第一篇：如何做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

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如何做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

作者：周麗

來(lái)源：《科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)》201*年第10期

摘 要:財(cái)務(wù)預(yù)算管理是建立在一系列預(yù)算假設(shè)及管理者經(jīng)驗(yàn)判斷基礎(chǔ)上的。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題,提出了如下幾點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對(duì)策,以提高財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性、客觀(guān)性和正確性,發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)預(yù)算 管理 考核 房地產(chǎn)

中圖分類(lèi)號(hào):f275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:a 文章編號(hào):1674-098x(201*)04(a)-0190-01

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)是投入資金多,建設(shè)周期長(zhǎng),投資風(fēng)險(xiǎn)大,所以在項(xiàng)目的規(guī)劃階段,必須對(duì)項(xiàng)目的投資與成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的估算,以便作出經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、投資決策,這就是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

1 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用有:(1)籌集建設(shè)資金和金融部門(mén)批準(zhǔn)貸款的依據(jù);(2)確定設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的投資額和控制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù);(3)可行性研究和在項(xiàng)目評(píng)估中進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)。

財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算,準(zhǔn)確無(wú)誤的現(xiàn)金流量預(yù)算,可為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào),使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。合理科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算能正確地考慮現(xiàn)金流量的確定性與到期債務(wù)之間的關(guān)系,為企業(yè)合理回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。

2 實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

2.1 對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足

很多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí),重點(diǎn)考慮怎樣降低成本費(fèi)用,注重預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用的節(jié)約,缺乏價(jià)值管理和系統(tǒng)管理觀(guān)念。企業(yè)負(fù)責(zé)人往往在財(cái)務(wù)管理時(shí),忽視了對(duì)其他部門(mén)的管理,將預(yù)算和計(jì)劃相混淆,使其成為財(cái)務(wù)報(bào)表。其他部門(mén)很少直接參與預(yù)算編制工作,往往只是對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的具體結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),這樣的預(yù)算往往缺乏可操作性。

2.2 預(yù)算管理機(jī)制不健全

有的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)雖然編制了預(yù)算,但沒(méi)有建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)。沒(méi)有具體和權(quán)威的機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁,執(zhí)行和監(jiān)督。把全面預(yù)算管理交給財(cái)務(wù)部門(mén),而沒(méi)有健全企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制。法人治理機(jī)構(gòu)的不完善,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制不健全。

2.3 預(yù)算管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相脫節(jié)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往缺少客觀(guān)性,很多企業(yè)通過(guò)對(duì)以往的經(jīng)營(yíng)情況和上一年度指標(biāo)值,來(lái)決定下一年度預(yù)算指標(biāo)值,沒(méi)有認(rèn)真的對(duì)企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析,如果房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展速度、業(yè)務(wù)范圍等因素變化比較大時(shí),這種預(yù)算指標(biāo)就會(huì)缺乏客觀(guān)性。

2.4 缺乏預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控

有些房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往只停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),預(yù)算的編制和匯總上,而不注重對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。有些企業(yè)雖然對(duì)預(yù)算的編制很重視,專(zhuān)門(mén)成立了預(yù)算職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算編制,但預(yù)算職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督很少參與。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督重視不夠,企業(yè)的管理制度跟不上企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.5 缺乏有效的考核和激勵(lì)機(jī)制

很多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)存在考核和激勵(lì)機(jī)制落實(shí)不到位的問(wèn)題,成為企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的主要問(wèn)題。在預(yù)算執(zhí)行中,沒(méi)有簽定預(yù)算指標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同,沒(méi)有建立完善的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度。另外,考核結(jié)果缺乏激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)有建立配套的預(yù)算考核制度,各級(jí)管理者重視不夠,使考核工作流于形式。

3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對(duì)策

3.1 建立以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前,應(yīng)認(rèn)真分析企業(yè)資源,明確長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo),增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性。另外,還應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)研工作,使企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算具有公正性和實(shí)效性。另外在制定預(yù)算指標(biāo)時(shí)還應(yīng)該具備一定的彈性,以減少過(guò)大的剛性給預(yù)算管理工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)的預(yù)算經(jīng)得起市場(chǎng)的檢驗(yàn)。

