第一篇:審計(jì)調(diào)查報(bào)告范例
審計(jì)調(diào)查報(bào)告案例
報(bào)告一:(發(fā)現(xiàn)問題部分)
1、財(cái)務(wù)核算與控制方面的問題
(1)根據(jù)物業(yè)公司11月份會計(jì)報(bào)表顯示,201*年1月至11月份虧損******元,但從財(cái)務(wù)核算上根本看不出各個(gè)項(xiàng)目的盈虧情況。這種把各項(xiàng)目捏攏在一起核算的財(cái)務(wù)管理體系,等于物業(yè)公司各個(gè)部門、各個(gè)小區(qū)在“吃大鍋飯”,看不出哪些項(xiàng)目盈利,哪些項(xiàng)目虧損。
例如**項(xiàng)目,調(diào)查初期公司認(rèn)為該項(xiàng)目是虧損的,而后期財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示,截止201*年12月20日,該項(xiàng)目累計(jì)收入****元,其中:項(xiàng)目承包費(fèi)****元,零星土建工程費(fèi)用****元;累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出****元,其中:維修材料支出****元,辦公費(fèi)及人員工資****元,其他費(fèi)用*****元;收支相抵盈利****元。
(2)根據(jù)我們的調(diào)查了解,****、****、****三個(gè)物管部近三年來的未收款****元(見表3,略),而財(cái)務(wù)部卻沒有掌握準(zhǔn)確的數(shù)字,也沒有有效的控制措施;
財(cái)務(wù)部對維修部倉庫材料的采購、領(lǐng)用、庫存管理缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制,倉庫自建流水賬,而財(cái)務(wù)沒有設(shè)置相應(yīng)科目對倉庫材料進(jìn)行核算;
財(cái)務(wù)部對各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束,如***收費(fèi)員在登記收支臺賬時(shí)存在明顯的匯總加計(jì)錯(cuò)誤,***收費(fèi)員至本次現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束日為止,尚未建立起收支臺賬。
2、在****項(xiàng)目調(diào)查走訪過程中,我們通過對保安、保潔、維修跟班跟崗,發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責(zé)履行情況存在諸多問題:如****項(xiàng)目物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象,對人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán);組團(tuán)入口處有時(shí)看不到值班保安;在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊(duì)員;與****、****物管部保安人員工作狀態(tài)相比,該項(xiàng)目部部分保安人員精神面貌不佳,業(yè)主投訴較多;保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時(shí),樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象;維修人員分工不合理,有些人員工作狀態(tài)飽和,而有些人員卻閑著,聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴(yán)重?fù)p害***的品牌形象。
3、保安部和項(xiàng)目物管部對保安人員實(shí)行雙重管理,管理權(quán)限劃分不明確;保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊(duì)長、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置。
4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題:材料采購渠道單一,導(dǎo)致業(yè)主對維修材料的質(zhì)量和價(jià)格有不同程度的意見,不利于維修人員開展維修服務(wù);倉庫材料管理較為粗放,維修部對各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng)、用、存未建立明細(xì)臺賬進(jìn)行管理,不便于從源頭上對材料進(jìn)行控制,不利于和財(cái)務(wù)核算對接。
報(bào)告二:(問題及建議部分)
問題
全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀,表面是各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題,例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)能力問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題、銷售部的營銷能力問題等,其實(shí)這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外,我們的經(jīng)營思想、發(fā)展方向、管理方法上是否得當(dāng),以及我們管理團(tuán)隊(duì)、員工隊(duì)伍的素質(zhì)和能力是否過硬的問題。
(一)集團(tuán)“********”的企業(yè)戰(zhàn)略方針,是與集團(tuán)“******”的理想相一致的,適合集團(tuán)所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后,沒有注重考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理能力等等基礎(chǔ)工作,在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上,分析了解市場,進(jìn)而再走向市場求發(fā)展。各級管理人員、各個(gè)部門,沒有實(shí)事求是的分析藥業(yè)公司的基本情況,認(rèn)真領(lǐng)會、貫徹集團(tuán)的管理方針,制訂相應(yīng)的措施落實(shí)到工作中去。藥業(yè)管理層希望盡快贏利,銷售部就一味去找訂單,而不考慮生產(chǎn)能力、產(chǎn)品的市場競爭力;生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度,而不考慮銷售能力、產(chǎn)品質(zhì)量。這樣的一味求大、求快,而不注重產(chǎn)品質(zhì)量,不注重穩(wěn)步發(fā)展,不注重基礎(chǔ)管理的做法,最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果。
(二)藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏差。由于對以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤沒有及時(shí)分析原因、查找產(chǎn)生問題的根源,使責(zé)任得以明確、是非得以明辨,由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的不足,加之自身能力和素質(zhì)的不過硬,導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊(duì)伍中出現(xiàn)一種害怕承擔(dān)責(zé)任的不良風(fēng)氣,出了事情,首先想到的不是如何去解決問題,而是相互推諉,開脫責(zé)任。對待工作,少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度,缺了一種求真務(wù)實(shí)的精神。
(三)目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在很多問題,阻礙了管理效率的提高:
