàng),返款越快越好以減輕我院資金壓力。
10、負(fù)責(zé)測算各臨床病區(qū)醫(yī)療、護(hù)理,醫(yī)療費(fèi)定額完成情況,為臨床科室每個(gè)月的獎金測算提供數(shù)字依據(jù)。
11、分別測算醫(yī)保、農(nóng)合等各類患者發(fā)生的人均醫(yī)療費(fèi),各種不同疾病發(fā)生的人均醫(yī)療費(fèi),為下一步醫(yī)療市場的開發(fā)提供方向和依據(jù)。統(tǒng)計(jì)每年各類病人發(fā)生的總醫(yī)療費(fèi)用:醫(yī)療墊付款項(xiàng)、病人應(yīng)自付總費(fèi)用,與所返還款項(xiàng)相對照,以核實(shí)是否足額返還我院所墊付資金。
12、完成好其它應(yīng)急性任務(wù)及科室其他工作。
醫(yī)?
201*年5月26日
第五篇:費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程
總則
一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
二、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
三、本制度適用公司全體員工。
第一條:借支管理規(guī)定
一、出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
二、其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
三、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前3—5天通知財(cái)務(wù)部備款。
四、借款銷賬規(guī)定:(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
五、借款實(shí)行“前款不清,后款不借”原則,員工在財(cái)務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的,除非有特殊情況,否則不允許再次借款;費(fèi)用報(bào)銷時(shí),應(yīng)先歸還借款,當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的,如無特殊情況,一律從工資或獎金中扣回。
第二條:借支流程
一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
二、審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
三、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三條:報(bào)銷的要求
一、發(fā)票的基本要求
② 票必須合法、真實(shí)、有效,且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。
②發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符,字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤,應(yīng)當(dāng)退回重開或更正,更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。
③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上,防止原始憑證在傳遞過程中丟失。
④ 票抬頭與公司名稱應(yīng)一致,并具有規(guī)定印章(公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等)。 ⑤ 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù),應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù),并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。
二、報(bào)銷憑證的填寫要求
①必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。
②報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確,并注明費(fèi)用歸屬(屬于哪個(gè)單位或項(xiàng)目,便于分類核算或轉(zhuǎn)賬),必要時(shí)附清單詳細(xì)說明,另報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)(如送紅包,購煙,好處費(fèi)之類)需事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷,將自行承擔(dān)費(fèi)用,如無法取得發(fā)票,經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費(fèi)事項(xiàng)證明單,并歸屬哪個(gè)工程項(xiàng)目,簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。
③凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偦蚬こ添?xiàng)目之間分?jǐn)偟,?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬關(guān)系,分別歸集后,填寫相應(yīng)的報(bào)銷憑證,確不能歸集應(yīng)給予適當(dāng)分配比例。
④施工或生產(chǎn)過程中需要的輔助材料,需事先按實(shí)際需要情況報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并遞交《材料申請單》交采購部核實(shí)后統(tǒng)一購買,特殊情況可自行先墊資購買,但自行購買無報(bào)告無申請單的,財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。購買后的材料申請單應(yīng)留底一份財(cái)務(wù)部,以便核實(shí)。
⑤原則上不允許報(bào)銷項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與工人的就餐費(fèi)用,需經(jīng)得總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理報(bào)銷手續(xù)。
⑥報(bào)銷金額大小寫必須一致,不得涂改,不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。
⑦財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)(如白條、不符合要求的發(fā)票等),可以核小報(bào)銷金額;但審核金額超過原報(bào)銷金額時(shí),應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。
⑧費(fèi)用報(bào)銷單分差旅費(fèi)報(bào)銷單、招待費(fèi)用報(bào)銷單和費(fèi)用報(bào)銷單,差旅費(fèi)報(bào)銷填差旅費(fèi)報(bào)銷單,其他所有費(fèi)用填費(fèi)用報(bào)銷單;
三、其他報(bào)銷附件要求
①除發(fā)票外,其他附件、報(bào)表必須合法、合規(guī),有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷報(bào)銷人對應(yīng)說明的事項(xiàng)根據(jù)管理需要要求填寫費(fèi)用說明清單,但費(fèi)用說明清單不做為原始入帳憑證。
②差旅費(fèi)報(bào)銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)當(dāng)附出差審批單,汽車費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)附派車單。
四、報(bào)銷的時(shí)效要求
①當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月25日前報(bào)銷處理完畢。
②當(dāng)年費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢。部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得,只能在次年1月取得的,應(yīng)在1月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷;財(cái)務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許,應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用。
③申請先由公司預(yù)付支票的,經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報(bào)銷流程辦理簽字核銷手續(xù),否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。
第四條:報(bào)銷審批付款流程
一、經(jīng)辦人:根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要,在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后,按照報(bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證,
填寫報(bào)銷單,交部門負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé),嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。
二、部門負(fù)責(zé)人:按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字,對費(fèi)用是否符
合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任;部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性,讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字,并落實(shí)責(zé)任。對審核不通過的予以退回。
三、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(或授權(quán)主辦會計(jì))對報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容,根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、
標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核;并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款,是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款;根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字,對審核不通過的予以退回。
四、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理:對授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批,并對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任;對
審批、審核不通過的予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后,交由董事長審批。
五、董事長公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán),對費(fèi)用具有最終審批權(quán),并以法人代表身份對所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、
合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
六、出納:審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程,是否本人簽字,對審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對
報(bào)銷金額再次復(fù)核,復(fù)核金額(付款金額)只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額,對復(fù)核金額大于申報(bào)金額的,予以退回給經(jīng)辦人重新辦理(或按申報(bào)金額辦理)。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部份,出納應(yīng)開具收據(jù);收回多余的現(xiàn)金,收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。
第五條:報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:財(cái)務(wù)報(bào)銷:公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
第六條 代辦及其它
一、若員工為本單位其他職員代為辦理報(bào)銷或借款手續(xù),報(bào)銷人應(yīng)填被代辦人,并按被代辦人的職別進(jìn)行
審批,同時(shí)在報(bào)銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)款時(shí)必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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