3.2 確定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任單元

將企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中,通過(guò)目標(biāo)細(xì)致分解,層層落實(shí),確定各部門(mén)管理人員的職責(zé)范圍、管理權(quán)限以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。明確各部門(mén)的工作方向,同時(shí)建立嚴(yán)密的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),強(qiáng)化對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的監(jiān)督、控制和管理,避免由于內(nèi)部管理不善,控制薄弱而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3 財(cái)務(wù)預(yù)算要切合實(shí)際

編制財(cái)務(wù)預(yù)算,一般應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧,量入為出”的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算需要各部門(mén)對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出全面預(yù)計(jì),并進(jìn)行盡可能準(zhǔn)確的測(cè)算,同時(shí)要克服預(yù)測(cè)過(guò)程中的片面性,避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真,導(dǎo)致資金浪費(fèi),使財(cái)務(wù)預(yù)算成為空中樓閣。

3.4 預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)管理

一味地采用靜態(tài)預(yù)算指標(biāo),會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算具有盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評(píng)價(jià)員工的有效基準(zhǔn)。所以,企業(yè)應(yīng)積極尋求科學(xué)合理的方法加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,例如,可以采用零基預(yù)算、概率預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。

3.5 及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息

企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)均應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)預(yù)算開(kāi)展,每一個(gè)部門(mén),每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要受到預(yù)算的嚴(yán)格約束。在預(yù)算調(diào)整時(shí),要對(duì)調(diào)整范圍,調(diào)整程序,調(diào)整權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范,從制度上約束個(gè)人行為,確保預(yù)算在不失控制作用的前提下具備一定的靈活性。同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)向執(zhí)行部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行信息,以便各部門(mén)及時(shí)了解本部門(mén)的財(cái)務(wù)開(kāi)支狀況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不偏離本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

3.6 不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算考核體系

建立一套完整考核與獎(jiǎng)懲制度,將預(yù)算指標(biāo)值與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較,肯定成績(jī),找出問(wèn)題,分析原因,進(jìn)一步完善對(duì)預(yù)算工作的管理,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不僅包括結(jié)果性預(yù)算數(shù)據(jù),更要注意過(guò)程性業(yè)務(wù)指標(biāo),既要考核預(yù)算最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,又要評(píng)價(jià)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素,要根據(jù)每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度,通過(guò)及時(shí)的信息反饋和相應(yīng)的考評(píng),將預(yù)算過(guò)程深入到每一個(gè)具體環(huán)節(jié),形成良好的激勵(lì)機(jī)制。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述,企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系,保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效組織實(shí)施,加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核,嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作并將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)間的協(xié)作,努力降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這樣才能保證企業(yè)預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),才能促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 楊友孝,蕭紅,何建明.房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案與預(yù)算編制、執(zhí)行、分析及全面控制指導(dǎo)手冊(cè)[m].北京:中國(guó)知識(shí)出版社,201*,1.

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第二篇：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何做好房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何做好房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它輔助資料為依據(jù)，依靠財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)，采用一定的統(tǒng)計(jì)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它輔助資料為依據(jù)，依靠財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)，采用一定的統(tǒng)計(jì)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，以便于經(jīng)營(yíng)者正確地把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策的一種內(nèi)部管理行為。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善，財(cái)務(wù)分析更加成為企業(yè)一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)。尤其房地產(chǎn)行業(yè)，隨著國(guó)家相關(guān)規(guī)章制度的健全以及宏觀(guān)調(diào)控的加強(qiáng)、金融機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款門(mén)檻的提高，土地招、拍、掛政策的實(shí)施，都給天津市場(chǎng)本不豐厚的利潤(rùn)回報(bào)，帶來(lái)更大的成本壓力。在這種形式下，如何通過(guò)做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析來(lái)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)這一問(wèn)題就顯得尤其必要。