1、公司經(jīng)營思路的不清晰或者各部門思想和目標(biāo)的不一致,導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營思路,還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路,都沒有完全統(tǒng)一;是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展,還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時(shí)的產(chǎn)值和盈利,在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。再者,銷售部至今尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的營銷策略從而帶動(dòng)整體的生產(chǎn)和銷售工作,這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。
2、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán)。相對次要的決策都得高層把關(guān),管理的各個(gè)層級沒
有得到自己應(yīng)有的授權(quán);中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決,降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性;對一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情,員工不敢多管多問,逃避責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
3、gmp文件規(guī)范要求被束之高閣,很多部門對各自部門的崗位職責(zé)定位不明確,降低了公司內(nèi)部管理效率;業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉相互之間的崗位職責(zé),導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。
4、缺乏完善的績效考核體系,無法對部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評價(jià),沒有有效的激勵(lì)機(jī)制。例如,生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評指標(biāo)體系,勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇,這種不公平造成員工不追求工藝上的精益 求精,嚴(yán)重者還會造成生產(chǎn)原材料的浪費(fèi)、設(shè)備的損壞;銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化,不利于激勵(lì)銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。
5、管理不注意細(xì)節(jié),培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織,工人的操作技能得不到提高。
6、人員流動(dòng)過于頻繁,員工不能在同一個(gè)崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用,不利于崗位技能的提高和成熟。
建議
1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹、落實(shí)“發(fā)展綱要”,實(shí)事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題,對照gmp文件規(guī)范要求找差距,對比行業(yè)水平看不足,實(shí)事求是的評價(jià)自己和所在部門,關(guān)起門來說自己,閉門苦練內(nèi)功。首先從“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、苦練內(nèi)功”做起,以統(tǒng)一思想和認(rèn)識、提高技能和素質(zhì)為內(nèi)容,理順各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé),明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向。
2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀,建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略,明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu),評價(jià)生產(chǎn)能力,決定批量生產(chǎn)品種;及時(shí)搜集市場信息,根據(jù)市場對產(chǎn)品需求的信息反饋,結(jié)合生產(chǎn)能力,決定產(chǎn)品產(chǎn)量。
3、加強(qiáng)倉庫管理工作,對庫管員進(jìn)行會計(jì)相關(guān)知識的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn),盡快提高自身工作水平;財(cái)務(wù)部、采供部配合對現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)行整理、核對,對產(chǎn)生的差異進(jìn)行說明及調(diào)整。進(jìn)一步明確職責(zé),合理分工。
4、生產(chǎn)部要針對人員較多、素質(zhì)層次參差不齊的現(xiàn)狀,在不斷提高生產(chǎn)技能的同時(shí)加強(qiáng)思想工作,部門管理人員對集團(tuán)的方針政策和企業(yè)文化的認(rèn)識和宣
導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用,因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則,積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識,提高生產(chǎn)技能,踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作。嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn),做到節(jié)約、高效。另外對中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng),中間站工作的盡職與否對產(chǎn)品的質(zhì)量及成本控制有著較大的影響,特別是對批生產(chǎn)計(jì)劃和用料做到切實(shí)有效的監(jiān)督控制。
5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設(shè),作為藥業(yè)公司面向市場的尖兵,對市場變化反應(yīng)靈敏,為生產(chǎn)提供可靠的市場信息和訂單,制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制,確保銷售合同的有效履行。
第二篇:如何寫好審計(jì)調(diào)查報(bào)告
審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的每一個(gè)調(diào)查項(xiàng)目,都付出了大量的人力、物力,也牽涉到被審計(jì)單位的許多精力。如何利用好審計(jì)調(diào)查成果,寫好調(diào)查報(bào)告,這不僅僅是審計(jì)組全體成員綜合水平的展現(xiàn),更重要的,它最終是由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的結(jié)果。因此,每一份調(diào)查報(bào)告,特別是反映宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的報(bào)告質(zhì)量,至關(guān)重要!