一、 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容及其局限性

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的目的是尋找企業(yè)內(nèi)部管理缺陷，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析更重視從宏觀(guān)角度來(lái)把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。分析一個(gè)企業(yè)通常是企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力 、盈利能力三方面進(jìn)行的。如根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的年初、年末余額變化趨勢(shì)情況分析資產(chǎn)及負(fù)債總額的變化幅度及原因，并進(jìn)一步分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表業(yè)務(wù)收入的增減趨勢(shì)分析其變化原因，針對(duì)收入成本結(jié)構(gòu)分析，將不同報(bào)表結(jié)合起來(lái)分析凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、投資回報(bào)率等。

從以上分析指標(biāo)不難看出，企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析更側(cè)重于經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的微觀(guān)分析，缺乏從企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的角度來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；側(cè)重于單一財(cái)務(wù)信息的分析，忽視了與相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息的結(jié)合分析；側(cè)重于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事后分析，缺少有效的前瞻性分析，財(cái)務(wù)分析的適時(shí)性和快速反應(yīng)能力滯后，缺少對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和發(fā)展?jié)摿Φ姆治�；�?cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)分析，忽略了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)性，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析缺少可比性，企業(yè)之間的橫向比較缺乏，經(jīng)營(yíng)者難以了解相關(guān)分析指標(biāo)在行業(yè)中的地位，絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)分析被割裂，過(guò)分重視相對(duì)指標(biāo)而忽視絕對(duì)指標(biāo)的分析。另一方面，財(cái)務(wù)人員受業(yè)務(wù)知識(shí)單一限制，缺少業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的知識(shí)和技能，也影響了自己的觀(guān)察力和分析力。

財(cái)務(wù)分析需要向企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層提供大量的、經(jīng)常性的財(cái)務(wù)信息，為提高和改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。但由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的以上局限性，其分析內(nèi)容不能最大限度地滿(mǎn)足企業(yè)管理層的需求，使用價(jià)值大打折扣。因此，從管理層的角度出發(fā)，進(jìn)一步關(guān)注財(cái)務(wù)分析的結(jié)

果，注重財(cái)務(wù)分析的綜合性和整體性。

二、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的完善及應(yīng)重點(diǎn)分析的內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不應(yīng)再局限于靜態(tài)的單一指標(biāo)分析，作為新興行業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)更應(yīng)從整體上動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、開(kāi)拓市場(chǎng)、創(chuàng)造市場(chǎng)和把握市場(chǎng)的能力。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)分析需要在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上完善和補(bǔ)充以下分析內(nèi)容：

1、整體分析與專(zhuān)項(xiàng)分析相結(jié)合

在單項(xiàng)指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上，將各指標(biāo)形成一套完整體系，相互配合使用，進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的整體性分析，以掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和效益。同時(shí)要針對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)專(zhuān)題分析，如企業(yè)潛虧分析，專(zhuān)項(xiàng)成本分析（包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本分析、廣告成本效益分析、售后服務(wù)成本分析、成本結(jié)構(gòu)分析等），利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)分析，投資項(xiàng)目可行性分析，投資項(xiàng)目效益與可行性報(bào)告差異分析，內(nèi)控制度成本效益分析等，在分析中注意把握點(diǎn)和面的關(guān)系，避免分析的片面性。

2、加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，現(xiàn)金流量信息越來(lái)越受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)不是因?yàn)槿狈τ�利能力，而是因�(yàn)楝F(xiàn)金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。作為從事資本密集型的房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目對(duì)資金高度依賴(lài)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，更應(yīng)從以“利潤(rùn)”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心。分析營(yíng)運(yùn)資本投資和利息支付前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，檢查企業(yè)是否能通過(guò)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量；分析營(yíng)業(yè)資本投資后，利息支付前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)業(yè)資本管理是否有效率；分析營(yíng)業(yè)資本投資后，利息支付前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)是否能夠滿(mǎn)足其利息支付義務(wù)；分析外部融資活動(dòng)之后的現(xiàn)金凈流量，用于評(píng)價(jià)企業(yè)的籌資政策。利用這些指標(biāo)的逐年變化的信息，將為我們?cè)u(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性、提供許多有價(jià)值的信息。由于現(xiàn)金流量信息揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈收益之間的差別，因此對(duì)這些差別及其原因進(jìn)行分析，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)盈利的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)成本控制分析

在進(jìn)行成本分析時(shí)要注重分析以下幾個(gè)方面：

一是通過(guò)深入分析工程項(xiàng)目預(yù)算值與決算值差異，正確評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)成本（既預(yù)算值）的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和員工講求經(jīng)濟(jì)效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時(shí)查明

影響成本高低的各種因素及其原因，進(jìn)一步提高企業(yè)成本管理水平；三是尋求進(jìn)一步降低成本的途經(jīng)和方法。

4、加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)之間的橫向指標(biāo)對(duì)比分析

如果房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析thldl.org.cn僅局限于本企業(yè)內(nèi)部，不與其它企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業(yè)其它企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢(shì)，這種比較也不是一個(gè)或幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，而是企業(yè)之間財(cái)務(wù)狀況的綜合比較。通過(guò)分析企業(yè)可以明確企業(yè)在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理層對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行適當(dāng)定位，在競(jìng)爭(zhēng)中找到自己的發(fā)展空間。

實(shí)際上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析可以不受傳統(tǒng)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析模式的約束，不應(yīng)局限于具體的分析模式及財(cái)務(wù)周期，計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用也為財(cái)務(wù)分析模式的建立和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度開(kāi)發(fā)創(chuàng)造了條件。管理層更重視對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的評(píng)價(jià)，并利用評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，我們應(yīng)圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理捕捉管理層最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，適時(shí)的進(jìn)行各種定期的和專(zhuān)題的財(cái)務(wù)分析。既可利用財(cái)務(wù)信息，也可利用業(yè)務(wù)信息結(jié)合判斷與估計(jì)，體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的實(shí)時(shí)化和快速反應(yīng)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該更多的從經(jīng)營(yíng)者的角度出發(fā)，著重強(qiáng)調(diào)在利用財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問(wèn)題的同時(shí)進(jìn)一步通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)判斷企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效果，以便作出正確的決策調(diào)整，提高企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)富，從而達(dá)到股東財(cái)富最大化的目的。

第三篇：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，完善公司內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)-組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號(hào)-資金活動(dòng)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第14號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)告》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第15號(hào)-全面預(yù)算》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及**地產(chǎn)股份有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 除特別說(shuō)明外，本制度所稱(chēng)“總部”指**地產(chǎn)股份有限公司，所稱(chēng)“公司”的范圍包括**地產(chǎn)**有限公司及所屬公司和項(xiàng)目部。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，努力實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富及公司價(jià)值最大化目標(biāo)。

第四條 本制度適用于**地產(chǎn)**有限公司及所屬公司和項(xiàng)目部。

第五條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置

第六條 公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分別核算”的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)行全面預(yù)算管理，與總部執(zhí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，統(tǒng)一籌集和運(yùn)用資金。依據(jù)各級(jí)公司章程，按照法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)，行使財(cái)務(wù)決策權(quán)。

第七條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在總部財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理（籌資、融資、資本運(yùn)作）、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析與公司決策支持、稅務(wù)管理、權(quán)益性投資管理和審計(jì)、財(cái)務(wù)檔案與內(nèi)部管理等工作；建立并持續(xù)完善公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；審核所屬公司和項(xiàng)目部重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；指導(dǎo)和監(jiān)督其財(cái)務(wù)管理工作；積極參與公司發(fā)展戰(zhàn)略制定，重點(diǎn)發(fā)揮在國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策研究以及可用財(cái)務(wù)資源水平、財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析等方面的作用；研究和創(chuàng)新房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資本運(yùn)營(yíng)理念和方法，構(gòu)建和完善滿(mǎn)足公司項(xiàng)目需求的資金運(yùn)作平臺(tái)。