由好“筆頭”寫成的調(diào)查報(bào)告,往往容易得到各級黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和批示,有利于促使相關(guān)部門和單位更加重視問題的整改、落實(shí)工作,有利于促進(jìn)機(jī)制體制建設(shè),凸現(xiàn)審計(jì)成效。
那么,如何充分利用前期取證材料,成為好“筆頭”,需要解決“三大短板”、提升“三大能力”。
第一方面,剖析當(dāng)前普遍存在的“三大短板”。
一、表述問題—籠統(tǒng)、主觀。
(一)表述籠統(tǒng)模糊。有的調(diào)查報(bào)告表述問題像“流水賬”一樣,把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題一一羅列,沒有進(jìn)行歸納、提煉,分不清是普遍性、傾向性問題,還是個(gè)別問題,也說不清楚所列問題的性質(zhì)和重要程度。容易給人產(chǎn)生錯(cuò)覺,使人盲然。
(二)缺少分析研究。有的報(bào)告撰寫前,往往沒有對審計(jì)證據(jù)材料、報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)等進(jìn)行詳細(xì)的討論、分析,或者討論、分析不透徹,由草擬人“閉門造車”,這樣,容易產(chǎn)生低層次、質(zhì)量差的報(bào)告。如果草擬人水平一般,那結(jié)果便可想而知。同時(shí)也浪費(fèi)了寶貴的審計(jì)資源。
(三)憑感覺下結(jié)論。由于法規(guī)制度尚不健全且又有滯后性,有的新情況和新問題,是沒有可適合的法律法規(guī)對照的。有的草擬人往往用主觀的、想當(dāng)然的語言下結(jié)論,也沒有作客觀的趨勢分析。報(bào)告的可信度差,影響審計(jì)威信。
二、剖析原因—簡單、膚淺。
(一)無原因分析。有的調(diào)查報(bào)告不重視原因分析,根本沒有對問題進(jìn)行分析研究,視同對某個(gè)單位的財(cái)政收支審計(jì),起到的效果只是督促被審計(jì)單位整改發(fā)現(xiàn)的問題。
(二)應(yīng)付原因分析。有的調(diào)查報(bào)告就事論事,簡單描述,一語帶過,缺乏從體制和機(jī)制等深層次的角度去剖析、查找根源,缺乏宏觀思維和意識,存在應(yīng)付思想。
(三)表述“個(gè)性化”。原因表述各式各樣,有的在某一問題之后;有的在意見建議中作為引語;有的單列原因分析內(nèi)容。缺乏整體感和嚴(yán)密性。
三、意見和建議—微觀、滯后。
(一)針對性不強(qiáng)。有的由于分析原因不到位,就事論事,沒有找準(zhǔn)真正的“病因”,隨之所提的意見建議“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”,缺乏針對性和宏觀意識,不能系統(tǒng)、全面地解決根本問題。
(二)宏觀知識匱乏。有的由于所掌握的知識,不了解各類資金使用對象的發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢,無法緊跟發(fā)展步伐,不了解被審計(jì)單位行業(yè)所處位置,存在嚴(yán)重的“脫節(jié)”現(xiàn)象,以老思想、老辦法提意見建議,顯得滯后、乏力,曾至有點(diǎn)可笑。
第二方面,切實(shí)提升“三大能力”,展現(xiàn)“筆頭功夫”。
一、切實(shí)提升歸納和提煉問題的能力。
為讓報(bào)告使用者更加清楚明確,要介紹審計(jì)實(shí)施過程和整體概況。如:應(yīng)調(diào)查的單位數(shù),實(shí)際抽查的單位數(shù);應(yīng)審計(jì)的總金額,實(shí)際審計(jì)的金額數(shù)等,并著重做好以下幾個(gè)方面:
(一)準(zhǔn)確歸納和提煉問題。這不是簡單地對各類問題的匯總、疊加,而是從“質(zhì)”上歸納和提煉同類問題。
第一,必須區(qū)分普遍性和共性問題、苗頭性問題、個(gè)別問題。如是普遍性、苗頭性問題,必須計(jì)算出違規(guī)單位占所有單位的比例;對苗頭性問題,必須說明問題嚴(yán)重程度,以及容易發(fā)生的后果,起到預(yù)警作用;如是個(gè)別問題,要說明清楚。
第二,必須客觀正視新情況和新問題,這些問題主要是法規(guī)不健全或條文不夠明確所產(chǎn)生的,因此要有前瞻性的意識,要有職業(yè)敏感性,重點(diǎn)是對已造成損失或者將有可能造成損失的問題和事項(xiàng),要按上述要求進(jìn)行分類、提煉,著重分析揭示產(chǎn)生問題的政策性和制度性缺陷。
第三,必須寫明同性質(zhì)問題的違規(guī)性質(zhì)、金額及所占的比例。按照上述分類,要求一列舉問題發(fā)生的時(shí)間、違規(guī)事實(shí)和已造成的損失等。如是上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和向社會公告的結(jié)果報(bào)告,則用典型例子,不需全部反映。
(二)技術(shù)性數(shù)據(jù)請專家“把脈”。
調(diào)查報(bào)告涉及相關(guān)技術(shù)性指標(biāo),以及相應(yīng)的意見建議,必須邀請或者咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專家,形成咨詢結(jié)果書面材料,必要時(shí)須對方簽字或蓋章,作為修改報(bào)告重要依據(jù),裝入審計(jì)檔案。
二、切實(shí)提升剖析問題的能力。
(一)如何剖析問題找原因。
1、要多層次剖析違規(guī)問題。必須從產(chǎn)生問題的直接原因和深層次原因兩個(gè)方面去剖析,找根源。直接原因一般指外部環(huán)境影響,如資金不到位、國家政策變更、因特殊原因等影響;深層次原因一般指機(jī)制、體制方面,主要是管理體制、決策機(jī)制、法規(guī)制度等,包括領(lǐng)導(dǎo)人為干預(yù)、盲目決策、政策漏洞、機(jī)制不健全等。
2、要用新思維剖析新問題。要善于趨勢分析,要對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和對社會穩(wěn)定所帶來的負(fù)面影響和容易產(chǎn)生的后果,分重要性程度進(jìn)行分析。更重要的是要揭示出產(chǎn)生問題的漏洞——法規(guī)制度上的“空白點(diǎn)”。
(二)如何表述原因分析。
1、在結(jié)構(gòu)上,要條理清楚,層層推進(jìn),切忌主次不分,順序顛倒。要在報(bào)告中單獨(dú)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容,分點(diǎn)表述。
2、在層次上,一般來說,先表述直接原因,再表述深層次原因。
三、切實(shí)提升開好“處方”的能力。
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(一)立足宏觀。審計(jì)意見和建議就像醫(yī)生開處方,只有對癥下藥,才能藥到病除,這就要有準(zhǔn)確性、針對性和前瞻性。因此,意見建議不能一刀切:如對普遍性和共性問題,著重從機(jī)制和體制上提出完善、糾正辦法,問題嚴(yán)重的,按規(guī)定程序處理處罰外,重要的是及時(shí)建議完善法規(guī)制度和管理辦法;對帶有苗頭性,要有前瞻性,要將問題解決在萌芽狀態(tài)的建議,同時(shí)要建議建立制度,堵塞漏洞;對個(gè)別問題,則采取個(gè)別措施,予以糾正和處理。
(二)與時(shí)俱進(jìn)。由于事物是在不斷發(fā)展變化的,新的情況、新的問題層出不窮,因此,要結(jié)合改革形勢和發(fā)展趨勢,從加強(qiáng)宏觀管理的角度,提出完善辦法和制度,乃至法律法規(guī)的意見和建議。