第八條 各所屬公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)行公司委派制；各項(xiàng)目部設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)出納崗，根據(jù)實(shí)際情況決定是否設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)崗。所屬公司財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理等財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)政策。建立和完善所屬公司或項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)公司資金管理、正確核算成本、真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。定期完成會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)和分析，參與公司財(cái)務(wù)籌劃方案。按時(shí)完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第九條 各公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，本著依法依規(guī)的原則設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確崗位職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，按照不相容職務(wù)相互分離的原則和內(nèi)部牽制制度的要求合理分工，定期輪崗。所

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屬公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置和分工情況需報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財(cái)務(wù)人員的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和后續(xù)專(zhuān)業(yè)教育，不斷提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

第三章 全面預(yù)算管理

第十一條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，建立和完善全面預(yù)算管理體制。公司應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組織開(kāi)展預(yù)算編制、審核和下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整，建立預(yù)算管理責(zé)任制,開(kāi)展預(yù)算分析與評(píng)價(jià)等工作。

第十二條 公司建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低。

第十三條 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，提出年度預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，形成年度全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審批。以經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

第十四條 公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求，組織各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行和控制。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況分析，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

第十五條 公司應(yīng)逐步建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和管理者進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

第四章 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告

第十六條 公司會(huì)計(jì)核算實(shí)行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目代碼，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。

第十七條 總部制定會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、租賃、無(wú)形資產(chǎn)、借款費(fèi)用、或有事項(xiàng)、收入確認(rèn)、所得稅、政府補(bǔ)助、職工薪酬、關(guān)聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表等主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。

第十八條 公司使用總部制定的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目使用范圍和賬務(wù)處理辦法。第十九條 總部制定相關(guān)會(huì)計(jì)核算管理制度，在程序上確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料規(guī)范管理，以便及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。

第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報(bào)送月份、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。公司對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定管理會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，保守公司機(jī)密，為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供證據(jù)。

第五章 資金籌集

第二十二條 公司可以通過(guò)權(quán)益籌資（資本金）、債務(wù)籌資（銀行借款，行業(yè)內(nèi)借款）和經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的其他融資渠道籌集公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，并按規(guī)定履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審批手續(xù)，審批重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。不得依據(jù)未經(jīng)論證、批準(zhǔn)的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)。資金的籌措要根據(jù)公司發(fā)展和項(xiàng)目需要進(jìn)行，為項(xiàng)目進(jìn)展提供資金支持，保證建設(shè)資金及時(shí)足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內(nèi)主業(yè)的資金支持。

第二十三條 公司籌集資金應(yīng)考慮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權(quán)衡籌資成本與回報(bào)，對(duì)籌資潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權(quán)益籌資和債務(wù)籌資計(jì)劃。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。

第二十四條 公司的權(quán)益籌資只接受有明晰產(chǎn)權(quán)的出資，投資者的出資方式應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則(來(lái)自好范 文網(wǎng)：www.7334dd.comdash;x日xx市稽查局對(duì)我公司進(jìn)行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫(xiě)xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查。財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時(shí)將未交足的稅款補(bǔ)交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

7、x月份xx國(guó)稅局來(lái)到我公司就我公司xx年的所得稅申報(bào)表列示的銷(xiāo)售收入xx萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本只有xx萬(wàn)元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對(duì)應(yīng)的收入xx萬(wàn)元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報(bào)的所得稅xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過(guò)全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指示，財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員重新對(duì)xx年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報(bào)申報(bào)表，另一方面積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報(bào)表，并沒(méi)有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財(cái)務(wù)部平時(shí)與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

8、通過(guò)與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財(cái)務(wù)部積極爭(zhēng)取納稅a級(jí)企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會(huì)將我公司申報(bào)納稅a級(jí)企業(yè)。如果申請(qǐng)納稅a級(jí)企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來(lái)公司查帳，一是為為公司營(yíng)造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽(yù)，為公司與xx政府部門(mén)溝通談判增添了一項(xiàng)重要法碼。

9、加強(qiáng)了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進(jìn)行整理匯編。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行土地增值稅清算、所得稅申報(bào)、稅務(wù)自查、日常申報(bào)時(shí)，將各工作底稿進(jìn)行整理，把過(guò)程列出來(lái)，做為公司的涉稅相關(guān)文件進(jìn)行歸檔。為了以后進(jìn)行涉稅管理時(shí)提供一份原始參考資料，也為了以后新的財(cái)務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。

四、財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專(zhuān)門(mén)的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

過(guò)去我公司的財(cái)務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，資金調(diào)度也越來(lái)越大，如果沒(méi)有財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行一個(gè)理性的評(píng)價(jià)和分析是非常危險(xiǎn)的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常的重視，對(duì)財(cái)務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財(cái)務(wù)部在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)比分析各房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，在x月份出了一份xx公司上半年的財(cái)務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門(mén)同仁的認(rèn)可。

在這篇財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進(jìn)行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對(duì)策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時(shí)、必要的信息和依據(jù)。

根據(jù)對(duì)我公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析和評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部指出了當(dāng)時(shí)公司存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)：

1、資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財(cái)務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進(jìn)度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)候開(kāi)盤(pán)，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

3、預(yù)期的銷(xiāo)售收入過(guò)于理想化，未能充分考慮市場(chǎng)變化而對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。

4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。

事實(shí)證明這次財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在降低公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準(zhǔn)備。

五、投資管理工作

由于集團(tuán)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，目前我公司帶有兩個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，這兩個(gè)項(xiàng)目有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)核算實(shí)體，財(cái)務(wù)部主要起到一個(gè)投資和監(jiān)管的作用。為了便于公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，財(cái)務(wù)部組織力量對(duì)xx改制和工業(yè)項(xiàng)目組建進(jìn)行了項(xiàng)目投資測(cè)算，運(yùn)用一系列的投資測(cè)算工具和對(duì)項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行大量的調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，參與編寫(xiě)了兩個(gè)項(xiàng)目的可行性調(diào)研報(bào)告。

六、組織建設(shè)和制度流程管理工作

組織建設(shè)和制度流程管理是一個(gè)組織有效運(yùn)轉(zhuǎn)的靈魂，相當(dāng)于人體的骨架和神經(jīng)系統(tǒng)，其重要性是不言而喻的。如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)管理職能，就必須在這方面好好研究和設(shè)計(jì)。

1、為了配合公司發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)職能的需要，財(cái)務(wù)部在xx月份重新設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)部的組織機(jī)構(gòu)圖、工作流程和崗位說(shuō)明書(shū)。更加明確了各個(gè)崗位的職責(zé)，避免了一些重復(fù)和扯皮的職責(zé)。這套系統(tǒng)在設(shè)計(jì)上著重強(qiáng)化了會(huì)計(jì)核算和資金管理的職能。

2、在推行新的組織機(jī)構(gòu)圖時(shí)特別向財(cái)務(wù)部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統(tǒng)，這套垂直指揮系統(tǒng)是為了有效保障上級(jí)的各項(xiàng)指令在傳遞中能夠順暢有序，現(xiàn)在財(cái)務(wù)部的全體員工已經(jīng)理解、接受和運(yùn)用這一套垂直指揮系統(tǒng)來(lái)處理日常工作事務(wù)，使得工作效率明顯提高。

3、為保證財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的有效實(shí)施和執(zhí)行，財(cái)會(huì)部在今年實(shí)行了定期召開(kāi)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理會(huì)議制度。著重強(qiáng)調(diào)上階段工作的總結(jié)和下階段工作的布置。通過(guò)該內(nèi)部會(huì)議使得各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作在會(huì)議上進(jìn)行有效地溝通，及時(shí)解決當(dāng)前存在的問(wèn)題。并對(duì)會(huì)議內(nèi)容進(jìn)行會(huì)議紀(jì)要工作，通過(guò)會(huì)議紀(jì)要來(lái)跟蹤各項(xiàng)任務(wù)的執(zhí)行情況。大大提高了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作和指令的貫徹力度。