(三)突出重點(diǎn)。審計(jì)工作不能脫離服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)這一中心,審計(jì)調(diào)查是發(fā)揮作用的重要途徑。對涉及宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要調(diào)查報(bào)告,還需要從加強(qiáng)國家、地方經(jīng)濟(jì),以及促進(jìn)社會發(fā)展、穩(wěn)定的角度,提出意見建議,為各級政府加強(qiáng)執(zhí)行能力建設(shè)和促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行服務(wù),真正當(dāng)好“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”、“政府謀士”和“保健醫(yī)士”,更好地發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。(諸惠根)
第三篇:審計(jì)調(diào)查報(bào)告
審計(jì)調(diào)查報(bào)告
(征求意見稿)
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)投資效益效果方面存在的問題
3.部分企業(yè)參與金融產(chǎn)業(yè)投資,沒有取得預(yù)期收益。
投資股權(quán)投資交易中心股份有限公司200萬元,占4%股份。
(三)投資和建設(shè)項(xiàng)目履行程序規(guī)定方面存在的問題
5.65項(xiàng)目未取得政府和主管部門批復(fù)
投資11795.5萬元購置7處營業(yè)用房,沒有經(jīng)過主管部門的批復(fù)。
第四篇:審計(jì)調(diào)查報(bào)告七忌
審計(jì)調(diào)查報(bào)告七忌
審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)就某一特定事項(xiàng)、行業(yè)、政策、(本站 推薦www.7334dd.com)資金等進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)調(diào)查后撰寫的一種審計(jì)專業(yè)文書。要達(dá)到重點(diǎn)突出、說明清楚、分析透徹、建議可行的目的,充分發(fā)揮其觀察經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“顯微鏡”,診斷政策執(zhí)行的“聽診器”之功能,必須做到“七忌”。
一忌事實(shí)不清,武斷下結(jié)論。事實(shí)是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ),是作出審計(jì)結(jié)論的根據(jù),是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實(shí)部分是審計(jì)調(diào)查報(bào)告最重要的內(nèi)容之一,離開了事實(shí)的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木”。敘述事實(shí)時(shí)要從審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn)、起因、過程、結(jié)果等方面入手,揭示審計(jì)事項(xiàng)的本質(zhì),使分析與事實(shí)一致,結(jié)果與事實(shí)一致。偏面、虛假、歪曲的情況是審計(jì)調(diào)查報(bào)告之大忌。
二忌泛泛而談,重點(diǎn)不突出。審計(jì)調(diào)查報(bào)告重在反映情況,揭露問題,查找原因,提出建議。所以報(bào)告內(nèi)容要突出審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn),抓住問題的本質(zhì),剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因,做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議,突出重點(diǎn),張弛有序,防止羅列現(xiàn)象、報(bào)流水賬。
三忌淺嘗輒止,停留于表面。要對審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料來一番去粗取精、去偽存真的加工、分析和提煉,層層深入,把握事物的特點(diǎn),不能就事論事,不能被表面現(xiàn)象所迷惑,要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題、漏洞和隱患。
四忌堆砌數(shù)字,沒有活情況。審計(jì)調(diào)查報(bào)告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來,相互印證、補(bǔ)充,才有說服力、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列,必然是軟弱無力,這種空洞無物,枯燥死板的報(bào)告肯定不會受歡迎。
五忌內(nèi)容單一,報(bào)喜不報(bào)憂。審計(jì)要發(fā)揮“免疫”功能作用,成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”,就應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀,敢于揭短,敢于暴光,才不會貽誤“病情”,才能“對癥下藥”。審計(jì)調(diào)查報(bào)告既要肯定成績,又要揭露問題;既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素,又要從體制機(jī)制制度方面找原因。
六忌缺乏文采,專業(yè)味太濃。審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)的最終成果,是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀,讓群眾知實(shí)情的載體,主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味,少用專業(yè)語言,多用大眾詞匯,做到簡明扼要,通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚,文字要精煉,用詞要準(zhǔn)確,避免口語化。
七忌千篇一律,文章格式化。不同事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)有自己的特色,形式上多樣、靈活、新穎是審計(jì)調(diào)查報(bào)告生命力的重要條件。形式呆板,千篇一律的八股式文章,可讀性必然弱化,很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角。
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第五篇:專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告模板
****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱)
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告
*審**調(diào)報(bào)?20**?**號
被調(diào)查單位:****
審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目:****
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定,****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計(jì)組,自****年**月**日至****年**月**日,對****(被調(diào)查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,****(根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)),對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被調(diào)查單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