七、團(tuán)隊(duì)管理與員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)

bsc、swot、5s、pest、價(jià)值鏈、戰(zhàn)略、目標(biāo)、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)、魚(yú)骨圖、頭腦風(fēng)暴等等新鮮的管理名詞在20xx年從高端的管理殿堂走進(jìn)了我們公司，走進(jìn)了我們的部門(mén)、走進(jìn)了每個(gè)管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時(shí)代要進(jìn)步、企業(yè)要發(fā)展、員工要成長(zhǎng)，在這個(gè)充滿(mǎn)著激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，從國(guó)家到企業(yè)、從大人到學(xué)生，如果不能及時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和思想意識(shí)，就將面臨被這個(gè)社會(huì)遺忘和淘汰的危險(xiǎn)。好在我們xx公司領(lǐng)導(dǎo)x總能夠高瞻遠(yuǎn)矚、遠(yuǎn)見(jiàn)卓實(shí)，為我們安排了一堂堂精彩生動(dòng)的培訓(xùn)課程和戶(hù)外拓展課程，使我們能以更積極的工作態(tài)度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開(kāi)展我們的日常工作。下面談幾點(diǎn)財(cái)務(wù)部在這方面的收獲和體會(huì)。

1、財(cái)務(wù)部中層管理人員參加了公司的bsc導(dǎo)入實(shí)施培訓(xùn)，通過(guò)堅(jiān)苦的bsc導(dǎo)入實(shí)施培訓(xùn)，財(cái)務(wù)部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內(nèi)涵，對(duì)管理的認(rèn)識(shí)也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。通過(guò)制定出企業(yè)遠(yuǎn)期的戰(zhàn)略目標(biāo)就使得公司各級(jí)員工具備更充足的動(dòng)力為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而努力工作。通過(guò)bsc對(duì)財(cái)務(wù)部的工作梳理使財(cái)務(wù)部的職能架構(gòu)更清晰了，并且是以戰(zhàn)略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過(guò)實(shí)施bsc對(duì)日常工作進(jìn)行考核，提高了員工完成各項(xiàng)工作的緊迫感，加強(qiáng)了工作的執(zhí)行力度，提高了工作效率，保障了各項(xiàng)工作的有效實(shí)施。各項(xiàng)工作也漸漸步入軌道，開(kāi)始進(jìn)入一個(gè)高效、良性的循環(huán)。

2、財(cái)務(wù)部中層管理人員參加了公司組織的職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)課程，通過(guò)培訓(xùn)讓財(cái)務(wù)部中層管理人員深刻地了解到一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)具備的職業(yè)態(tài)度和素養(yǎng)，了解到如何打造一個(gè)合格的管理團(tuán)隊(duì)。先從管理人員的管理意識(shí)上開(kāi)始轉(zhuǎn)變，最后帶動(dòng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)朝職業(yè)化團(tuán)隊(duì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。一個(gè)高效、和諧的職業(yè)化團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該是建立在尊重和信任的基礎(chǔ)上具備以下要素：a、具備統(tǒng)一、清晰、明確的奮斗目標(biāo)。b、強(qiáng)有力的核心領(lǐng)導(dǎo)者。c、統(tǒng)一的工作理念，包括思想、態(tài)度、行為、習(xí)慣。d、各成員有勝任的工作能力和專(zhuān)業(yè)技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補(bǔ)位、鼓勵(lì)。這也是財(cái)務(wù)部09年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業(yè)化團(tuán)隊(duì)。

3、財(cái)務(wù)部部分管理人員還參加了房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制的培訓(xùn)，吸收了很多先進(jìn)的房地產(chǎn)全面預(yù)算管理的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)拓了眼界，這套系統(tǒng)從組織架構(gòu)、工作流程、指標(biāo)選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓(xùn)課為xx年在xx項(xiàng)目上實(shí)施房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算奠定了理論基礎(chǔ)。如有可能，財(cái)務(wù)部希望能請(qǐng)到這堂培訓(xùn)課的培訓(xùn)老師x老師來(lái)我們公司進(jìn)行房地產(chǎn)全面預(yù)算的咨詢(xún)和培訓(xùn)。

八、其他臨時(shí)工作任務(wù)

1、完成與xx集團(tuán)股東資產(chǎn)剝離方案的設(shè)計(jì)工作。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測(cè)，前后設(shè)計(jì)了有x套剝離方案，并對(duì)每套方案進(jìn)行一個(gè)總結(jié)和評(píng)價(jià)。

2、歷時(shí)大半個(gè)月，配合股東下派的審計(jì)人員進(jìn)行董事長(zhǎng)離任審計(jì)工作。

3、完成集團(tuán)總部的xx銀行資料的準(zhǔn)備工作。

雖然財(cái)務(wù)部在xx年有了不少收獲、進(jìn)步和成績(jī)，但還是有一些方面需要注意、改進(jìn)和加強(qiáng)。

1、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)離職業(yè)化團(tuán)隊(duì)還有一定的距離，在應(yīng)付一些高強(qiáng)度和高負(fù)荷的工作任務(wù)時(shí)團(tuán)隊(duì)的配合和協(xié)作不夠順暢，會(huì)出現(xiàn)一些執(zhí)行偏差。

2、合同管理還有待加強(qiáng)。

3、成本管控力度還不到位。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院12月2日在京發(fā)布的20xx年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書(shū)》中指出，20xx年在國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策的影響下，房地產(chǎn)市場(chǎng)將步入較長(zhǎng)時(shí)間的調(diào)整期。

藍(lán)皮書(shū)指出，20xx年，國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策的作用顯現(xiàn)，市場(chǎng)供給方資金鏈條繃緊，需求方處于明顯觀(guān)望狀態(tài)，商品房交易量大幅下降，房?jī)r(jià)上漲幅度逐步放緩，房地產(chǎn)市場(chǎng)景氣回落。 20xx年將延續(xù)20xx年房市的低迷，需求方短期內(nèi)難以走出觀(guān)望，開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)迎來(lái)一輪“洗牌”，供需雙方作用下，短期內(nèi)房?jī)r(jià)面臨進(jìn)一步回調(diào)。炒房者將因投機(jī)能力下降而不同程度地退出市場(chǎng)，首次購(gòu)房的自住性需求將更為謹(jǐn)慎;購(gòu)房需求將向?qū)嵱眯缘闹行��?hù)型集中;留存在市場(chǎng)當(dāng)中的真正的住房需求者將會(huì)對(duì)房地產(chǎn)產(chǎn)品提出更高要求，未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加激烈。

20xx年xx公司的發(fā)展重點(diǎn)主要會(huì)放在xx項(xiàng)目開(kāi)發(fā)上，同時(shí)還要兼顧兩個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，可以說(shuō)任務(wù)十分艱巨。再加上嚴(yán)峻的行業(yè)形勢(shì)，財(cái)務(wù)部的肩上的擔(dān)子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢(shì)、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)將在以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過(guò)年關(guān)。

2、與銷(xiāo)售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合x(chóng)x部、物業(yè)公司做好xx的全面營(yíng)運(yùn)工作。

4、組織好xx商鋪銷(xiāo)售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財(cái)務(wù)部將嘗試以項(xiàng)目為周期編制xx項(xiàng)目預(yù)算，如有可能，希望能請(qǐng)到x老師來(lái)我們公司進(jìn)行咨詢(xún)和指導(dǎo)。通過(guò)推行項(xiàng)目預(yù)算加強(qiáng)成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財(cái)務(wù)部對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。

7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部合同管理。

8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部員工素質(zhì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。爭(zhēng)取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

如果說(shuō)20xx年是財(cái)務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財(cái)務(wù)部昂首邁進(jìn)的一年，財(cái)務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿(mǎn)的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團(tuán)隊(duì)在20xx年實(shí)現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)。

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