[說明:
1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。
2.被審計(jì)單位作出書面承諾的,應(yīng)注明。]
一、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況
**********************************************************************************************************************。
[說明:
1.本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息,如被調(diào)查事項(xiàng)的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),應(yīng)當(dāng)注明來源。]
二、審計(jì)調(diào)查評價(jià)意見
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,***************************** ***************************************************************************。
[說明:
1.本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項(xiàng)作出評價(jià),主要評價(jià)與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果,也可評價(jià)相關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。
2.本部分既包括正面評價(jià),也包括對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評價(jià)意見,對審計(jì)調(diào)查過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng),不發(fā)表評價(jià)意見。
4.評價(jià)意見不能與審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.評價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng),以寫實(shí)為主。]
三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
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[說明:
1.本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及
其執(zhí)行中存在的問題,應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響,一般情況下,還應(yīng)當(dāng)提出整改建議,有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。其中,對于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題,需要出具審計(jì)決定書進(jìn)行處理處罰的,還應(yīng)表述處理處罰意見以及法律法規(guī)依據(jù)。
2.對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述,也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長,可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因”,放在“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反映。
3.審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類,按照重要性原則排序。
4.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額,小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
5.在引用法律和法規(guī)時(shí),一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí),一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
6.審計(jì)期間被調(diào)查單位對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的,應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
7.對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,可以在本部分表述,或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。
8. 對需移送處理的問題,應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見,但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的事項(xiàng)不在此部分反映。]
四、審計(jì)調(diào)查建議
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[說明:1.圍繞審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題,從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.只針對審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議,審計(jì)調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。
3.審計(jì)調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性,便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納。
4.審計(jì)調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位共同整改的,應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位共同研究解決。]
對本次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,請***(被調(diào)查單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi),將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的,應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級,并在報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外,本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)****年**月**日
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